Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 25 maja 2021 r. w sprawie obejmowania raportem oceniającym stosowanie przepisów o przeciwdziałaniu wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych przypadków jednostkowych

Rozporządzenie określa szczegółowy tryb zgłaszania wniosków o badanie przypadków jednostkowych,

o których mowa w art. 25 ust. 3 ustawy z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu

przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych, zwanych dalej „wnioskami”, oraz tryb uzgadniania z organizacjami pozarządowymi liczby

badanych przypadków jednostkowych.

Organizacja pozarządowa składa wniosek na piśmie.

1.

Wniosek zawiera

1)

nazwę i adres organizacji pozarządowej;

2)

imię i nazwisko lub nazwę (firmę) oraz numer identyfikacji podatkowej podmiotu kwalifikowanego

w rozumieniu art. 119zg pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2020 r. poz. 1325, z późn. zm., którego dotyczy wniosek;

3)

określenie przypadku jednostkowego wraz z uzasadnieniem objęcia raportem oceniającym,

o którym mowa w art. 25 ust. 1 ustawy z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu

przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych, zwanym dalej „raportem oceniającym”, badania tego przypadku.

2.

Do wniosku załącza się oświadczenie podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa o wyrażeniu zgody na objęcie raportem oceniającym badania jego przypadku.

3.

Wniosek opatruje się

1)

podpisem własnoręcznym - w przypadku wniosku utrwalonego w postaci papierowej;

2)

kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym

lub kwalifikowaną pieczęcią elektroniczną - w przypadku wniosku utrwalonego w postaci

elektronicznej.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej pozostawia wniosek bez rozpatrzenia, jeżeli

1)

został złożony po terminie określonym w art. 25 ust. 3 zdanie drugie ustawy z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych

ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych;

2)

we wniosku nie został wskazany adres organizacji pozarządowej i nie jest możliwe ustalenie

tego adresu na podstawie posiadanych danych;

3)

nie zostało do niego załączone oświadczenie, o którym mowa w § 3 ust. 2;

4)

nie został opatrzony podpisem lub pieczęcią, o których mowa w § 3 ust. 3.

1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej przesyła organizacji pozarządowej informację

o uwzględnieniu jej wniosku lub braku zasadności objęcia raportem oceniającym zgłoszonego

we wniosku badania przypadku jednostkowego wraz z uzasadnieniem.

2.

Organizacja pozarządowa może w terminie 5 dni od dnia doręczenia informacji o braku

zasadności objęcia raportem oceniającym zgłoszonego we wniosku badania przypadku jednostkowego

wnieść zastrzeżenia do tej informacji.

3.

Niewniesienie zastrzeżeń w terminie, o którym mowa w ust. 2, uznaje się za uzgodnienie

przypadków jednostkowych, które zostaną objęte raportem oceniającym.

4.

W przypadku wniesienia zastrzeżeń przez organizację pozarządową Szef Krajowej Administracji

Skarbowej przesyła tej organizacji ostateczne stanowisko w sprawie objęcia raportem

oceniającym badania przypadku jednostkowego wraz z uzasadnieniem.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 czerwca 2021 r.