Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin (DU_2022_558) | PL

Dz.U. 2022 poz. 558 inForce

Art. 1 Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin Open official source

W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

(Dz. U. z 2021 r. poz. 1128, z późn. zm. wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 32

a)

w ust. 3

-

we wprowadzeniu do wyliczenia skreśla się wyrazy „przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym”,

-

pkt 1 otrzymuje brzmienie

„

1)

nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika albo otrzymuje emeryturę

lub rentę za pośrednictwem płatnika i złożył wniosek, o którym mowa w art. 34 ust.

2a;

”

,

b)

po ust. 3a dodaje się ust. 3aa w brzmieniu

„

3aa.

Jeżeli podatnik złoży płatnikowi oświadczenie, o którym mowa w ust. 3, płatnik odlicza

kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, najpóźniej od miesiąca następującego

po miesiącu, w którym otrzymał to oświadczenie.

”

;

2)

w art. 38 po ust. 2c dodaje się ust. 2d w brzmieniu

„

2d.

Przepisów ust. 2-2b nie stosuje się w odniesieniu do zaliczek na podatek od przychodów

z tytułów określonych w art. 12 oraz od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego,

pobranych przez płatników w miesiącach objętych oświadczeniem, o którym mowa w art.

33b ust. 2 zdanie drugie ustawy o rehabilitacji zawodowej.

”

;

3)

po art. 53 dodaje się art. 53a w brzmieniu

„

Art. 53a.

1.

Zaliczki na podatek dochodowy za miesiące od lutego do grudnia 2022 r. od przychodów

określonych w art. 31 i art. 34 ust. 1 oraz z umów zlecenia określonych w art. 13

pkt 8 płatnik nie pobiera i nie wpłaca w terminach, o których mowa w art. 31, art.

38 ust. 1, art. 41 ust. 1 i art. 42 ust. 1, w części stanowiącej nadwyżkę

1)

kwoty zaliczki na podatek dochodowy od tych przychodów obliczonej zgodnie z przepisami

niniejszej ustawy, w brzmieniu obowiązującym w dniu, w którym zaliczka jest pobierana,

nad

2)

kwotą zaliczki na podatek dochodowy od tych przychodów obliczoną zgodnie z przepisami

niniejszej ustawy, w brzmieniu z dnia 31 grudnia 2021 r., pomniejszoną o kwotę składki

na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w art. 27b, w brzmieniu z dnia 31 grudnia

2021 r.

2.

Nadwyżkę zaliczki niepobraną i niewpłaconą na podstawie ust. 1 płatnik pobiera odpowiednio

od przychodów określonych w art. 31 i art. 34 ust. 1 oraz z umów zlecenia określonych

w art. 13 pkt 8 uzyskanych w miesiącu, w którym wystąpiła ujemna różnica między

1)

kwotą zaliczki na podatek dochodowy od tych przychodów obliczoną zgodnie z przepisami

niniejszej ustawy, w brzmieniu obowiązującym w dniu, w którym zaliczka jest pobierana,

a

2)

kwotą zaliczki na podatek dochodowy od tych przychodów obliczoną zgodnie z przepisami

niniejszej ustawy, w brzmieniu z dnia 31 grudnia 2021 r., pomniejszoną o kwotę składki

na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w art. 27b, w brzmieniu z dnia 31 grudnia

2021 r.

- przy czym poboru tej nadwyżki zaliczki dokonuje się do wysokości tej ujemnej różnicy.

3.

W przypadku gdy nadwyżka zaliczki obliczona zgodnie z ust. 1 nie została pobrana w

całości na podstawie ust. 2, płatnik pobiera pozostałą część nadwyżki zaliczki odpowiednio

od przychodów określonych w art. 31 i art. 34 ust. 1 oraz z umów zlecenia określonych

w art. 13 pkt 8 w kolejnych miesiącach 2022 r., w których wystąpi różnica obliczona

zgodnie z ust. 2.

4.

Przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy, o której mowa w ust. 1 pkt 2 i ust.

2 pkt 2, płatnik uwzględnia koszty uzyskania przychodów i kwotę stanowiącą 1/12 kwoty

zmniejszającej podatek zgodnie z przepisami niniejszej ustawy, w brzmieniu z dnia

31 grudnia 2021 r., o ile na moment obliczania tej zaliczki płatnik jest uprawniony

do ich stosowania.

5.

Przepisy ust. 2-4 stosuje się odpowiednio do nadwyżki zaliczki niepobranej za styczeń

2022 r., której termin pobrania został przedłużony na podstawie przepisów wydanych

na podstawie art. 50 Ordynacji podatkowej.

6.

Płatnik przekazuje nadwyżkę zaliczki, o której mowa w ust. 1 i 5, w terminie określonym

dla przekazania zaliczki na podatek dochodowy od przychodów, o których mowa odpowiednio

w ust. 2 lub 3, nie później jednak niż w terminie do dnia 20 stycznia 2023 r.

7.

Przepisy ust. 1-6 mają zastosowanie do zaliczek na podatek dochodowy pobieranych w

miesiącu, w którym podatnik uzyskał od płatnika przychody określone w art. 31 lub

art. 34 ust. 1 lub z umów zlecenia określonych w art. 13 pkt 8 w wysokości nieprzekraczającej

12 800 zł, przy czym limit ten stosuje się odrębnie dla każdego źródła tych przychodów.

8.

W przypadku gdy płatnik pobrał zaliczkę na podatek dochodowy w części odpowiadającej

nadwyżce obliczonej zgodnie z ust. 1 i nie przekazał tej zaliczki na rachunek urzędu

skarbowego, niezwłocznie zwraca tę nadwyżkę podatnikowi.

9.

W przypadku gdy podatnik złożył płatnikowi sporządzony na piśmie wniosek o nieprzedłużanie

terminów, o których mowa w art. 31, art. 38 ust. 1, art. 41 ust. 1 i art. 42 ust.

1, przepisów ust. 1-8 nie stosuje się najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu,

w którym płatnik otrzymał ten wniosek.

10.

Zwalnia się płatnika z obowiązku poboru i wpłacenia nadwyżki zaliczki, o której mowa

w ust. 1 i 5, niepobranej do dnia 31 grudnia 2022 r. w części, w jakiej nie została

pobrana ze względu na niewystąpienie różnicy obliczonej zgodnie z ust. 2-4.

”

.

Dz.U. 2022 poz. 558 inForce

Art. 2 Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin Open official source

W ustawie z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu

osób niepełnosprawnych

(Dz. U. z 2021 r. poz. 573 i 1981) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 33

a)

w ust. 2 pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie

„

1)

ze środków, o których mowa w art. 31 ust. 3 pkt 1 lit. b oraz art. 33b ust. 1;

2)

z części zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, zgodnie z odrębnymi przepisami,

z tym że za dzień uzyskania tych środków uznaje się ostatni dzień miesiąca wypłaty

wynagrodzeń;

”

,

b)

ust. 4c otrzymuje brzmienie

„

4c.

Uzyskane w danym roku kalendarzowym środki funduszu rehabilitacji pochodzące ze zwolnień,

o których mowa w art. 31 ust. 1, kwoty pobranych zaliczek na podatek dochodowy od

osób fizycznych, o których mowa w ust. 2 pkt 2, oraz środki, o których mowa w art.

33b ust. 1, które nie zostały wykorzystane w terminie do dnia 31 grudnia następnego

roku, podlegają wpłacie do Funduszu.

”

;

2)

po art. 33a dodaje się art. 33b w brzmieniu

„

Art. 33b.

1.

Na wniosek dysponenta zakładowego funduszu aktywności albo funduszu rehabilitacji

Fundusz przekazuje, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wniosku, na rachunek bankowy,

o którym mowa w art. 29 ust. 3a

2.

Uprawnienia, o których mowa w ust. 1, nie podlegają łączeniu z uprawnieniami, o których

mowa w art. 38 ust. 2 i 2a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

(Dz. U. z 2021 r. poz. 1128, z późn. zm.. Warunkiem otrzymania miesięcznych środków określonych w ust. 1 jest złożenie Prezesowi

Zarządu Funduszu oświadczenia dysponenta zakładowego funduszu aktywności albo funduszu

rehabilitacji o wyborze tego uprawnienia za poszczególne miesiące przypadające do

końca danego roku, zawartego we wniosku, o którym mowa w ust. 1, składanym pierwszy

raz w danym roku.

3.

Przepis ust. 1 stosuje się do wniosków złożonych w okresie 5 lat, licząc od końca

roku, w którym dysponent utracił status zakładu pracy chronionej, jeżeli spełnia warunki

określone w art. 33 ust. 7b.

4.

Wniosek, o którym mowa w ust. 1, składa się w terminie do 7. dnia miesiąca następującego

po miesiącu, którego dotyczy ten wniosek.

5.

Stan zatrudnienia, o którym mowa w ust. 1, ustala się w wartościach przeciętnych w

przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, stosując wyłączenia ze stanów zatrudnienia

określone w art. 21 ust. 5, a w przypadku dysponentów funduszu rehabilitacji - również

art. 28 ust. 3.

6.

Status dysponenta funduszu rehabilitacji lub zakładowego funduszu aktywności ustala

się według stanu istniejącego w ostatnim dniu każdego miesiąca, którego dotyczył wniosek,

o którym mowa w ust. 1.

7.

Prezes Zarządu Funduszu może przeprowadzać kontrole dysponenta funduszu rehabilitacji

lub zakładowego funduszu aktywności, który otrzymał środki, o których mowa w ust.

1, w zakresie prawidłowości realizacji przepisów ust. 1-6 lub wykonania obowiązku

przewidzianego w ust. 8.

8.

Dysponent funduszu rehabilitacji lub zakładowego funduszu aktywności, który otrzymał

środki określone w ust. 1, dokonuje wpłaty na Fundusz w wysokości kwoty stanowiącej

różnicę pomiędzy nienależną lub zawyżoną kwotą środków, o których mowa w ust. 1, a

prawidłowo obliczoną kwotą tych środków, w terminie do 20. dnia miesiąca następującego

po miesiącu, w którym te okoliczności zostały ujawnione w wyniku kontroli, o której

mowa w ust. 7, lub czynności sprawdzających, o których mowa w art. 272 Ordynacji podatkowej.

Jeżeli łączna wysokość wpłaty nie przekracza pięciokrotności kosztów upomnienia w

postępowaniu egzekucyjnym, potrąca się ją z wypłat środków, o których mowa w ust.

1, za kolejne 3 miesiące, a kwota wpłaty w części niepotrąconej z tych wypłat podlega

niezwłocznej wpłacie na Fundusz.

9.

Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego określi wzór wniosku, o którym

mowa w ust. 1, zawierający w szczególności informacje o składającym wniosek pracodawcy,

zatrudnionych przez niego pracownikach i osobach wykonujących pracę nakładczą, wnioskowaną

kwotę, rachunek bankowy pracodawcy, a także oświadczenie pracodawcy o zgodności wniosku

ze stanem faktycznym i prawnym. Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego

udostępni wzór wniosku w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej tego

ministra.

”

;

3)

w art. 34 ust. 9 otrzymuje brzmienie

„

9.

Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego określi, w drodze rozporządzenia,

tryb i sposób przeprowadzania kontroli przez organy upoważnione do kontroli na podstawie

art. 6c ust. 2 pkt 1 i 2, art. 22a, art. 25d ust. 1, art. 26a ust. 10, art. 30 ust.

3b, art. 33b ust. 7 i art. 34 ust. 5, uwzględniając potrzebę zapewnienia jednolitej

procedury kontroli oraz prawidłowego przebiegu kontroli.

”

;

4)

w art. 46a w ust. 1 po pkt 1a dodaje się pkt 1b w brzmieniu

„

1b)

na zadanie, o którym mowa w art. 33b, w kwocie nie większej niż 150 mln zł corocznie;

”

;

5)

w art. 49 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Do wpłat, o których mowa w art. 21 ust. 1, art. 22b, art. 23, art. 29 ust. 3aart. 38 ust. 2 pkt 1 lit. a tiret pierwsze ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku

dochodowym od osób fizycznych, stosuje się odpowiednio, z zastrzeżeniem ust. 5a-5d oraz art. 49a i art. 49b, przepisy

Ordynacji podatkowej, z tym że uprawnienia organów podatkowych określone w tej ustawie

przysługują Prezesowi Zarządu Funduszu.

”

.

Dz.U. 2022 poz. 558 inForce

Art. 3 Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin Open official source

W ustawie z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin

(Dz. U. z 2020 r. poz. 452) wprowadza się następujące zmiany

1)

tytuł działu VII otrzymuje brzmienie

„

Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przejściowe i końcowe

”

;

2)

w dziale VII po rozdziale 1 dodaje się rozdział 1a w brzmieniu

„

Rozdział 1a

Przepisy epizodyczne

Art. 22a.

1.

W okresie od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 30 listopada 2022 r. przy ustalaniu stawki

podatku za tonę wydobytej miedzi, o której mowa w art. 7 ust. 2, stosuje się następujący

wzór

stawka podatku = [0,033 × średnia cena miedzi + (0,001 × średnia cena miedzi)

2.

W okresie od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 30 listopada 2022 r. przy ustalaniu stawki

podatku za kilogram wydobytego srebra, o której mowa w art. 7 ust. 4, stosuje się

następujący wzór

stawka podatku = [0,125 × średnia cena srebra + (0,001 × średnia cena srebra)

”

.

Dz.U. 2022 poz. 558 inForce

Art. 4 Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin Open official source

Oświadczenia, o których mowa w art. 32 ust. 3 ustawy zmienianej w art. 1, złożone

według wzorów ustalonych przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy zachowują moc.

Dz.U. 2022 poz. 558 inForce

Art. 5 Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin Open official source

1.

Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych przekazuje środki, o których

mowa w art. 33b ust. 1 ustawy zmienianej w art. 2, za miesiące począwszy od stycznia

2022 r.

2.

Wnioski, których termin złożenia określony zgodnie z art. 33b ust. 4 ustawy zmienianej

w art. 2 upłynął przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy, składa się w terminie

do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu wejścia w życie niniejszej ustawy.

Dz.U. 2022 poz. 558 inForce

Art. 6 Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin Open official source

Dotychczasowe przepisy wykonawcze wydane na podstawie art. 34 ust. 9 oraz art. 49

ust. 2 ustawy zmienianej w art. 2 zachowują moc do dnia wejścia w życie nowych przepisów

wykonawczych wydanych na podstawie art. 34 ust. 9 oraz art. 49 ust. 2 ustawy zmienianej

w art. 2, jednak nie dłużej niż przez 12 miesięcy od dnia wejścia w życie niniejszej

ustawy.

Dz.U. 2022 poz. 558 inForce

Art. 7 Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin Open official source

1.

W latach 2023-2032 limit wydatków budżetu państwa w części, której dysponentem jest

minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego, będących skutkiem finansowym

niniejszej ustawy, wynosi łącznie 1 500 000 tys. zł, z tego w

1)

2023 r. - 150 000 tys. zł;

2)

2024 r. - 150 000 tys. zł;

3)

2025 r. - 150 000 tys. zł;

4)

2026 r. - 150 000 tys. zł;

5)

2027 r. - 150 000 tys. zł;

6)

2028 r. - 150 000 tys. zł;

7)

2029 r. - 150 000 tys. zł;

8)

2030 r. - 150 000 tys. zł;

9)

2031 r. - 150 000 tys. zł;

10)

2032 r. - 150 000 tys. zł.

2.

Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego monitoruje wykorzystanie limitu

wydatków, o którym mowa w ust. 1, oraz wdraża mechanizm korygujący, o którym mowa

w ust. 3.

3.

W przypadku przekroczenia lub zagrożenia przekroczeniem przyjętego na dany rok budżetowy

limitu wydatków, o którym mowa w ust. 1, stosuje się mechanizm korygujący, polegający

na zablokowaniu wydatków budżetu państwa będących skutkiem finansowym niniejszej ustawy.

Dz.U. 2022 poz. 558 inForce

Art. 8 Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin Open official source

Ustawa wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia, z wyjątkiem art. 2

pkt 4, który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2023 r.

Dz.U. 2022 poz. 558 inForce

Art. 22a Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin Open official source

1.

W okresie od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 30 listopada 2022 r. przy ustalaniu stawki

podatku za tonę wydobytej miedzi, o której mowa w art. 7 ust. 2, stosuje się następujący

wzór

stawka podatku = [0,033 × średnia cena miedzi + (0,001 × średnia cena miedzi)

2.

W okresie od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 30 listopada 2022 r. przy ustalaniu stawki

podatku za kilogram wydobytego srebra, o której mowa w art. 7 ust. 4, stosuje się

następujący wzór

stawka podatku = [0,125 × średnia cena srebra + (0,001 × średnia cena srebra)

Dz.U. 2022 poz. 558 inForce

Art. 33b Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin Open official source