Ustawa z dnia 18 października 2024 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym

W ustawie z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym

(Dz. U. z 2023 r. poz. 1542, 1598 i 1723) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 99 ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie

„

2.

Stawki akcyzy na wyroby tytoniowe wynoszą

1)

na papierosy, z zastrzeżeniem ust. 10 - 476,10 zł za każde 1000 sztuk i 32,05 % maksymalnej

ceny detalicznej;

2)

na tytoń do palenia, z zastrzeżeniem ust. 10 - 412,58 zł za każdy kilogram i 32,05

% maksymalnej ceny detalicznej;

3)

na cygara i cygaretki - 903,90 zł za każdy kilogram.

3.

Na papierosy i tytoń do palenia nieobjęte obowiązkiem oznaczania znakami akcyzy i

nieoznaczone maksymalną ceną detaliczną stawki akcyzy wynoszą

1)

na papierosy - 789,77 zł za każde 1000 sztuk;

2)

na tytoń do palenia - 668,06 zł za każdy kilogram.

”

;

2)

w art. 99a

a)

ust. 3 otrzymuje brzmienie

„

3.

Stawka akcyzy na susz tytoniowy wynosi 668,06 zł za każdy kilogram.

”

,

b)

w ust. 4 część wspólna otrzymuje brzmienie

„

-

bez jego oznaczenia znakami akcyzy, stawka akcyzy wynosi 1336,10 zł za każdy kilogram.

”

;

3)

w art. 99b ust. 4 otrzymuje brzmienie

„

4.

Stawka akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych wynosi 1,80 zł za każdy mililitr.

”

;

4)

w art. 99c ust. 4 i 5 otrzymują brzmienie

„

4.

Stawka akcyzy na wyroby nowatorskie wynosi 780,41 zł za każdy kilogram i 32,05 % średniej

ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia.

5.

W przypadku produkcji, o której mowa w ust. 1, niezgodnej z art. 47, stawka akcyzy

na wyroby nowatorskie wynosi 780,41 zł za każdy kilogram i 32,05 % trzykrotności średniej

ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia.

”

;

5)

w art. 125 w ust. 4 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„

1)

wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych,

z wyłączeniem cygar i cygaretek, nie może być złożona po dniu 30 września danego roku

kalendarzowego, a jeżeli jest składana po dniu 1 września danego roku kalendarzowego,

nie może przekraczać 5 % ilości zamówienia zawartego w ostatniej zmianie wstępnego

zapotrzebowania, a jeżeli takiej zmiany nie było - we wstępnym zapotrzebowaniu;

”

;

6)

w art. 136

a)

ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Podmiot obowiązany do oznaczania znakami akcyzy wyrobów spirytusowych, wyrobów winiarskich,

cygar lub cygaretek jest obowiązany, w okresie 24 miesięcy od dnia otrzymania znaków,

nanieść je na opakowania jednostkowe wyrobów spirytusowych, wyrobów winiarskich, cygar

lub cygaretek, a w przypadku importu i nabycia wewnątrzwspólnotowego - sprowadzić

na terytorium kraju wyroby spirytusowe, wyroby winiarskie, cygara lub cygaretki oznaczone

tymi znakami.

”

,

b)

w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„

1)

opakowania jednostkowe wyrobów spirytusowych, wyrobów winiarskich, cygar lub cygaretek

lub

”

,

c)

ust. 4-7 otrzymują brzmienie

„

4.

Podmiot obowiązany do oznaczania znakami akcyzy wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów

elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, jest obowiązany

nanieść znaki akcyzy na opakowania jednostkowe wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów

elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, lub na wyroby

nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem

cygar i cygaretek, do końca roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi wytworzenia

znaków akcyzy nadrukowanemu na tych znakach.

5.

Od dnia 1 stycznia danego roku kalendarzowego na opakowania jednostkowe wyrobów nowatorskich,

płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i

cygaretek, lub na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby

tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, mogą być nanoszone wyłącznie znaki akcyzy

z nadrukowanym rokiem wytworzenia odpowiadającym rozpoczynającemu się rokowi kalendarzowemu.

6.

Znaki akcyzy naniesione na opakowania jednostkowe wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów

elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, lub na wyroby

nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem

cygar i cygaretek, w danym roku kalendarzowym zachowują ważność do ostatniego dnia

lutego następnego roku kalendarzowego.

7.

Znaki akcyzy na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby

tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, niewykorzystane do dnia 31 grudnia danego

roku kalendarzowego są zwracane w terminie do końca lutego następnego roku kalendarzowego

podmiotowi, który je wydał.

”

,

d)

ust. 9 i 10 otrzymują brzmienie

„

9.

Na wniosek podmiotu obowiązanego do oznaczania wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów

elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, znakami

akcyzy wydanie decyzji w sprawie wydania albo sprzedaży znaków akcyzy na wyroby nowatorskie,

płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek,

z nadrukowanym rokiem wytworzenia odpowiadającym następnemu rokowi kalendarzowemu

i wydania upoważnienia do odbioru tych znaków akcyzy oraz wydanie znaków akcyzy może

nastąpić przed dniem 1 stycznia roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi wytworzenia

znaków akcyzy nadrukowanemu na tych znakach, pod warunkiem odebrania znaków akcyzy,

o których mowa w art. 125 ust. 4, a w przypadku ich nieodebrania - wpłacenia kwot

należności, o których mowa w art. 125 ust. 4a.

10.

Znaki akcyzy odbierane na zasadach określonych w ust. 9 mogą być nanoszone na opakowania

jednostkowe wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów

tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, lub na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów

elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, przed dniem

1 stycznia roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi wytworzenia znaków akcyzy nadrukowanemu

na tych znakach, z tym że wyprowadzenie tak oznaczonych wyrobów ze składu podatkowego

poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, import albo nabycie wewnątrzwspólnotowe

nie może nastąpić przed dniem 1 stycznia roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi

wytworzenia znaków akcyzy nadrukowanemu na tych znakach.

”

;

7)

w art. 165a

a)

w ust. 2

-

w pkt 1 lit. d i e otrzymują brzmienie

„

d)

2025 r. w okresie od dnia

-

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 276,00 zł za każde 1000 sztuk i 32,05

% maksymalnej ceny detalicznej,

-

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 345,00 zł za każde 1000 sztuk i 32,05

% maksymalnej ceny detalicznej,

e)

2026 r. - 414,00 zł za każde 1000 sztuk i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej;

”

,

-

w pkt 2 lit. d i e otrzymują brzmienie

„

d)

2025 r. w okresie od dnia

-

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 188,51 zł za każdy kilogram i 32,05

% maksymalnej ceny detalicznej,

-

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 260,14 zł za każdy kilogram i 32,05 %

maksymalnej ceny detalicznej,

e)

2026 r. - 338,18 zł za każdy kilogram i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej;

”

,

-

w pkt 3 lit. d i e otrzymują brzmienie

„

d)

2025 r. w okresie od dnia

-

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 524,00 zł za każdy kilogram,

-

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 655,00 zł za każdy kilogram,

e)

2026 r. - 786,00 zł za każdy kilogram.

”

,

b)

w ust. 3

-

w pkt 1 lit. d i e otrzymują brzmienie

„

d)

2025 r. w okresie od dnia

-

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 457,84 zł za każde 1000 sztuk,

-

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 572,30 zł za każde 1000 sztuk,

e)

2026 r. - 686,76 zł za każde 1000 sztuk;

”

,

-

w pkt 2 lit. d i e otrzymują brzmienie

„

d)

2025 r. w okresie od dnia

-

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 305,23 zł za każdy kilogram,

-

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 421,22 zł za każdy kilogram,

e)

2026 r. - 547,59 zł za każdy kilogram.

”

,

c)

w ust. 4 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie

„

4)

2025 r. w okresie od dnia

a)

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 305,23 zł za każdy kilogram,

b)

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 421,22 zł za każdy kilogram;

5)

2026 r. - 547,59 zł za każdy kilogram.

”

,

d)

w ust. 5 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie

„

4)

2025 r. w okresie od dnia

a)

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 610,46 zł za każdy kilogram,

b)

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 842,43 zł za każdy kilogram;

5)

2026 r. - 1095,16 zł za każdy kilogram.

”

,

e)

w ust. 6 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie

„

4)

2025 r. w okresie od dnia

a)

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 377,01 zł za każdy kilogram i 32,05

% średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia,

b)

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 565,52 zł za każdy kilogram i 32,05 %

średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia;

5)

2026 r. - 678,62 zł za każdy kilogram i 32,05 % średniej ważonej detalicznej ceny

sprzedaży tytoniu do palenia.

”

,

f)

w ust. 7 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie

„

4)

2025 r. w okresie od dnia

a)

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 377,01 zł za każdy kilogram i 32,05

% trzykrotności średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia,

b)

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 565,52 zł za każdy kilogram i 32,05 %

trzykrotności średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia;

5)

2026 r. - 678,62 zł za każdy kilogram i 32,05 % trzykrotności średniej ważonej detalicznej

ceny sprzedaży tytoniu do palenia.

”

,

g)

dodaje się ust. 8 w brzmieniu

„

8.

W roku 2025 i 2026 stawka akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych, o której mowa

w art. 99b ust. 4, wynosi w

1)

2025 r. w okresie od dnia

a)

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 0,55 zł za każdy mililitr,

b)

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 0,96 zł za każdy mililitr;

2)

2026 r. - 1,44 zł za każdy mililitr.

”

.

1.

W okresie od dnia 1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. podmiot obowiązany

do oznaczania znakami akcyzy papierosów, tytoniu do palenia i wyrobów nowatorskich

jest obowiązany nanieść na opakowania jednostkowe tych wyrobów znaki akcyzy z nadrukowanym

rokiem wytworzenia 2024.

2.

W okresie od dnia 1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. podmiot obowiązany

do oznaczania znakami akcyzy płynu do papierosów elektronicznych jest obowiązany nanieść

na opakowania jednostkowe tego płynu znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia

2024 albo wcześniejszym.

3.

Znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024 naniesione na opakowania jednostkowe

papierosów, tytoniu do palenia i wyrobów nowatorskich przed dniem 1 marca 2025 r.

zachowują ważność do dnia 30 kwietnia 2025 r.

4.

Znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024 i wcześniejszym naniesione na

opakowania jednostkowe płynu do papierosów elektronicznych przed dniem 1 marca 2025 r.

zachowują ważność do dnia 30 kwietnia 2025 r.

5.

Znaki akcyzy na papierosy, tytoń do palenia, płyn do papierosów elektronicznych i

wyroby nowatorskie niewykorzystane do dnia 28 lutego 2025 r. są zwracane w terminie

do dnia 30 kwietnia 2025 r. podmiotowi, który je wydał.

6.

Zwracającemu znaki akcyzy po terminie, o którym mowa w ust. 5, nie przysługuje zwrot

wpłaconych kwot stanowiących wartość podatkowych znaków akcyzy, kwot wpłaconych na

pokrycie kosztów wytworzenia podatkowych znaków akcyzy ani należności za legalizacyjne

znaki akcyzy.

1.

W okresie od dnia 1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. podmiot obowiązany do

oznaczania znakami akcyzy papierosów, tytoniu do palenia, płynu do papierosów elektronicznych

i wyrobów nowatorskich jest obowiązany nanieść na opakowania jednostkowe tych wyrobów

znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2025.

2.

Na wniosek podmiotu obowiązanego do oznaczania papierosów, tytoniu do palenia, płynu

do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich znakami akcyzy wydanie decyzji

w sprawie wydania albo sprzedaży znaków akcyzy na papierosy, tytoń do palenia, płyn

do papierosów elektronicznych i wyroby nowatorskie z nadrukowanym rokiem wytworzenia

2025 i wydanie upoważnienia do odbioru tych znaków akcyzy oraz wydanie tych znaków

może nastąpić przed dniem 1 marca 2025 r., pod warunkiem odebrania znaków akcyzy z

nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024, a w przypadku ich nieodebrania - wpłacenia kwot

na pokrycie kosztów wytworzenia nieodebranych znaków akcyzy z nadrukowanym rokiem

wytworzenia 2024.

3.

Znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2025 odbierane na zasadach określonych

w ust. 2 mogą być nanoszone na opakowania jednostkowe papierosów, tytoniu do palenia,

płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich przed dniem 1 marca 2025 r.,

z tym że wyprowadzenie tak oznaczonych wyrobów ze składu podatkowego poza procedurą

zawieszenia poboru akcyzy, import albo nabycie wewnątrzwspólnotowe nie może nastąpić

przed dniem 1 marca 2025 r.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2025 r.