Ustawa z dnia 5 lipca 2018 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw

W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2018 r. poz. 800, z późn. zm. wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 119zg

a)

po pkt 3 dodaje się pkt 3a w brzmieniu

„

3a)

pełnomocniku do rachunku podmiotu kwalifikowanego - rozumie się przez to osobę umocowaną

do składania dyspozycji dotyczących rachunku podmiotu kwalifikowanego, wpłat gotówkowych

na rachunek podmiotu kwalifikowanego lub wypłat gotówkowych z rachunku podmiotu kwalifikowanego,

w imieniu jego posiadacza, w tym przy użyciu karty płatniczej w rozumieniu art. 2 pkt 15a ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2003, z późn. zm. wydanej do rachunku podmiotu kwalifikowanego;

”

,

b)

pkt 5 i 6 otrzymują brzmienie

„

5)

rachunku podmiotu kwalifikowanego - rozumie się przez to

a)

rachunek rozliczeniowy, o którym mowa w art. 49 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, podmiotu kwalifikowanego,

b)

rachunek lokaty terminowej podmiotu kwalifikowanego,

c)

rachunek członka spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej będącego podmiotem

kwalifikowanym,

d)

rachunek VAT w rozumieniu art. 2 pkt 37 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług prowadzony dla rachunku, o którym mowa w lit. a albo c;

6)

STIR - rozumie się przez to system teleinformatyczny izby rozliczeniowej spełniający

minimalne wymagania dla systemów teleinformatycznych określone w przepisach wydanych

na podstawie art. 18 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących

zadania publiczne;

”

;

2)

po art. 119zh dodaje się art. 119zha w brzmieniu

„

Art. 119zha.

§ 1.

STIR służy do

1)

odbioru i przetwarzania danych w celu ustalenia wskaźnika ryzyka;

2)

przekazywania danych i informacji o wskaźniku ryzyka do Centralnego Rejestru Danych

Podatkowych oraz do systemów teleinformatycznych banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych;

3)

pośredniczenia w przekazywaniu danych, informacji i żądań pomiędzy Szefem Krajowej

Administracji Skarbowej a bankami oraz spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi.

§ 2.

STIR może być wykorzystywany również w przypadku, gdy odrębne przepisy umożliwiają

wykorzystywanie do realizacji celów określonych w tych przepisach systemu teleinformatycznego

bez wskazania podmiotu prowadzącego ten system.

§ 3.

Warunkiem wykorzystywania STIR w przypadku, o którym mowa w § 2, jest zawarcie porozumienia

pomiędzy ministrem właściwym do spraw finansów publicznych lub Szefem Krajowej Administracji

Skarbowej a izbą rozliczeniową określającego sposób wykorzystywania STIR do przetwarzania

danych lub informacji określonych w przepisach, o których mowa w § 2. Porozumienie

może również określać sposób finansowania kosztów związanych z wykorzystaniem STIR.

”

;

3)

w art. 119zl w § 1 wyrazy „art. 119zzb § 2 i § 5 pkt 2” zastępuje się wyrazami „art. 119zw § 1 i art. 119zzb § 5 pkt 2”;

4)

w art. 119zo

a)

§ 1 otrzymuje brzmienie

„

§ 1.

Izba rozliczeniowa przekazuje informacje o wskaźniku ryzyka wyłącznie

1)

Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej;

2)

bankowi i spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej - w zakresie rachunków podmiotów

kwalifikowanych prowadzonych przez

a)

ten bank albo tę spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową,

b)

inne banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe - w przypadku otwierania

pierwszego rachunku dla podmiotu kwalifikowanego przez ten bank albo tę spółdzielczą

kasę oszczędnościowo-kredytową.

”

,

b)

po § 1 dodaje się § 1a w brzmieniu

„

§ 1a.

W przypadku, o którym mowa w § 1 pkt 1 i pkt 2 lit. a, informacja o wskaźniku ryzyka

jest przekazywana niezwłocznie po jego ustaleniu, nie rzadziej niż raz dziennie, chyba

że wskaźnik ryzyka i istotność wpływu na ten wskaźnik poszczególnych kryteriów uwzględnianych

przy jego ustalaniu nie uległy zmianie.

”

,

c)

§ 3 otrzymuje brzmienie

„

§ 3.

W przypadku, o którym mowa w § 1 pkt 2 lit. b, informacja o wskaźniku ryzyka jest

przekazywana na wniosek banku albo spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej zawierający

co najmniej jeden z numerów, o których mowa w art. 119zr § 1 pkt 4 lit. b i c, niezwłocznie

po otrzymaniu wniosku. Informacja o wskaźniku ryzyka nie zawiera wskazania istotności

wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów uwzględnianych przy jego ustalaniu.

”

;

5)

w art. 119zp dodaje się § 3 w brzmieniu

„

§ 3.

W przypadku stwierdzenia przez izbę rozliczeniową rozbieżności pomiędzy numerami,

o których mowa w art. 119zr § 1 pkt 4 lit. b i c, a danymi, o których mowa w art.

119zu § 1 pkt 2, izba rozliczeniowa przekazuje bankowi albo spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej

informację o stwierdzonej rozbieżności, wskazując dane, których dotyczy rozbieżność.

”

;

6)

w art. 119zr

a)

w § 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie

„

3)

rodzaj rachunku podmiotu kwalifikowanego, kod waluty rachunku podmiotu kwalifikowanego,

numer rachunku podmiotu kwalifikowanego w formacie Numeru Rachunku Bankowego lub inny

numer - w przypadku rachunku lokaty terminowej, datę zakończenia okresu, na jaki umowa

lokaty terminowej została zawarta - w przypadku rachunku lokaty terminowej, oraz datę

otwarcia i zamknięcia rachunku podmiotu kwalifikowanego;

”

,

b)

w § 2 w pkt 2 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 3-5 w brzmieniu

„

3)

informacje o blokadach rachunku podmiotu kwalifikowanego oraz o blokadach środków

na rachunku podmiotu kwalifikowanego dokonanych na podstawie odrębnych ustaw zawierające

a)

wskazanie, czy blokada dotyczy jednego rachunku podmiotu kwalifikowanego,

b)

kwotę blokady,

c)

termin, do którego obowiązuje blokada,

d)

organ, na żądanie którego została dokonana blokada

- jeżeli są dostępne;

4)

informacje o zajęciach wierzytelności z rachunku podmiotu kwalifikowanego zawierające

a)

wskazanie, czy zajęcie dotyczy jednego rachunku podmiotu kwalifikowanego,

b)

wskazanie, czy zajęcie zostało dokonane w postępowaniu egzekucyjnym czy w postępowaniu

zabezpieczającym,

c)

kwotę należności pieniężnej, na poczet której dokonano zajęcia,

d)

organ egzekucyjny, który dokonał zajęcia

- jeżeli są dostępne;

5)

wskazanie numeru rachunku VAT w rozumieniu art. 2 pkt 37 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług prowadzonego dla rachunku rozliczeniowego, o którym mowa w art. 49 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, albo rachunku członka spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej będącego podmiotem

kwalifikowanym.

”

,

c)

w § 3 w pkt 6 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 7-9 w brzmieniu

„

7)

dane identyfikacyjne osoby, o której mowa w § 1 pkt 5 - w przypadku gdy osoba ta złożyła

dyspozycję przeprowadzenia transakcji dotyczącej rachunku podmiotu kwalifikowanego,

dokonała wpłaty gotówkowej na rachunek podmiotu kwalifikowanego lub dokonała wypłaty

gotówkowej z rachunku podmiotu kwalifikowanego, w imieniu jego posiadacza, w tym przy

użyciu karty płatniczej w rozumieniu art. 2 pkt 15a ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych wydanej do rachunku podmiotu kwalifikowanego - jeżeli są dostępne;

8)

informację o łącznej kwocie środków zajętych przez organ egzekucyjny lub zablokowanych

na rachunku podmiotu kwalifikowanego;

9)

numer rachunku prowadzonego w celu automatycznej identyfikacji dyspozycji składanych

z rachunku podmiotu kwalifikowanego (rachunek wirtualny), jeżeli dyspozycje dotyczą

uznania takiego rachunku - w przypadku zestawień przekazywanych przez bank albo spółdzielczą

kasę oszczędnościowo-kredytową prowadzące ten rachunek.

”

;

7)

w art. 119zs

a)

w § 1

-

uchyla się pkt 2 i 3,

-

dodaje się pkt 4 w brzmieniu

„

4)

adresów IP, z których

a)

następowały logowania do usług bankowości elektronicznej umożliwiających dostęp do

rachunku podmiotu kwalifikowanego wraz ze wskazaniem identyfikatora, z którego użyciem

dokonano logowania, oraz daty i godziny tych logowań,

b)

zostały złożone dyspozycje przeprowadzenia transakcji dotyczących rachunku podmiotu

kwalifikowanego wraz ze wskazaniem identyfikatora, z którego użyciem złożono dyspozycję,

oraz daty i godziny złożenia tych dyspozycji - w przypadku gdy dyspozycje nie zostały

złożone z wykorzystaniem usług bankowości elektronicznej

- jeżeli są dostępne.

”

,

b)

§ 2 otrzymuje brzmienie

„

§ 2.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa przekazują Szefowi Krajowej

Administracji Skarbowej posiadane dane objęte żądaniem, o którym mowa w § 1, niezwłocznie,

jednak nie później niż w terminie 3 dni od dnia otrzymania żądania, a jeżeli dane

te znajdują się w formie uniemożliwiającej ich automatyczne przetwarzanie - nie później

niż w terminie

1)

7 dni od dnia otrzymania żądania - w przypadku danych, o których mowa w § 1 pkt 1;

2)

14 dni od dnia otrzymania żądania - w przypadku danych, o których mowa w § 1 pkt 4.

”

;

8)

w art. 119zu § 1 otrzymuje brzmienie

„

§ 1.

W celu ustalenia wskaźnika ryzyka izba rozliczeniowa przetwarza

1)

dane przekazane na podstawie art. 119zp § 1;

2)

dane udostępnione z Centralnego Rejestru Podmiotów - Krajowej Ewidencji Podatników,

o których mowa w art. 15 ust. 5 ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji

podatników i płatników

(Dz. U. z 2017 r. poz. 869 i 2491 oraz z 2018 r. poz. 106, 650 i 771);

3)

informacje dostępne publicznie.

”

;

9)

w art. 119zv

a)

§ 1-3 otrzymują brzmienie

„

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może zażądać blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego

na okres nie dłuższy niż 72 godziny, jeżeli posiadane informacje, w szczególności

wyniki analizy ryzyka, o której mowa w art. 119zn § 1, wskazują, że podmiot kwalifikowany

może wykorzystywać działalność banków lub spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi lub do czynności zmierzających

do wyłudzenia skarbowego, a blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego jest konieczna,

aby temu przeciwdziałać.

§ 2.

Żądanie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego zawiera

1)

oznaczenie numeru rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

okres blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

§ 3.

W przypadku, o którym mowa w § 1, Szef Krajowej Administracji Skarbowej przekazuje

1)

bankowi lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej - żądanie blokady rachunku

podmiotu kwalifikowanego;

2)

właściwemu dla podmiotu kwalifikowanego naczelnikowi urzędu skarbowego, naczelnikowi

urzędu celno-skarbowego oraz prokuratorowi - zawiadomienie o blokadzie rachunku podmiotu

kwalifikowanego zawierające dane określone w żądaniu blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

”

,

b)

po § 4 dodaje się § 4a-4d w brzmieniu

„

§ 4a.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa nie ujawniają podmiotowi kwalifikowanemu

informacji o przekazaniu żądania lub dokonaniu blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

§ 4b.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa informują podmiot kwalifikowany

o przekazaniu żądania lub dokonaniu blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego wyłącznie

na jego wniosek, po uprzednim potwierdzeniu przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,

że wszystkie przekazane żądania blokady rachunków tego podmiotu kwalifikowanego zostały

wykonane.

§ 4c.

W przypadku złożenia dyspozycji przeprowadzenia transakcji dotyczących rachunku podmiotu

kwalifikowanego będącego przedmiotem blokady bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa

niezwłocznie informują Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o

1)

dacie i godzinie złożenia dyspozycji;

2)

treści transakcji będącej przedmiotem dyspozycji w zakresie określonym w art. 119zr

§ 3.

§ 4d.

Niezwłocznie po otrzymaniu wniosku, o którym mowa w § 4b, bank oraz spółdzielcza kasa

oszczędnościowo-kredytowa informują Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o

1)

dacie i godzinie złożenia wniosku;

2)

adresie poczty elektronicznej, z którego złożono wniosek, jeżeli jest dostępny - w

przypadku gdy wniosek został złożony za pośrednictwem poczty elektronicznej;

3)

adresie IP, z którego nastąpiło logowanie, jeżeli jest dostępny - w przypadku gdy

wniosek został złożony za pośrednictwem serwisu internetowego służącego do obsługi

rachunku podmiotu kwalifikowanego lub w inny sposób umożliwiający identyfikację tego

adresu;

4)

numerze telefonu, za pośrednictwem którego został złożony wniosek, jeżeli jest dostępny

- w przypadku gdy wniosek został złożony telefonicznie;

5)

adresie placówki banku, spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej albo ich oddziału,

w których został złożony wniosek - w przypadku gdy wniosek został złożony osobiście;

6)

adresie nadawcy, jeżeli jest dostępny - w przypadku gdy wniosek został złożony za

pośrednictwem operatora pocztowego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. - Prawo pocztowe.

”

,

c)

§ 6 otrzymuje brzmienie

„

§ 6.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej niezwłocznie po otrzymaniu informacji, o której

mowa w § 4 pkt 3 lit. a, w odniesieniu do wszystkich żądań dotyczących podmiotu kwalifikowanego

przekazanych do momentu otrzymania tej informacji, przekazuje temu podmiotowi zawiadomienie

o blokadzie jego rachunku zawierające dane określone w tych żądaniach.

”

,

d)

w § 7 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie

„

W okresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego Szef Krajowej Administracji Skarbowej

”

,

e)

§ 8 otrzymuje brzmienie

„

§ 8.

Do ograniczenia zakresu oraz uchylenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego przepisy

§ 2-6 stosuje się odpowiednio.

”

;

10)

w art. 119zw

a)

w § 4 dodaje się zdanie drugie w brzmieniu

„

Przepisy art. 119zv § 4‒5 stosuje się odpowiednio.

”

,

b)

po § 4 dodaje się § 4a w brzmieniu

„

§ 4a.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej, niezwłocznie po otrzymaniu informacji o przedłużeniu

blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, doręcza podmiotowi kwalifikowanemu postanowienie,

o którym mowa w § 1, oraz informację o dacie i godzinie przekazania bankowi lub spółdzielczej

kasie oszczędnościowo-kredytowej żądania przedłużenia terminu blokady rachunku podmiotu

kwalifikowanego.

”

,

c)

§ 6 otrzymuje brzmienie

„

§ 6.

Do postanowienia, o którym mowa w § 5, przepisy § 2, 3 i 4a oraz art. 119zv § 4‒5

stosuje się odpowiednio.

”

;

11)

w art. 119zy w § 1

a)

w pkt 1 skreśla się wyraz „bieżące”,

b)

pkt 2 otrzymuje brzmienie

„

2)

alimenty lub rentę o charakterze alimentacyjnym - po przedłożeniu tytułu stwierdzającego

obowiązek podmiotu kwalifikowanego do płacenia alimentów lub renty.

”

;

12)

w art. 119zzb

a)

§ 1 i 2 otrzymują brzmienie

„

§ 1.

Na postanowienia, o których mowa w art. 119zw § 1 i 5, art. 119zy § 1, art. 119zz

§ 1 oraz art. 119zza § 1, przysługuje zażalenie.

§ 2.

Zażalenie jest rozpatrywane niezwłocznie, jednak nie później niż w terminie 7 dni

od dnia jego otrzymania.

”

,

b)

uchyla się § 3,

c)

§ 5 otrzymuje brzmienie

„

§ 5.

W przypadku skarg do wojewódzkiego sądu administracyjnego w sprawach, o których mowa

w art. 119zw § 1 i art. 119zza § 1

1)

przekazanie akt i odpowiedzi na skargę następuje w terminie 7 dni od dnia otrzymania

skargi;

2)

rozpatrzenie skargi następuje w terminie 30 dni od dnia otrzymania akt wraz z odpowiedzią

na skargę.

”

;

13)

w art. 119zzc § 1 otrzymuje brzmienie

„

§ 1.

Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego upada

1)

z upływem okresu określonego w żądaniu, o którym mowa w art. 119zv § 2 pkt 2, jeżeli

nie przedłużono terminu blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

z chwilą wykonania przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową żądania

uchylenia blokady wydanego na podstawie art. 119zv § 7 pkt 2 lub art. 119zw § 5 pkt

2;

3)

z upływem terminu określonego w postanowieniu, o którym mowa w art. 119zw § 1;

4)

z chwilą dokonania zajęcia na podstawie

a)

zarządzenia zabezpieczenia wystawionego w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym

w administracji w związku z zawiadomieniem, o którym mowa w art. 119zv § 3 pkt 2,

na zabezpieczenie zobowiązania podatkowego lub należności celnej wraz z odsetkami

za zwłokę,

b)

postanowienia o zabezpieczeniu majątkowym wydanego w trybie przepisów ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego w związku z zawiadomieniem, o którym mowa w art. 119zv § 3 pkt 2

- w części odpowiadającej wysokości określonej odpowiednio w zarządzeniu zabezpieczenia

lub postanowieniu o zabezpieczeniu majątkowym.

”

;

14)

po art. 119zzj dodaje się art. 119zzk w brzmieniu

„

Art. 119zzk.

W zakresie nieuregulowanym w niniejszym rozdziale do nakładania kary pieniężnej stosuje

się przepisy działu IVA Kodeksu postępowania administracyjnego.

”

.

W ustawie z dnia 17 listopada 1964 r. - Kodeks postępowania cywilnego

(Dz. U. z 2018 r. poz. 1360 i 1467) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 890

a)

uchyla się § 1

b)

uchyla się § 2

2)

art. 890

„

Art. 890

§ 1.

Wykonanie zajęcia wierzytelności z rachunku bankowego podlega wstrzymaniu w okresie

blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2018 r. poz. 800, z późn. zm..

§ 2.

Wstrzymanie wykonania zajęcia, o którym mowa w § 1, nie dotyczy zajęcia na poczet

zasądzonych alimentów, renty o charakterze alimentacyjnym tytułem odszkodowania oraz

wynagrodzenia ze stosunku pracy wraz z zaliczką na podatek dochodowy od osób fizycznych

oraz składkami na ubezpieczenie społeczne należnymi od dokonywanych wypłat na bieżące

wynagrodzenia. Bank wykonuje to zajęcie do wysokości nieprzekraczającej kwoty minimalnego

wynagrodzenia za pracę, o którym mowa w przepisach ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę

(Dz. U. z 2017 r. poz. 847 oraz z 2018 r. poz. 650).

§ 3.

W przypadku, o którym mowa w § 1, bank informuje komornika o przyczynie wstrzymania

wykonania zajęcia wierzytelności z rachunku bankowego w przypadku blokady rachunku,

o której mowa w art. 119zw § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.

”

.

W ustawie z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji

(Dz. U. z 2018 r. poz. 1314 i 1356) w art. 81

1)

uchyla się § 6 i 7;

2)

§ 8 i 9 otrzymują brzmienie

„

§ 8.

Zajęcie wierzytelności z rachunku bankowego nie podlega realizacji w okresie blokady

rachunku podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, z wyjątkiem przejętej, w wyniku zbiegu egzekucji administracyjnej i sądowej, egzekucji

zasądzonych alimentów, renty o charakterze alimentacyjnym tytułem odszkodowania oraz

wynagrodzenia ze stosunku pracy wraz z zaliczką na podatek dochodowy od osób fizycznych

oraz składkami na ubezpieczenia społeczne należnymi od dokonywanych wypłat. Bank realizuje

to zajęcie do wysokości nieprzekraczającej kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę,

o którym mowa w przepisach ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę

(Dz. U. z 2017 r. poz. 847 oraz z 2018 r. poz. 650).

§ 9.

W przypadku, o którym mowa w § 8, bank informuje organ egzekucyjny o przeszkodzie

w realizacji zajęcia wierzytelności z rachunku bankowego w przypadku blokady rachunku,

o której mowa w art. 119zw § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.

”

;

3)

uchyla się § 10 i 11.

W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1876, z późn. zm. w art. 62b dodaje się ust. 5 w brzmieniu

„

5.

Przepisów ust. 2 pkt 1 i 3-6 nie stosuje się, jeżeli rachunek odbiorcy jest prowadzony

przez instytucję kredytową lub bank zagraniczny, które nie działają na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej w formie oddziału.

”

.

W ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1221 i 2491 oraz z 2018 r. poz. 62, 86 i 650) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 96b

a)

w ust. 1 pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie

„

1)

w odniesieniu do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji albo

które zostały wykreślone przez naczelnika urzędu skarbowego z rejestru jako podatnicy

VAT zgodnie z art. 96 ust. 9 albo 9a;

2)

których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona na podstawie art. 96 ust.

9h-9j.

”

,

b)

po ust. 3 dodaje się ust. 3a w brzmieniu

„

3a.

Wykaz, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, zawiera dodatkowo daty wykreślenia podatnika

z rejestru jako podatnika VAT na podstawie art. 96 ust. 6‒8.

”

,

c)

ust. 6 otrzymuje brzmienie

„

6.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wykreśla podmiot z wykazu, o którym mowa w ust.

1 pkt 1, w przypadku

1)

dokonania przez naczelnika urzędu skarbowego rejestracji tego podmiotu jako podatnika

VAT, w tym na podstawie art. 96 ust. 9g;

2)

gdy rejestracja tego podmiotu jako podatnika VAT została przywrócona na podstawie

art. 96 ust. 9c, 9h-9j i 10c.

”

,

d)

po ust. 6 dodaje się ust. 6a w brzmieniu

„

6a.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wykreśla podmiot z wykazu, o którym mowa w ust.

1 pkt 2, w przypadku wykreślenia przez naczelnika urzędu skarbowego podmiotu z rejestru

jako podatnika VAT zgodnie z art. 96 ust. 9 albo 9a.

”

;

2)

w art. 97 w ust. 16 zdanie drugie otrzymuje brzmienie

„

Przepisy art. 96 ust. 9g-9j stosuje się odpowiednio.

”

.

W ustawie z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2065, z późn. zm. w art. 16 w ust. 4 wyrazy „3 miesiące” zastępuje się wyrazami „6 miesięcy”.

W ustawie z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz. U. z 2018 r. poz. 508, 650, 723, 1000 i 1039) w art. 148 w ust. 1 w pkt 1 po lit. c dodaje się lit. ca w brzmieniu

„

ca) kontroli, o której mowa w art. 119zzf § 1 Ordynacji podatkowej,

”

.

W ustawie z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami

(Dz. U. poz. 648 oraz z 2018 r. poz. 723) po art. 99 dodaje się art. 99a w brzmieniu

„

Art. 99a.

1.

Obowiązek przekazania informacji o rachunkach raportowanych za rok 2017 obejmuje rachunki

posiadane przez osoby z państw uczestniczących, o których mowa w art. 24 ust. 1 pkt

25 lit. b i c, objętych obowiązkiem raportowania i wpisanych na uzupełniającą listę

państw uczestniczących ogłaszaną za rok 2017 w obwieszczeniu, o którym mowa w ust.

3.

2.

Informacje, o których mowa w ust. 1, raportująca instytucja finansowa, o której mowa

w art. 24 ust. 1 pkt 44, przekazuje do dnia 31 sierpnia 2018 r.

3.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, w

Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, uzupełniającą listę

państw uczestniczących, o których mowa w art. 24 ust. 1 pkt 25 lit. b i c, innych

niż wpisane na listę ogłoszoną na podstawie art. 99 ust. 3, objętych i nieobjętych

obowiązkiem raportowania za rok 2017.

”

.

W ustawie z dnia 15 grudnia 2017 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz

niektórych innych ustaw

(Dz. U. z 2018 r. poz. 62 i 1075) w art. 9 dotychczasową treść oznacza się jako ust. 1 i dodaje się ust. 2 w brzmieniu

„

2.

W przypadku otrzymania po dniu 30 czerwca 2018 r. przez podatnika innego niż wskazany

na fakturze, o której mowa w art. 108a ust. 3 pkt 3 ustawy zmienianej w art. 1, na

rachunek VAT płatności wynikającej z faktury wystawionej przed dniem wejścia w życie

niniejszej ustawy, przepisu art. 108a ust. 5 ustawy zmienianej w art. 1 nie stosuje

się, jeżeli podatnik ten dokonał płatności na rachunek dostawcy lub usługodawcy wskazanych

na tej fakturze przed dniem 1 lipca 2018 r.

”

.

W ustawie z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu

terroryzmu

(Dz. U. poz. 723 i 1075) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 2 w ust. 1 w pkt 16 we wprowadzeniu do wyliczenia wyrazy „ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2017 r.

poz. 2168, 2290 i 2486 oraz z 2018 r. poz. 107 i 398)” zastępuje się wyrazami „ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. poz. 646 i 1479)”;

2)

użyte w art. 2 w ust. 1 w pkt 23 i 24 oraz w art. 146 wyrazy „ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej” zastępuje się wyrazami „ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców”.

1.

Przekazywanie informacji, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 1 ustawy zmienianej

w art. 1, dotyczących rachunków VAT, o których mowa w art. 119zg pkt 5 lit. d ustawy

zmienianej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, zwanych dalej „rachunkami

VAT”, rozpoczyna się nie później niż z dniem 31 sierpnia 2018 r.

2.

Pierwsze przekazanie informacji na podstawie ust. 1 obejmuje informacje o rachunkach

VAT otwartych przed dniem, o którym mowa w art. 19 pkt 1, i prowadzonych na ten dzień

oraz o rachunkach VAT otwartych od dnia, o którym mowa w art. 19 pkt 1, do dnia poprzedzającego

dzień przekazania informacji, według stanu na dzień poprzedzający dzień przekazania

informacji, chyba że zostały wcześniej przekazane.

3.

Przekazywanie zestawień, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 2 ustawy zmienianej w

art. 1, dotyczących rachunków VAT rozpoczyna się nie później niż z dniem

1)

31 sierpnia 2018 r. - w przypadku banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy zmienianej

w art. 1, z wyjątkiem banków spółdzielczych;

2)

30 września 2018 r. - w przypadku banków spółdzielczych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.

4.

Pierwsze przekazanie zestawień transakcji dotyczących rachunków VAT otwartych przed

dniem, o którym mowa w art. 19 pkt 1, i prowadzonych na ten dzień oraz o rachunkach

VAT otwartych od dnia, o którym mowa w art. 19 pkt 1, do dnia poprzedzającego dzień

przekazania zestawienia obejmuje dane uzyskane od dnia, o którym mowa w art. 19 pkt

1, do dnia poprzedzającego dzień ich przekazania, chyba że zostały wcześniej przekazane.

1.

W przypadku banków spółdzielczych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

przekazywanie informacji, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 1 ustawy zmienianej

w art. 1, dotyczących rachunków lokaty terminowej podmiotu kwalifikowanego rozpoczyna

się nie później niż z dniem 1 stycznia 2020 r.

2.

Przekazywanie zestawień, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 2 ustawy zmienianej w

art. 1, dotyczących rachunków lokaty terminowej podmiotu kwalifikowanego rozpoczyna

się nie później niż z dniem

1)

1 sierpnia 2019 r. - w przypadku banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy zmienianej

w art. 1, z wyjątkiem banków spółdzielczych;

2)

1 stycznia 2020 r. - w przypadku banków spółdzielczych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.

3.

Przekazywanie informacji i zestawień, o których mowa w ust. 1 i 2, obejmuje rachunki

lokaty terminowej podmiotu kwalifikowanego otwarte przed dniem 1 lipca 2019 r., jeżeli

są prowadzone na dzień poprzedzający dzień przekazania danych.

1.

Banki spółdzielcze oraz spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe rozpoczynają przekazywanie

danych, o których mowa w art. 119zr § 2 pkt 3‒5 oraz § 3 pkt 7 i 8 ustawy zmienianej

w art. 1, od dnia 1 stycznia 2020 r.

2.

Banki spółdzielcze oraz spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe stosują przepisy

art. 119zv § 4b‒4d ustawy zmienianej w art. 1 od dnia 1 stycznia 2020 r.

Do dnia

1)

30 czerwca 2019 r. - w przypadku banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy zmienianej

w art. 1, z wyjątkiem banków spółdzielczych,

2)

31 grudnia 2019 r. - w przypadku banków spółdzielczych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

- na wniosek Szefa Krajowej Administracji Skarbowej dane identyfikacyjne osoby, o

której mowa w art. 119zr § 1 pkt 5 ustawy zmienianej w art. 1, jeżeli osoba ta złożyła

dyspozycję przeprowadzenia transakcji dotyczących rachunku podmiotu kwalifikowanego,

dokonała wpłaty gotówkowej na rachunek podmiotu kwalifikowanego lub dokonała wypłaty

gotówkowej z rachunku podmiotu kwalifikowanego, w imieniu jego posiadacza, w tym przy

użyciu karty płatniczej w rozumieniu art. 2 pkt 15a ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2003, z późn. zm. wydanej do rachunku podmiotu kwalifikowanego, są przekazywane, jeżeli są dostępne,

w trybie i na zasadach określonych w art. 119zk ustawy zmienianej w art. 1 oraz w

terminie określonym w art. 119zs § 2 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu dotychczasowym.

Do postępowań w sprawach blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, wszczętych i niezakończonych

przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy, stosuje się przepisy ustawy zmienianej

w art. 1, w brzmieniu dotychczasowym.

Do dnia 31 grudnia 2018 r. przy ustalaniu opłaty, o której mowa w art. 119zo § 10

ustawy zmienianej w art. 1, nie uwzględnia się rachunków podmiotów kwalifikowanych

będących rachunkami VAT.

Dotychczasowe przepisy wykonawcze wydane na podstawie art. 148 ust. 2 ustawy zmienianej

w art. 7 zachowują moc do dnia wejścia w życie przepisów wykonawczych wydanych na

podstawie art. 148 ust. 2 ustawy zmienianej w art. 7, w brzmieniu nadanym niniejszą

ustawą, jednak nie dłużej niż przez 12 miesięcy od dnia wejścia w życie niniejszej

ustawy, i mogą być zmieniane.

Do żądania, o którym mowa w art. 119zw § 4 ustawy zmienianej w art. 1, oraz do postanowienia,

o którym mowa w art. 119zw § 5 ustawy zmienianej w art. 1, przepisy art. 119zv § 4b-4d

ustawy zmienianej w art. 1 stosuje się od dnia 1 lipca 2019 r.

Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia, z wyjątkiem

1)

art. 1 pkt 1 lit. b w zakresie art. 119zg pkt 5 lit. a, c oraz d, pkt 6 lit. c w zakresie

art. 119zr § 3 pkt 9, pkt 8, art. 4, art. 9, art. 11 oraz art. 16, które wchodzą w

życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia;

2)

art. 1 pkt 5, który wchodzi w życie z dniem 1 października 2018 r.;

3)

art. 1 pkt 1 lit. b w zakresie art. 119zg pkt 5 lit. b, pkt 6 lit. a, b oraz c w zakresie

art. 119zr § 3 pkt 7 i 8, pkt 7, pkt 9 lit. b w zakresie art. 119zv § 4b-4d oraz art.

12, które wchodzą w życie z dniem 1 lipca 2019 r.

1.

Obowiązek przekazania informacji o rachunkach raportowanych za rok 2017 obejmuje rachunki

posiadane przez osoby z państw uczestniczących, o których mowa w art. 24 ust. 1 pkt

25 lit. b i c, objętych obowiązkiem raportowania i wpisanych na uzupełniającą listę

państw uczestniczących ogłaszaną za rok 2017 w obwieszczeniu, o którym mowa w ust.

3.

2.

Informacje, o których mowa w ust. 1, raportująca instytucja finansowa, o której mowa

w art. 24 ust. 1 pkt 44, przekazuje do dnia 31 sierpnia 2018 r.

3.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, w

Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, uzupełniającą listę

państw uczestniczących, o których mowa w art. 24 ust. 1 pkt 25 lit. b i c, innych

niż wpisane na listę ogłoszoną na podstawie art. 99 ust. 3, objętych i nieobjętych

obowiązkiem raportowania za rok 2017.

§ 1.

STIR służy do

1)

odbioru i przetwarzania danych w celu ustalenia wskaźnika ryzyka;

2)

przekazywania danych i informacji o wskaźniku ryzyka do Centralnego Rejestru Danych

Podatkowych oraz do systemów teleinformatycznych banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych;

3)

pośredniczenia w przekazywaniu danych, informacji i żądań pomiędzy Szefem Krajowej

Administracji Skarbowej a bankami oraz spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi.

§ 2.

STIR może być wykorzystywany również w przypadku, gdy odrębne przepisy umożliwiają

wykorzystywanie do realizacji celów określonych w tych przepisach systemu teleinformatycznego

bez wskazania podmiotu prowadzącego ten system.

§ 3.

Warunkiem wykorzystywania STIR w przypadku, o którym mowa w § 2, jest zawarcie porozumienia

pomiędzy ministrem właściwym do spraw finansów publicznych lub Szefem Krajowej Administracji

Skarbowej a izbą rozliczeniową określającego sposób wykorzystywania STIR do przetwarzania

danych lub informacji określonych w przepisach, o których mowa w § 2. Porozumienie

może również określać sposób finansowania kosztów związanych z wykorzystaniem STIR.

W zakresie nieuregulowanym w niniejszym rozdziale do nakładania kary pieniężnej stosuje

się przepisy działu IVA Kodeksu postępowania administracyjnego.

§ 1.

Wykonanie zajęcia wierzytelności z rachunku bankowego podlega wstrzymaniu w okresie

blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2018 r. poz. 800, z późn. zm..

§ 2.

Wstrzymanie wykonania zajęcia, o którym mowa w § 1, nie dotyczy zajęcia na poczet

zasądzonych alimentów, renty o charakterze alimentacyjnym tytułem odszkodowania oraz

wynagrodzenia ze stosunku pracy wraz z zaliczką na podatek dochodowy od osób fizycznych

oraz składkami na ubezpieczenie społeczne należnymi od dokonywanych wypłat na bieżące

wynagrodzenia. Bank wykonuje to zajęcie do wysokości nieprzekraczającej kwoty minimalnego

wynagrodzenia za pracę, o którym mowa w przepisach ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę

(Dz. U. z 2017 r. poz. 847 oraz z 2018 r. poz. 650).

§ 3.

W przypadku, o którym mowa w § 1, bank informuje komornika o przyczynie wstrzymania

wykonania zajęcia wierzytelności z rachunku bankowego w przypadku blokady rachunku,

o której mowa w art. 119zw § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.