Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 czerwca 2019 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2016 r. w sprawie dodatkowych

sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

(Dz. U. z 2018 r. poz. 392) wprowadza się następujące zmiany

1)

w § 5

a)

ust. 2 otrzymuje brzmienie

„

2.

Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządza się w postaci elektronicznej,

za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego, udostępnionego

nieodpłatnie przez Komisję Nadzoru Finansowego zakładom ubezpieczeń i zakładom reasekuracji,

służącego do przekazywania tego sprawozdania do Komisji Nadzoru Finansowego.

”

,

b)

uchyla się ust. 3;

2)

w § 25

a)

uchyla się ust. 1,

b)

ust. 2 otrzymuje brzmienie

„

2.

Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych

do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego dołączają w postaci

elektronicznej informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych

i w groszach, w okresie sprawozdawczym, z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami

niebędącymi członkami tych towarzystw.

”

;

3)

§ 26 otrzymuje brzmienie

„

§ 26.

Do części A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład

ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołącza w postaci elektronicznej informacje określone

w ust. I pkt 1-5, 7, 8 i 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z

dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń

i zakładów reasekuracji

(Dz. U. poz. 562).

”

;

4)

uchyla się § 27;

5)

w § 28

a)

w ust. 1 wyrazy „opatruje się podpisem” zastępuje się wyrazami „opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym lub podpisem

osobistym”,

b)

ust. 2 otrzymuje brzmienie

„

2.

W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji prowadzenia

ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 76a ust. 3 ustawy o rachunkowości,

lub przedsiębiorcy prowadzącemu działalność w tym zakresie z państwa członkowskiego

w rozumieniu art. 3 pkt 6 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców

zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej

(Dz. U. z 2019 r. poz. 1079), część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego opatruje się kwalifikowanym

podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym lub podpisem osobistym osoby wykonującej

czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

”

,

c)

w ust. 3 po wyrazie „wymaga” dodaje się wyraz „pisemnego”;

6)

w załączniku nr 1 do rozporządzenia

a)

formularz 12 „Kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie” otrzymuje brzmienie określone

w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia,

b)

we wstępie do not objaśniających do załącznika nr 1 w zdaniu pierwszym skreśla się

wyrazy „w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz”,

c)

noty objaśniające do formularza 12 otrzymują brzmienie

„

W wierszu I.4. „Inny bezpośredni sposób” uwzględnia się umowy ubezpieczenia zawarte

bez pośrednictwa podmiotów trzecich pomiędzy ubezpieczycielem a ubezpieczającym, czyli

umowy zawierane bezpośrednio przez zakład ubezpieczeń (m.in. umowy grupowego ubezpieczenia

bancassurance oraz umowy reasekuracji czynnej). Szczegółowa kwalifikacja sprzedaży

bezpośredniej należy do zakładu ubezpieczeń i wynika z konkretnych stanów faktycznych,

w których zawarta została umowa.

W wierszu II. „Agenci ubezpieczeniowi” uwzględnia się agentów ubezpieczeniowych w

rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń

(Dz. U. z 2018 r. poz. 2210 i 2243), w związku z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto

w okresie sprawozdawczym.

W wierszu III. „Agenci oferujący ubezpieczenia uzupełniające” uwzględnia się agentów

oferujących ubezpieczenia uzupełniające w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia z 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń, w związku z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto

w okresie sprawozdawczym.

W wierszu IV. „Brokerzy ubezpieczeniowi i reasekuracyjni” uwzględnia się brokerów

ubezpieczeniowych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń oraz brokerów reasekuracyjnych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 4 tej ustawy, w związku

z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto w okresie

sprawozdawczym.

W wierszu V. „Inne kanały dystrybucji” ujmuje się sprzedaż dokonywaną w sposób inny

niż w wierszach powyżej, w szczególności przez podmioty, które są określone w art. 2 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń.

Kwota wykazana w wierszu VI. „Razem” w kolumnie B powinna być równa kwocie składki

przypisanej brutto za okres sprawozdawczy wyszczególnionej w formularzu 4 w pozycji

I.1.

”

;

7)

w załączniku nr 2 do rozporządzenia

a)

formularz 11 „Kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych”

otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia,

b)

we wstępie do not objaśniających do załącznika nr 2 w zdaniu pierwszym skreśla się

wyrazy „w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz”,

c)

noty objaśniające do formularza 11 otrzymują brzmienie

„

W wierszu I.4. „Inny bezpośredni sposób” uwzględnia się umowy ubezpieczenia zawarte

bez pośrednictwa podmiotów trzecich pomiędzy ubezpieczycielem a ubezpieczającym, czyli

umowy zawierane bezpośrednio przez zakład ubezpieczeń (m.in. umowy grupowego ubezpieczenia

bancassurance oraz umowy reasekuracji czynnej). Szczegółowa kwalifikacja sprzedaży

bezpośredniej należy do zakładu ubezpieczeń i wynika z konkretnych stanów faktycznych,

w których zawarta została umowa.

W wierszu II. „Agenci ubezpieczeniowi” uwzględnia się agentów ubezpieczeniowych w

rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń

(Dz. U. z 2018 r. poz. 2210 i 2243), w związku z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto

w okresie sprawozdawczym.

W wierszu III. „Agenci oferujący ubezpieczenia uzupełniające” uwzględnia się agentów

oferujących ubezpieczenia uzupełniające w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń, w związku z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto

w okresie sprawozdawczym.

W wierszu IV. „Brokerzy ubezpieczeniowi i reasekuracyjni” uwzględnia się brokerów

ubezpieczeniowych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń oraz brokerów reasekuracyjnych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 4 tej ustawy, w związku

z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto w okresie

sprawozdawczym.

W wierszu V. „Inne kanały dystrybucji” ujmuje się sprzedaż dokonywaną w sposób inny

niż w wierszach powyżej, w szczególności przez podmioty, które są określone w art. 2 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń.

Kwota wykazana w wierszu VI. „Razem” w kolumnie B powinna być równa kwocie składki

przypisanej brutto za okres sprawozdawczy, wyszczególnionej w formularzu 4 w pozycji

I.1.

”

;

8)

w załączniku nr 3 do rozporządzenia we wstępie do not objaśniających do załącznika

nr 3 w zdaniu pierwszym skreśla się wyrazy „w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz”;

9)

w załączniku nr 4 do rozporządzenia we wstępie do not objaśniających do załącznika

nr 4 w zdaniu pierwszym skreśla się wyrazy „w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz”;

10)

w załączniku nr 5 do rozporządzenia we wstępie do not objaśniających do załącznika

nr 5 w zdaniu pierwszym skreśla się wyrazy „w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej) oraz”;

11)

w załączniku nr 6 do rozporządzenia we wstępie do not objaśniających do załącznika

nr 6 w zdaniu pierwszym wyrazy „powinno zostać przesłane” zastępuje się wyrazami „przesyła się”.

1.

Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem,

stosuje się po raz pierwszy

1)

do części A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego za rok

obrotowy rozpoczynający się w 2018 r., a w przypadku gdy zakład ubezpieczeń lub zakład

reasekuracji przedstawił tę część Komisji Nadzoru Finansowego przed dniem wejścia

w życie niniejszego rozporządzenia - za rok obrotowy rozpoczynający się w 2019 r.;

2)

do części A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego za drugi

kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2019 r.

2.

Formularz 12 „Kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie” i noty objaśniające do formularza

12 określone w załączniku nr 1 do rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym

niniejszym rozporządzeniem, oraz formularz 11 „Kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń

osobowych i majątkowych” i noty objaśniające do formularza 11 określone w załączniku

nr 2 do rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem,

stosuje się po raz pierwszy do części A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego

i statystycznego za rok obrotowy rozpoczynający się w 2019 r.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

Do części A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład

ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołącza w postaci elektronicznej informacje określone

w ust. I pkt 1-5, 7, 8 i 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z

dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń

i zakładów reasekuracji

(Dz. U. poz. 562).