Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2019 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych krajowej instytucji płatniczej

Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych

i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych krajowej instytucji

płatniczej oraz terminy ich przekazywania Komisji Nadzoru Finansowego, zwanej dalej

„KNF”.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych;

2)

ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2019 r. poz. 351, 1495, 1571, 1655 i 1680).

Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowej instytucji płatniczej obejmuje

1)

informację o wartości posiadanych środków finansowych, z uwzględnieniem

a)

środków pieniężnych otrzymanych od płatnika w celu wykonania transakcji płatniczych,

niepoddanych ochronie w sposób określony w art. 78 ust. 1 pkt 2 ustawy,

b)

środków pieniężnych złożonych na wyodrębnionym do tego celu rachunku bankowym zgodnie

z art. 78 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy,

c)

środków pieniężnych inwestowanych zgodnie z art. 78 ust. 1 pkt 2 lit. b ustawy,

d)

środków pieniężnych ogółem;

2)

informację o wartości i liczbie udzielonych w danym okresie sprawozdawczym kredytów

płatniczych, o których mowa w art. 74 ust. 3 ustawy, wraz ze wskazaniem okresu, na

jaki zostały udzielone;

3)

informację o wartości i liczbie udzielonych w danym okresie sprawozdawczym kredytów

płatniczych, o których mowa w art. 74 ust. 3 ustawy, wraz ze wskazaniem okresu, na

jaki zostały udzielone, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;

4)

informację o wykonanych transakcjach płatniczych, w tym transakcjach wykonanych pieniądzem

elektronicznym, z uwzględnieniem

a)

liczby i wartości wykonanych transakcji,

b)

wartości pobranych opłat i prowizji;

5)

informację o wykonanych transakcjach płatniczych, z uwzględnieniem liczby i wartości

transakcji płatniczych wykonanych w zakresie poszczególnych rodzajów usług płatniczych,

o których mowa w art. 3 ust. 1 ustawy;

6)

zestawienie funduszy własnych ze wskazaniem ich części składowych, o których mowa

w art. 76 ust. 2 ustawy, i określeniem ich kwoty oraz elementów, o których mowa w

art. 76 ust. 3 ustawy, pomniejszających fundusze własne;

7)

informację o poszczególnych rodzajach i zakresie działalności, o której mowa w art.

74 ust. 1 ustawy, odrębnie dla każdego rodzaju tej działalności.

Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowej instytucji płatniczej

obejmuje

1)

dane i informacje, o których mowa w § 3;

2)

informację o średniej stanów należności na koniec każdego miesiąca z tytułu kredytów

płatniczych udzielonych w ciągu roku obrotowego.

Dane, o których mowa w § 3 pkt 2-4 i 7, oraz informację, o której mowa w § 4 pkt 2,

podaje się z uwzględnieniem struktury walutowej, obejmującej następujące waluty

1)

złoty;

2)

euro;

3)

dolar amerykański;

4)

frank szwajcarski;

5)

funt brytyjski;

6)

pozostałe waluty.

1.

Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowej instytucji płatniczej sporządza

się według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.

2.

Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowej instytucji płatniczej

sporządza się według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia.

Wysokość kwot wykazywanych w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym

i statystycznym krajowej instytucji płatniczej podaje się z dokładnością do pełnych

złotych, a wartości określane procentowo - z dokładnością do setnej części procenta.

1.

Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowej instytucji

płatniczej sporządza się w postaci dokumentu elektronicznego w rozumieniu art. 3 pkt 2 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów

realizujących zadania publiczne

(Dz. U. z 2019 r. poz. 700, 730, 848, 1590 i 2294).

2.

Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowej instytucji

płatniczej przekazuje się za pomocą systemu teleinformatycznego udostępnionego nieodpłatnie

przez KNF, w formacie zgodnym z wymogami tego systemu.

Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowej instytucji płatniczej przekazuje

się KNF nie później niż w terminie 20 dni od ostatniego dnia kwartału, za który zostało

sporządzone.

1.

Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne krajowej instytucji płatniczej

sporządza się na koniec roku obrotowego, uwzględniając zatwierdzone zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości sprawozdanie finansowe, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, i przekazuje się KNF nie później niż w terminie 20 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania

finansowego.

2.

Jeżeli sprawozdanie finansowe nie zostało zatwierdzone w terminie określonym w art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, to krajowa instytucja płatnicza przekazuje KNF dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe

i statystyczne nie później niż w terminie 20 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania

finansowego.

Krajowa instytucja płatnicza, w przypadku rozpoczęcia działalności w dniu innym niż

pierwszy dzień

1)

kwartału - pierwsze kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządza za okres

od dnia, w którym rozpoczęła świadczenie usług płatniczych, do końca kwartału, w którym

rozpoczęła świadczenie tych usług;

2)

roku obrotowego - pierwsze dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne

sporządza za okres od dnia, w którym rozpoczęła świadczenie usług płatniczych, do

końca roku obrotowego, w którym rozpoczęła świadczenie tych usług.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.