Oświadczenie rządowe z dnia 16 czerwca 2020 r. w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Czeską Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Czeską w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, sporządzonej w Warszawie dnia 13 września 2011 r.

Oświadczenie Rządowez dnia 16 czerwca 2020 r.w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką

Czeską Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego

mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień

Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Czeską w sprawie unikania podwójnego

opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od

dochodu, sporządzonej w Warszawie dnia 13 września 2011 r.

Treść oświadczenia

Podaje się do wiadomości, że zgodnie z art. 34 ust. 2 Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego

mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że od dnia 1 września 2020 r. Konwencja obowiązuje

w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Czeską.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że Republika Czeska, składając dokument ratyfikacyjny,

złożyła

1)

notyfikacje zgodnie z: art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii), art. 6 ust. 5, art. 7 ust. 17

lit. b), art. 16 ust. 6 lit. a) oraz art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii),

2)

zastrzeżenia zgodnie z: art. 3 ust. 5 lit. a), art. 4 ust. 3 lit. a), art. 5 ust.

8, art. 8 ust. 3 lit. a), art. 9 ust. 6 lit. a), art. 10 ust. 5 lit. a), art. 11 ust.

3 lit. a), art. 12 ust. 4, art. 13 ust. 6 lit. a), art. 14 ust. 3 lit. a), art. 15

ust. 2 oraz art. 17 ust. 3 lit. b)

- Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.

Treści notyfikacji oraz zastrzeżeń zostały podane w dalszej części oświadczenia rządowego.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że wskazane w niniejszym oświadczeniu rządowym

złożone przez Republikę Czeską notyfikacje i zastrzeżenia do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., mają zastosowanie w realizacji postanowień Umowy między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Czeską w sprawie unikania podwójnego

opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od

dochodu, sporządzonej w Warszawie dnia 13 września 2011 r.

Notyfikacja zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii)

Artykuł 2 - Interpretacja pojęć

Notyfikacja - Umowy Podatkowe, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Konwencji Republika Czeska planuje objęcie

Konwencją następujących umów

Nr

Tytuł

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Tekst pierwotny / Instrument zmieniający

Data podpisania

Data wejścia w życie

39

Umowa między Republiką Czeską a Rzecząpospolitą Polską w sprawie unikania podwójnego

opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od

dochodu

Polska

Tekst pierwotny

13-09-2011

11-06-2012

Article 2 - Interpretation of Terms

Notification - Agreements Covered by the Convention

Pursuant to Article 2(1)(a)(ii) of the Convention the Czech Republic wishes the following

agreements to be covered by the Convention

No

Title

Other Contracting Jurisdiction

Original / Amending instrument

Date of signature

Date of entry into force

39

Agreement between the Czech Republic and the Republic of Poland for the Avoidance

of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income

Poland

Original

13-09-2011

11-06-2012

Zastrzeżenie zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a)

Artykuł 3 - Podmioty transparentne podatkowo

Zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a) Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 3 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 3 - Transparent Entities

Pursuant to Article 3(5)(a) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for the entirety of Article 3 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 4 ust. 3 lit. a)

Artykuł 4 - Podmioty o podwójnej siedzibie

Zgodnie z art. 4 ust. 3 lit. a) Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 4 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 4 - Dual Resident Entities

Pursuant to Article 4(3)(a) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for the entirety of Article 4 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 5 ust. 8

Artykuł 5 - Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania

Zgodnie z art. 5 ust. 8 Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 5 w całości w odniesieniu do wszystkich zawartych przez nią Umów Podatkowych,

do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 5 - Application of Methods for Elimination of Double Taxation

Pursuant to Article 5(8) of the Convention the Czech Republic reserves the right for

the entirety of Article 5 not to apply with respect to all of its Covered Tax Agreements.

Notyfikacja zgodnie z art. 6 ust. 5

Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Notyfikacja tekstu preambuły istniejącego w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 6 ust. 5 Konwencji Republika Czeska wskazuje, że następujące umowy

nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 6 ust. 4 oraz zawierają tekst preambuły,

o którym mowa w art. 6 ust. 2. Tekst odpowiedniego fragmentu preambuły został wskazany

poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Tekst preambuły

39

Polska

pragnąc zawrzeć Umowę w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu

się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu,

Article 6 - Purpose of a Covered Tax Agreement

Notification of Existing Preamble Language in Listed Agreements

Pursuant to Article 6(5) of the Convention the Czech Republic considers that the following

agreements are not within the scope of a reservation under Article 6(4) and contain

preamble language described in Article 6(2). The text of the relevant preambular paragraph

is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Preamble Text

39

Poland

desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention

of fiscal evasion with respect to taxes on income,

Notyfikacja zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. b)

Artykuł 7 - Zapobieganie nadużyciom traktatów

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. b) Konwencji Republika Czeska dokonuje wyboru stosowania

art. 7 ust. 4.

Article 7 - Prevention of Treaty Abuse

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 7(17)(b) of the Convention the Czech Republic hereby chooses to

apply Article 7(4).

Zastrzeżenie zgodnie z art. 8 ust. 3 lit. a)

Artykuł 8 - Transakcje wypłat dywidend

Zgodnie z art. 8 ust. 3 lit. a) Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 8 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 8 - Dividend Transfer Transactions

Pursuant to Article 8(3)(a) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for the entirety of Article 8 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 9 ust. 6 lit. a)

Artykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach,

których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego

Zgodnie z art. 9 ust. 6 lit. a) Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 9 ust. 1 w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma

zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 9 - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving

their Value Principally from Immovable Property

Pursuant to Article 9(6)(a) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for Article 9(1) not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a)

Artykuł 10 - Klauzula antyabuzywna dotycząca zakładów położonych na terytoriach trzecich

jurysdykcji

Zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a) Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 10 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 10 - Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions

Pursuant to Article 10(5)(a) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for the entirety of Article 10 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a)

Artykuł 11 - Stosowanie przepisów Umów Podatkowych w celu zastrzeżenia prawa Strony

do opodatkowania osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę na jej terytorium

Zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a) Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 11 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 11 - Application of Tax Agreements to Restrict a Party’s Right to Tax its

Own Residents

Pursuant to Article 11(3)(a) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for the entirety of Article 11 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 12 ust. 4

Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire

arrangements i inne podobne działania

Zgodnie z art. 12 ust. 4 Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 12 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 12 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire

Arrangements and Similar Strategies

Pursuant to Article 12(4) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for the entirety of Article 12 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 13 ust. 6 lit. a)

Artykuł 13 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez wykorzystanie wyłączeń określonych

form działalności z definicji zakładu

Zgodnie z art. 13 ust. 6 lit. a) Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 13 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 13 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific

Activity Exemptions

Pursuant to Article 13(6)(a) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for the entirety of Article 13 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a)

Artykuł 14 - Podział umów

Zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a) Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 14 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 14 - Splitting-up of Contracts

Pursuant to Article 14(3)(a) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for the entirety of Article 14 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 15 ust. 2

Artykuł 15 - Definicja osoby ściśle powiązanej z przedsiębiorstwem

Zgodnie z art. 15 ust. 2 Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 15 w całości w odniesieniu do zawartej przez nią Umowy Podatkowej, do której

ma zastosowanie niniejsza Konwencja, w odniesieniu do której zastosowanie mają zastrzeżenia

na podstawie art. 12 ust. 4, art. 13 ust. 6 lit. a) lub c) i art. 14 ust. 3 lit. a).

Article 15 - Definition of a Person Closely Related to an Enterprise

Pursuant to Article 15(2) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for the entirety of Article 15 not to apply to the Covered Tax Agreement to which

the reservations described in Article 12(4), Article 13(6)(a) or (c), and Article

14(3) (a) apply.

Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. a)

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. a) Konwencji Republika Czeska wskazuje, że następujące

umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 16 ust. 4 lit. a) pkt i). Numery

artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

39

Polska

art. 23 ust. 1 zd. 1

Article 16 - Mutual Agreement Procedure

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 16(6)(a) of the Convention the Czech Republic considers that the

following agreements contain a provision described in Article 16(4)(a)(i). The article

and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

39

Poland

Article 23 (1), first sentence

Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii)

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Konwencji Republika Czeska wskazuje, że następujące

umowy zawierają postanowienie przewidujące, że sprawa, o której mowa w art. 16 ust.

1 zd. 1, powinna być przedstawiona w okresie co najmniej trzech lat, licząc od dnia

pierwszego zawiadomienia o działaniu powodującym opodatkowanie, które jest niezgodne

z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

39

Polska

art. 23 ust. 1 zd. 2

Article 16 - Mutual Agreement Procedure

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention the Czech Republic considers that

the following agreements contain a provision that provides that a case referred to

in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time period

that is at least three years from the first notification of the action resulting in

taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement. The article

and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

39

Poland

Article 23 (1), second sentence

Zastrzeżenie zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. b)

Artykuł 17 - Korekty współzależne

Zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. b) Konwencji Republika Czeska zastrzega prawo do niestosowania

art. 17 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja, z tego powodu, że w przypadku braku postanowienia,

o którym mowa w art. 17 ust. 2, w zawartej przez nią Umowie Podatkowej, do której

ma zastosowanie niniejsza Konwencja

i)

dokona ona odpowiedniej korekty, o której mowa w art. 17 ust. 1, lub

ii)

jej właściwy organ podejmie starania, by rozwiązać sprawę stosownie do postanowień

Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, dotyczących procedury

wzajemnego porozumiewania się.

Article 17 - Corresponding Adjustments

Pursuant to Article 17(3)(b) of the Convention the Czech Republic reserves the right

for the entirety of Article 17 not to apply to its Covered Tax Agreements on the basis

that in the absence of a provision referred to in Article 17(2) in its Covered Tax

Agreement

i)

it shall make the appropriate adjustment referred to in Article 17(1); or

ii)

its competent authority shall endeavour to resolve the case under the provisions of

a Covered Tax Agreement relating to mutual agreement procedure.

1)

Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., została ogłoszona w Dz. U. z 2018 r. poz. 1369

oraz z 2020 r. poz. 341.

2)

Umowa między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Czeską w sprawie unikania podwójnego

opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od

dochodu, sporządzona w Warszawie dnia 13 września 2011 r., została ogłoszona w Dz.

U. z 2012 r. poz. 991 oraz z 2015 r. poz. 1976.

3)

Numer wskazany przez Republikę Czeską w wykazie zastrzeżeń i notyfikacji do Konwencji

wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu

zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu

dnia 24 listopada 2016 r., w notyfikacji złożonej zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a)

pkt ii) ww. Konwencji.

Pokaż całość