Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 13 lutego 2020 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku rolnym

Opodatkowaniu podatkiem rolnym podlegają grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów

i budynków jako użytki rolne, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności

gospodarczej innej niż działalność rolnicza.

1.

Za gospodarstwo rolne uważa się obszar gruntów, o których mowa w art. 1, o łącznej

powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, stanowiących własność lub

znajdujących się w posiadaniu osoby fizycznej, osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej,

w tym spółki, nieposiadającej osobowości prawnej.

2.

Za działalność rolniczą uważa się produkcję roślinną i zwierzęcą, w tym również produkcję

materiału siewnego, szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego, produkcję warzywniczą,

roślin ozdobnych, grzybów uprawnych, sadownictwa, hodowlę i produkcję materiału zarodowego

zwierząt, ptactwa i owadów użytkowych, produkcję zwierzęcą typu przemysłowego fermowego

oraz chów i hodowlę ryb.

3.

Za grunty zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza

nie uważa się gruntów sklasyfikowanych w ewidencji gruntów i budynków jako użytki

rolne

1)

przez które przebiegają urządzenia, o których mowa w art. 49 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny

(Dz. U. z 2019 r. poz. 1145 i 1495), wchodzące w skład przedsiębiorstwa przedsiębiorcy prowadzącego działalność telekomunikacyjną,

działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji płynów, pary, gazów lub energii

elektrycznej lub zajmującego się transportem wydobytego gazu ziemnego lub ropy naftowej,

2)

zajętych na pasy technologiczne stanowiące grunt w otoczeniu urządzeń, o których mowa

w pkt 1, konieczny dla zapewnienia właściwej eksploatacji tych urządzeń,

3)

zajętych na strefy bezpieczeństwa oraz strefy kontrolowane urządzeń, o których mowa

w pkt 1, służących do przesyłania lub dystrybucji ropy naftowej, paliw ciekłych lub

paliw gazowych, lub transportu wydobytego gazu ziemnego lub ropy naftowej, które zostały

określone w odrębnych przepisach

- chyba że grunty te są jednocześnie zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej

innej niż działalność rolnicza oraz innej niż działalność, o której mowa w pkt 1.

4.

Przepisu ust. 3 nie stosuje się do gruntów sklasyfikowanych w ewidencji gruntów i

budynków jako użytki rolne będących w posiadaniu samoistnym, użytkowaniu wieczystym

lub będących własnością przedsiębiorcy, o którym mowa w ust. 3 pkt 1.

1.

Podatnikami podatku rolnego są osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne,

w tym spółki, nieposiadające osobowości prawnej, będące

1)

właścicielami gruntów, z zastrzeżeniem ust. 2;

2)

posiadaczami samoistnymi gruntów;

3)

użytkownikami wieczystymi gruntów;

4)

posiadaczami gruntów, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu

terytorialnego, jeżeli posiadanie

a

wynika z umowy zawartej z właścicielem, z Krajowym Ośrodkiem Wsparcia Rolnictwa lub

z innego tytułu prawnego, a także jeżeli dotyczy nieruchomości znajdujących się w

Zasobie, o którym mowa w art. 2 ustawy z dnia 20 lipca 2017 r. o Krajowym Zasobie Nieruchomości

(Dz. U. z 2018 r. poz. 2363 oraz z 2019 r. poz. 1309), albo

b)

jest bez tytułu prawnego, z wyjątkiem gruntów wchodzących w skład Zasobu Własności

Rolnej Skarbu Państwa lub będących w zarządzie Lasów Państwowych; w tym przypadku

podatnikami są odpowiednio jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa

i Lasów Państwowych.

2.

Jeżeli grunty znajdują się w posiadaniu samoistnym, obowiązek podatkowy w zakresie

podatku rolnego ciąży na posiadaczu samoistnym.

3.

Jeżeli grunty gospodarstwa rolnego zostały w całości lub w części wydzierżawione na

podstawie umowy zawartej stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników

lub przepisów dotyczących uzyskiwania rent strukturalnych, podatnikiem podatku rolnego

jest dzierżawca.

4.

Jeżeli grunty gospodarstwa rolnego zostały wniesione do spółdzielni produkcyjnej jako

wkład gruntowy, podatnikiem podatku rolnego jest spółdzielnia produkcyjna.

5.

Jeżeli grunty, o których mowa w art. 1, stanowią współwłasność lub znajdują się w

posiadaniu dwóch lub więcej podmiotów, to stanowią odrębny przedmiot opodatkowania

podatkiem rolnym, a obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach

(posiadaczach), z zastrzeżeniem ust. 6 i 7.

6.

Jeżeli grunty, o których mowa w ust. 5, stanowią gospodarstwo rolne, obowiązek podatkowy

ciąży na tej osobie będącej współwłaścicielem (posiadaczem), która to gospodarstwo

prowadzi w całości.

7.

Zasady odpowiedzialności solidarnej za zobowiązanie podatkowe, o której mowa w ust.

5, nie stosuje się, jeżeli jeden lub kilku współwłaścicieli (posiadaczy) jest zwolnionych

od podatku rolnego albo nie podlega temu podatkowi. W takiej sytuacji obowiązek podatkowy

ciąży solidarnie na współwłaścicielach (posiadaczach), którzy podlegają podatkowi

rolnemu oraz nie są zwolnieni od tego podatku, w zakresie odpowiadającym ich łącznemu

udziałowi w prawie własności lub posiadaniu.

Obowiązek podatkowy, o którym mowa w art. 3, nie dotyczy

1)

Skarbu Państwa;

2)

gmin.

Zadania sejmiku województwa, o których mowa w art. 5 ust. 2 i art. 13b ust. 2, są

zadaniami z zakresu administracji rządowej.

1.

Podstawę opodatkowania podatkiem rolnym stanowi

1)

dla gruntów gospodarstw rolnych - liczba hektarów przeliczeniowych ustalana na podstawie

powierzchni, rodzajów i klas użytków rolnych wynikających z ewidencji gruntów i budynków

oraz zaliczenia do okręgu podatkowego;

2)

dla pozostałych gruntów - liczba hektarów wynikająca z ewidencji gruntów i budynków.

2.

(uchylony)

3.

(uchylony)

4.

Ustala się 4 okręgi podatkowe, do których zalicza się gminy oraz miasta w zależności

od warunków ekonomicznych i produkcyjno-klimatycznych.

5.

Ustala się następujące przeliczniki powierzchni użytków rolnych

Rodzaje użytków rolnych

Grunty orne

Łąki i pastwiska

Okręgi podatkowe

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Klasy użytków rolnych

Przeliczniki

I

1,95

1,80

1,65

1,45

1,75

1,60

1,45

1,35

II

1,80

1,65

1,50

1,35

1,45

1,35

1,25

1,10

IIIa

1,65

1,50

1,40

1,25

III

1,25

1,15

1,05

0,95

IIIb

1,35

1,25

1,15

1,00

IVa

1,10

1,00

0,90

0,80

IV

0,75

0,70

0,60

0,55

IVb

0,80

0,75

0,65

0,60

V

0,35

0,30

0,25

0,20

0,20

0,20

0,15

0,15

VI

0,20

0,15

0,10

0,05

0,15

0,15

0,10

0,05

6.

Sady przelicza się na hektary przeliczeniowe według przeliczników określonych w ust.

5 dla gruntów ornych, z tym że do sadów klasy III i IV stosuje się odpowiednio przeliczniki

dla klasy IIIa i IVa.

7.

Grunty pod stawami, grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych, grunty pod

rowami oraz grunty rolne zabudowane - bez względu na zaliczenie do okręgu podatkowego

- przelicza się na hektary przeliczeniowe według następujących przeliczników

1)

1 ha gruntów pod stawami zarybionymi łososiem, trocią, głowacicą, palią i pstrągiem

oraz gruntów rolnych zabudowanych - 1 ha przeliczeniowy;

2)

1 ha gruntów pod stawami zarybionymi innymi gatunkami ryb, gruntów pod stawami niezarybionymi,

gruntów zadrzewionych i zakrzewionych na użytkach rolnych oraz gruntów pod rowami

- 0,20 ha przeliczeniowego.

8.

(uchylony)

9.

Jeżeli nie można ustalić przelicznika powierzchni użytków rolnych na podstawie ust.

5-7, przyjmuje się, że 1 ha fizyczny odpowiada 1 ha przeliczeniowemu.

1.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym

do spraw rolnictwa i ministrem właściwym do spraw rozwoju wsi oraz po zasięgnięciu

opinii Krajowej Rady Izb Rolniczych, w drodze rozporządzenia, zalicza każdą gminę,

miasto oraz dzielnicę miasta do jednego z czterech okręgów podatkowych, kierując się

kryteriami określonymi w art. 4 ust. 4.

2.

Sejmik województwa na wniosek rady gminy może, po zasięgnięciu opinii izby rolniczej,

w szczególnych, gospodarczo uzasadnionych wypadkach zaliczyć niektóre gminy do innego

okręgu podatkowego niż określony w rozporządzeniu, o którym mowa w ust. 1, jednakże

nie może to spowodować zmniejszenia liczby hektarów przeliczeniowych dla tego województwa

o więcej niż 1,5%.

3.

Rada gminy, po zasięgnięciu opinii izby rolniczej, może w szczególnych, gospodarczo

uzasadnionych wypadkach zaliczyć niektóre wsie do innego okręgu podatkowego niż określony

dla gminy, na podstawie upoważnień zawartych w ust. 1 i 2, jednakże nie może to spowodować

zmniejszenia liczby hektarów przeliczeniowych dla tej gminy o więcej niż 1,5%.

1.

Podatek rolny za rok podatkowy wynosi

1)

od 1 ha przeliczeniowego gruntów, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 - równowartość

pieniężną 2,5 q żyta,

2)

od 1 ha gruntów, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 2 - równowartość pieniężną 5 q

żyta

- obliczone według średniej ceny skupu żyta za 11 kwartałów poprzedzających kwartał

poprzedzający rok podatkowy.

2.

Średnią cenę skupu żyta, o której mowa w ust. 1, ustala się na podstawie komunikatu

Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego, ogłaszanego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej

Polskiej „Monitor Polski”, w terminie do dnia 20 października roku poprzedzającego

rok podatkowy.

3.

Rady gmin są uprawnione do obniżenia cen skupu określonych w ust. 2, przyjmowanych

jako podstawa obliczania podatku rolnego na obszarze gminy.

1.

Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu,

w którym zaistniały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku.

2.

Obowiązek podatkowy wygasa ostatniego dnia miesiąca, w którym przestały istnieć okoliczności

uzasadniające ten obowiązek.

3.

Jeżeli obowiązek podatkowy powstał lub wygasł w ciągu roku, podatek rolny za ten rok

ustala się proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał ten obowiązek.

4.

Jeżeli w ciągu roku podatkowego grunty gospodarstwa rolnego zostały zajęte na prowadzenie

innej działalności gospodarczej niż działalność rolnicza lub po zaprzestaniu prowadzenia

tej działalności przywrócono na tych gruntach działalność rolniczą albo z innych powodów

ich powierzchnia uległa zmniejszeniu lub zwiększeniu, kwota należnego podatku rolnego

ulega obniżeniu lub podwyższeniu, poczynając od pierwszego dnia miesiąca następującego

po miesiącu, w którym nastąpiła ta zmiana.

4a.

Organem podatkowym właściwym w sprawach podatku rolnego jest wójt (burmistrz, prezydent

miasta).

5.

Osoby fizyczne, z zastrzeżeniem ust. 10, są obowiązane złożyć właściwemu organowi

podatkowemu informacje o gruntach, sporządzone na formularzach według ustalonego wzoru,

w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie albo

wygaśnięcie obowiązku podatkowego w zakresie podatku rolnego, lub o zaistnieniu zmian,

o których mowa w ust. 4.

6.

Podatek rolny na rok podatkowy od osób fizycznych, z zastrzeżeniem ust. 10, ustala,

w drodze decyzji, organ podatkowy właściwy ze względu na miejsce położenia gruntów.

Podatek jest płatny w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego

w terminach do dnia 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego.

6a.

Nie wszczyna się postępowania, a postępowanie wszczęte umarza, jeżeli wysokość zobowiązania

podatkowego na dany rok podatkowy nie przekraczałaby, określonych na dzień 1 stycznia

roku podatkowego, najniższych kosztów doręczenia w obrocie krajowym przesyłki poleconej

za potwierdzeniem odbioru przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. - Prawo pocztowe

(Dz. U. z 2018 r. poz. 2188 oraz z 2019 r. poz. 1051, 1495 i 2005). W takim przypadku decyzję umarzającą postępowanie pozostawia się w aktach sprawy,

a organ jest nią związany od chwili wydania. Do zmiany decyzji umarzającej postępowanie

przepis art. 254 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z późn. zm. stosuje się odpowiednio.

7.

Jeżeli w ciągu roku podatkowego nastąpiło wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku

rolnym lub zaistniały zmiany, o których mowa w ust. 4, organ podatkowy dokonuje zmiany

decyzji, którą ustalono ten podatek.

8.

Osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki, nieposiadające osobowości prawnej,

jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa,a także jednostki organizacyjne

Lasów Państwowych są obowiązane

1)

składać, w terminie do dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu

na miejsce położenia gruntów deklaracje na podatek rolny na dany rok podatkowy, sporządzone

na formularzu według ustalonego wzoru, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym

dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie

tego obowiązku;

2)

odpowiednio skorygować deklaracje, w razie zaistnienia zmian, o których mowa w ust.

4, w terminie 14 dni od dnia zaistnienia zmian;

3)

wpłacać w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego obliczony

w deklaracji podatek rolny na rachunek budżetu właściwej gminy w terminach do dnia

15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada.

8a.

Informacje o gruntach oraz deklaracje na podatek rolny mogą być składane za pomocą

środków komunikacji elektronicznej.

9.

Obowiązek składania informacji o gruntach oraz deklaracji na podatek rolny, o którym

mowa w ust. 5 i ust. 8 pkt 1, dotyczy również podatników korzystających ze zwolnień

i ulg na podstawie przepisów ustawy.

10.

Jeżeli grunty stanowią współwłasność lub znajdują się w posiadaniu osób fizycznych

oraz osób prawnych, jednostek organizacyjnych, w tym spółek, nieposiadających osobowości

prawnej - osoby fizyczne składają deklarację na podatek rolny oraz opłacają podatek

na zasadach obowiązujących osoby prawne.

10a.

W przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł, podatek jest płatny jednorazowo

w terminie płatności pierwszej raty.

11.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,

wzory formularzy, o których mowa w ust. 5 i ust. 8 pkt 1, wraz z załącznikami, oraz

szczegółowy zakres zawartych w nich danych niezbędnych do wymiaru i poboru podatku

rolnego, z uwzględnieniem możliwości wprowadzania przez rady gmin zwolnień i ulg w

tym podatku, wraz z objaśnieniami co do sposobu ich wypełniania, terminu i miejsca

składania oraz niezbędnymi pouczeniami, mając na uwadze prawidłowe obliczenie podatku.

12.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w porozumieniu z ministrem właściwym

do spraw informatyzacji, określi, w drodze rozporządzenia

1)

sposób przesyłania informacji o gruntach oraz deklaracji na podatek rolny za pomocą

środków komunikacji elektronicznej,

2)

rodzaje podpisu elektronicznego, którym powinny być opatrzone informacje o gruntach

oraz deklaracje na podatek rolny

- uwzględniając potrzebę zapewnienia bezpieczeństwa, wiarygodności i niezaprzeczalności

danych zawartych w tych informacjach i deklaracjach oraz potrzebę ich ochrony przed

nieuprawnionym dostępem.

13.

(uchylony)

14.

Poświadczenie przez organ podatkowy złożenia informacji o gruntach lub deklaracji

na podatek rolny za pomocą środków komunikacji elektronicznej odbywa się zgodnie z

przepisami o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne.

Rada gminy może zarządzać pobór podatku rolnego od osób fizycznych w drodze inkasa

oraz określać inkasentów i wysokość wynagrodzenia za inkaso.

1.

Osobom fizycznym, na których ciąży obowiązek podatkowy w zakresie podatku rolnego

oraz jednocześnie w zakresie podatku od nieruchomości lub podatku leśnego dotyczący

przedmiotów opodatkowania położonych na terenie tej samej gminy, wysokość należnego

zobowiązania podatkowego pobieranego w formie łącznego zobowiązania pieniężnego ustala

organ podatkowy w jednej decyzji (nakazie płatniczym), z zastrzeżeniem ust. 2. Przepisy

art. 6a ust. 6a i 10a stosuje się odpowiednio.

2.

Łączne zobowiązanie pieniężne należne od przedmiotów opodatkowania stanowiących współwłasność

lub znajdujących się w posiadaniu dwóch lub więcej osób fizycznych ustala się w odrębnej

decyzji (nakazie płatniczym), który wystawia się na któregokolwiek ze współwłaścicieli

(posiadaczy). Jeżeli gospodarstwo rolne prowadzi w całości jedna z tych osób, nakaz

płatniczy wystawia się na tę osobę.

1.

Zwalnia się od podatku rolnego

1)

użytki rolne klasy V, VI i VIz oraz grunty zadrzewione i zakrzewione ustanowione na

użytkach rolnych;

2)

grunty położone w pasie drogi granicznej;

3)

grunty orne, łąki i pastwiska objęte melioracją - w roku, w którym uprawy zostały

zniszczone wskutek robót drenarskich;

4)

grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już

istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha

a)

będące przedmiotem prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego, nabyte w drodze

umowy sprzedaży,

b)

będące przedmiotem umowy o oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste,

c)

wchodzące w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa, objęte w trwałe zagospodarowanie;

5)

grunty gospodarstw rolnych powstałe z zagospodarowania nieużytków - na okres 5 lat,

licząc od roku następnego po zakończeniu zagospodarowania;

6)

grunty gospodarstw rolnych otrzymane w drodze wymiany lub scalenia - na 1 rok następujący

po roku, w którym dokonano wymiany lub scalenia gruntów;

7)

grunty gospodarstw rolnych, na których zaprzestano produkcji rolnej, z tym że zwolnienie

może dotyczyć nie więcej niż 20% powierzchni użytków rolnych gospodarstwa rolnego,

lecz nie więcej niż 10 ha - na okres nie dłuższy niż 3 lata, w stosunku do tych samych

gruntów;

8)

użytki ekologiczne;

9)

grunty zajęte przez zbiorniki wody służące do zaopatrzenia ludności w wodę;

10)

grunty pod wałami przeciwpowodziowymi i grunty położone w międzywałach;

11)

grunty wpisane do rejestru zabytków, pod warunkiem ich zagospodarowania i utrzymania

zgodnie z przepisami o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami;

12)

grunty stanowiące działki przyzagrodowe członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych,

którzy

a)

osiągnęli wiek emerytalny,

b)

są inwalidami zaliczonymi do I albo II grupy,

c)

są niepełnosprawnymi o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności,

d)

są osobami całkowicie niezdolnymi do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolnymi

do samodzielnej egzystencji;

13)

grunty położone na terenie rodzinnego ogrodu działkowego, z wyjątkiem będących w posiadaniu

podmiotów innych niż działkowcy lub stowarzyszenia ogrodowe w rozumieniu ustawy z dnia 13 grudnia 2013 r. o rodzinnych ogrodach działkowych

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2176).

2.

Od podatku rolnego zwalnia się również

1)

uczelnie; zwolnienie nie dotyczy gruntów przekazanych w posiadanie podmiotom innym

niż uczelnie;

1a)

federacje podmiotów systemu szkolnictwa wyższego i nauki; zwolnienie nie dotyczy gruntów

przekazanych w posiadanie podmiotom innym niż te federacje;

2)

publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące

je organy, w zakresie gruntów zajętych na działalność oświatową;

3)

instytuty naukowe i pomocnicze jednostki naukowe Polskiej Akademii Nauk, w odniesieniu

do gruntów, które są niezbędne do realizacji zadań, o których mowa w art. 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o Polskiej Akademii Nauk

(Dz. U. z 2019 r. poz. 1183, 1655 i 2227);

4)

prowadzących zakłady pracy chronionej spełniające warunek, o którym mowa w art. 28 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej

i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych

(Dz. U. z 2019 r. poz. 1172, 1495, 1696, 1818 i 2473), lub zakłady aktywności zawodowej - w zakresie gruntów zgłoszonych wojewodzie, jeżeli

zgłoszenie zostało potwierdzone decyzją w sprawie przyznania statusu zakładu pracy

chronionej lub zakładu aktywności zawodowej albo zaświadczeniem - zajętych na prowadzenie

tego zakładu, z wyjątkiem gruntów znajdujących się w posiadaniu zależnym podmiotów

niebędących prowadzącymi zakłady pracy chronionej spełniające warunek, o którym mowa

w art. 28 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej

i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych lub zakłady aktywności zawodowej;

5)

instytuty badawcze;

5a)

przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych

w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu

do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych;

6)

(uchylony)

7)

Krajowy Zasób Nieruchomości, w zakresie nieruchomości wchodzących w skład Zasobu Nieruchomości,

o którym mowa w ustawie z dnia 20 lipca 2017 r. o Krajowym Zasobie Nieruchomości;

8)

Centrum Łukasiewicz i instytuty działające w ramach Sieci Badawczej Łukasiewicz.

3.

Okres zwolnienia, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, wynosi 5 lat, licząc od pierwszego

dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawarto umowę sprzedaży gruntów

lub prawa wieczystego użytkowania, ustanowiono prawo wieczystego użytkowania gruntów

lub objęto grunty w trwałe zagospodarowanie w drodze umowy.

4.

Jeżeli podatnik nabywa lub obejmuje grunty o powierzchni mniejszej niż 100 ha, zwolnienie,

o którym mowa w ust. 1 pkt 4, dotyczy gruntów kolejno nabywanych lub obejmowanych

w trwałe zagospodarowanie do powierzchni łącznie nieprzekraczającej 100 ha.

5.

W razie nabycia gruntów od indywidualnych właścicieli gospodarstw rolnych, nie stosuje

się zwolnienia, jeżeli nabywca jest małżonkiem, krewnym w linii prostej lub jego małżonkiem,

pasierbem, zięciem lub synową sprzedawcy gruntów.

6.

Po upływie okresu zwolnienia, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, 5 i 6, stosuje się ulgę

w podatku rolnym, polegającą na obniżeniu podatku w pierwszym roku o 75% i w drugim

roku o 50%.

7.

Zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów z Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa

w drodze umowy sprzedaży nie stosuje się, jeżeli przedmiotem nabycia są grunty objęte

uprzednio przez nabywcę w trwałe zagospodarowanie.

8.

Za trwałe zagospodarowanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 4 oraz ust. 3, 4 i 7, uważa

się objęcie gruntów w dzierżawę lub użytkowanie na okres nie krótszy niż 10 lat.

9.

Rada gminy określa, w drodze uchwały, tryb i szczegółowe warunki zwolnienia, o którym

mowa w ust. 1 pkt 7.

10.

Z tytułu zwolnienia od podatku rolnego, o którym mowa w ust. 2 pkt 5a, jednostkom

samorządu terytorialnego przysługuje z budżetu państwa zwrot utraconych dochodów.

11.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,

zasady i tryb zwrotu utraconych dochodów, o których mowa w ust. 10, kierując się potrzebą

zabezpieczenia budżetów gmin przed utratą dochodów.

12.

Zwolnienie i ulga, o których mowa w

1)

ust. 1 pkt 4-6 i ust. 6, stanowią pomoc de minimis w rolnictwie, o której mowa w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 1408/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania

art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rolnym

(Dz. Urz. UE L 352 z 24.12.2013, str. 9);

2)

ust. 2 pkt 5a, stanowi pomoc de minimis , o której mowa w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 1407/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania

art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis

(Dz. Urz. UE L 352 z 24.12.2013, str. 1).

1.

Podatnikom podatku rolnego przysługuje ulga inwestycyjna z tytułu wydatków poniesionych

na

1)

budowę lub modernizację budynków inwentarskich służących do chowu, hodowli i utrzymywania

zwierząt gospodarskich oraz obiektów służących ochronie środowiska,

2)

zakup i zainstalowanie

a)

deszczowni,

b)

urządzeń melioracyjnych i urządzeń zaopatrzenia gospodarstwa w wodę,

c)

urządzeń do wykorzystywania na cele produkcyjne naturalnych źródeł energii (wiatru,

biogazu, słońca, spadku wód)

- jeżeli wydatki te nie zostały sfinansowane w całości lub w części z udziałem środków

publicznych.

2.

Ulga inwestycyjna przyznawana jest po zakończeniu inwestycji i polega na odliczeniu

od należnego podatku rolnego od gruntów położonych na terenie gminy, w której została

dokonana inwestycja - w wysokości 25% udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych.

3.

Ulga z tytułu tej samej inwestycji nie może być stosowana dłużej niż przez 15 lat.

3a.

Kwota ulgi inwestycyjnej jest odliczana z urzędu w decyzji ustalającej wysokość zobowiązania

podatkowego. Podatnicy obowiązani do składania deklaracji na podatek rolny odliczają,

określoną w decyzji w sprawie ulgi inwestycyjnej, kwotę przyznanej ulgi od należnego

podatku rolnego.

4.

Podatnik traci prawo do odliczenia od podatku rolnego niewykorzystanej kwoty ulgi

inwestycyjnej w przypadku sprzedaży obiektów i urządzeń, od których przyznana została

ta ulga, lub przeznaczenia ich na inne cele niż określone w ust. 1.

5.

(uchylony)

(uchylony)

1.

Podatek rolny od gruntów położonych na terenach podgórskich i górskich obniża się

o 30% dla gruntów klas I, II, IIIa, III i IIIb, a o 60% dla gruntów klas IVa, IV i

IVb.

2.

Za miejscowości położone na terenach podgórskich i górskich uważa się miejscowości,

w których co najmniej 50% użytków rolnych jest położonych powyżej 350 m nad poziomem

morza. Wykaz tych miejscowości w danym województwie ustala sejmik województwa.

1.

W przypadku wprowadzenia stanu klęski żywiołowej, o którym mowa w ustawie z dnia 18 kwietnia 2002 r. o stanie klęski żywiołowej

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1897), organ podatkowy może przyznać podatnikowi ulgę w podatku rolnym przez zaniechanie

jego ustalenia albo poboru w całości lub w części, w wysokości zależnej od rozmiarów

strat spowodowanych klęską w gospodarstwie rolnym.

2.

Przy przyznawaniu ulg i ustalaniu ich wysokości uwzględnia się wysokość otrzymanego

odszkodowania z tytułu ubezpieczenia ustawowego.

3.

Ulgę przyznaje się za ten rok podatkowy, w którym został wprowadzony stan klęski żywiołowej.

Jeżeli stan klęski żywiołowej wprowadzony został po zapłaceniu podatku za dany rok,

ulgę stosuje się w następnym roku podatkowym.

1.

Zwolnienia i ulgi podatkowe określone w art. 12 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz pkt 8-13, a

także w art. 13b stosuje się z urzędu, a pozostałe zwolnienia i ulgi podatkowe na

podstawie decyzji wydanej na wniosek podatnika.

2.

Do wniosku o przyznanie ulgi, o której mowa w art. 13, należy dołączyć zestawienie

poniesionych wydatków inwestycyjnych wraz z rachunkami lub ich uwierzytelnionymi odpisami,

stwierdzającymi wysokość tych wydatków.

3.

Zwolnienia i ulgi podatkowe udzielone na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego

dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono wniosek.

4.

W przypadku zbiegu prawa do zwolnień i ulg z różnych tytułów, przy ustalaniu zobowiązania

podatkowego w zakresie podatku rolnego za dany rok podatkowy w pierwszej kolejności

stosuje się ulgi określone w art. 13b, następnie w art. 12 i w art. 13. Podstawę obliczenia

ulgi z danego tytułu stanowi należny podatek po zastosowaniu ulgi z tytułu poprzedzającego.

5.

Kwota ulgi inwestycyjnej niewykorzystana przez podatnika przechodzi na jego następców,

jeżeli gospodarstwo rolne zostało nabyte stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym

rolników lub w drodze dziedziczenia.

Rada gminy, w drodze uchwały, może wprowadzić inne zwolnienia i ulgi przedmiotowe

niż określone w ustawie, z uwzględnieniem przepisów dotyczących pomocy publicznej.

1.

Ulga, o której mowa w art. 13, stanowi

1)

pomoc na inwestycje w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne w

gospodarstwach rolnych powiązane z produkcją podstawową produktów rolnych zgodnie

z warunkami ustanowionymi w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 702/2014 z dnia 25 czerwca 2014 r. uznającym niektóre

kategorie pomocy w sektorach rolnym i leśnym oraz na obszarach wiejskich za zgodne

z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii

Europejskiej

(Dz. Urz. UE L 193 z 01.07.2014, str. 1) lub

2)

pomoc w ramach programu pomocowego notyfikowanego Komisji Europejskiej.

2.

Ulgi, o których mowa w art. 13c i art. 13e, stanowią pomoc de minimis w rolnictwie, o której mowa w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 1408/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania

art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rolnym.

(pominięte)

Ilekroć w odrębnych przepisach jest mowa o podatku gruntowym, rozumie się przez to

podatek rolny.

Ilekroć w odrębnych przepisach jest mowa o podatniku podatku rolnego, należy przez

to rozumieć właściciela, posiadacza samoistnego, użytkownika wieczystego lub posiadacza

gospodarstwa rolnego w rozumieniu przepisów ustawy.

Prezes Głównego Urzędu Statystycznego, na podstawie danych statystycznych, ogłasza

w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, nie później niż

do dnia 23 września każdego roku, wysokość przeciętnego dochodu z pracy w indywidualnych

gospodarstwach rolnych z 1 ha przeliczeniowego.

Tracą moc

1)

ustawa z dnia 11 listopada 1965 r. o rozszerzeniu uprawnień gromadzkich rad narodowych

w zakresie podatkowym oraz o usprawnieniu w gromadach wymiaru i poboru podatków i

innych należności pieniężnych

(Dz. U. poz. 288);

2)

ustawa z dnia 26 października 1971 r. o podatku gruntowym

(Dz. U. poz. 254 oraz z 1974 r. poz. 230);

3)

przepisy ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku wyrównawczym

(Dz. U. poz. 188)

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1985 r.

Ustawa wchodzi w życie po upływie 30 dni od dnia ogłoszenia, z wyjątkiem

1)

art. 20, który wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia, z mocą od

dnia 1 stycznia 2019 r.;

2)

art. 28, który wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia;

3)

art. 7 pkt 2-4, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2020 r.