Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 6 marca 2018 r. w sprawie okresowych sprawozdań i informacji dotyczących działalności i sytuacji finansowej zarządzających ASI dostarczanych przez te podmioty Komisji Nadzoru Finansowego

Rozporządzenie określa zakres okresowych sprawozdań i informacji dotyczących działalności

i sytuacji finansowej zarządzających ASI prowadzących działalność na podstawie zezwolenia

oraz zarządzających ASI prowadzących działalność na podstawie wpisu do rejestru zarządzających

ASI wpisanych do rejestru zarządzających EuVECA lub wpisanych do rejestru zarządzających

EuSEF, formę oraz terminy ich dostarczania.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi

funduszami inwestycyjnymi;

2)

rozporządzeniu w sprawie uzupełnienia obowiązków informacyjnych ZAFI - rozumie się

przez to rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 grudnia 2016 r. w sprawie uzupełnienia

obowiązków informacyjnych zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi

(Dz. U. poz. 2097);

3)

rozporządzeniu 231/2013 - rozumie się przez to rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 231/2013 z dnia 19 grudnia 2012 r. uzupełniające

dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2011/61/UE w odniesieniu do zwolnień, ogólnych

warunków dotyczących prowadzenia działalności, depozytariuszy, dźwigni finansowej,

przejrzystości i nadzoru

(Dz. Urz. UE L 83 z 22.03.2013, str. 1);

4)

zarządzającym - rozumie się przez to zarządzającego ASI prowadzącego działalność na

podstawie zezwolenia oraz zarządzającego ASI prowadzącego działalność na podstawie

wpisu do rejestru zarządzających ASI wpisanego do rejestru zarządzających EuVECA lub

wpisanego do rejestru zarządzających EuSEF;

5)

zarządzającym prowadzącym działalność na podstawie zezwolenia - rozumie się przez

to zarządzającego ASI prowadzącego działalność na podstawie art. 70a ustawy;

6)

zarządzającym wpisanym do rejestru zarządzających EuVECA lub rejestru zarządzających

EuSEF - rozumie się przez to zarządzającego ASI prowadzącego działalność na podstawie

wpisu do rejestru zarządzających ASI wpisanego do rejestru zarządzających EuVECA lub

wpisanego do rejestru zarządzających EuSEF;

7)

spółce inwestycyjnej - rozumie się przez to alternatywną spółkę inwestycyjną lub unijny

AFI, którzy są zarządzani przez zarządzającego;

8)

alternatywnej spółce inwestycyjnej - rozumie się przez to spółkę, o której mowa w

art. 8a ust. 1 ustawy;

9)

EuVECA - rozumie się przez to alternatywny fundusz inwestycyjny, o którym mowa w przepisach

rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 345/2013 z dnia 17 kwietnia

2013 r. w sprawie europejskich funduszy venture capital

(Dz. Urz. UE L 115 z 25.04.2013, str. 1, z późn. zm.)

10)

EuSEF - rozumie się przez to alternatywny fundusz inwestycyjny, o którym mowa w przepisach

rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 346/2013 z dnia 17 kwietnia

2013 r. w sprawie europejskich funduszy na rzecz przedsiębiorczości społecznej

(Dz. Urz. UE L 115 z 25.04.2013, str. 18, z późn. zm.)

11)

Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego;

12)

nabyciu - rozumie się przez to przeniesienie na rzecz zarządzającego lub spółki inwestycyjnej

prawa własności, innego prawa rzeczowego lub prawa do używania, a także objęcie akcji (udziałów);

13)

zbyciu - rozumie się przez to przeniesienie przez zarządzającego lub spółkę inwestycyjną

na rzecz innego podmiotu prawa własności, innego prawa rzeczowego lub prawa do używania;

14)

oznaczeniu AFI - rozumie się przez to w przypadku unijnego AFI nadany lub uznany przez

właściwy organ w państwie członkowskim identyfikator unijnego AFI, a w przypadku alternatywnej

spółki inwestycyjnej - identyfikator krajowy AFI w postaci symbolu literowo-cyfrowego

nadanego tej spółce przez Komisję i publikowanego na jej stronach internetowych, a

także nazwę spółki inwestycyjnej.

1.

W przypadku gdy specyfika opisanej sytuacji, której dotyczy dane okresowe sprawozdanie

lub informacja, wymaga podania dodatkowych informacji gwarantujących jej prawdziwe,

rzetelne i kompletne odzwierciedlenie, zarządzający zamieszcza te informacje w okresowym

sprawozdaniu lub informacji.

2.

Okresowe sprawozdania i informacje zawierają podstawę prawną ich przekazywania.

3.

W przypadku konieczności skorygowania okresowego sprawozdania lub informacji zarządzający

przesyła ponownie pełną treść sprawozdania okresowego wynikającą z rozporządzenia

w wersji skorygowanej wraz ze wskazaniem, że jest to korekta, oraz informacją o jej

zakresie w odniesieniu do pierwotnej treści okresowego sprawozdania lub informacji.

1.

Zarządzający sporządza i dostarcza Komisji sprawozdanie miesięczne dotyczące jego

działalności, sytuacji finansowej oraz wyniku finansowego, sporządzone według stanu

na ostatni dzień danego miesiąca na formularzu, którego wzór stanowi załącznik do

rozporządzenia.

2.

Na potrzeby sporządzania sprawozdania miesięcznego przyjmuje się zasady wyceny aktywów

i pasywów zarządzającego oraz ustalania wyniku finansowego stosowane na dzień sporządzania

sprawozdania finansowego.

3.

Zarządzający dostarcza Komisji roczne sprawozdanie finansowe zarządzającego, sporządzone

zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2018 r. poz. 395 i 398) albo Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń

Komisji Europejskiej wraz ze sprawozdaniem z badania.

4.

Zarządzający, który podlega obowiązkom informacyjnym wynikającym z przepisów wydanych

na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania

instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych

(Dz. U. z 2018 r. poz. 512) albo regulaminów, o których mowa w art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1768, 2486 i 2491 oraz z 2018 r. poz. 106 i 138), jest zwolniony z obowiązku określonego w ust. 3, o ile publikuje i dostarcza Komisji

sprawozdania roczne na podstawie przepisów wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania

instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych albo regulaminów, o których mowa w art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi.

1.

Zarządzający sporządza i dostarcza Komisji informacje kwartalne dotyczące działalności

zarządzającego w ramach zarządzania poszczególnymi spółkami inwestycyjnymi obejmujące

1)

podstawowe informacje o spółce inwestycyjnej

a)

oznaczenie AFI,

b)

wskazanie waluty, w której są prowadzone księgi rachunkowe spółki inwestycyjnej, oraz

kodu ISO tej waluty,

c)

w przypadku gdy księgi rachunkowe spółki inwestycyjnej są prowadzone w walucie innej

niż złoty - wskazanie średniego kursu tej waluty ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski

na ostatni dzień okresu, za jaki jest sporządzana informacja kwartalna,

d)

określenie przeważającego rodzaju spółki inwestycyjnej zgodnie z ust. 5 pkt 21 i ust.

6 pkt 3 załącznika do rozporządzenia w sprawie uzupełnienia obowiązków informacyjnych

ZAFI,

e)

określenie struktury strategii inwestycyjnych spółki inwestycyjnej zgodnie z ust.

5 pkt 22 i 23 oraz ust. 6 pkt 2 załącznika do rozporządzenia w sprawie uzupełnienia

obowiązków informacyjnych ZAFI,

f)

określenie częstotliwości umorzeń praw uczestnictwa spółki inwestycyjnej zgodnie z

ust. 5 pkt 52 i ust. 6 pkt 9 załącznika do rozporządzenia w sprawie uzupełnienia obowiązków

informacyjnych ZAFI;

2)

wybrane dane finansowe według stanu na koniec kwartału, którego informacja kwartalna

dotyczy, obejmujące

a)

aktywa, w podziale na

-

środki pieniężne i ich ekwiwalenty,

-

należności,

-

inwestycje,

b)

zobowiązania, w tym z tytułu

-

kredytów,

-

pożyczek,

-

wyemitowanych obligacji,

-

zawartych transakcji przy zobowiązaniu się do odkupu,

-

pozostałe,

c)

wartość aktywów netto i wartość aktywów netto na prawo uczestnictwa spółki inwestycyjnej,

d)

wartość transakcji nabycia i zbycia składników lokat zawartych w okresie sprawozdawczym,

e)

dane dotyczące struktury posiadaczy praw uczestnictwa spółki inwestycyjnej, wykazane

przy uwzględnieniu zasad i klasyfikacji określonych w ust. 5 pkt 53 i ust. 6 pkt 10

załącznika do rozporządzenia w sprawie uzupełnienia obowiązków informacyjnych ZAFI;

3)

zestawienie lokat według stanu na koniec kwartału, którego informacja kwartalna dotyczy,

obejmujące

a)

oznaczenie rodzaju składnika lokat zgodnie ze słownikiem dotyczącym klasyfikacji instrumentów,

określonym w ust. 6 pkt 1 załącznika do rozporządzenia w sprawie uzupełnienia obowiązków

informacyjnych ZAFI, według najwyższego stopnia szczegółowości,

b)

kod ISIN składnika lokat, a w przypadku braku kodu ISIN - inny kod identyfikujący,

przy czym w szczególności kodem może być powszechnie stosowana nazwa lub nadany przez

instytucje trzecie kod składnika lokat,

c)

liczbę instrumentów stanowiących składnik lokat,

d)

opis charakterystyki składnika lokat,

e)

wskazanie, na jakim rynku jest notowany składnik lokat,

f)

rodzaj, nazwę i oznaczenie rynku, na którym nabyty został składnik lokat,

g)

rodzaj, nazwę i oznaczenie rynku, z którego kurs jest wykorzystywany w ramach wyceny

wartości składnika lokat,

h)

kraj siedziby i kod ISO kraju siedziby emitenta lub wystawcy składnika lokat,

i)

nazwę, kod LEI, a w przypadku braku kodu LEI - kod BIC, o ile jest dostępny, oraz

numer w rejestrze przedsiębiorców emitenta lub wystawcy składnika lokat,

j)

kraj siedziby i kod ISO kraju siedziby kontrahenta spółki inwestycyjnej,

k)

nazwę, kod LEI, a w przypadku braku kodu LEI - kod BIC, o ile jest dostępny, oraz

numer w rejestrze przedsiębiorców kontrahenta spółki inwestycyjnej,

l)

w przypadku instrumentu pochodnego - wskazanie instrumentu stanowiącego bazę instrumentu

pochodnego, z przedstawieniem danych, o których mowa w lit. a-c oraz g, w odniesieniu

do instrumentu stanowiącego bazę instrumentu pochodnego,

m)

wartość według ceny nabycia,

n)

wartość według wyceny na ostatni dzień okresu, za jaki jest sporządzana informacja

kwartalna,

o)

liczbę i wartość zbytych oraz nabytych instrumentów stanowiących składnik lokat w

okresie sprawozdawczym,

p)

wartość składnika lokat obliczoną zgodnie z art. 2 rozporządzenia 231/2013 na ostatni

dzień okresu, za jaki jest sporządzana informacja kwartalna;

4)

zestawienie profilu płynności aktywów spółki inwestycyjnej obejmujące łączną wartość

aktywów spółki inwestycyjnej, które mogą zostać zbyte lub upłynnione w okresie

a)

do 1 dnia,

b)

od 2 do 7 dni,

c)

od 8 do 30 dni,

d)

od 31 do 90 dni,

e)

od 91 do 180 dni,

f)

od 181 do 365 dni,

g)

powyżej 365 dni

- po cenie wynikającej z ksiąg rachunkowych spółki inwestycyjnej oraz uwzględniającej

maksymalne dyskonto w wysokości 5%, 10% i 20% w stosunku do wyceny aktywów wynikającej

z tych ksiąg;

5)

zestawienie informacji dodatkowych o spółce inwestycyjnej - sporządzone odpowiednio

w zakresie wskazanym w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 grudnia 2016 r. w sprawie zakresu

informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym alternatywnych spółek inwestycyjnych

(Dz. U. poz. 2051).

2.

W przypadku unijnego AFI z wydzielonymi subfunduszami zarządzający sporządza i dostarcza

Komisji informacje kwartalne dotyczące działalności zarządzającego w ramach zarządzania

spółkami inwestycyjnymi oddzielnie w odniesieniu do poszczególnych subfunduszy wydzielonych

w ramach unijnego AFI.

3.

Informacje kwartalne zawierają dane sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami

rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i ustalania zobowiązań oraz pomiaru

wyniku z operacji, określonych na dzień wyceny.

4.

Kwoty przedstawiane w informacji kwartalnej wykazuje się w walucie, w której są prowadzone

księgi rachunkowe spółki inwestycyjnej, z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

1.

Zarządzający prowadzący działalność na podstawie zezwolenia dostarcza Komisji roczne

sprawozdanie z funkcjonowania systemu zarządzania ryzykiem obejmujące

1)

określenie okresu sprawozdawczego, za który sprawozdanie zostało sporządzone;

2)

informacje o wydzielonej u zarządzającego jednostce do spraw zarządzania ryzykiem

zawierające

a)

skład osobowy jednostki do spraw zarządzania ryzykiem wraz z określeniem stanowisk,

na których zatrudniono poszczególne osoby,

b)

wskazanie wymiarów etatów, na których zatrudniono poszczególne osoby wchodzące w skład

jednostki do spraw zarządzania ryzykiem,

c)

opis kwalifikacji poszczególnych osób zatrudnionych w ramach jednostki do spraw zarządzania

ryzykiem,

d)

szczegółowe wyjaśnienie sposobu dostosowania organizacji jednostki do spraw zarządzania

ryzykiem do charakteru, skali i złożoności czynności wykonywanych przez zarządzającego,

e)

wskazanie, w jaki sposób zapewniono funkcjonalny i hierarchiczny rozdział jednostki

do spraw zarządzania ryzykiem od jednostek operacyjnych zarządzającego, w tym jednostek

odpowiedzialnych za zarządzanie portfelami inwestycyjnymi spółek inwestycyjnych, przy

zapewnieniu, że

-

osoby zaangażowane w zarządzanie ryzykiem nie są nadzorowane przez osoby odpowiedzialne

za działanie jednostek operacyjnych zarządzającego, w tym jednostek odpowiedzialnych

za zarządzanie portfelami inwestycyjnymi spółek inwestycyjnych,

-

osoby zaangażowane w zarządzanie ryzykiem nie uczestniczą w działaniach jednostek

operacyjnych, w tym jednostek odpowiedzialnych za zarządzanie portfelami inwestycyjnymi

spółek inwestycyjnych,

-

osoby zaangażowane w zarządzanie ryzykiem otrzymują wynagrodzenie w zależności od

osiągniętych celów powiązanych z zarządzaniem ryzykiem, niezależnie od wyników jednostek

operacyjnych, w tym jednostek odpowiedzialnych za zarządzanie portfelami inwestycyjnymi

spółek inwestycyjnych,

-

wynagrodzenie pracowników wyższego szczebla zajmujących stanowiska związane z zarządzaniem

ryzykiem jest bezpośrednio nadzorowane przez komitet do spraw wynagrodzeń, o ile ustanowiono

taki komitet,

f)

wskazanie, czy funkcjonalny i hierarchiczny rozdział jednostki do spraw zarządzania

ryzykiem od jednostek operacyjnych podlegał w okresie sprawozdawczym przeglądowi przez

zarząd oraz radę nadzorczą zarządzającego, wraz z rezultatami tego przeglądu;

3)

informacje o regularnych sprawozdaniach dotyczących spójności pomiędzy limitami ryzyka

a profilem ryzyka spółki inwestycyjnej oraz adekwatności i skuteczności procesu zarządzania

ryzykiem, przekazanych przez jednostkę do spraw zarządzania ryzykiem zarządowi oraz

radzie nadzorczej zarządzającego, zawierające

a)

wskazanie częstotliwości przekazywania sprawozdań wynikającej z procedur obowiązujących

u zarządzającego oraz faktycznie zrealizowanej częstotliwości przekazywania tych sprawozdań,

b)

szczegółowe uzasadnienie częstotliwości przekazywania sprawozdań w kontekście zgodności

z charakterem, skalą i złożonością czynności wykonywanych przez zarządzającego,

c)

wskazanie adresatów sprawozdań,

d)

wskazanie nieprawidłowości, o których informowano w sprawozdaniach, oraz sposobu postępowania

w celu naprawienia tych nieprawidłowości;

4)

informacje o regularnych sprawozdaniach przedkładanych zarządowi oraz radzie nadzorczej

zarządzającego na temat bieżącego poziomu ryzyka, na jakie jest narażona każda zarządzana

spółka inwestycyjna, zawierające

a)

wskazanie częstotliwości przekazywania sprawozdań wynikającej z procedur obowiązujących

u zarządzającego oraz faktycznie zrealizowanej częstotliwości przekazywania tych sprawozdań,

b)

szczegółowe uzasadnienie częstotliwości przekazywania sprawozdań w kontekście zgodności

z charakterem, skalą i złożonością czynności wykonywanych przez zarządzającego,

c)

wskazanie adresatów sprawozdań,

d)

wskazanie nieprawidłowości, o których informowano w sprawozdaniach, oraz sposobu postępowania

w celu naprawienia tych nieprawidłowości;

5)

wykaz procedur związanych z zarządzaniem ryzykiem składających się na politykę zarządzania

ryzykiem obowiązującą u zarządzającego;

6)

informacje o wewnętrznych limitach ryzyka i ich przestrzeganiu zawierające

a)

informację o istotnych ryzykach zidentyfikowanych w ramach polityki zarządzania ryzykiem

dla każdej zarządzanej spółki inwestycyjnej obejmujące

-

oznaczenie AFI,

-

rodzaj ryzyka,

b)

zestawienie limitów ryzyka obowiązujących w ramach systemu zarządzania ryzykiem w

odniesieniu do poszczególnych spółek inwestycyjnych zarządzanych przez zarządzającego

obejmujące

-

oznaczenie AFI,

-

rodzaj ograniczanego ryzyka,

-

określenie kategorii ekonomicznej odzwierciedlającej dane ryzyko, która podlega limitowi,

-

wartość graniczną limitu,

c)

szczegółowe wyjaśnienie zgodności ustanowionych limitów ryzyka z profilem ryzyka spółek

inwestycyjnych zarządzanych przez zarządzającego,

d)

liczbę przekroczeń limitów ryzyka w okresie sprawozdawczym w odniesieniu do poszczególnych

spółek inwestycyjnych,

e)

wskazanie działań podjętych w związku z zaistniałymi przekroczeniami limitów ryzyka;

7)

informacje o przeglądach systemu zarządzania ryzykiem dokonanych w okresie sprawozdawczym

zawierające

a)

wskazanie częstotliwości, z jaką powinny być dokonywane przeglądy, ze szczegółowym

uzasadnieniem ustalonej częstotliwości, przy uwzględnieniu charakteru, skali i złożoności

czynności wykonywanych przez zarządzającego,

b)

wskazanie rzeczywistej częstotliwości, z jaką dokonywano przeglądów,

c)

wskazanie przypadków dokonywania przeglądu poza okresowymi przeglądami dokonywanymi

z ustaloną częstotliwością ze wskazaniem przyczyn dokonania takiego przeglądu,

d)

wskazanie ewentualnych nieprawidłowości zidentyfikowanych w ramach przeglądu,

e)

wskazanie dokonanych na podstawie przeglądów aktualizacji w systemie zarządzania ryzykiem;

8)

informacje o przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym okresowych testach warunków

skrajnych i analizach scenariuszy wariantowych zawierające

a)

wskazanie częstotliwości, z jaką powinny być dokonywane tego typu analizy zgodnie

z procedurami obowiązującymi u zarządzającego,

b)

wskazanie rzeczywistej częstotliwości, z jaką dokonywano tego typu analiz w okresie

sprawozdawczym,

c)

szczegółowe uzasadnienie przyjętej częstotliwości dokonywania testów warunków skrajnych,

przy uwzględnieniu charakteru spółki inwestycyjnej,

d)

wskazanie, w odniesieniu do poszczególnych spółek inwestycyjnych, jakie scenariusze

odzwierciedlające skrajne warunki rynkowe są uwzględniane przy dokonywaniu analiz,

e)

wskazanie, w odniesieniu do poszczególnych spółek inwestycyjnych oraz w odniesieniu

do poszczególnych analizowanych scenariuszy, czy rezultaty testów warunków skrajnych

były prawidłowe;

9)

informacje o procesie zarządzania płynnością w zakresie zasad zarządzania ryzykiem

płynności spółek inwestycyjnych zarządzanych przez zarządzającego zawierające

a)

zestawienie limitów płynności ustanowionych w odniesieniu do poszczególnych spółek

inwestycyjnych obejmujące

-

oznaczenie AFI,

-

rodzaj ograniczanego ryzyka,

-

określenie kategorii ekonomicznej odzwierciedlającej dane ryzyko, która podlega limitowi,

-

wartość graniczną limitu,

b)

szczegółowe wyjaśnienie zgodności ustanowionych limitów płynności z polityką umarzania

stosowaną w odniesieniu do spółek inwestycyjnych zarządzanych przez zarządzającego,

c)

liczbę przekroczeń limitów płynności w okresie sprawozdawczym w odniesieniu do poszczególnych

spółek inwestycyjnych,

d)

wskazanie działań podjętych w związku z zaistniałymi przekroczeniami limitów płynności;

10)

informacje o procesie zarządzania płynnością w zakresie testów warunków skrajnych

w warunkach normalnej płynności oraz w nadzwyczajnych warunkach w zakresie płynności

zawierające

a)

wskazanie częstotliwości, z jaką powinny być dokonywane tego typu analizy zgodnie

z procedurami obowiązującymi u zarządzającego,

b)

wskazanie rzeczywistej częstotliwości, z jaką dokonywano tego typu analiz w okresie

sprawozdawczym,

c)

szczegółowe uzasadnienie przyjętej częstotliwości dokonywania testów warunków skrajnych

obszaru płynności, przy uwzględnieniu charakteru spółek inwestycyjnych, w tym ich

strategii inwestycyjnych, profilu płynności, rodzaju inwestora i polityki umarzania,

d)

wskazanie, w odniesieniu do poszczególnych spółek inwestycyjnych, jakie scenariusze

odzwierciedlające skrajne warunki rynkowe, przy założeniu normalnej płynności oraz

nadzwyczajnych warunków w zakresie płynności, są uwzględniane przy dokonywaniu analiz,

e)

wskazanie, w odniesieniu do poszczególnych spółek inwestycyjnych oraz w odniesieniu

do poszczególnych analizowanych scenariuszy, czy rezultaty testów warunków skrajnych

były prawidłowe;

11)

informacje o procesie wyznaczania ekspozycji AFI w odniesieniu do spółek inwestycyjnych

zarządzanych przez zarządzającego zawierające

a)

wskazanie maksymalnego poziomu ekspozycji AFI ustanowionego w odniesieniu do poszczególnych

spółek inwestycyjnych oraz jego uzasadnienie, uwzględniające

-

rodzaj spółki inwestycyjnej, - strategię inwestycyjną spółki inwestycyjnej,

-

źródła dźwigni finansowej spółki inwestycyjnej,

-

inne wzajemne powiązania lub istotne związki z innymi instytucjami świadczącymi usługi

finansowe, które mogą stanowić ryzyko systemowe,

-

potrzebę ograniczenia ekspozycji wobec każdego kontrahenta,

-

stopień, w jakim dźwignia finansowa jest zabezpieczona,

-

stosunek aktywów do zobowiązań,

-

skalę, charakter i zakres działalności zarządzającego,

b)

liczbę przekroczeń limitu ekspozycji AFI w odniesieniu do poszczególnych spółek inwestycyjnych,

c)

wskazanie działań podjętych w związku z zaistniałymi przekroczeniami limitu ekspozycji

AFI,

d)

wskazanie wysokości ekspozycji AFI w okresie sprawozdawczym, przy uwzględnieniu wartości

minimalnej, maksymalnej, średniej oraz mediany wartości odnotowanych w pomiarach dokonywanych

w trakcie okresu sprawozdawczego.

2.

Zarządzający prowadzący działalność na podstawie zezwolenia dostarcza Komisji roczne

sprawozdanie z działalności systemu nadzoru zgodności działalności z prawem obejmujące

1)

określenie okresu sprawozdawczego, za który sprawozdanie zostało sporządzone;

2)

informacje o jednostce do spraw nadzoru zgodności działalności z prawem wydzielonej

u zarządzającego zawierające

a)

skład osobowy z określeniem stanowisk, na których zatrudniono poszczególne osoby,

b)

wskazanie wymiarów etatów, na których zatrudniono poszczególne osoby,

c)

opis kwalifikacji osób zatrudnionych,

d)

szczegółowe wyjaśnienie sposobu dostosowania organizacji do charakteru, skali i złożoności

czynności wykonywanych przez zarządzającego,

e)

szczegółowe wyjaśnienia dotyczące tego, czy

-

jednostka ta dysponuje koniecznymi uprawnieniami, zasobami, wiedzą specjalistyczną

i dostępem do istotnych informacji,

-

wyznaczony został inspektor nadzoru, który kieruje jednostką oraz przedkłada zarządowi

oraz radzie nadzorczej zarządzającego regularne sprawozdania, nie rzadziej niż raz

w roku, z zakresu zgodności działalności z prawem, zawierające w szczególności informacje

o tym, czy w przypadku jakichkolwiek nieprawidłowości podjęto odpowiednie środki naprawcze,

-

osoby wykonujące zadania nadzoru zgodności działalności z prawem nie są zaangażowane

w świadczenie usług ani wykonywanie działań, które monitorują,

-

metoda ustalania wynagrodzenia osób wykonujących zadania nadzoru zgodności działalności

z prawem zapewnia obiektywizm tych osób;

3)

informacje o kontrolach wewnętrznych u zarządzającego przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym

przez jednostkę do spraw nadzoru zgodności działalności z prawem zawierające

a)

liczbę, przedmiot i daty kontroli wewnętrznych,

b)

zastrzeżenia zgłoszone w toku przeprowadzonych kontroli,

c)

czynności naprawcze podjęte w wyniku czynności kontrolnych;

4)

informacje o datach przeprowadzenia i wynikach przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym

przeglądów dokonanych w zakresie

a)

ubezpieczenia odpowiedzialności zawodowej,

b)

procedur dotyczących należytej staranności,

c)

polityki realizacji zleceń,

d)

procedur dotyczących podejmowania decyzji inwestycyjnych,

e)

zasad i procedur wyceny oraz dokonanych wycen aktywów,

f)

struktury organizacyjnej w zakresie rozdzielenia poszczególnych funkcji w celu uniknięcia

konfliktów interesów;

5)

informacje o regularnych sprawozdaniach z zakresu zgodności działalności z prawem

przedłożonych zarządowi oraz radzie nadzorczej zarządzającego obejmujące

a)

wskazanie częstotliwości przekazywania sprawozdań wynikającej z procedur obowiązujących

u zarządzającego oraz faktycznie zrealizowanej częstotliwości przekazywania tych sprawozdań,

b)

szczegółowe uzasadnienie częstotliwości przekazywania sprawozdań w kontekście zgodności

z charakterem, skalą i złożonością czynności wykonywanych przez zarządzającego,

c)

wskazanie adresatów sprawozdań,

d)

wskazanie nieprawidłowości, o których informowano w sprawozdaniach, wraz ze sposobem

postępowania w celu naprawienia tych nieprawidłowości;

6)

wykaz procedur dotyczących zapewniania zgodności działalności z prawem;

7)

informacje dotyczące zarządzania konfliktami interesów u zarządzającego zawierające

a)

zestawienie zidentyfikowanych w okresie sprawozdawczym konfliktów interesów,

b)

opis działań podejmowanych przez zarządzającego w celu zarządzania zidentyfikowanymi

konfliktami interesów,

c)

wyjaśnienie skuteczności działań podejmowanych w celu zarządzania konfliktami interesów.

3.

Zarządzający prowadzący działalność na podstawie zezwolenia dostarcza Komisji roczne

sprawozdanie z funkcjonowania systemu audytu wewnętrznego obejmujące

1)

określenie okresu sprawozdawczego, za który sprawozdanie zostało sporządzone;

2)

informacje o jednostce do spraw audytu wewnętrznego wydzielonej u zarządzającego zawierające

a)

skład osobowy jednostki do spraw audytu wewnętrznego wraz z określeniem stanowisk,

na których zatrudniono poszczególne osoby,

b)

wskazanie wymiarów etatów, na których zatrudniono poszczególne osoby zatrudnione w

ramach jednostki do spraw audytu wewnętrznego,

c)

opis kwalifikacji poszczególnych osób zatrudnionych w ramach jednostki do spraw audytu

wewnętrznego,

d)

szczegółowe wyjaśnienie sposobu dostosowania organizacji jednostki do spraw audytu

wewnętrznego do charakteru, skali i złożoności czynności wykonywanych przez zarządzającego

albo szczegółowe wyjaśnienie przyczyn braku wydzielenia jednostki do spraw audytu

wewnętrznego, przy uwzględnieniu charakteru, skali i złożoności czynności wykonywanych

przez zarządzającego;

3)

informacje o czynnościach z zakresu audytu wewnętrznego przeprowadzonych w okresie

sprawozdawczym zawierające

a)

informacje na temat ustanowionego na okres sprawozdawczy planu audytu,

b)

stopień wykonania planu audytu w okresie sprawozdawczym,

c)

nieprawidłowości zidentyfikowane w ramach przeprowadzonego audytu,

d)

zalecenia wydane na podstawie przeprowadzonego audytu,

e)

stopień dostosowania do zaleceń wydanych na podstawie przeprowadzonego audytu;

4)

informacje o sprawozdaniach przedłożonych zarządowi oraz radzie nadzorczej zarządzającego

obejmujące

a)

wskazanie adresatów sprawozdań,

b)

wskazanie nieprawidłowości, o których informowano w sprawozdaniach, wraz ze sposobem

postępowania w celu naprawienia tych nieprawidłowości.

1.

Sprawozdanie miesięczne, o którym mowa w § 4 ust. 1, dostarcza się Komisji nie później

niż do dwudziestego dnia następnego miesiąca.

2.

Informacje kwartalne, o których mowa w § 5 ust. 1 i 2, dostarcza się w terminie 35

dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego, którego dotyczy.

3.

Roczne sprawozdanie finansowe zarządzającego wraz z dokumentem, o którym mowa w §

4 ust. 3, dostarcza się po zbadaniu przez biegłego rewidenta, nie później jednak niż

w terminie 7 dni od dnia otrzymania przez zarządzającego sprawozdania z badania, a

także nie później niż na 15 dni przed terminem zgromadzenia wspólników lub zwyczajnego

walnego zgromadzenia akcjonariuszy zarządzającego dokonującego zatwierdzenia rocznego

sprawozdania finansowego.

4.

Sprawozdania, o których mowa w § 6, dostarcza się w terminie 1 miesiąca od zakończenia

roku kalendarzowego, którego te sprawozdania dotyczą.

W przypadku gdy koniec terminu przekazania okresowego sprawozdania lub informacji

przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, sobotę lub dodatkowy dzień wolny od pracy

określony odrębnymi przepisami, termin ten upływa pierwszego dnia roboczego następującego

po tym dniu.

Przepisy rozporządzenia mają po raz pierwszy zastosowanie do okresowych sprawozdań

i informacji dostarczanych od dnia wejścia w życie niniejszego rozporządzenia - za

okresy sprawozdawcze, które rozpoczęły się w 2018 r.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.