Rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 27 lipca 2021 r. w sprawie szczegółowego sposobu szacowania kapitału wewnętrznego oraz dokonywania przez bank przeglądów strategii i procedur szacowania i stałego utrzymywania kapitału wewnętrznego

Rozporządzenie określa szczegółowy sposób szacowania kapitału wewnętrznego oraz dokonywania

przez bank przeglądów strategii i procedur szacowania i stałego utrzymywania kapitału

wewnętrznego, o których mowa w art. 128 ust. 1a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, zwanego dalej „procesem szacowania kapitału wewnętrznego”.

1.

W banku funkcjonuje proces szacowania kapitału wewnętrznego wynikający z ryzyka występującego

w działalności banku, polegający w szczególności na odpowiednim analizowaniu ryzyka

występującego w działalności banku.

2.

Utrzymując fundusze własne na poziomie wynikającym z polityki banku oraz ryzyka występującego

w działalności banku, bank uwzględnia następujące elementy

1)

długoterminowe cele kapitałowe banku;

2)

preferowaną strukturę kapitału;

3)

kapitałowe plany awaryjne;

4)

utrzymywanie poziomu funduszy własnych na poziomie nie niższym niż oszacowany kapitał

wewnętrzny banku.

1.

Proces szacowania kapitału wewnętrznego

1)

przebiega na podstawie strategii zarządzania bankiem, strategii zarządzania ryzykiem,

polityk, procedur i planów;

2)

odnosi się do działalności prowadzonej bezpośrednio przez bank oraz uwzględnia funkcjonowanie

banku w holdingach, o których mowa w art. 141f ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, oraz w systemach ochrony, o których mowa w art. 2 pkt 6 ustawy z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych,

ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających

(Dz. U. z 2021 r. poz. 102 i 680);

3)

obejmuje w szczególności

a)

kryteria uznawania poszczególnych rodzajów ryzyka za istotne,

b)

mechanizmy kontroli ryzyka w obszarze szacowania kapitału wewnętrznego i utrzymywania

poziomu funduszy własnych na poziomie nie niższym niż oszacowany kapitał wewnętrzny

banku;

4)

jest dostosowany do wielkości i profilu ryzyka w banku;

5)

podlega okresowym przeglądom, nie rzadziej niż raz do roku;

6)

jest dokumentowany.

2.

Niezależnie od okresowych przeglądów, proces szacowania kapitału wewnętrznego jest

odpowiednio dostosowywany, w szczególności w sytuacji pojawienia się nowych rodzajów

ryzyka, znaczących zmian w strategii i planach działania oraz środowisku zewnętrznym,

w którym działa bank.

Zarząd banku

1)

projektuje, wprowadza oraz zapewnia działanie procesu szacowania kapitału wewnętrznego

w szczególności przez

a)

zapewnienie struktury organizacyjnej dostosowanej do wielkości i profilu ponoszonego

ryzyka i umożliwiającej skuteczne wykonywanie zadań,

b)

opracowanie, przyjęcie i powiązanie strategii zarządzania bankiem z procesem szacowania

kapitału wewnętrznego,

c)

opracowanie, przyjęcie i wdrożenie strategii, polityk, procedur i planów, o których

mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, zgodnie z przyjętymi zasadami legislacji wewnętrznej, oraz

monitorowanie ich przestrzegania;

2)

zapewnia zgodność działania banku z obowiązującymi przepisami prawa, z uwzględnieniem

działania banku na podstawie przepisów prawa innego państwa i powiązań banku z innymi

podmiotami, które mogłyby utrudnić skuteczne zarządzanie bankiem;

3)

odpowiada za skuteczność procesu szacowania kapitału wewnętrznego i wprowadza niezbędne

korekty w razie zmiany poziomu ryzyka w działalności banku oraz czynników otoczenia

gospodarczego;

4)

odpowiada za oszacowanie kapitału wewnętrznego na poziomie zapewniającym pokrycie

wszystkich istotnych rodzajów ryzyka;

5)

odpowiada za przeprowadzenie regularnych przeglądów strategii, polityk, procedur i

planów, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, tak aby były odpowiednie do wielkości i

profilu ryzyka w banku.

Rada nadzorcza banku

1)

sprawuje nadzór nad wprowadzeniem procesu szacowania kapitału wewnętrznego, w szczególności

nadzoruje przestrzeganie w banku strategii, polityk, procedur i planów, o których

mowa w § 3 ust. 1 pkt 1;

2)

zatwierdza politykę w zakresie procesu szacowania kapitału wewnętrznego.

Proces szacowania kapitału wewnętrznego oraz przegląd strategii, polityk, procedur

i planów, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, podlegają okresowej ocenie, dokonywanej

przez komórkę audytu wewnętrznego.

1.

Bank, który podczas obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka

pozycji, zgodnie z częścią trzecią, tytułem IV, rozdziałem 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego

i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniającego

rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.

byłaby w pełni zgodna ze zmianą kursów akcji wchodzących w skład indeksu. Bank dokonuje

oszacowania kapitału wewnętrznego w przypadku, gdy posiada przeciwstawne pozycje w

terminowych kontraktach typu futures na indeksy giełdowe, które nie są identyczne

pod względem terminu realizacji kontraktu lub składu indeksu, bądź też pod względem

obu tych cech.

2.

Stosując zasady określone w art. 345 rozporządzenia 575/2013, bank oszacowuje odpowiedni

kapitał wewnętrzny na pokrycie ryzyka straty istniejącego w okresie pomiędzy podjęciem

początkowego zobowiązania a następnym dniem roboczym.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.