Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 14 lutego 2018 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych oraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach

Rozporządzenie określa

1)

rodzaje i tryb dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi

budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych;

2)

zakres i terminy udostępniania Ministrowi Finansów i Najwyższej Izbie Kontroli informacji

o stanach środków na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa

w zakresie krajowych środków finansowych;

3)

zakres i terminy udostępniania właściwym dysponentom informacji o stanach środków

na rachunkach bieżących dochodów i wydatków państwowych jednostek budżetowych i rachunkach

bieżących urzędów obsługujących organy podatkowe, dla gromadzenia dochodów budżetu

państwa.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 marca 2017 r.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1)

ustawie o finansach publicznych - należy przez to rozumieć przepisy ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;

2)

krajowych środkach finansowych - należy przez to rozumieć dochody i wydatki budżetu

państwa, z wyłączeniem dochodów i wydatków budżetu środków europejskich, oraz środki

do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa;

3)

dysponentach środków budżetu państwa - należy przez to rozumieć dysponentów części

budżetowych i kierowników podległych tym dysponentom państwowych jednostek budżetowych,

dysponentów drugiego i trzeciego stopnia, dysponujących środkami budżetu państwa,

które nie są objęte budżetem środków europejskich;

4)

rachunkach państwowych jednostek budżetowych - należy przez to rozumieć odpowiednio

rachunki bieżące dochodów i wydatków oraz rachunki pomocnicze dysponentów środków

budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych;

5)

państwowych jednostkach budżetowych - należy przez to rozumieć państwowe jednostki

budżetowe, o których mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, oraz inne jednostki organizacyjne, których kierownicy są dysponentami środków budżetu

państwa;

6)

wydatkach niewygasających - rozumie się przez to wydatki ujęte w rozporządzeniu Rady

Ministrów wydanym na podstawie art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych;

7)

sumach na zlecenie - rozumie się przez to środki w zakresie krajowych środków finansowych,

służące do finansowania zadań, w tym inwestycji, realizowanych wspólnie lub zleconych

do wykonania państwowej jednostce budżetowej przez inne jednostki organizacyjne, ze

środków zleceniodawcy.

1.

Dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych są prowadzone

następujące rachunki bankowe

1)

centralny rachunek bieżący budżetu państwa obejmujący rachunki bankowe

a

dochodów budżetu państwa, odrębnie dla każdego rodzaju dochodów z tytułu

-

podatku dochodowego od osób prawnych,

-

podatku dochodowego od osób fizycznych,

-

podatku od towarów i usług,

-

podatku akcyzowego i podatku od gier, podatku od wydobycia niektórych kopalin,

-

dochodów pobranych przez państwowe jednostki budżetowe,

-

wpływów niewykorzystanych w terminie określonym przez Radę Ministrów środków na wydatki

niewygasające,

-

wpływów środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (z wyłączeniem środków budżetu

środków europejskich),

-

pozostałych dochodów,

b)

wydatków budżetu państwa dla obciążeń budżetowych z tytułu przekazywania dysponentom

części budżetowych środków na dokonywanie wydatków,

c)

wydatków niewygasających,

d)

środków do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa, na których ujmowane

są: przychody i rozchody budżetu państwa, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4 i art. 6 ust. 2 ustawy o finansach publicznych;

2)

rachunki bieżące państwowych jednostek budżetowych, z wyodrębnieniem rachunków dochodów

i wydatków;

3

rachunki bieżące urzędów obsługujących organy podatkowe, dla gromadzenia dochodów

budżetu państwa, z wyodrębnieniem rachunków dla

a)

wpływów z podatku dochodowego od osób prawnych,

b)

wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych,

c)

wpływów z podatku od towarów i usług,

d)

wpływów z podatku akcyzowego, podatku od gier, podatku od wydobycia niektórych kopalin

oraz podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych,

e)

pozostałych dochodów;

4)

rachunki bieżące państwowych funduszy celowych, jeżeli przepisy odrębnych ustaw nie

stanowią inaczej;

5)

rachunki pomocnicze

a)

państwowych jednostek budżetowych dla środków na wydatki niewygasające,

b)

państwowych jednostek budżetowych dla dotacji podlegających zwrotowi do budżetu państwa,

c)

państwowych jednostek budżetowych dla sum na zlecenie,

d)

o których mowa w § 16 ust. 1 i 3,

e

państwowych jednostek budżetowych dla gromadzenia wpływów dotyczących przychodów z

prywatyzacji;

5a)

rachunki pomocnicze Ministra Finansów dla wolnych środków przyjmowanych w depozyt

lub zarządzanie i ich zwrotu oraz dla innych operacji finansowych związanych z finansowaniem

potrzeb pożyczkowych budżetu państwa oraz zarządzaniem długiem Skarbu Państwa i płynnością

budżetu państwa;

6)

rachunki bieżące jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej

Polskiej.

2

Obsługę rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 1-3 i pkt 5 lit. a, b i e,

prowadzi Narodowy Bank Polski.

3.

Obsługę rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 5 lit. c i d, prowadzi Narodowy

Bank Polski lub Bank Gospodarstwa Krajowego.

4.

Obsługę rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 4, w zakresie państwowych

funduszy celowych, o których mowa w art. 9 pkt 8 ustawy o finansach publicznych, prowadzi Narodowy Bank Polski, chyba że Minister Finansów wskaże do obsługi tych

rachunków Bank Gospodarstwa Krajowego, uwzględniając warunki określone w art. 196 ust. 3 ustawy o finansach publicznych.

4a.

Obsługę rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 4, w zakresie państwowych

funduszy celowych, o których mowa w art. 9 pkt 7 ustawy o finansach publicznych, oraz rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 5a, prowadzi Bank Gospodarstwa

Krajowego.

5.

Obsługę rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 6, regulują odrębne przepisy.

6.

Obsługa rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1, prowadzona jest na podstawie

umów rachunku bankowego.

Suma sald rachunków bankowych, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1-3 i pkt 5 lit. a,

b i e, stanowi dyspozycyjny stan środków budżetu państwa w zakresie krajowych środków

finansowych.

Rachunki bankowe tworzące centralny rachunek bieżący budżetu państwa w zakresie krajowych

środków finansowych, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, służą do

1)

gromadzenia dochodów budżetu państwa pobieranych przez

a)

organy podatkowe,

b)

państwowe jednostki budżetowe;

2)

przekazywania środków budżetu państwa na sfinansowanie wydatków budżetu państwa, ujętych

w planach finansowych dysponentów części budżetowych i podległych im dysponentów drugiego

i trzeciego stopnia, oraz przyjmowania środków budżetu państwa zwróconych w danym

roku budżetowym przez dysponentów części budżetowych i podległych im dysponentów niższego

stopnia;

3)

przeprowadzania operacji finansowych związanych z finansowaniem potrzeb pożyczkowych

budżetu państwa i zarządzaniem płynnością w zakresie

a)

sprzedaży i wykupu papierów wartościowych emitowanych przez Skarb Państwa na rynku

krajowym i zagranicznym,

b)

zaciągania i spłaty pożyczek oraz kredytów na rynku krajowym i zagranicznym,

c)

przeprowadzania innych operacji finansowych związanych z zarządzaniem długiem Skarbu

Państwa i płynnością budżetu państwa;

4)

przekazywania środków budżetu państwa na rachunki środków na wydatki niewygasające

dysponentów części budżetowych;

5)

przyjmowania wpływów z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa i realizacji płatności

wynikających z odrębnych ustaw, których źródłem są przychody z prywatyzacji majątku

Skarbu Państwa;

6)

przekazywania udziałów w dochodach budżetu państwa jednostkom samorządu terytorialnego,

w terminach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach;

7)

przekazywania środków na rachunki bieżące państwowych jednostek budżetowych oraz urzędów

obsługujących organy podatkowe w celu zapewnienia realizacji zwrotów nadpłat wynikających

z rozliczeń pobranych dochodów;

8)

obsługi operacji związanych z realizacją innych przychodów i rozchodów wynikających

z ustawy budżetowej;

9)

gromadzenia dochodów budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych z tytułu

wpływów środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej;

10)

przyjmowania niewykorzystanych środków na niewygasające wydatki.

1.

Rachunki środków do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa służą do gromadzenia

przychodów budżetu państwa, dokonywania rozchodów budżetu państwa, zamknięcia rachunków

dochodów i wydatków budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych, zasilania

budżetu środków europejskich, przyjmowania zwrotów dokonanych zasileń oraz zarządzania

płynnością.

2.

Środki w zakresie przychodów pochodzą

1)

ze sprzedaży papierów wartościowych oraz z innych operacji finansowych;

2)

z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa;

3)

ze spłat pożyczek udzielonych ze środków publicznych;

4)

z otrzymanych pożyczek i kredytów;

5)

z innych źródeł.

3.

Rozchody są przeznaczone na

1)

spłaty otrzymanych pożyczek i kredytów;

2)

wykup papierów wartościowych;

3)

udzielone pożyczki;

4)

płatności wynikające z odrębnych ustaw, których źródłem finansowania są przychody

z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa;

5)

pożyczki udzielone na finansowanie przejściowe zadań realizowanych z udziałem środków

pochodzących z budżetu Unii Europejskiej;

6)

inne operacje finansowe związane z zarządzaniem długiem publicznym i płynnością.

4.

Operacje na rachunkach środków do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa

dokonywane są w trybie i terminach określonych w odrębnych przepisach i umowach.

1.

Rachunkami bieżącymi państwowych jednostek budżetowych, o których mowa w § 3 ust.

1 pkt 2, dysponują dysponenci środków budżetu państwa.

2.

Rachunki bieżące w zakresie krajowych środków finansowych państwowych jednostek budżetowych

służą realizacji dochodów oraz wydatków budżetu państwa.

3.

Dysponenci środków budżetu państwa prowadzą jeden rachunek bieżący dochodów i jeden

rachunek bieżący wydatków dla danej części budżetowej.

1.

Na rachunek bieżący dochodów państwowej jednostki budżetowej przyjmowane są

1)

dochody budżetowe państwowych jednostek budżetowych oraz dochody budżetu państwa realizowane

przez inne podmioty;

2)

wpływy z tytułu zwrotu wydatków, jeżeli zwrot następuje po upływie roku budżetowego,

w którym wydatku dokonano;

3)

środki z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na zwroty nadpłat w dochodach

budżetowych;

4)

wpływy z tytułu oprocentowania środków zgromadzonych na rachunkach pomocniczych państwowych

jednostek budżetowych, jeżeli przepisy szczególne nie stanowią inaczej;

5)

wpływy z rachunku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b, stanowiące dochody;

6)

wpływy środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej z tytułu refundacji wydatków

poniesionych z budżetu państwa na finansowanie programów i projektów.

2.

Z rachunku bieżącego dochodów państwowej jednostki budżetowej dokonywane są

1)

zwroty nadpłat i zwroty kwot nienależnie pobranych lub pobranych na rzecz innych jednostek

wraz z oprocentowaniem uregulowanym odrębnymi przepisami;

2)

przelewy zrealizowanych dochodów budżetowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego

rachunku bieżącego budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych.

1.

Na rachunek bieżący wydatków państwowej jednostki budżetowej przyjmowane są

1)

wpływy środków pieniężnych otrzymanych na realizację wydatków budżetowych zgodnie

z planem finansowym oraz dla dysponentów niższego stopnia;

2)

zwroty środków pieniężnych z rachunków bieżących wydatków dysponenta niższego stopnia;

3)

wpływy z tytułu zwrotu wydatków dokonanych w tym samym roku, w którym poniesiono wydatki;

4)

zwroty niewykorzystanych środków przekazanych na współfinansowanie projektów państwowych

jednostek budżetowych, finansowanych z udziałem środków europejskich, z wyodrębnionego

rachunku prowadzonego dla obsługi budżetu środków europejskich oraz na rachunek, o

którym mowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych;

5)

wpływy z rachunku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b, stanowiące zwrot wydatków;

6)

zwroty niewykorzystanych środków przekazanych na rachunek, o którym mowa w § 3 ust.

1 pkt 5 lit. d.

2.

Z rachunku bieżącego wydatków państwowej jednostki budżetowej dokonywane są

1)

wydatki bieżące i inwestycyjne;

2)

przelewy dotacji i subwencji dla jednostek samorządu terytorialnego;

3)

przelewy pozostałych dotacji;

4)

przelewy środków pieniężnych do dysponentów niższego stopnia;

5)

zwroty środków niewykorzystanych w danym roku budżetowym na rachunek bieżący wydatków

dysponenta wyższego stopnia;

6)

przelewy środków dla jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej

Polskiej oraz na opłacanie składek do organizacji międzynarodowych;

7)

przelewy środków pieniężnych na rachunki państwowych jednostek budżetowych dla środków

na wydatki niewygasające, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych;

8)

przelewy środków na współfinansowanie projektów państwowych jednostek budżetowych,

finansowanych z udziałem środków europejskich, na wyodrębniony rachunek prowadzony

dla obsługi budżetu środków europejskich oraz na rachunek, o którym mowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych;

9)

przelewy środków pieniężnych na rachunek, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. d.

1.

Państwowe jednostki budżetowe oraz urzędy obsługujące organy podatkowe mające siedzibę

poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski prowadzi obsługę kasową, mogą korzystać,

po uzgodnieniu z Narodowym Bankiem Polskim, z zastępczej obsługi kasowej (wpłaty i

wypłaty gotówkowe) w innych bankach.

2.

Z zastępczej obsługi kasowej (wpłaty i wypłaty gotówkowe) mogą również korzystać,

po uzgodnieniu z Narodowym Bankiem Polskim, sądy rejonowe, w których nie powołano

dyrektora sądu i zadania dyrektora sądu wykonują dyrektorzy przełożonych sądów okręgowych.

3.

Realizacja wypłat gotówkowych następuje do wysokości środków zgromadzonych na rachunku

bankowym odpowiednio państwowej jednostki budżetowej i urzędu obsługującego organ

podatkowy, o których mowa w ust. 1, oraz sądu okręgowego, którego dyrektor wykonuje

zadania dyrektora sądu rejonowego, o którym mowa w ust. 2.

4.

Zasady wpłat i wypłat gotówkowych regulują umowy o wykonywanie zastępczej obsługi

kasowej zawierane przez Narodowy Bank Polski z bankami.

5.

Przepisy ust. 1-4 stosuje się odpowiednio do zastępczej obsługi kasowej w zakresie

rachunków bankowych prowadzonych w Banku Gospodarstwa Krajowego.

1.

Rachunki bieżące urzędów obsługujących organy podatkowe, o których mowa w § 3 ust.

1 pkt 3, służą do gromadzenia wpływów z tytułu podatkowych i niepodatkowych należności

budżetowych.

2.

Z rachunków bieżących urzędów obsługujących organy podatkowe, o których mowa w § 3

ust. 1 pkt 3, nie mogą być dokonywane wypłaty, z wyjątkiem

1)

zwrotów nadpłat i oprocentowania tych nadpłat, na podstawie odrębnych przepisów;

2)

przelewów zrealizowanych dochodów budżetowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego

rachunku bieżącego budżetu państwa;

3)

przekazywania pobieranych przez urzędy skarbowe dochodów jednostkom samorządu terytorialnego

oraz należnych tym jednostkom udziałów w dochodach budżetu państwa, w terminach i

na zasadach określonych w odrębnych przepisach;

4)

przekazywania środków z tytułu potrąceń z dochodów, ustalonych na podstawie odrębnych

przepisów;

5

przekazywania środków w związku z przeksięgowaniami pomiędzy rachunkami bankowymi

urzędów obsługujących organy podatkowe.

1.

Rachunek bieżący państwowego funduszu celowego, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4,

otwiera dysponent funduszu, który został wskazany w ustawie tworzącej fundusz.

2.

Państwowe fundusze celowe mające siedzibę poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski

lub Bank Gospodarstwa Krajowego prowadzi obsługę kasową, mogą korzystać, po uzgodnieniu

odpowiednio z Narodowym Bankiem Polskim lub Bankiem Gospodarstwa Krajowego, z zastępczej

obsługi kasowej (wpłaty i wypłaty gotówkowe) w oddziałach innych banków.

1.

Na rachunek pomocniczy państwowej jednostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust. 1

pkt 5 lit. a, przyjmowane są

1)

wpływy środków pieniężnych z rachunków wydatków dla środków na wydatki niewygasające

dysponenta wyższego stopnia;

2)

wpływy z tytułu zwrotu środków na wydatki niewygasające;

3)

wpływy środków pieniężnych, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych, z rachunku bieżącego wydatków państwowych jednostek budżetowych.

2.

Z rachunku pomocniczego państwowej jednostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust.

1 pkt 5 lit. a, dokonywane są

1)

wydatki ujęte w rozporządzeniu Rady Ministrów wydanym na podstawie art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych;

2)

przelewy środków pieniężnych na rachunki pomocnicze dla środków na wydatki niewygasające

dysponentów niższego stopnia;

3)

przelewy z tytułu niewykorzystanych w terminie określonym przez Radę Ministrów środków

na wydatki niewygasające na wyodrębniony rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego

budżetu państwa.

3.

Dysponenci środków budżetu państwa prowadzą jeden rachunek pomocniczy dla środków

na wydatki niewygasające dla danej części budżetowej.

1.

Na rachunek pomocniczy państwowej jednostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust. 1

pkt 5 lit. b, przyjmowane są

1)

wpływy ze zwrotów dotacji, w tym w części, która została wykorzystana niezgodnie z

przeznaczeniem, nienależnie udzielona lub pobrana w nadmiernej wysokości;

2)

dotacje udzielone z budżetu państwa w części niewykorzystanej do końca roku budżetowego

lub w terminie określonym w umowie.

2.

Z rachunku pomocniczego państwowej jednostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust.

1 pkt 5 lit. b, dokonywane są przelewy środków pieniężnych na właściwy rachunek bieżący

dochodów lub wydatków państwowej jednostki budżetowej, z uwzględnieniem okresu przejściowego,

o którym mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych.

3.

Decyzję o konieczności otworzenia rachunku pomocniczego, o którym mowa w § 3 ust.

1 pkt 5 lit. b, podejmuje kierownik państwowej jednostki budżetowej w porozumieniu

z właściwym dysponentem części budżetowej.

1.

Kierownik państwowej jednostki budżetowej otwiera, za zgodą dysponenta części budżetowej,

rachunek pomocniczy dla sum na zlecenie.

2.

Środki zgromadzone na rachunku, o którym mowa w ust. 1, zwraca się do dnia 31 grudnia

danego roku budżetowego na rachunek bieżący wydatków państwowej jednostki budżetowej,

która przekazała środki, chyba że przepisy odrębne stanowią inaczej.

3.

Państwowa jednostka budżetowa po wykonaniu zlecenia w terminie określonym w umowie

rozlicza się przed zleceniodawcą z otrzymanych środków, a pozostałe środki, jeżeli

przepisy odrębne nie stanowią inaczej, przekazuje na rachunek zleceniodawcy.

4.

Państwowa jednostka budżetowa prowadzi jeden rachunek pomocniczy dla sum na zlecenie,

chyba że odrębne przepisy stanowią inaczej.

1.

Minister Finansów na uzasadniony wniosek dysponenta części budżetowej może zezwolić

kierownikowi państwowej jednostki budżetowej na otwarcie rachunku pomocniczego prowadzonego

dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych na każdy rodzaj

środków.

2.

Dysponent części budżetowej, występując z wnioskiem do Ministra Finansów, rekomenduje

jeden z banków, o którym mowa w § 3 ust. 3, w którym prowadzony będzie rachunek pomocniczy,

uzasadnia konieczność wydzielenia środków na odrębnym rachunku pomocniczym lub możliwość

objęcia kilku rodzajów środków jednym rachunkiem pomocniczym. Minister Finansów, wydając

zgodę, dokonuje wyboru banku do prowadzenia rachunku pomocniczego dla danego rodzaju

środków oraz określa zasady funkcjonowania tego rachunku.

3.

Zgoda Ministra Finansów nie jest wymagana, jeżeli otwarcie rachunku pomocniczego służącego

obsłudze budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych wynika z odrębnych

przepisów.

4.

Z każdego rodzaju środków objętych rachunkiem pomocniczym, o których mowa w ust. 1

i ust. 3, kierownik jednostki składa kwartalną informację do Ministerstwa Finansów,

w ciągu 10 dni roboczych po zakończeniu kwartału, według wzoru określonego w załączniku

do rozporządzenia.

1.

Na rachunki pomocnicze Ministra Finansów, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 5a, przyjmowane

są wpływy

1)

wolnych środków od jednostek sektora finansów publicznych przekazanych w depozyt lub

zarządzanie;

2)

środków na sfinansowanie zwrotu wolnych środków przyjętych w depozyt lub zarządzanie;

3)

ze zwrotu lokat dokonywanych z tych rachunków.

2.

Z rachunków pomocniczych Ministra Finansów, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 5a, dokonywane

są

1)

przelewy z tytułu zwrotu wolnych środków przyjętych od jednostek sektora finansów

publicznych w depozyt lub zarządzanie;

2)

przelewy środków na centralny rachunek bieżący budżetu państwa;

3)

lokaty.

3.

Na rachunkach pomocniczych Ministra Finansów, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 5a,

mogą być dokonywane inne operacje finansowe związane z finansowaniem potrzeb pożyczkowych

budżetu państwa oraz zarządzaniem długiem Skarbu Państwa i płynnością budżetu państwa.

1.

Kierownik państwowej jednostki budżetowej występuje do Ministra Finansów z wnioskiem

o zgodę na otwarcie rachunku pomocniczego dla gromadzenia wpływów dotyczących przychodów

z prywatyzacji. Przepisy § 16 stosuje się odpowiednio.

2.

Środki na centralny rachunek bieżący budżetu państwa odprowadzane są z rachunku, o

którym mowa w ust. 1, po pomniejszeniu o odpisy wynikające z odrębnych przepisów,

w terminie określonym w zgodzie na prowadzenie rachunku pomocniczego, wydanej przez

Ministra Finansów.

1.

Rachunek bieżący państwowej jednostki budżetowej mającej siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej

Polskiej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 6, służy do rozliczeń operacji finansowych

związanych z realizacją dochodów i wydatków budżetowych, wydatków niewygasających

oraz wykonaniem sum na zlecenie.

2.

Do państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej

Polskiej nie stosuje się przepisów § 15 ust. 1.

1.

W ramach obsługi bankowej budżetu państwa Narodowy Bank Polski

1)

sporządza codzienną informację z wykonania budżetu państwa, wykazując zbiorcze salda

rachunków, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1-4 oraz pkt 5 lit. a i b;

2)

sporządza informację o stanach środków na

a)

rachunkach bieżących poszczególnych państwowych jednostek budżetowych, odrębnie dla

rachunków bieżących dochodów i wydatków,

b

rachunkach bieżących poszczególnych urzędów obsługujących organy podatkowe dla gromadzenia

dochodów budżetowych,

c)

(uchylona),

d)

rachunkach pomocniczych poszczególnych państwowych jednostek budżetowych dla środków

na wydatki niewygasające,

e)

rachunkach pomocniczych poszczególnych państwowych jednostek budżetowych, o których

mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b.

2.

Informację, o której mowa w ust. 1 pkt 1, wraz z informacją zbiorczą o stanie środków

na rachunkach Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego oraz Funduszu Ubezpieczeń

Społecznych, w podziale na rodzaje funduszy, Narodowy Bank Polski przekazuje do Ministerstwa

Finansów codziennie, po upływie dnia, którego informacja dotyczy.

3.

Informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 2, Narodowy Bank Polski sporządza odpowiednio

w podziale na

1)

dysponentów części budżetowych, z wyszczególnieniem stanów środków na rachunkach bieżących

wydatków;

2)

części budżetowe, z wyszczególnieniem stanów środków na rachunkach bieżących wydatków

państwowych jednostek budżetowych;

3)

państwowe jednostki budżetowe, z wyszczególnieniem stanów środków na rachunkach bieżących

dochodów;

4

urzędy obsługujące organy podatkowe w zakresie rachunków dochodów budżetowych.

4.

Narodowy Bank Polski przekazuje informacje sporządzone w szczegółowości wymienionej

1)

w ust. 3 pkt 1

a)

Ministerstwu Finansów codziennie, po upływie dnia, którego informacja dotyczy,

b)

Najwyższej Izbie Kontroli, na jej wniosek - według stanu na dzień i w terminie określonym

we wniosku;

2)

w ust. 3 pkt 2-4, wraz z informacją o stanach środków na rachunkach bieżących poszczególnych

państwowych funduszy celowych według szczegółowości dysponentów tych funduszy

a)

Ministerstwu Finansów,

b)

Najwyższej Izbie Kontroli.

5.

Informacje, o których mowa w ust. 4 pkt 2, są sporządzane na wniosek Ministra Finansów,

Najwyższej Izby Kontroli określający dzień, którego informacja dotyczy, i termin jej

przekazania.

6.

Informacje, o których mowa w ust. 3, są przekazywane w formie pisemnej lub elektronicznej.

7.

Narodowy Bank Polski udostępnia, w formie elektronicznej, do wglądu aktualne salda

i obroty na

1)

rachunkach bieżących i pomocniczych państwowych jednostek budżetowych i urzędów obsługujących

organy podatkowe - Ministerstwu Finansów na wniosek Ministra Finansów;

2)

rachunkach bieżących państwowych jednostek budżetowych i organów podatkowych - dysponentom,

którym podlegają te jednostki, na wniosek tych dysponentów.

8.

(uchylony).

1.

W ramach obsługi bankowej Bank Gospodarstwa Krajowego sporządza w formie elektronicznej

lub papierowej

1)

codzienne informacje wykazujące zbiorcze salda rachunków, o których mowa w § 3 ust.

1 pkt 4;

2)

aktualne salda i obroty na rachunkach, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 4 i 5 lit.

c i d oraz pkt 5a;

3)

aktualne salda i obroty na rachunkach, o których mowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych.

2.

Bank Gospodarstwa Krajowego przekazuje do Ministerstwa Finansów informacje, o których

mowa

1)

w ust. 1 pkt 1 - codziennie, po upływie dnia, którego informacja dotyczy;

2)

w ust. 1 pkt 2 i 3 - na wniosek Ministra Finansów.

3.

Bank Gospodarstwa Krajowego przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli, na jej wniosek,

informacje o stanach środków na rachunkach, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 4 i 5 lit. c i d oraz pkt 5a oraz w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach

publicznych.

Do czasu wygaśnięcia umów o prefinansowanie Narodowy Bank Polski prowadzi rachunki

pomocnicze dla środków budżetu państwa na prefinansowanie i przekazuje informacje

na temat stanów środków na tych rachunkach na dotychczasowych zasadach.

(pominięty).

(pominięty).

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2011 r.