Oświadczenie rządowe z dnia 23 października 2020 r. w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Bośnią i Hercegowiną Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Bośnią i Hercegowiną w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, podpisanej w Sarajewie dnia 4 czerwca 2014 r.

Oświadczenie Rządowez dnia 23 października 2020 r.w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Bośnią i

Hercegowiną Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego

mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień

Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Bośnią i Hercegowiną w sprawie unikania

podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie

podatków od dochodu i majątku, podpisanej w Sarajewie dnia 4 czerwca 2014 r.

Spis treści

Treść oświadczenia

Treść oświadczenia

Podaje się do wiadomości, że zgodnie z art. 34 ust. 2 Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego

mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że od dnia 1 stycznia 2021 r. Konwencja obowiązuje

w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Bośnią i Hercegowiną.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że Bośnia i Hercegowina, składając dokument

ratyfikacyjny, złożyła

1)

notyfikacje zgodnie z: art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii), art. 6 ust. 5, art. 7 ust. 17

lit. a), art. 9 ust. 7, art. 9 ust. 8, art. 12 ust. 5, art. 12 ust. 6 oraz art. 16

ust. 6 lit. b) pkt ii),

2)

zastrzeżenia zgodnie z: art. 3 ust. 5 lit. a), art. 4 ust. 3 lit. a), art. 5 ust.

8, art. 8 ust. 3 lit. a), art. 10 ust. 5 lit. a), art. 11 ust. 3 lit. a), art. 13

ust. 6 lit. a), art. 14 ust. 3 lit. a), art. 16 ust. 5 lit. a) oraz art. 17 ust. 3

lit. a)

- Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.

Treści notyfikacji oraz zastrzeżeń zostały podane w dalszej części oświadczenia rządowego.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że wskazane w niniejszym oświadczeniu rządowym

złożone przez Bośnię i Hercegowinę notyfikacje i zastrzeżenia do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., mają zastosowanie w realizacji postanowień Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Bośnią i Hercegowiną w sprawie unikania

podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie

podatków od dochodu i majątku, podpisanej w Sarajewie dnia 4 czerwca 2014 r.

Notyfikacja zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii)

Artykuł 2 - Interpretacja pojęć

Notyfikacja-Umowy Podatkowe, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Konwencji Bośnia i Hercegowina planuje objęcie

Konwencją następujących umów

Nr

Tytuł

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Tekst pierwotny / Instrument zmieniający

Data podpisania

Data wejścia w życie

26

Konwencja między Bośnią i Hercegowiną a Rzecząpospolitą Polską w sprawie unikania

podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie

podatków od dochodu i majątku

Polska

Tekst pierwotny

4-06-2014

7-03-2016

Article 2 - Interpretation of Terms

Notification -Agreements Covered by the Convention

Pursuant to Article 2(l)(a)(ii) of the Convention Bosnia and Herzegovina wishes the

following agreements to be covered by the Convention

No

Title

Other Contracting Jurisdiction

Original / Amending instrument

Date of signature

Date of entry into force

26

Convention between Bosnia and Herzegovina and the Republic of Poland for the Avoidance

of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

and on Capital

Poland

Original

4-06-2014

7-03-2016

Zastrzeżenie zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a)

Artykuł 3 - Podmioty transparentne podatkowo

Zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a) Konwencji Bośnia i Hercegowina zastrzega prawo do

niestosowania art. 3 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 3 - Transparent Entities

Pursuant to Article 3(5)(a) of the Convention Bosnia and Herzegovina reserves the

right for the entirety of Article 3 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 4 ust. 3 lit. a)

Artykuł 4 - Podmioty o podwójnej siedzibie

Zgodnie z art. 4 ust. 3 lit. a) Konwencji Bośnia i Hercegowina zastrzega prawo do

niestosowania art. 4 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 4 - Dual Resident Entities

Pursuant to Article 4(3)(a) of the Convention Bosnia and Herzegovina reserves the

right for the entirety of Article 4 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 5 ust. 8

Artykuł 5 - Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania

Zgodnie z art. 5 ust. 8 Konwencji Bośnia i Hercegowina zastrzega prawo do niestosowania

art. 5 w całości w odniesieniu do wszystkich zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 5 - Application of Methods for Elimination of Double Taxation

Pursuant to Article 5(8) of the Convention Bosnia and Herzegovina reserves the right

for the entirety of Article 5 not to apply with respect to all of its Covered Tax

Agreements.

Notyfikacja zgodnie z art. 6 ust. 5

Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Notyfikacja tekstu preambuły istniejącego w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 6 ust. 5 Konwencji Bośnia i Hercegowina wskazuje, że następujące umowy

nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 6 ust. 4 oraz zawierają tekst preambuły,

o którym mowa w art. 6 ust. 2. Tekst odpowiedniego fragmentu preambuły został wskazany

poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Tekst preambuły

26

Polska

pragnąc zawrzeć Konwencję w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania

uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku

Article 6 - Purpose of a Covered Tax Agreement

Notification of Existing Preamble Language in Listed Agreements

Pursuant to Article 6(5) of the Convention Bosnia and Herzegovina considers that the

following agreements are not within the scope of a reservation under Article 6(4)

and contain preamble language described in Article 6(2). The text of the relevant

preambular paragraph is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Preamble Text

26

Poland

desiring to conclude a Convention for the avoidance of double taxation and the prevention

of fiscal evasion with respect to taxes on income and on capital

Notyfikacja zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. a)

Artykuł 7 - Zapobieganie nadużyciom traktatów

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. a) Konwencji Bośnia i Hercegowina wskazuje, że następujące

umowy nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 7 ust. 15 lit. b) oraz zawierają

postanowienie, o którym mowa w art. 7 ust. 2. Numery artykułu i ustępu każdego z takich

postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

26

Polska

art. 26 ust. 1

Article 7 - Prevention of Treaty Abuse

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 7(17)(a) of the Convention Bosnia and Herzegovina considers that

the following agreements are not subject to a reservation described in Article 7(15)(b)

and contain a provision described in Article 7(2). The article and paragraph number

of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

26

Poland

Article 26(1)

Zastrzeżenie zgodnie z art. 8 ust. 3 lit. a)

Artykuł 8 - Transakcje wypłat dywidend

Zgodnie z art. 8 ust. 3 lit. a) Konwencji Bośnia i Hercegowina zastrzega prawo do

niestosowania art. 8 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 8 - Dividend Transfer Transactions

Pursuant to Article 8(3)(a) of the Convention Bosnia and Herzegovina reserves the

right for the entirety of Article 8 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Notyfikacja zgodnie z art. 9 ust. 7

Artykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach,

których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 9 ust. 7 Konwencji Bośnia i Hercegowina wskazuje, że następujące umowy

zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 9 ust. 1. Numery artykułu i ustępu każdego

z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

26

Polska

art. 13 ust. 4

Article 9 - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving

their Value Principally from Immovable Property

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 9(7) of the Convention Bosnia and Herzegovina considers that the

following agreements contain a provision described in Article 9(1). The article and

paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

26

Poland

Article 13(4)

Notyfikacja zgodnie z art. 9 ust. 8

Artykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach,

których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 9 ust. 8 Konwencji Bośnia i Hercegowina dokonuje wyboru stosowania

art. 9 ust. 4.

Article 9 - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving

their Value Principally from Immovable Property

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 9(8) of the Convention Bosnia and Herzegovina hereby chooses to

apply Article 9(4).

Zastrzeżenie zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a)

Artykuł 10 - Klauzula antyabuzywna dotycząca zakładów położonych na terytoriach trzecich

jurysdykcji

Zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a) Konwencji Bośnia i Hercegowina zastrzega prawo do

niestosowania art. 10 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 10 - Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions

Pursuant to Article 10(5)(a) of the Convention Bosnia and Herzegovina reserves the

right for the entirety of Article 10 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a)

Artykuł 11 - Stosowanie przepisów Umów Podatkowych w celu zastrzeżenia prawa Strony

do opodatkowania osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę na jej terytorium

Zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a) Konwencji Bośnia i Hercegowina zastrzega prawo do

niestosowania art. 11 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 11 - Application of Tax Agreements to Restrict a Party's Right to Tax its

Own Residents

Pursuant to Article 1 l(3)(a) of the Convention Bosnia and Herzegovina reserves the

right for the entirety of Article 11 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 5

Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire

arrangements i inne podobne działania

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 12 ust. 5 Konwencji Bośnia i Hercegowina wskazuje, że następujące umowy

zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. a). Numery artykułu i

ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

26

Polska

art. 5 ust. 5

Article 12 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire

Arrangements and Similar Strategies

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 12(5) of the Convention Bosnia and Herzegovina considers that

the following agreements contain a provision described in Article 12(3)(a). The article

and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

26

Poland

Article 5(5)

Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 6

Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire

arrangements i inne podobne działania

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 12 ust. 6 Konwencji Bośnia i Hercegowina wskazuje, że następujące umowy

zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. b). Numery artykułu i

ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

26

Polska

art. 5 ust. 6

Article 12 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire

Arrangements and Similar Strategies

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 12(6) of the Convention Bosnia and Herzegovina considers that

the following agreements contain a provision described in Article 12(3)(b). The article

and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

26

Poland

Article 5(6)

Zastrzeżenie zgodnie z art. 13 ust. 6 lit. a)

Artykuł 13 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez wykorzystanie wyłączeń określonych

form działalności z definicji zakładu

Zgodnie z art. 13 ust. 6 lit. a) Konwencji Bośnia i Hercegowina zastrzega prawo do

niestosowania art. 13 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 13 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific

Activity Exemptions

Pursuant to Article 13(6)(a) of the Convention Bosnia and Herzegovina reserves the

right for the entirety of Article 13 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a)

Artykuł 14 - Podział umów

Zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a) Konwencji Bośnia i Hercegowina zastrzega prawo do

niestosowania art. 14 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 14 - Splitting-up of Contracts

Pursuant to Article 14(3)(a) of the Convention Bosnia and Herzegovina reserves the

right for the entirety of Article 14 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 16 ust. 5 lit. a)

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Zgodnie z art. 16 ust. 5 lit. a) Konwencji Bośnia i Hercegowina zastrzega prawo do

niestosowania art. 16 ust. 1 zd. 1 w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja, na tej podstawie, że zamierza spełnić

minimalny standard w zakresie usprawnienia rozwiązywania sporów stosownie do Pakietu

OECD/G20 BEPS przez zapewnienie, że na podstawie każdej z zawartych Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja (wyłączając Umowę Podatkową, do której

ma zastosowanie niniejsza Konwencja, która pozwala osobie na przedstawienie swojej

sprawy właściwemu organowi którejkolwiek Umawiającej się Jurysdykcji), w przypadku

gdy osoba jest zdania, że działania jednej lub obu Umawiających się Jurysdykcji powodują

lub spowodują dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami Umowy

Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, wówczas może ona, niezależnie

od środków odwoławczych przewidzianych w prawie wewnętrznym tych Umawiających się

Jurysdykcji, przedstawić swoją sprawę właściwemu organowi Umawiającej się Jurysdykcji,

na terytorium której ma miejsce zamieszkania lub siedzibę, lub - w przypadku gdy do

sprawy przedstawionej przez tę osobę ma zastosowanie postanowienie Umowy Podatkowej,

do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, dotyczące równego traktowania z uwagi

na obywatelstwo - właściwemu organowi tej z Umawiających się Jurysdykcji, której osoba

ta jest obywatelem; wówczas właściwy organ tej Umawiającej się Jurysdykcji dokona

dwustronnej notyfikacji lub uzgodnienia z właściwym organem drugiej Umawiającej się

Jurysdykcji w sprawach, w których właściwy organ, któremu przedstawiono sprawę w ramach

procedury wzajemnego porozumiewania się, nie uznaje zarzutu podatnika za uzasadniony.

Article 16 - Mutual Agreement Procedure

Pursuant to Article 16(5)(a) of the Convention Bosnia and Herzegovina reserves the

right for the first sentence of Article 16(1) not to apply to its Covered Tax Agreements

on the basis that it intends to meet the minimum standard for improving dispute resolution

under the OECD/G20 BEPS Package by ensuring that under each of its Covered Tax Agreements

(other than a Covered Tax Agreement that permits a person to present a case to the

competent authority of either Contracting Jurisdiction), where a person considers

that the actions of one or both of the Contracting Jurisdictions result or will result

for that person in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax

Agreement, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those Contracting

Jurisdictions, that person may present the case to the competent authority of the

Contracting Jurisdiction of which the person is a resident or, if the case presented

by that person comes under a provision of a Covered Tax Agreement relating to non-discrimination

based on nationality, to that of the Contracting Jurisdiction of which that person

is a national; and the competent authority of that Contracting Jurisdiction will implement

a bilateral notification or consultation process with the competent authority of the

other Contracting Jurisdiction for cases in which the competent authority to which

the mutual agreement procedure case was presented does not consider the taxpayer's

objection to be justified.

Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii)

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Konwencji Bośnia i Hercegowina wskazuje,

że następujące umowy zawierają postanowienie przewidujące, że sprawa, o której mowa

w art. 16 ust. 1 zd. 1, powinna być przedstawiona w okresie co najmniej trzech lat,

licząc od dnia pierwszego zawiadomienia o działaniu powodującym opodatkowanie, które

jest niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza

Konwencja. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

26

Polska

art. 24 ust. 1 zd. 2

Article 16 - Mutual Agreement Procedure

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention Bosnia and Herzegovina considers

that the following agreements contain a provision that provides that a case referred

to in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time

period that is at least three years from the first notification of the action resulting

in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement. The

article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

26

Poland

Article 24(1), second sentence

Zastrzeżenie zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. a)

Artykuł 17 - Korekty współzależne

Zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. a) Konwencji Bośnia i Hercegowina zastrzega prawo do

niestosowania art. 17 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja, które zawierają postanowienie, o którym

mowa w art. 17 ust. 2. Następujące umowy zawierają postanowienia będące w zakresie

niniejszego zastrzeżenia.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

26

Polska

art. 9 ust. 2

Article 17 - Corresponding Adjustments

Pursuant to Article 17(3)(a) of the Convention Bosnia and Herzegovina reserves the

right for the entirety of Article 17 not to apply to its Covered Tax Agreements that

already contain a provision described in Article 17(2). The following agreements contain

provisions that are within the scope of this reservation.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

26

Poland

Article 9(2)

1)

Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., została ogłoszona w Dz. U. z 2018 r. poz. 1369

oraz z 2020 r. poz. 341.

2)

Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Bośnią i Hercegowiną w sprawie unikania

podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie

podatków od dochodu i majątku, podpisana w Sarajewie dnia 4 czerwca 2014 r., została

ogłoszona w Dz. U. z 2016 r. poz. 590.

3)

Numer wskazany przez Bośnię i Hercegowinę w wykazie zastrzeżeń i notyfikacji do Konwencji

wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu

zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu

dnia 24 listopada 2016 r., w notyfikacji złożonej zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a)

pkt ii) ww. Konwencji.

Pokaż całość