Oświadczenie rządowe z dnia 7 grudnia 2023 r. w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Armenii Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Konwencji między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Armenii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, podpisanej w Warszawie dnia 14 lipca 1999 r.

Oświadczenie Rządowez dnia 7 grudnia 2023 r.w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką

Armenii Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego

mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień

Konwencji między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Armenii w sprawie

unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w

zakresie podatków od dochodu i majątku, podpisanej w Warszawie dnia 14 lipca 1999 r.

Spis treści

Treść oświadczenia

Treść oświadczenia

Podaje się do wiadomości, że zgodnie z art. 34 ust. 2 Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego

mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że od dnia 1 stycznia 2024 r. konwencja obowiązuje

w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Armenii.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że Republika Armenii, składając dokument ratyfikacyjny,

złożyła

1)

notyfikacje zgodnie z: art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii), art. 4 ust. 4, art. 6 ust. 5,

art. 6 ust. 6, art. 9 ust. 7, art. 9 ust. 8, art. 12 ust. 5, art. 12 ust. 6, art.

13 ust. 7, art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) oraz art. 17 ust. 4,

2)

zastrzeżenia zgodnie z: art. 5 ust. 8, art. 10 ust. 5 lit. a), art. 11 ust. 3 lit.

a) oraz 16 ust. 5 lit. a)

- Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.

Treści notyfikacji oraz zastrzeżeń zostały podane w dalszej części oświadczenia rządowego.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że wskazane w niniejszym oświadczeniu rządowym

złożone przez Republikę Armenii notyfikacje i zastrzeżenia do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., mają zastosowanie w realizacji postanowień Konwencji między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Armenii sprawie

unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w

zakresie podatków od dochodu i majątku, podpisanej w Warszawie dnia 14 lipca 1999 r.

Notyfikacja zgodnie z art. 2 ust. 1 lit.a) pkt ii)

Artykuł 2 - Interpretacja pojęć

Notyfikacja-Umowy Podatkowe, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Konwencji Republika Armenii planuje objęcie

Konwencją następujących umów

Nr

Tytuł

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Tekst pierwotny / Instrument zmieniający

Data podpisania

Data wejścia w życie

34

Konwencja między Rządem Republiki Armenii a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej w sprawie

unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w

zakresie podatków od dochodu i majątku

Polska

Tekst pierwotny

14-07-1999

20-02-2005

Article 2 - Interpretation of Terms

Notification -Agreements Covered by the Convention

Pursuant to Article 2(l)(a)(ii) of the Convention Republic of Armenia wishes the following

agreements to be covered by the Convention

No

Title

Other Contracting Jurisdiction

Original / Amending Instrument

Date of Signature

Date of Entry into Force

34

Convention between the Government of the Republic of Armenia and the Government of

the Republic of Poland for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of

Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital

Poland

Original

14-07-1999

20-02-2005

Notyfikacja zgodnie z art. 4 ust. 4

Artykuł 4 - Podmioty o podwójnej siedzibie

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 4 ust. 4 Konwencji Republika Armenii wskazuje, że następujące umowy

zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 4 ust. 2, które nie jest objęte zastrzeżeniem

na podstawie art. 4 ust. 3 lit. b) do d). Numery artykułu i ustępu każdego z takich

postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

34

Polska

art. 4 ust. 3

Article 4 - Dual Resident Entities

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 4(4) of the Convention the Republic of Armenia considers that

the following agreements contain a provision described in Article 4(2) that is not

subject to a reservation under Article 4(3)(b) through (d). The article and paragraph

numbers of each provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

34

Poland

Article 4(3)

Zastrzeżenie zgodnie z art. 5 ust. 8

Artykuł 5 - Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania

Zgodnie z art. 5 ust. 8 Konwencji Republika Armenii zastrzega prawo do niestosowania

art. 5 w całości w odniesieniu do wszystkich zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 5 - Application of Methods for Elimination of Double Taxation

Pursuant to Article 5(8) of the Convention the Republic of Armenia reserves the right

for the entirety of Article 5 not to apply with respect to all of its Covered Tax

Agreements.

Notyfikacja zgodnie z art. 6 ust. 5

Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Notyfikacja tekstu preambuły istniejącego w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 6 ust. 5 Konwencji Republika Armenii wskazuje, że następujące umowy

nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 6 ust. 4 oraz zawierają tekst preambuły,

o którym mowa w art. 6 ust. 2. Tekst odpowiedniego fragmentu preambuły został wskazany

poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Tekst preambuły

34

Rzeczpospolita Polska

kierując się wolą popierania i wzmacniania gospodarczych, naukowych, technicznych

i kulturalnych stosunków między obu Państwami oraz w celu unikania podwójnego opodatkowania

dochodu i majątku i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania, postanowiły zawrzeć

niniejszą konwencję,

Article 6 - Purpose of a Covered Tax Agreement

Notification of Existing Preamble Language in Listed Agreements

Pursuant to Article 6(5) of the Convention the Republic of Armenia considers that

the following agreements are not within the scope of a reservation under Article 6(4)

and contain preamble language described in Article 6(2). The text of the relevant

preambular paragraph is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Preamble Text

34

Republic of Poland

<proceeding from intention to promote and strengthen the economical, scientific, technical

and cultural relations between the both States and in order to avoid double taxation

on income and on capital, and to prevent fiscal evasion, have decided to conclude

this Convention,>

Notyfikacje zgodnie z art. 6 ust. 6

Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 6 ust. 6 Konwencji Republika Armenii dokonuje wyboru stosowania art.

6 ust. 3.

Notyfikacja wymienionych umów niezawierających w preambule tekstu

Zgodnie z art. 6 ust. 6 Konwencji Republika Armenii wskazuje, że następujące umowy

nie zawierają tekstu preambuły odnoszącego się do pragnienia rozwijania relacji ekonomicznych

lub wzmacniania współpracy w zakresie spraw podatkowych.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

34

Polska

Article 6 - Purpose of a Covered Tax Agreement

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 6(6) of the Convention the Republic of Armenia hereby chooses

to apply Article 6(3).

Notification of Listed Agreements Not Containing Existing Preamble Language

Pursuant to Article 6(6) of the Convention the Republic of Armenia considers that

the following agreements do not contain preamble language referring to a desire to

develop an economic relationship or to enhance co-operation in tax matters.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

34

Poland

Notyfikacja zgodnie z art. 9 ust. 7

Artykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach,

których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 9 ust. 7 Konwencji Republika Armenii wskazuje, że następujące umowy

zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 9 ust. 1. Numery artykułu i ustępu każdego

z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

34

Rzeczpospolita Polska

art. 13 ust. 4

Article 9 - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving

their Value Principally from Immovable Property Reservation

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 9(7) of the Convention the Republic of Armenia considers that

the following agreements contain a provision described in Article 9(1). The article

and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

34

Republic of Poland

Article 13(4)

Notyfikacja zgodnie z art. 9 ust. 8

Artykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach,

których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 9 ust. 8 Konwencji Republika Armenii dokonuje wyboru stosowania art.

9 ust. 4.

Article 9 - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving

their Value Principally from Immovable Property Reservation

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 9(8) of the Convention the Republic of Armenia hereby chooses

to apply Article 9(4).

Zastrzeżenie zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a)

Artykuł 10 - Klauzula antyabuzywna dotycząca zakładów położonych na terytoriach trzecich

jurysdykcji

Zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a) Konwencji Republika Armenii zastrzega prawo do niestosowania

art. 10 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 10 - Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions

Pursuant to Article 10(5)(a) of the Convention the Republic of Armenia reserves the

right for the entirety of Article 10 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a)

Artykuł 11 - Stosowanie przepisów Umów Podatkowych w celu zastrzeżenia prawa Strony

do opodatkowania osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę na jej terytorium

Zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a) Konwencji Republika Armenii zastrzega prawo do niestosowania

art. 11 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 11 - Application of Tax Agreements to Restrict a Party's Right to Tax its

Own Residents

Pursuant to Article 1 l(3)(a) of the Convention the Republic of Armenia reserves the

right for the entirety of Article 11 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 5

Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire

arrangements i inne podobne działania

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 12 ust. 5 Konwencji Republika Armenii wskazuje, że następujące umowy

zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. a). Numery artykułu i

ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

34

Polska

art. 5 ust. 5 lit. a)

Article 12 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire

Arrangements and Similar Strategies

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 12(5) of the Convention the Republic of Armenia considers that

the following agreements contain a provision described in Article 12(3)(a). The article

and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

34

Poland

Article 5(5)(a)

Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 6

Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire

arrangements i inne podobne działania

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 12 ust. 6 Konwencji Republika Armenii wskazuje, że następujące umowy

zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. b). Numery artykułu i

ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

34

Rzeczpospolita Polska

art. 5 ust. 7

Article 12 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire

Arrangements and Similar Strategies

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 12(6) of the Convention, the Republic of Armenia considers that

the following agreements contain a provision described in Article 12(3)(b). The article

and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

34

Republic of Poland

Article 5(7)

Notyfikacje zgodnie z art. 13 ust. 7

Artykuł 13 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez wykorzystanie wyłączeń określonych

form działalności z definicji zakładu

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Republika Armenii dokonuje wyboru stosowania Opcji

A przewidzianej w art. 13 ust. 1.

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Republika Armenii wskazuje, że następujące umowy

zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 13 ust. 5 lit. a). Numery artykułu i

ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

34

Rzeczpospolita Polska

art. 5 ust. 4

Article 13 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific

Activity Exemptions Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 13(7) of the Convention the Republic of Armenia hereby chooses

to apply Option A under Article 13(1).

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 13(7) of the Convention the Republic of Armenia considers that

the following agreements contain a provision described in Article 13(5)(a). The article

and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

34

Republic of Poland

Article 5(4)

Zastrzeżenie zgodnie z art. 16 ust. 5 lit. a)

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Zgodnie z art. 16 ust. 5 lit. a) Konwencji Republika Armenii zastrzega prawo do niestosowania

art. 16 ust. 1 zdanie pierwsze w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja, na tej podstawie, że zamierza spełnić

minimalny standard w zakresie usprawnienia rozwiązywania sporów stosownie do Pakietu

OECD/G20 BEPS przez zapewnienie, że na podstawie każdej z zawartych Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja (wyłączając Umowę Podatkową, do której

ma zastosowanie niniejsza Konwencja, która pozwala osobie na przedstawienie swojej

sprawy właściwemu organowi którejkolwiek Umawiającej się Jurysdykcji), w przypadku,

gdy osoba jest zdania, że działania jednej lub obu Umawiających się Jurysdykcji powodują

lub spowodują dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami Umowy

Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, wówczas może ona, niezależnie

od środków odwoławczych przewidzianych w prawie wewnętrznym tych Umawiających się

Jurysdykcji, przedstawić swoją sprawę właściwemu organowi Umawiającej się Jurysdykcji,

na terytorium której ma miejsce zamieszkania lub siedzibę lub - w przypadku, gdy do

sprawy przedstawionej przez tę osobę ma zastosowanie postanowienie Umowy Podatkowej,

do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, dotyczące równego traktowania z uwagi

na obywatelstwo - właściwemu organowi tej z Umawiających się Jurysdykcji, której osoba

ta jest obywatelem; wówczas właściwy organ tej Umawiającej się Jurysdykcji dokona

dwustronnej notyfikacji lub uzgodnienia z właściwym organem drugiej Umawiającej się

Jurysdykcji w sprawach, w których właściwy organ, któremu przedstawiono sprawę w ramach

procedury wzajemnego porozumiewania się, nie uznaje zarzutu podatnika za uzasadniony.

Article 16 - Mutual Agreement Procedure

Pursuant to Article 16(5)(a) of the Convention the Republic of Armenia reserves the

right for the first sentence of Article 16(1) not to apply to its Covered Tax Agreements

on the basis that it intends to meet the minimum standard for improving dispute resolution

under the OECD/G20 BEPS Package by ensuring that under each of its Covered Tax Agreements

(other than a Covered Tax Agreement that permits a person to present a case to the

competent authority of either Contracting Jurisdiction), where a person considers

that the actions of one or both of the Contracting Jurisdictions result or will result

for that person in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax

Agreement, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those Contracting

Jurisdictions, that person may present the case to the competent authority of the

Contracting Jurisdiction of which the person is a resident or, if the case presented

by that person comes under a provision of a Covered Tax Agreement relating to non-discrimination

based on nationality, to that of the Contracting Jurisdiction of which that person

is a national; and the competent authority of that Contracting Jurisdiction will implement

a bilateral notification or consultation process with the competent authority of the

other Contracting Jurisdiction for cases in which the competent authority to which

the mutual agreement procedure case was presented does not consider the taxpayer's

objection to be justified.

Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii)

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Konwencji Republika Armenii wskazuje, że

następujące umowy zawierają postanowienie przewidujące, że sprawa, o której mowa w

art. 16 ust. 1 zdanie pierwsze powinna być przedstawiona w okresie co najmniej trzech

lat, licząc od dnia pierwszego zawiadomienia o działaniu powodującym opodatkowanie,

które jest niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie

niniejsza Konwencja. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane

poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

34

Polska

art. 26 ust. 1, zdanie drugie

Article 16 - Mutual Agreement Procedure

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention the Republic of Armenia considers

that the following agreements contain a provision that provides that a case referred

to in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time

period that is at least three years from the first notification of the action resulting

in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement. The

article and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

34

Poland

Article 26(1), second sentence

Notyfikacja zgodnie z art. 17 ust. 4

Artykuł 17 - Korekty współzależne

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 17 ust. 4 Konwencji Republika Armenii wskazuje, że następujące umowy

zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 17 ust. 2. Numery artykułu i ustępu

każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

34

Polska

art. 9 ust. 2

Article 17 - Corresponding Adjustments

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 17(4) of the Convention the Republic of Armenia considers that

the following agreements contain a provision described in Article 17(2). The article

and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

34

Poland

Article 9(2)

1)

Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., została ogłoszona w Dz. U. z 2018 r. poz. 1369

oraz z 2020 r. poz. 341.

2)

Konwencja między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Republiki Armenii w sprawie

unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w

zakresie podatków od dochodu i majątku, podpisana w Warszawie dnia 14 lipca 1999 r.,

została ogłoszona w Dz. U. z 2005 r. poz. 576.

3)

Numer wskazany przez Republikę Armenii w wykazie zastrzeżeń i notyfikacji do Konwencji

wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu

zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu

dnia 24 listopada 2016 r., w notyfikacji złożonej zgodnie z art. 28 ust. 5 i art.

29 ust. 1 ww. Konwencji.

Pokaż całość