Ustawa z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych

W ustawie z dnia 17 listopada 1964 r. - Kodeks postępowania cywilnego

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1822, z późn. zm. wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 890

a)

po § 1

„

§ 1

Nie podlegają zajęciu wierzytelności z rachunku będącego przedmiotem blokady rachunku

podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2017 r. poz. 201, z późn. zm..

§ 1

Przepisu § 1

1)

zasądzonych alimentów i renty o charakterze alimentacyjnym zasądzonej tytułem odszkodowania;

2)

wynagrodzenia ze stosunku pracy wraz z zaliczką na podatek dochodowy od osób fizycznych

oraz składkami na ubezpieczenie społeczne należnymi od dokonywanych wypłat na bieżące

wynagrodzenia.

”

,

b)

po § 2

„

§ 2

W okresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa bank w rozumieniu art. 119zg pkt 1 tej ustawy wykonuje zajęcie

1)

wierzytelności z rachunku bankowego, o których mowa w § 1ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę

(Dz. U. z 2017 r. poz. 847);

2)

w przypadku przejęcia egzekucji należności podatkowych lub celnych w wyniku zbiegu

egzekucji administracyjnej i sądowej.

”

;

2)

po art. 890

„

Art. 890

§ 1.

Zajęcie wierzytelności z rachunku bankowego dokonane przed blokadą rachunku podmiotu

kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa nie podlega wykonaniu do czasu uchylenia tej blokady, z wyjątkiem zajęcia wierzytelności

wymienionych w art. 890 § 1

§ 2.

Bank w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa niezwłocznie informuje komornika o

1)

wstrzymaniu wykonania zajęcia dokonanego przez ten organ;

2)

niemożności dokonania zajęcia w związku z blokadą rachunku podmiotu kwalifikowanego

w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, wskazując termin upływu blokady.

”

.

W ustawie z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1201, 1475 i 1954) w art. 81 dodaje się § 6-11 w brzmieniu

„

§ 6.

Nie podlegają zajęciu wierzytelności z rachunku bankowego będącego przedmiotem blokady

rachunku podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.

§ 7.

Zakaz zajęcia wierzytelności z rachunku bankowego, o którym mowa w § 6, nie dotyczy

zajęcia na poczet dochodzonych należności podatkowych lub celnych.

§ 8.

Zajęcie wierzytelności z rachunku bankowego dokonane przed ustanowieniem blokady rachunku

podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa nie podlega realizacji do czasu uchylenia tej blokady.

§ 9.

Bank w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa niezwłocznie informuje organ egzekucyjny o

1)

wstrzymaniu realizacji zajęcia dokonanego przez ten organ;

2)

niemożności dokonania zajęcia w związku z blokadą rachunku podmiotu kwalifikowanego

w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, wskazując termin upływu blokady.

§ 10.

W okresie trwania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa bank w rozumieniu art. 119zg pkt 1 tej ustawy realizuje zajęcie wierzytelności z

rachunku bankowego

1)

dokonane w celu egzekucji należności podatkowych lub celnych;

2)

w przypadku przejęcia, w wyniku zbiegu egzekucji administracyjnej i sądowej, egzekucji

zasądzonych alimentów i renty o charakterze alimentacyjnym zasądzonej tytułem odszkodowania

oraz wynagrodzenia ze stosunku pracy wraz z zaliczką na podatek dochodowy od osób

fizycznych oraz składkami na ubezpieczenia społeczne należnymi od dokonywanych wypłat

- do wysokości nieprzekraczającej kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, o którym

mowa w przepisach ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę

(Dz. U. z 2017 r. poz. 847).

§ 11.

W okresie wstrzymania realizacji zajęcia, o którym mowa w § 8, przepis § 4 stosuje

się odpowiednio, z tym że kwota wypłacana z rachunku podmiotu kwalifikowanego nie

może przekroczyć kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, o którym mowa w przepisach

ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę.

”

.

W ustawie z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników

i płatników

(Dz. U. z 2017 r. poz. 869) w art. 15

1)

w ust. 2 w pkt 7 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 8 w brzmieniu

„

8)

izbie rozliczeniowej w rozumieniu art. 119zg pkt 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa - w zakresie i na zasadach określonych w ust. 5.

”

;

2)

dodaje się ust. 5 w brzmieniu

„

5.

CRP KEP przekazuje automatycznie do STIR w rozumieniu art. 119zg pkt 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa dane z Krajowego Rejestru Sądowego, NIP, numer identyfikacyjny REGON oraz dane z

wykazów, o których mowa w art. 96b ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. W przypadku osób fizycznych wpisanych do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności

Gospodarczej i wykonujących działalność gospodarczą CRP KEP przekazuje również firmę,

adres głównego miejsca wykonywania działalności, adresy dodatkowych miejsc wykonywania

działalności oraz przedmiot wykonywanej działalności określony według obowiązujących

standardów klasyfikacyjnych. Przepisu ust. 2b w zakresie danych objętych treścią wpisu

w Krajowym Rejestrze Sądowym nie stosuje się.

”

.

W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2017 r. poz. 201, z późn. zm. wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 13 w § 2 pkt 5 otrzymuje brzmienie

„

5)

organ właściwy w sprawach informacji przekazywanych przez banki i spółdzielcze kasy

oszczędnościowo-kredytowe o otwartych i zamkniętych rachunkach bankowych związanych

z prowadzeniem działalności gospodarczej;

”

;

2)

w art. 82

a)

§ 2 otrzymuje brzmienie

„

§ 2.

Banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe są obowiązane do sporządzania

i przekazywania Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej, w formie dokumentu elektronicznego,

w okresie sprawozdawczym - odpowiednio od 1 do 15 dnia miesiąca oraz od 16 do ostatniego

dnia miesiąca - informacji o otwartych i zamkniętych rachunkach bankowych związanych

z prowadzeniem działalności gospodarczej, w terminie do 7. dnia następnego okresu

sprawozdawczego. Obowiązek sporządzania i przekazywania informacji nie dotyczy rachunków

bankowych otwartych i zamkniętych w tym samym okresie sprawozdawczym ani rachunków

podmiotów kwalifikowanych w rozumieniu art. 119zg pkt 5 podlegających przekazaniu

na podstawie art. 119zq pkt 1.

”

,

b)

w § 7 pkt 2 otrzymuje brzmienie

„

2)

wzór informacji o otwartych i zamkniętych rachunkach bankowych oraz rachunkach w spółdzielczych

kasach oszczędnościowo-kredytowych, o których mowa w § 2, uwzględniając numer rachunku,

datę jego otwarcia albo zamknięcia, dane identyfikujące posiadacza rachunku, w tym

nazwisko i imię lub nazwę posiadacza, miejsce zamieszkania lub adres siedziby, rodzaj

i numer identyfikatora posiadacza rachunku, kod kraju posiadacza rachunku, numer identyfikacji

podatkowej.

”

;

3)

po dziale IIIA dodaje się dział IIIB w brzmieniu

„

Dział IIIB

Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych

Rozdział 1

Przepisy ogólne

Art. 119zg.

Ilekroć w niniejszym dziale jest mowa o

1)

banku - rozumie się przez to

a)

bank krajowy w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe,

b)

oddział instytucji kredytowej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 18 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe,

c)

oddział banku zagranicznego w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 20 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe;

2)

blokadzie rachunku podmiotu kwalifikowanego - rozumie się przez to czasowe uniemożliwienie

dysponowania środkami pieniężnymi zgromadzonymi na rachunku podmiotu kwalifikowanego

prowadzonym przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową i korzystania

z tych środków;

3)

izbie rozliczeniowej - rozumie się przez to izbę rozliczeniową, o której mowa w art. 67 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, która w roku kalendarzowym poprzedzającym o 2 lata rok kalendarzowy, w którym będą

wykonywane obowiązki określone w niniejszym dziale, rozliczyła największą liczbę poleceń

przelewu w złotych ze wszystkich izb rozliczeniowych działających na podstawie tego

przepisu;

4)

podmiocie kwalifikowanym - rozumie się przez to

a)

osobę fizyczną będącą przedsiębiorcą w rozumieniu art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej,

b)

osobę fizyczną prowadzącą działalność zarobkową na własny rachunek, która nie jest

przedsiębiorcą w rozumieniu ustawy, o której mowa w lit. a,

c)

osobę prawną,

d)

jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, której ustawa przyznaje

zdolność prawną;

5)

rachunku podmiotu kwalifikowanego - rozumie się przez to rachunek rozliczeniowy, o

którym mowa w art. 49 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, podmiotu kwalifikowanego oraz rachunek członka spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej

będącego podmiotem kwalifikowanym;

6)

STIR - rozumie się przez to system teleinformatyczny izby rozliczeniowej spełniający

minimalne wymagania dla systemów teleinformatycznych określone w przepisach wydanych

na podstawie art. 18 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących

zadania publiczne, służący do

a)

odbioru i przetwarzania danych w celu ustalenia wskaźnika ryzyka,

b)

przekazywania danych i informacji o wskaźniku ryzyka do Centralnego Rejestru Danych

Podatkowych oraz do systemów teleinformatycznych banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,

c)

pośredniczenia w przekazywaniu danych, informacji i żądań pomiędzy Szefem Krajowej

Administracji Skarbowej a bankami oraz spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi;

7)

transakcji - rozumie się przez to uznanie lub obciążenie rachunku podmiotu kwalifikowanego

na podstawie dyspozycji jego posiadacza lub osób trzecich;

8)

wskaźniku ryzyka - rozumie się przez to wskaźnik wykorzystywania działalności banków

i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami

skarbowymi;

9)

wyłudzeniach skarbowych - rozumie się przez to

a)

przestępstwa skarbowe, o których mowa w art. 54 § 1 i 2, art. 55 § 1 i 2, art. 56 § 1 i 2, art. 62 § 1-2a oraz art. 76 § 1

i 2 ustawy z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2226),

b)

przestępstwa, o których mowa w art. 270a § 1 i 2, art. 271a § 1 i 2 oraz art. 277a § 1 ustawy z dnia 6 czerwca 1997

r. - Kodeks karny

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2204),

c)

przestępstwa, o których mowa w art. 258 § 1-3 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny, mające na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o których mowa w lit. a, lub

przestępstw, o których mowa w lit. b.

Art. 119zh.

Przepisów niniejszego działu nie stosuje się do rachunków

1)

podmiotów kwalifikowanych prowadzonych przez Narodowy Bank Polski;

2)

banków spółdzielczych prowadzonych przez bank zrzeszający w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych,

ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1826 oraz z 2017 r. poz. 1089);

3)

banków prowadzonych przez inne banki;

4)

spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych prowadzonych przez Krajową Spółdzielczą

Kasę Oszczędnościowo-Kredytową;

5)

spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej

prowadzonych przez banki;

6)

Skarbu Państwa;

7)

Narodowego Funduszu Zdrowia;

8)

Zakładu Ubezpieczeń Społecznych;

9)

Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.

Art. 119zi.

§ 1.

Czynności związane z realizacją obowiązków izby rozliczeniowej, o których mowa w niniejszym

dziale, mogą być wykonywane wyłącznie przez jej upoważnionych pracowników.

§ 2.

Izba rozliczeniowa może zlecić wykonywanie czynności związanych z technicznym utrzymaniem,

naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR przedsiębiorcy zapewniającemu bezpieczne i

prawidłowe ich wykonywanie. Zlecenie wykonywania tych czynności następuje na podstawie

umowy, w formie pisemnej, zawierającej listę pracowników przedsiębiorcy wyznaczonych

do wykonywania czynności związanych z dostępem do STIR, w tym algorytmów, o których

mowa w art. 119zn § 3, zawartej po zasięgnięciu opinii Szefa Krajowej Administracji

Skarbowej.

§ 3.

W celu zachowania tajemnicy prawnie chronionej wykonywanie przez przedsiębiorcę lub

jego pracowników czynności, o których mowa w § 2, związanych z dostępem do STIR, w

tym algorytmów, o których mowa w art. 119zn § 3, odbywa się pod nadzorem izby rozliczeniowej,

w posiadanych przez nią lokalach na obszarze województwa, w którym jest położona jej

siedziba, i nie może powodować przetwarzania danych poza STIR.

§ 4.

Zlecenie wykonywania czynności, o których mowa w § 2, nie może obejmować

1)

prowadzenia STIR ani przetwarzania danych w STIR;

2)

ustalania algorytmów, o których mowa w art. 119zn § 3;

3)

ustalania wskaźnika ryzyka.

§ 5.

Izba rozliczeniowa zawiadamia Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o zamiarze zawarcia

lub zmiany umowy, o której mowa w § 2, zawarciu takiej umowy i jej zmianach. Izba

rozliczeniowa przedstawia Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej odpowiednio projekt

umowy lub jej zmian oraz zawartą umowę lub dokonane zmiany.

§ 6.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może żądać od izby rozliczeniowej

1)

przedstawienia informacji i dokumentów dotyczących umowy, o której mowa w § 2, jej

projektu lub projektu jej zmian lub informacji i dokumentów dotyczących przedsiębiorcy,

który jest lub ma być jej stroną;

2)

złożenia wyjaśnień dotyczących realizacji umowy, o której mowa w § 2;

3)

dostarczenia opisu rozwiązań technicznych i organizacyjnych, zapewniających bezpieczne

i prawidłowe wykonywanie zleconych czynności, o których mowa w § 2, w szczególności

ochronę tajemnicy prawnie chronionej, algorytmów, o których mowa w art. 119zn § 3,

i wskaźników ryzyka.

§ 7.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej pisemnie nakazuje izbie rozliczeniowej niezwłoczne

podjęcie działań zmierzających do zmiany lub rozwiązania umowy, o której mowa w §

2, jeżeli wykonanie umowy zagraża bezpiecznemu lub prawidłowemu wykonywaniu przez

izbę rozliczeniową obowiązków, o których mowa w niniejszym dziale, w szczególności

nie zapewnia właściwej ochrony tajemnicy prawnie chronionej, algorytmów, o których

mowa w art. 119zn § 3, ani wskaźników ryzyka.

§ 8.

Pracownicy izby rozliczeniowej oraz przedsiębiorca, o którym mowa w § 2, i jego pracownicy

są obowiązani do zachowania w tajemnicy

1)

algorytmów, o których mowa w art. 119zn § 3;

2)

informacji o wskaźniku ryzyka;

3)

informacji i zestawień, o których mowa w art. 119zp § 1, art. 119zq i art. 119zs §

1;

4)

informacji objętych żądaniami Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, o których mowa

w art. 119zo § 9, art. 119zv § 3, art. 119zw § 3 i art. 119zz § 2.

Art. 119zj.

§ 1.

W celu umożliwienia przedstawicielowi Szefa Krajowej Administracji Skarbowej obecności

przy dokonywaniu czynności, o których mowa w art. 119zi § 3, izba rozliczeniowa zawiadamia,

z odpowiednim wyprzedzeniem, Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o terminie wykonywania

tych czynności.

§ 2.

W nagłych wypadkach, w szczególności w przypadku wystąpienia awarii lub problemów

technicznych, izba rozliczeniowa zawiadamia Szefa Krajowej Administracji Skarbowej

o planowanym terminie wykonania czynności niezwłocznie po zawiadomieniu o zaistniałym

zdarzeniu przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 119zi § 2.

§ 3.

Niestawienie się przedstawiciela Szefa Krajowej Administracji Skarbowej nie wstrzymuje

wykonywania czynności, jeżeli Szef Krajowej Administracji Skarbowej został zawiadomiony

zgodnie z § 1 lub 2.

§ 4.

Izba rozliczeniowa prowadzi i przechowuje w swojej siedzibie rejestr czynności, o

których mowa w art. 119zi § 3.

§ 5.

Czynność jest wpisywana do rejestru, o którym mowa w § 4, niezwłocznie po jej zakończeniu,

ze wskazaniem daty i godziny jej dokonania, osób obecnych przy jej dokonaniu oraz

jej opisu.

§ 6.

Rejestr, o którym mowa w § 4, jest udostępniany Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej

na jego żądanie.

Art. 119zk.

§ 1.

Przekazywanie danych, informacji i żądań, o których mowa w niniejszym dziale, z systemu

teleinformatycznego banku i spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej do STIR,

ze STIR do Centralnego Rejestru Danych Podatkowych oraz z Centralnego Rejestru Danych

Podatkowych do systemu teleinformatycznego banku i spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej

następuje automatycznie i niezwłocznie za pośrednictwem STIR.

§ 2.

Przekazywanie danych, informacji i żądań, o których mowa w niniejszym dziale, pomiędzy

zrzeszonymi bankami spółdzielczymi i spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi

a STIR może następować za pośrednictwem systemów teleinformatycznych odpowiednio banku

zrzeszającego w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych,

ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających albo Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej.

§ 3.

W przypadku gdy bank lub spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa korzysta z systemu

płatności izby rozliczeniowej za pośrednictwem innego banku lub innej spółdzielczej

kasy oszczędnościowo-kredytowej, przekazywanie danych, informacji i żądań, o których

mowa w niniejszym dziale, pomiędzy tym bankiem lub spółdzielczą kasą oszczędnościowo-kredytową

a STIR może następować za pośrednictwem odpowiednio tego innego banku lub tej innej

spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej. Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa

są obowiązani pośredniczyć w przekazywaniu tych danych, informacji i żądań również

po zaprzestaniu pośredniczenia w korzystaniu z systemu płatności izby rozliczeniowej,

do czasu gdy przekazywanie tych danych, informacji i żądań nie będzie realizowane

za pośrednictwem innego banku lub innej spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej.

§ 4.

W uzasadnionych przypadkach Szef Krajowej Administracji Skarbowej może przekazać dane,

informacje i żądania, o których mowa w niniejszym dziale, bezpośrednio bankom lub

spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym, wskazując sposób oraz termin ich przesłania.

Art. 119zl.

§ 1.

Do biegu terminów, o których mowa w niniejszym dziale, z wyjątkiem art. 119zzb § 2

i § 5 pkt 2, nie wlicza się sobót ani dni ustawowo wolnych od pracy.

§ 2.

W przypadkach, o których mowa w art. 119zn § 2, art. 119zo § 1 i art. 119zq, czynności

określone w tych przepisach są wykonywane także w soboty oraz dni ustawowo wolne od

pracy.

Art. 119zm.

§ 1.

Zawiadomienie o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia wyłudzenia skarbowego dokonywane

przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej zawiera w szczególności

1)

imię i nazwisko, numer PESEL lub numer identyfikacji podatkowej oraz adres miejsca

zamieszkania osoby podejrzewanej o popełnienie wyłudzenia skarbowego,

2)

dane identyfikacyjne podmiotu kwalifikowanego, jeżeli posiadane informacje wskazują

na wykorzystywanie tych danych do działalności w zakresie wyłudzeń skarbowych, w szczególności

firmę, nazwę albo imię i nazwisko osoby fizycznej, o której mowa w art. 119zg pkt

4 lit. b, numer identyfikacyjny REGON, numer identyfikacji podatkowej oraz adres siedziby

lub adres miejsca zamieszkania,

3)

numer rachunku podmiotu kwalifikowanego objętego zawiadomieniem, ze wskazaniem waluty,

w której rachunek podmiotu kwalifikowanego jest prowadzony, oraz formy i miejsca jego

otwarcia,

4)

imię i nazwisko, numer PESEL lub numer identyfikacji podatkowej oraz adres miejsca

zamieszkania pełnomocnika do rachunku podmiotu kwalifikowanego objętego zawiadomieniem,

jeżeli został ustanowiony,

5)

strony i kwoty transakcji dokonanych lub zleconych z wykorzystaniem rachunku podmiotu

kwalifikowanego objętego zawiadomieniem oraz informacje o saldach i obrotach na tym

rachunku podmiotu kwalifikowanego,

6)

informacje o blokadach rachunku podmiotu kwalifikowanego i zajęciach rachunku podmiotu

kwalifikowanego objętego zawiadomieniem,

7)

informacje podatkowe dotyczące podmiotu kwalifikowanego objętego zawiadomieniem, w

szczególności dane o jego rejestracji jako podatnika podatku od towarów i usług, złożonych

deklaracjach podatkowych i uzyskanych zwrotach podatku

- jeżeli znajdują się w posiadaniu Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.

§ 2.

Prokurator, Policja albo inny właściwy organ uprawniony do prowadzenia postępowania

przygotowawczego, który otrzymał zawiadomienie, o którym mowa w § 1, może żądać uzupełnienia

informacji, także w toku czynności podejmowanych na podstawie art. 307 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1904 i 2405).

Rozdział 2

Analiza ryzyka

Art. 119zn.

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej dokonuje analizy ryzyka wykorzystywania działalności

banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek

z wyłudzeniami skarbowymi, uwzględniając posiadane dane, w tym wskaźnik ryzyka oraz

informacje i zestawienia, o których mowa w art. 119zq oraz art. 119zs.

§ 2.

Wskaźnik ryzyka ustala izba rozliczeniowa automatycznie w STIR, nie rzadziej niż raz

dziennie.

§ 3.

Wskaźnik ryzyka jest ustalany w odniesieniu do podmiotu kwalifikowanego na podstawie

opracowanych przez izbę rozliczeniową algorytmów, uwzględniających najlepsze praktyki

sektora bankowego i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych w zakresie przeciwdziałania

wykorzystywaniu ich działalności do przestępstw oraz przestępstw skarbowych, a także

1)

kryteria ekonomiczne - polegające na ocenie dokonywanej przez podmiot kwalifikowany

transakcji za pomocą rachunku podmiotu kwalifikowanego w otoczeniu gospodarczym, w

szczególności pod względem celu prowadzonej przez niego działalności gospodarczej,

lub dokonywaniu transakcji nieuzasadnionych charakterem prowadzonej działalności;

2)

kryteria geograficzne - polegające na dokonywaniu transakcji z podmiotami z państw,

w których występuje wysokie zagrożenie wyłudzeń skarbowych;

3)

kryteria przedmiotowe - polegające na prowadzeniu przez podmiot kwalifikowany działalności

gospodarczej wysokiego ryzyka z punktu widzenia podatności na wyłudzenia skarbowe;

4)

kryteria behawioralne - polegające na nietypowym, w danej sytuacji, zachowaniu podmiotu

kwalifikowanego;

5)

kryteria powiązań - polegające na istnieniu powiązań podmiotu kwalifikowanego z podmiotami,

co do których występuje ryzyko, że uczestniczą w działaniach mających związek z wyłudzeniami

skarbowymi lub organizują takie działania.

§ 4.

Najlepsze praktyki, o których mowa w § 3, mogą być zgłaszane izbie rozliczeniowej

przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe wskazane odpowiednio przez

bankowe izby gospodarcze, o których mowa w art. 121 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, oraz Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową.

Art. 119zo.

§ 1.

Izba rozliczeniowa przekazuje informacje o wskaźniku ryzyka niezwłocznie po jego ustaleniu,

nie rzadziej niż raz dziennie, wyłącznie

1)

Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej,

2)

bankom i spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym - w zakresie rachunków podmiotów

kwalifikowanych prowadzonych przez te banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe

oraz w przypadku, o którym mowa w § 3

- chyba że wskaźnik ryzyka i istotność wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów

uwzględnianych przy jego ustalaniu nie uległy zmianie.

§ 2.

Informacja o wskaźniku ryzyka zawiera

1)

dane identyfikacyjne podmiotu kwalifikowanego - firmę, nazwę albo imię i nazwisko

osoby fizycznej, o której mowa w art. 119zg pkt 4 lit. b, a także jego numer identyfikacji

podatkowej, numer identyfikacyjny REGON lub numer PESEL, jeżeli są dostępne;

2)

numery rachunków podmiotu kwalifikowanego;

3)

wskaźnik ryzyka i wskazanie istotności wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów

uwzględnianych przy jego ustalaniu.

§ 3.

W przypadku otwierania rachunku podmiotu kwalifikowanego bank lub spółdzielcza kasa

oszczędnościowo-kredytowa występuje do izby rozliczeniowej o przekazanie informacji

o wskaźniku ryzyka w zakresie rachunków podmiotu kwalifikowanego prowadzonych przez

inne banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, z wyłączeniem wskazania

istotności wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów uwzględnianych przy

jego ustalaniu, w zakresie rachunków podmiotów kwalifikowanych prowadzonych przez

inne banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe.

§ 4.

Banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe mogą wykorzystywać informacje

o wskaźniku ryzyka wyłącznie w celu wykonywania uprawnień lub obowiązków, o których

mowa w

1)

art. 106 i art. 106a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe oraz art. 15 i art. 16 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2065, 2486 i 2491), w tym dokonywania oceny ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu, o której

mowa w ustawie z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu

terroryzmu

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1049);

2)

art. 106d ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, z tym że banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe mogą udostępniać wzajemnie

informacje o wskaźniku ryzyka wyłącznie innym bankom lub spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym.

§ 5.

Przepis § 4 nie ogranicza uprawnień banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

do wykorzystywania w innych obszarach ich działalności rezultatów procedur dotyczących

wykonywania uprawnień lub obowiązków wymienionych w § 4.

§ 6.

Informacje o wskaźniku ryzyka są udostępniane innym podmiotom niż wymienione w § 1

wyłącznie przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej na zasadach i w trybie określonych

w dziale VII.

§ 7.

Informacje o wskaźniku ryzyka nie podlegają udostępnieniu podmiotom kwalifikowanym.

§ 8.

Dostęp do informacji o istotności wpływu poszczególnych kryteriów na wskaźnik ryzyka,

przekazywanych bankom i spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym, mają wyłącznie

osoby wyznaczone do realizacji celów, o których mowa w § 4.

§ 9.

Izba rozliczeniowa udostępnia algorytmy, na podstawie których jest ustalany wskaźnik

ryzyka, wyłącznie Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej, na jego żądanie.

§ 10.

Za ustalanie wskaźnika ryzyka bank i spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa ponoszą

roczną opłatę na rzecz izby rozliczeniowej ustalaną ryczałtowo w odniesieniu do liczby

rachunków podmiotu kwalifikowanego prowadzonych przez ten bank lub spółdzielczą kasę

oszczędnościowo-kredytową. W przypadku gdy wskaźnik ryzyka ustalany jest za okres

krótszy niż rok kalendarzowy, opłata ustalana jest w wysokości proporcjonalnej do

liczby miesięcy, w których wskaźnik ryzyka jest ustalany.

§ 11.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,

wysokość i terminy wnoszenia opłaty, o której mowa w § 10, uwzględniając koszty ustalania

i przekazywania wskaźnika ryzyka, koszty wdrożenia i utrzymania STIR oraz okres, za

który wskaźnik ryzyka jest ustalany.

Art. 119zp.

§ 1.

Banki oraz spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe przekazują izbie rozliczeniowej

1)

informacje o rachunkach podmiotów kwalifikowanych

a)

otwieranych przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe - niezwłocznie,

nie później jednak niż do godziny 12

b)

prowadzonych przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe - niezwłocznie,

nie później jednak niż do godziny 12

2)

dzienne zestawienia transakcji dotyczących rachunków podmiotu kwalifikowanego - niezwłocznie,

nie później jednak niż do godziny 15

3)

informacje o rachunkach oszczędnościowych i rachunkach oszczędnościowo-rozliczeniowych

prowadzonych dla osób fizycznych przez banki oraz informacje o rachunkach członków

spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, niebędących rachunkami podmiotów kwalifikowanych,

niezwłocznie, nie później jednak niż do godziny 12

§ 2.

W przypadkach, o których mowa w art. 119zk § 2 i 3, banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe

przekazują

1)

informacje, o których mowa

a)

w § 1 pkt 1 lit. a - niezwłocznie, nie później jednak niż do godziny 18

b)

w § 1 pkt 1 lit. b - niezwłocznie, nie później jednak niż do godziny 18

c)

w § 1 pkt 3 - niezwłocznie, nie później jednak niż do godziny 18

2)

zestawienia, o których mowa w § 1 pkt 2, niezwłocznie, nie później jednak niż do końca

dnia następującego po dniu dokonania transakcji.

Art. 119zq.

Izba rozliczeniowa, na podstawie informacji i zestawień, o których mowa w art. 119zp

§ 1, przekazuje Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej, nie rzadziej niż raz dziennie

1)

informacje o rachunkach podmiotów kwalifikowanych prowadzonych i otwieranych przez

banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe;

2)

informacje o łącznej kwocie obciążeń oraz łącznej kwocie uznań rachunków podmiotów

kwalifikowanych dotyczących transakcji uznających lub obciążających rachunki, o którym

mowa w art. 119zp § 1 pkt 3;

3)

dzienne zestawienia transakcji dotyczących rachunków podmiotów kwalifikowanych w zakresie

transakcji innych niż wskazane w pkt 2.

Art. 119zr.

§ 1.

Informacje, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 1 i art. 119zq pkt 1, obejmują

1)

identyfikator banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej;

2)

datę i godzinę wysłania danych;

3)

kod waluty rachunku podmiotu kwalifikowanego, numer rachunku podmiotu kwalifikowanego

w formacie Numeru Rachunku Bankowego oraz datę otwarcia i zamknięcia rachunku podmiotu

kwalifikowanego;

4)

dane identyfikacyjne podmiotu kwalifikowanego, jeżeli są dostępne, zawierające

a)

firmę, nazwę albo imię i nazwisko osoby fizycznej, o której mowa w art. 119zg pkt

4 lit. b,

b)

rodzaj prowadzonej działalności, numer w Krajowym Rejestrze Sądowym i datę rejestracji

lub rozpoczęcia działalności oraz kraj rejestracji podmiotu kwalifikowanego lub rezydencji

podatkowej,

c)

numer PESEL, numer identyfikacyjny REGON oraz numer identyfikacji podatkowej, a w

przypadku podmiotu kwalifikowanego mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd

w państwie lub na terytorium spoza Unii Europejskiej - EURONIP lub inny numer identyfikacji

podatkowej,

d)

dane adresowe prowadzonej działalności, siedziby oraz adres korespondencyjny podmiotu

kwalifikowanego zawierający kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu

i lokalu,

e)

numer telefonu i adres poczty elektronicznej podmiotu kwalifikowanego;

5)

dane identyfikacyjne pełnomocnika do rachunków podmiotu kwalifikowanego i reprezentanta

podmiotu kwalifikowanego, a także jego beneficjenta rzeczywistego w rozumieniu art. 2 pkt 1a ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy

oraz finansowaniu terroryzmu, jeżeli są dostępne, zawierające

a)

imię i nazwisko,

b)

numer PESEL oraz rodzaj, serię i numer dokumentu tożsamości,

c)

datę i kraj urodzenia oraz obywatelstwo,

d)

dane adresowe zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu

i lokalu,

e)

numer telefonu i adres poczty elektronicznej.

§ 2.

Informacje, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 1 i art. 119zq pkt 1, obejmują także

1)

datę ustanowienia pełnomocnika do rachunku podmiotu kwalifikowanego i reprezentanta

podmiotu kwalifikowanego;

2)

zakres umocowania pełnomocnika do rachunku podmiotu kwalifikowanego.

§ 3.

Zestawienia, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 2 i art. 119zq pkt 3, obejmują

1)

dane identyfikacyjne nadawcy i odbiorcy transakcji, jeżeli są dostępne, zawierające

a)

imię i nazwisko lub nazwę,

b)

dane adresowe zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu

i lokalu;

2)

numer rachunku nadawcy transakcji i rachunku odbiorcy transakcji;

3)

datę obciążenia lub uznania rachunku podmiotu kwalifikowanego;

4)

kwotę i walutę transakcji;

5)

tytuł i opis transakcji;

6)

saldo początkowe i saldo końcowe zestawienia transakcji dotyczących rachunku podmiotu

kwalifikowanego.

§ 4.

Informacje, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 3, obejmują

1)

identyfikator banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej;

2)

datę i godzinę przekazania informacji;

3)

kody walut rachunków, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 3, numery tych rachunków

w formacie Numeru Rachunku Bankowego oraz daty ich otwarcia i zamknięcia.

§ 5.

Dane, o których mowa w art. 119zp § 1 oraz art. 119zq, są przekazywane w postaci elektronicznej

odpowiadającej strukturze logicznej dostępnej w Biuletynie Informacji Publicznej na

stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Art. 119zs.

§ 1.

W celu weryfikacji lub uzupełnienia posiadanych przez Szefa Krajowej Administracji

Skarbowej informacji niezbędnych do wykonywania zadań, o których mowa w niniejszym

dziale, Szef Krajowej Administracji Skarbowej może żądać przekazania przez bank lub

spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową

1)

informacji lub zestawień innych niż przekazane na podstawie art. 119zq, przy czym

przepisy art. 119zr § 1-3 stosuje się odpowiednio;

2)

informacji o blokadach środków na rachunku podmiotu kwalifikowanego, ze wskazaniem

kwoty blokady, terminu, do którego obowiązuje blokada, i rodzaju organu, na żądanie

którego blokada została dokonana;

3)

informacji o zajęciach wierzytelności z rachunku podmiotu kwalifikowanego ze wskazaniem,

czy zajęcie zostało dokonane w postępowaniu egzekucyjnym lub postępowaniu zabezpieczającym,

organu egzekucyjnego, który dokonał zajęcia, oraz kwoty należności pieniężnej, na

poczet której dokonano zajęcia.

§ 2.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa przekazują Szefowi Krajowej

Administracji Skarbowej posiadane dane objęte żądaniem, o którym mowa w § 1, niezwłocznie,

nie później niż w terminie 3 dni od dnia otrzymania żądania, a w przypadku gdy dane

te znajdują się w formie uniemożliwiającej ich automatyczne przetwarzanie - nie później

niż w terminie 7 dni od dnia otrzymania żądania.

Art. 119zt.

Informacje i zestawienia, o których mowa w art. 119zp § 1 i art. 119zq, są udzielane

przez izbę rozliczeniową podmiotom innym niż Szef Krajowej Administracji Skarbowej

wyłącznie na żądanie

1)

sądu lub prokuratora - w związku z toczącym się postępowaniem o wyłudzenia skarbowe

przeciwko podmiotowi kwalifikowanemu będącemu posiadaczem rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

Prezesa Najwyższej Izby Kontroli - w zakresie niezbędnym do przeprowadzenia postępowania

kontrolnego określonego w ustawie z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

(Dz. U. z 2017 r. poz. 524);

3)

Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Agencji Wywiadu,

Służby Wywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Policji, Żandarmerii

Wojskowej, Straży Granicznej, Służby Więziennej, Biura Ochrony Rządu i ich posiadających

pisemne upoważnienie funkcjonariuszy lub żołnierzy - w zakresie niezbędnym do przeprowadzenia

postępowania sprawdzającego na podstawie przepisów o ochronie informacji niejawnych;

4)

Generalnego Inspektora Ochrony Danych Osobowych - w zakresie niezbędnym do realizacji

ustawowych zadań określonych w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych;

5)

Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego - na zasadach i w trybie określonych w art. 23 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1993 i 2405);

6)

Szefa Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego - na zasadach i w trybie określonych w art. 34a ustawy z dnia 24 maja 2002 r. o Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego oraz

Agencji Wywiadu

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1920 i 2405).

Art. 119zu.

§ 1.

W celu ustalenia wskaźnika ryzyka izba rozliczeniowa przetwarza dane

1)

przekazane na podstawie art. 119zp § 1;

2)

udostępnione z Centralnego Rejestru Podmiotów - Krajowej Ewidencji Podatników, o których

mowa w art. 15 ust. 5 ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji

podatników i płatników

(Dz. U. z 2017 r. poz. 869 i 2491).

§ 2.

Do przetwarzania danych, o których mowa w art. 119zp § 1 oraz art. 119zq, stosuje

się przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych, z tym że dane te mogą być przetwarzane w STIR bez wiedzy i zgody osoby, której dane

te dotyczą.

§ 3.

Dane przetwarzane na podstawie przepisów niniejszego działu są przechowywane przez

izbę rozliczeniową, banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe oraz Szefa

Krajowej Administracji Skarbowej przez 5 lat, licząc od pierwszego dnia roku następującego

po roku, w którym otrzymały dane.

§ 4.

Jeżeli w okresie, o którym mowa w § 3, nie upłynął termin przedawnienia zobowiązania

podatkowego, zwrotu podatku lub wyłudzenia skarbowego, w związku z którym przechowywane

dane mogłyby stanowić dowód w postępowaniu, dane te mogą być przechowywane przez Szefa

Krajowej Administracji Skarbowej nie dłużej niż do upływu terminu przedawnienia.

§ 5.

Izba rozliczeniowa, która wykonywała obowiązki określone w niniejszym dziale, jest

obowiązana do przekazania Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej danych i informacji

przechowywanych na podstawie ustawy w terminie miesiąca, licząc od ostatniego dnia

realizacji tych obowiązków.

§ 6.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej jest obowiązany do przekazania danych i informacji,

o których mowa w § 5, izbie rozliczeniowej, która przejęła realizację obowiązków wynikających

z niniejszego działu, w zakresie koniecznym do ustalenia wskaźnika ryzyka, w terminie

miesiąca, licząc od dnia ich otrzymania.

§ 7.

Do okresu przechowywania danych, o którym mowa w § 3, przez izbę rozliczeniową, o

której mowa w § 6, wlicza się okres przechowywania danych przez izbę rozliczeniową,

o której mowa w § 5.

Rozdział 3

Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego

Art. 119zv.

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może wydać postanowienie o blokadzie rachunku

podmiotu kwalifikowanego na okres nie dłuższy niż 72 godziny, jeżeli posiadane informacje,

w szczególności wyniki analizy ryzyka, o której mowa w art. 119zn § 1, wskazują, że

podmiot kwalifikowany może wykorzystywać działalność banków lub spółdzielczych kas

oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi lub

do czynności zmierzających do wyłudzenia skarbowego, a blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego

jest konieczna, aby temu przeciwdziałać.

§ 2.

Postanowienie, o którym mowa w § 1, zawiera

1)

oznaczenie numeru rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

okres blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

3)

pouczenie o treści art. 119zx, art. 119zy § 1, art. 119zz § 1, art. 119zza § 1 i art.

119zzb.

§ 3.

W przypadku wydania postanowienia, o którym mowa w § 1, Szef Krajowej Administracji

Skarbowej przekazuje

1)

bankowi lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej żądanie blokady rachunku

podmiotu kwalifikowanego zawierające dane, o których mowa w § 2 pkt 1 i 2;

2)

właściwemu dla podmiotu kwalifikowanego naczelnikowi urzędu skarbowego, naczelnikowi

urzędu celno-skarbowego oraz prokuratorowi zawiadomienie o blokadzie rachunku podmiotu

kwalifikowanego zawierające dane określone w postanowieniu.

§ 4.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa niezwłocznie po otrzymaniu żądania,

o którym mowa w § 3 pkt 1

1)

odnotowują datę i godzinę jego otrzymania;

2)

dokonują blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

3)

informują Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o

a)

dacie i godzinie otrzymania żądania, o którym mowa w § 3 pkt 1, i dokonania blokady

rachunku podmiotu kwalifikowanego oraz saldzie tego rachunku podmiotu kwalifikowanego

w momencie dokonania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego,

b)

nieprowadzeniu rachunku podmiotu kwalifikowanego wskazanego w żądaniu, o którym mowa

w § 3 pkt 1.

§ 5.

Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego jest skuteczna również w odniesieniu do

rachunku podmiotu kwalifikowanego, którego podmiot kwalifikowany jest współposiadaczem.

§ 6.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej po otrzymaniu informacji, o której mowa w §

4 pkt 3 lit. a, niezwłocznie doręcza podmiotowi kwalifikowanemu postanowienie, o którym

mowa w § 1.

§ 7.

W okresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego Szef Krajowej Administracji Skarbowej,

w drodze postanowienia

1)

może ograniczyć zakres blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego lub

2)

uchyla blokadę, jeżeli stwierdzi, że ustała przesłanka blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

§ 8.

W przypadku wydania postanowienia, o którym mowa w § 7, przepis § 3 stosuje się odpowiednio.

§ 9.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych przeprowadza, nie rzadziej niż raz

na kwartał, kontrolę przestrzegania przepisów § 1, 2, 6 i 7 przez Szefa Krajowej Administracji

Skarbowej, a w przypadku upoważnienia, zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie

art. 119zze, innego organu Krajowej Administracji Skarbowej - przez ten organ.

Art. 119zw.

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może przedłużyć, w drodze postanowienia, termin

blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego na czas oznaczony, nie dłuższy jednak niż

3 miesiące, jeżeli zachodzi uzasadniona obawa, że podmiot kwalifikowany nie wykona

istniejącego lub mającego powstać zobowiązania podatkowego lub zobowiązania z tytułu

odpowiedzialności podatkowej osób trzecich, przekraczających równowartość 10 000 euro

przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank

Polski w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok, w którym wydano postanowienie.

§ 2.

Postanowienie, o którym mowa w § 1, zawiera

1)

oznaczenie numeru rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

zakres blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

3)

oznaczenie terminu przedłużenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

4)

uzasadnienie przedłużenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

5)

pouczenie o treści art. 119zx, art. 119zy § 1, art. 119zz § 1, art. 119zza § 1 i art.

119zzb.

§ 3.

Po wydaniu postanowienia, o którym mowa w § 1, Szef Krajowej Administracji Skarbowej

przekazuje

1)

bankowi lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej żądanie przedłużenia terminu

blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego zawierające dane, o których mowa w § 2 pkt

1-3;

2)

właściwemu dla podmiotu kwalifikowanego naczelnikowi urzędu skarbowego, naczelnikowi

urzędu celno-skarbowego oraz prokuratorowi zawiadomienie o przedłużeniu terminu blokady

rachunku podmiotu kwalifikowanego zawierające dane określone w postanowieniu.

§ 4.

Żądanie przedłużenia terminu blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego jest skuteczne,

jeżeli zostanie przekazane do banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej

w okresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, o którym mowa w art. 119zv §

2 pkt 2.

§ 5.

W okresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, o którym mowa w § 2 pkt 3, Szef

Krajowej Administracji Skarbowej, w drodze postanowienia

1)

może zmienić zakres blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

uchyla blokadę rachunku podmiotu kwalifikowanego, jeżeli stwierdzi, że ustała przesłanka

blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

§ 6.

W przypadku wydania postanowienia, o którym mowa w § 5, przepis § 3 stosuje się odpowiednio.

Art. 119zx.

W okresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego wierzytelności z tego rachunku

podmiotu kwalifikowanego nie mogą być przedmiotem zabezpieczenia rzeczowego.

Art. 119zy.

§ 1.

Na wniosek podmiotu kwalifikowanego Szef Krajowej Administracji Skarbowej może, w

drodze postanowienia, wyrazić zgodę na wypłatę z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego

środków na

1)

bieżące wynagrodzenie za pracę wypłacane na podstawie umowy o pracę zawartej co najmniej

3 miesiące przed dniem dokonania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego wraz z

zaliczką na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składkami na ubezpieczenie społeczne

należnymi od wypłacanego wynagrodzenia - po przedłożeniu odpisu listy płac oraz dokumentu

Zakładu Ubezpieczeń Społecznych potwierdzającego zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych

z tytułu umowy o pracę;

2)

zasądzone alimenty lub rentę o charakterze alimentacyjnym zasądzoną tytułem odszkodowania

- po przedłożeniu tytułu stwierdzającego obowiązek podmiotu kwalifikowanego do płacenia

alimentów lub renty.

§ 2.

W postanowieniu, o którym mowa w § 1, określa się wysokość środków podlegających wypłacie,

w tym na rzecz pracownika oraz osoby uprawnionej do alimentów lub renty o charakterze

alimentacyjnym zasądzonej tytułem odszkodowania, odpowiadającą wysokości minimalnego

wynagrodzenia za pracę ustalonego na podstawie ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę

(Dz. U. z 2017 r. poz. 847).

§ 3.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, po uzyskaniu informacji od

Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o wyrażeniu zgody, o której mowa w § 1, dokonują

wypłaty wynagrodzenia, alimentów lub renty osobie uprawnionej do tych świadczeń.

Art. 119zz.

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może, w drodze postanowienia, wyrazić zgodę

na

1)

zapłatę zobowiązania podatkowego lub należności celnej przed terminem płatności z

zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego - na wniosek podmiotu kwalifikowanego

zawierający wskazanie zobowiązania podatkowego lub należności celnej, jej wysokości

oraz naczelnika urzędu skarbowego właściwego do jej poboru;

2)

zwolnienie środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego - na wniosek

podmiotu kwalifikowanego w szczególnie uzasadnionych przypadkach.

§ 2.

Jeżeli postanowienie, o którym mowa w § 1, stało się ostateczne, Szef Krajowej Administracji

Skarbowej przekazuje bankowi lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej żądanie

odpowiednio przekazania środków właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego lub zwolnienia

środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego, wskazując zakres zwolnienia.

Art. 119zza.

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może, w drodze postanowienia, zwolnić środki

z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego na zapłatę zaległości podatkowej

lub celnej oraz odsetek za zwłokę, w przypadku

1)

złożenia deklaracji, korekty deklaracji lub zgłoszenia celnego;

2)

wydania ostatecznej decyzji ustalającej lub określającej wysokość zobowiązania podatkowego

lub należności celnej, potwierdzającej istnienie zaległości podatkowej lub celnej;

3)

nadania rygoru natychmiastowej wykonalności decyzji ustalającej lub określającej wysokość

zobowiązania podatkowego lub należności celnej, potwierdzającej istnienie zaległości

podatkowej lub celnej.

§ 2.

Przepis art. 119zz § 2 stosuje się odpowiednio.

Art. 119zzb.

§ 1.

Na postanowienia, o których mowa w art. 119zv § 1 i 7, art. 119zw § 1 i 5, art. 119zy

§ 1, art. 119zz § 1 i art. 119zza § 1, przysługuje wniosek o ponowne rozpatrzenie

sprawy do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Wniesienie wniosku nie wstrzymuje

wykonania postanowienia.

§ 2.

Wniosek, o którym mowa w § 1, jest rozpatrywany niezwłocznie, nie później jednak niż

w terminie 7 dni od dnia otrzymania wniosku.

§ 3.

Do wniosku, o którym mowa w § 1, przepis art. 52 § 3 ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r. - Prawo o postępowaniu

przed sądami administracyjnymi

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1369 i 1370) stosuje się odpowiednio.

§ 4.

W zakresie nieuregulowanym do postępowań, o których mowa w niniejszym rozdziale, stosuje

się odpowiednio przepisy działu IV.

§ 5.

Do skarg na postanowienia, o których mowa w art. 119zv § 1, art. 119zw § 1 i art.

119zza § 1, stosuje się przepisy ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r. - Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, z tym że

1)

przekazanie akt i odpowiedzi na skargę następuje w terminie 5 dni od dnia otrzymania

skargi;

2)

skargę rozpatruje się w terminie 30 dni od dnia otrzymania akt wraz z odpowiedzią

na skargę.

Art. 119zzc.

§ 1.

Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego upada z dniem

1)

upływu okresu określonego w żądaniu, o którym mowa w art. 119zv § 3 pkt 1, jeżeli

nie przedłużono terminu blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

otrzymania przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową żądania, o którym

mowa w art. 119zv § 3 pkt 1, przekazanego po wydaniu postanowienia, o którym mowa

w art. 119zv § 7 pkt 2;

3)

upływu terminu określonego w postanowieniu, o którym mowa w art. 119zw § 1;

4)

dokonania zajęcia na podstawie zarządzenia zabezpieczenia w trybie przepisów o postępowaniu

egzekucyjnym w administracji na zabezpieczenie zobowiązania podatkowego lub należności

celnej wraz z odsetkami za zwłokę lub postanowienia o zabezpieczeniu majątkowym wydanego

w trybie przepisów ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - w części odpowiadającej wysokości określonej odpowiednio w zarządzeniu zabezpieczenia

lub postanowieniu o zabezpieczeniu majątkowym.

§ 2.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa niezwłocznie uchylają blokadę

rachunku podmiotu kwalifikowanego

1)

w przypadkach, o których mowa w § 1 pkt 1-3;

2)

w części wolnej od zajęcia - w przypadku, o którym mowa w § 1 pkt 4.

Art. 119zzd.

Dokonanie przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową blokady rachunku

podmiotu kwalifikowanego lub zmiany jej zakresu zgodnie z żądaniami Szefa Krajowej

Administracji Skarbowej, o których mowa w niniejszym rozdziale, nie powoduje odpowiedzialności

dyscyplinarnej, cywilnej, karnej ani innej określonej odrębnymi przepisami.

Art. 119zze.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych może, w drodze rozporządzenia, upoważnić

inny organ Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania niektórych zadań Szefa

Krajowej Administracji Skarbowej określonych w niniejszym rozdziale, mając na względzie

zapewnienie sprawnego i skutecznego wykonywania tych zadań.

Rozdział 4

Kontrola

Art. 119zzf.

§ 1.

Kontrolę wypełniania obowiązków, o których mowa w niniejszym dziale, przez banki,

spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, izbę rozliczeniową, banki zrzeszające

oraz Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową sprawuje Szef Krajowej Administracji

Skarbowej.

§ 2.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeprowadza, nie rzadziej niż raz na rok, kontrolę

wypełniania przez izbę rozliczeniową obowiązków, o których mowa w niniejszym dziale.

§ 3.

Kontrolę, o której mowa w § 1, przeprowadzają upoważnieni przez Szefa Krajowej Administracji

Skarbowej pracownicy urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych

lub organów podległych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.

§ 4.

Kontrolę, o której mowa w § 1, przeprowadzają osoby posiadające poświadczenie bezpieczeństwa

upoważniające do dostępu do informacji niejawnych oznaczonych klauzulą „poufne”.

§ 5.

Do kontroli, o której mowa w § 1, stosuje się odpowiednio przepisy art. 62 ust. 1-3, 8 i 10, art. 64 ust. 1 pkt 1, 2, 5, 7, 8, 10, 11 i 17 i ust. 3 i

4, art. 72 ust. 1 pkt 1-3 i 8-11 oraz ust. 3, art. 84 ust. 1, 2 i 4, art. 93 oraz

art. 97 ust. 4 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz. U. poz. 1947, z późn. zm..

Art. 119zzg.

Generalny Inspektor Ochrony Danych Osobowych przeprowadza, nie rzadziej niż raz na

2 lata, kontrolę izby rozliczeniowej w zakresie ochrony danych osobowych przy wypełnianiu

obowiązków, o których mowa w niniejszym dziale.

Rozdział 5

Kary pieniężne

Art. 119zzh.

§ 1.

Bank, spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, bank zrzeszający oraz Krajowa Spółdzielcza

Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa, które nie dopełniają obowiązku przekazywania informacji

i zestawień, o których mowa w art. 119zp, lub danych, o których mowa w art. 119zs

§ 2, przekazują je niezgodnie z posiadanymi informacjami, zestawieniami lub danymi,

lub zatajają prawdziwe informacje, zestawienia lub dane, podlegają karze pieniężnej.

§ 2.

Tej samej karze podlega bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, które

nie dopełniają obowiązku dokonania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, przedłużenia,

zmiany zakresu lub uchylenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

Art. 119zzi.

Izba rozliczeniowa, która nie dopełnia obowiązku

1)

prowadzenia STIR,

2)

ustalenia wskaźnika ryzyka,

3)

przekazania informacji o wskaźniku ryzyka,

4)

pośredniczenia w przekazaniu danych, informacji i żądań pomiędzy Szefem Krajowej Administracji

Skarbowej a bankami oraz spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi

- podlega karze pieniężnej.

Art. 119zzj.

§ 1.

Karę pieniężną, o której mowa w art. 119zzh i art. 119zzi, nakłada Szef Krajowej Administracji

Skarbowej, w drodze decyzji, w wysokości nie większej niż 1 000 000 zł.

§ 2.

Od decyzji przysługuje odwołanie do ministra właściwego do spraw finansów publicznych

w terminie 14 dni od dnia jej doręczenia.

”

;

4)

w art. 293 w § 2 w pkt 7 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 8 w brzmieniu

„

8)

informacjach o wynikach analizy ryzyka, o której mowa w art. 119zn § 1, oraz innych

informacjach i dokumentach, o których mowa w dziale IIIB.

”

;

5)

w art. 296 § 2 otrzymuje brzmienie

„

§ 2.

Informacje, o których mowa w § 1, po ich wykorzystaniu są wyłączane z akt sprawy i

przechowywane z zachowaniem zasad określonych dla informacji niejawnych o klauzuli

„zastrzeżone”. Adnotacji o wyłączeniu dokonuje się w aktach sprawy.

”

;

6)

w art. 297 w § 1 pkt 8 otrzymuje brzmienie

„

8)

Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu w zakresie niezbędnym do

a)

przeprowadzenia czynności kontrolnych określonych w rozdziale 4 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym,

b)

realizacji czynności operacyjno-rozpoznawczych i analityczno-informacyjnych, jeżeli

mają związek z wyłudzeniem skarbowym w rozumieniu art. 119zg pkt 9 lub przestępstwem,

o którym mowa w art. 231 lub art. 299 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny

- na zasadach i w trybie określonych w art. 22a ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.

”

;

7)

po art. 297b dodaje się art. 297c w brzmieniu

„

Art. 297c.

Dane, informacje i dokumenty, o których mowa w dziale IIIB, w tym zawierające dane

stanowiące tajemnicę bankową lub tajemnicę zawodową, Szef Krajowej Administracji Skarbowej

udostępnia wyłącznie

1)

organom Krajowej Administracji Skarbowej - w celu realizacji ich ustawowych zadań;

2)

Generalnemu Inspektorowi Informacji Finansowej - zgodnie z przepisami o przeciwdziałaniu

praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;

3)

innym organom wymienionym w art. 297 - na zasadach określonych w tych przepisach.

”

;

8)

po art. 299d dodaje się art. 299e w brzmieniu

„

Art. 299e.

Dane z akt podatkowych Szef Krajowej Administracji Skarbowej może udostępniać za pośrednictwem

systemu teleinformatycznego organom, o których mowa w art. 297 § 1 i art. 298, jeżeli

dane te znajdują się w Centralnym Rejestrze Danych Podatkowych.

”

;

9)

w dziale VIII dodaje się art. 305p-305r w brzmieniu

„

Art. 305p.

§ 1.

Kto, wbrew przepisom art. 119zk, art. 119zp i art. 119zq, działając w imieniu lub

w interesie banku w rozumieniu art. 119zg pkt 1, spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej,

banku zrzeszającego, Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej lub izby

rozliczeniowej w rozumieniu art. 119zg pkt 3, nie przekazuje, przekazuje niezgodne

z posiadanymi lub zataja prawdziwe

1)

informacje o rachunkach podmiotów kwalifikowanych w rozumieniu art. 119zg pkt 5,

2)

informacje o łącznej kwocie obciążeń oraz łącznej kwocie uznań rachunków podmiotów

kwalifikowanych w rozumieniu art. 119zg pkt 5, dotyczących transakcji z osobami fizycznymi

niebędącymi podmiotami kwalifikowanymi w rozumieniu art. 119zg pkt 4,

3)

dzienne zestawienia transakcji dotyczących rachunków podmiotów kwalifikowanych w rozumieniu

art. 119zg pkt 5 w zakresie transakcji innych niż wskazane w pkt 2,

podlega karze pozbawienia wolności do lat 5.

§ 2.

Jeżeli sprawca czynu określonego w § 1 działa nieumyślnie, podlega grzywnie.

Art. 305q.

§ 1.

Kto, działając w imieniu lub w interesie banku w rozumieniu art. 119zg pkt 1 lub spółdzielczej

kasy oszczędnościowo-kredytowej, nie dopełnia obowiązku dokonania blokady rachunku

podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2, przedłużenia, zmiany zakresu

lub uchylenia tej blokady, podlega karze pozbawienia wolności do lat 5.

§ 2.

Jeżeli sprawca czynu określonego w § 1 działa nieumyślnie, podlega grzywnie.

Art. 305r.

§ 1.

Kto, nie będąc do tego uprawnionym, ujawnia lub wykorzystuje

1)

algorytmy, o których mowa w art. 119zn § 3,

2)

informacje o wskaźniku ryzyka,

3)

informacje i zestawienia, o których mowa w art. 119zp § 1, art. 119zq i art. 119zs

§ 1,

4)

informacje objęte żądaniami Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, o których mowa

w art. 119zo § 9, art. 119zv § 3, art. 119zw § 3 i art. 119zz § 2,

podlega karze pozbawienia wolności do lat 5.

§ 2.

Jeżeli sprawca czynu określonego w § 1 działa nieumyślnie, podlega grzywnie.

”

.

W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1876 i 2361) wprowadza się następujące zmiany

1)

po art. 54a dodaje się art. 54b w brzmieniu

„

Art. 54b.

Środki pieniężne znajdujące się na rachunku będącym przedmiotem blokady rachunku podmiotu

kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2017 r. poz. 201, z późn. zm. nie podlegają zajęciu na podstawie sądowego lub administracyjnego tytułu wykonawczego

poza wyjątkami określonymi w przepisach o postępowaniu egzekucyjnym.

”

;

2)

art. 67 otrzymuje brzmienie

„

Art. 67.

Skarb Państwa lub banki wspólnie z bankowymi izbami gospodarczymi mogą tworzyć izby

rozliczeniowe w formie spółek handlowych w celu wymiany zleceń płatniczych oraz ustalania

wzajemnych wierzytelności wynikających z tych zleceń. Udziałowcem lub akcjonariuszem

izby rozliczeniowej może być Skarb Państwa. Dla zabezpieczenia przeprowadzania rozrachunku

izba rozliczeniowa może tworzyć ze środków banków fundusz gwarancyjny; środki tego

funduszu nie podlegają egzekucji z majątku banku.

”

;

3)

w art. 104

a)

ust. 3 otrzymuje brzmienie

„

3.

Banku nie obowiązuje, z zastrzeżeniem ust. 4 i 4a, zachowanie tajemnicy bankowej wobec

osoby, której dotyczą informacje objęte tajemnicą. Osobom trzecim informacje te mogą

być ujawnione, z zastrzeżeniem art. 105, art. 106a i art. 106b, wyłącznie gdy osoba,

której informacje te dotyczą, na piśmie upoważni bank do przekazania określonych informacji

wskazanej przez siebie osobie lub jednostce organizacyjnej. Upoważnienie może być

także wyrażone w postaci elektronicznej. W takim przypadku bank obowiązany jest do

utrwalenia wyrażonego w ten sposób upoważnienia na informatycznym nośniku danych w

rozumieniu art. 3 pkt 1 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów

realizujących zadania publiczne.

”

,

b)

po ust. 4 dodaje się ust. 4a w brzmieniu

„

4a.

Przepis ust. 4 stosuje się odpowiednio do informacji udzielonych organom Krajowej

Administracji Skarbowej na zasadach określonych w art. 127a ust. 1 i 2 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz. U. poz. 1947, z późn. zm. oraz do zawiadomienia, o którym mowa w art. 127a ust. 12 tej ustawy.

”

;

4)

w art. 105 w ust. 1

a)

po pkt 1e dodaje się pkt 1f w brzmieniu

„

1f)

Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej oraz izbie rozliczeniowej, o której mowa

w art. 67, w zakresie niezbędnym do wykonywania odpowiednio zadań i obowiązków, o

których mowa w dziale IIIB ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa;

”

,

b)

w pkt 2 lit. e otrzymuje brzmienie

„

e)

Szefa Krajowej Administracji Skarbowej albo naczelnika urzędu celno-skarbowego na

zasadach i w trybie określonych w przepisach ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

-

w związku z toczącym się postępowaniem karnym lub postępowaniem w sprawach o przestępstwa

skarbowe przeciwko osobie fizycznej będącej stroną umowy zawartej z bankiem,

-

w związku z toczącym się postępowaniem karnym lub postępowaniem w sprawach o przestępstwa

skarbowe popełnione w zakresie działalności osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej

niemającej osobowości prawnej, która jest posiadaczem rachunku,

-

jeżeli jest to konieczne do skutecznego zapobieżenia przestępstwom lub przestępstwom

skarbowym, ich wykrycia albo ustalenia ich sprawców i uzyskania dowodów ich popełnienia,

a także wykrycia i identyfikacji przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących

z przestępstwa lub przestępstwa skarbowego albo ich równowartości - w zakresie, o

którym mowa w art. 127a ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej,

”

;

5)

w art. 106a ust. 3 otrzymuje brzmienie

„

3.

W przypadku powzięcia uzasadnionego podejrzenia, że zgromadzone na rachunku bankowym

środki, w całości lub w części pochodzą lub mają związek z przestępstwem skarbowym

lub przestępstwem innym niż przestępstwo, o którym mowa w art. 165a lub art. 299 Kodeksu karnego, bank jest uprawniony do dokonania blokady środków na tym rachunku. Blokada może

nastąpić wyłącznie do wysokości zgromadzonych na rachunku środków, co do których zachodzi

takie podejrzenie.

”

.

W ustawie z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1127 i 1089) w art. 54 w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie

„

3)

organu Krajowej Administracji Skarbowej

a)

w związku z toczącym się postępowaniem w sprawie o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie

skarbowe

-

przeciwko osobie fizycznej, będącej stroną umowy, czynności lub transakcji zawartej

z podmiotem obowiązanym do zachowania tajemnicy zawodowej lub

-

popełnione w zakresie działalności osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej

osobowości prawnej, będącej stroną umowy, czynności lub transakcji zawartej z podmiotem

obowiązanym do zachowania tajemnicy zawodowej,

b)

jeżeli jest to konieczne do skutecznego zapobieżenia przestępstwom lub przestępstwom

skarbowym, ich wykrycia albo ustalenia ich sprawców i uzyskania dowodów ich popełnienia,

a także wykrycia i identyfikacji przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących

z przestępstwa lub przestępstwa skarbowego albo ich równowartości - w zakresie, o

którym mowa w art. 127a ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz. U. poz. 1947, z późn. zm.;

”

.

W ustawie z dnia 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2344) w art. 63 w ust. 1 w pkt 3 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 4 w brzmieniu

„

4)

środki pieniężne znajdujące się na rachunku będącym przedmiotem blokady rachunku podmiotu

kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2017 r. poz. 201, z późn. zm..

”

.

W ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1221) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 96

a)

w ust. 4a w pkt 4 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się wyraz „lub” oraz pkt 5 w brzmieniu

„

5)

z posiadanych informacji wynika, że podatnik może prowadzić działania z zamiarem wykorzystania

działalności banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1 Ordynacji podatkowej lub spółdzielczych

kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi

w rozumieniu art. 119zg pkt 9 Ordynacji podatkowej.

”

,

b)

w ust. 9 w pkt 4 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się wyraz „lub” oraz pkt 5 w brzmieniu

„

5)

posiadane informacje wskazują na prowadzenie przez podatnika działań z zamiarem wykorzystania

działalności banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1 Ordynacji podatkowej lub spółdzielczych

kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi

w rozumieniu art. 119zg pkt 9 Ordynacji podatkowej.

”

,

c)

ust. 9h otrzymuje brzmienie

„

9h.

Naczelnik urzędu skarbowego przywraca zarejestrowanie podatnika, o którym mowa w ust.

9 pkt 1-4 i ust. 9a pkt 2, jako podatnika VAT czynnego bez konieczności składania

zgłoszenia rejestracyjnego, jeżeli podatnik udowodni, że prowadzi opodatkowaną działalność

gospodarczą oraz, w przypadku niezłożenia deklaracji pomimo takiego obowiązku, niezwłocznie

złoży brakujące deklaracje.

”

,

d)

po ust. 9i dodaje się ust. 9j w brzmieniu

„

9j.

Naczelnik urzędu skarbowego przywraca zarejestrowanie podatnika, o którym mowa w ust.

9 pkt 5, jako podatnika VAT czynnego bez konieczności składania zgłoszenia rejestracyjnego,

jeżeli podatnik udowodni, że prowadzone przez niego działania nie są realizowane z

zamiarem, o którym mowa w ust. 9 pkt 5, albo wyjdą na jaw inne okoliczności lub dowody,

z których wynikał brak tego zamiaru.

”

;

2)

po art. 96a dodaje się art. 96b w brzmieniu

„

Art. 96b.

1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi w postaci elektronicznej wykazy podmiotów

1)

w odniesieniu do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji zgodnie

z art. 96 ust. 4a albo które zostały wykreślone przez naczelnika urzędu skarbowego

z rejestru jako podatnicy VAT zgodnie z art. 96 ust. 9 albo 9a;

2)

których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona.

2.

Wykazy są udostępniane w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu

obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w sposób umożliwiający

sprawdzenie, czy podmiot znajduje się w wykazie.

3.

Wykazy zawierają następujące dane podmiotów, o których mowa w ust. 1

1)

firmę (nazwę) lub imię i nazwisko;

2)

numer, za pomocą którego podmiot został zidentyfikowany na potrzeby podatku, jeżeli

taki numer został przyznany;

3)

numer identyfikacyjny REGON, o ile został nadany;

4)

numer PESEL, o ile podmiot posiada;

5)

numer w Krajowym Rejestrze Sądowym, o ile został nadany;

6)

adres siedziby - w przypadku podmiotu niebędącego osobą fizyczną;

7)

adres głównego miejsca prowadzenia działalności albo adres rejestracyjny, w przypadku

braku adresu głównego miejsca prowadzenia działalności - w odniesieniu do osoby fizycznej;

8)

imiona i nazwiska osób wchodzących w skład organu uprawnionego do reprezentowania

podmiotu oraz ich numery identyfikacji podatkowej lub numery PESEL;

9)

imiona i nazwiska prokurentów oraz ich numery identyfikacji podatkowej lub numery

PESEL;

10)

imię i nazwisko lub firmę (nazwę) wspólnika oraz jego numer identyfikacji podatkowej

lub numer PESEL;

11)

daty rejestracji, odmowy rejestracji albo wykreślenia z rejestru oraz przywrócenia

zarejestrowania jako podatnika VAT;

12)

podstawę prawną rejestracji, odmowy rejestracji albo wykreślenia z rejestru oraz przywrócenia

zarejestrowania jako podatnika VAT.

4.

Wykazy w zakresie dotyczącym podmiotów, o których mowa w art. 96 ust. 9a pkt 1, nie

zawierają danych, o których mowa w ust. 3 pkt 4.

5.

Podanie do publicznej wiadomości wykazów nie narusza przepisów o tajemnicy skarbowej.

6.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wykreśla podmiot z wykazu, o którym mowa w ust.

1 pkt 1, w przypadku przywrócenia przez naczelnika urzędu skarbowego rejestracji podmiotu

jako podatnika VAT na podstawie art. 96 ust. 9h-9j. W tym przypadku podmiot zostaje

umieszczony w wykazie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2.

7.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wykreśla podmiot z wykazu po upływie 5 lat,

licząc od końca roku kalendarzowego, w którym podmiot został umieszczony w wykazie.

”

.

W ustawie z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi

funduszami inwestycyjnymi

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1896, z późn. zm. w art. 281 w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie

„

2)

organu Krajowej Administracji Skarbowej

a)

w związku z toczącym się postępowaniem w sprawie o przestępstwo skarbowe lub o wykroczenie

skarbowe, jeżeli są niezbędne w toczącym się postępowaniu, lub

b)

jeżeli jest to konieczne do skutecznego zapobieżenia przestępstwom lub przestępstwom

skarbowym, ich wykrycia albo ustalenia ich sprawców i uzyskania dowodów ich popełnienia,

a także wykrycia i identyfikacji przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących

z przestępstwa lub przestępstwa skarbowego albo ich równowartości - w zakresie, o

którym mowa w art. 127a ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz. U. poz. 1947, z późn. zm.;

”

.

W ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1768 i 2486) w art. 149 pkt 4 otrzymuje brzmienie

„

4)

organu Krajowej Administracji Skarbowej

a)

w związku z toczącym się postępowaniem w sprawie o

-

przestępstwo skarbowe lub o wykroczenie skarbowe przeciwko osobie fizycznej będącej

stroną umowy lub innej czynności prawnej objętej tajemnicą zawodową - w zakresie informacji

dotyczących tej osoby,

-

przestępstwo skarbowe popełnione przy wykonywaniu czynności związanych z działalnością

osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej, będącej

stroną umowy lub innej czynności prawnej objętej tajemnicą zawodową - w zakresie informacji

dotyczących tej osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej;

b)

jeżeli jest to konieczne do skutecznego zapobieżenia przestępstwom lub przestępstwom

skarbowym, ich wykrycia albo ustalenia ich sprawców i uzyskania dowodów ich popełnienia,

a także wykrycia i identyfikacji przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących

z przestępstwa lub przestępstwa skarbowego albo ich równowartości - w zakresie, o

którym mowa w art. 127a ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz. U. poz. 1947, z późn. zm.;

”

.

W ustawie z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2065 i 2486) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 9f w ust. 1

a)

po pkt 5b dodaje się pkt 5c w brzmieniu

„

5c)

Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej oraz izbie rozliczeniowej, o której mowa

w art. 67 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, w zakresie niezbędnym do wykonywania odpowiednio zadań i obowiązków, o których mowa

w dziale IIIB ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2017 r. poz. 201, z późn. zm.;

”

,

b)

pkt 16 otrzymuje brzmienie

„

16)

na żądanie organu Krajowej Administracji Skarbowej

a)

w związku z prowadzoną sprawą o przestępstwo skarbowe lub o wykroczenie skarbowe przeciwko

członkowi kasy, o ile informacje mają związek z tą sprawą, lub

b)

jeżeli jest to konieczne do skutecznego zapobieżenia przestępstwom lub przestępstwom

skarbowym, ich wykrycia albo ustalenia ich sprawców i uzyskania dowodów ich popełnienia,

a także wykrycia i identyfikacji przedmiotów i innych korzyści majątkowych pochodzących

z przestępstwa lub przestępstwa skarbowego albo ich równowartości - w zakresie, o

którym mowa w art. 127a ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz. U. poz. 1947, z późn. zm.;

”

;

2)

w art. 16 dodaje się ust. 3-11 w brzmieniu

„

3.

W przypadku powzięcia uzasadnionego podejrzenia, że zgromadzone na rachunku środki,

w całości lub w części pochodzą z przestępstwa skarbowego lub przestępstwa innego

niż przestępstwo, o którym mowa w art. 165a lub art. 299 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny, lub mają z nim związek, kasa jest uprawniona do dokonania blokady środków na tym

rachunku. Blokadę można ustanowić wyłącznie do wysokości zgromadzonych na rachunku

środków, co do których zachodzi takie podejrzenie.

4.

W przypadku uzasadnionego podejrzenia popełnienia przestępstwa, o którym mowa w art. 165a lub art. 299 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny, lub wykorzystywania działalności kasy w celu ukrycia działań przestępczych lub dla

celów mających związek z przestępstwem lub przestępstwem skarbowym prokurator może,

w drodze postanowienia, wstrzymać określoną transakcję lub dokonać blokady środków

na rachunku na czas oznaczony, nie dłuższy niż 3 miesiące, również pomimo braku zawiadomienia,

o którym mowa w ust. 1. W postanowieniu określa się zakres, sposób i termin wstrzymania

transakcji lub blokady środków na rachunku.

5.

Blokada środków na rachunku, dokonana w okolicznościach, o których mowa w ust. 3,

nie może trwać dłużej niż 72 godziny.

6.

Niezwłocznie po dokonaniu blokady, o której mowa w ust. 3, kasa zawiadamia prokuratora.

7.

W terminie określonym w ust. 5 prokurator wydaje postanowienie o wszczęciu postępowania

albo o odmowie jego wszczęcia, o którym niezwłocznie zawiadamia właściwą kasę. Terminu

określonego w art. 307 § 1 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego nie stosuje się. W razie wszczęcia postępowania prokurator może, w drodze postanowienia,

wstrzymać określoną transakcję lub dokonać blokady środków na rachunku na czas oznaczony,

nie dłuższy niż 3 miesiące, licząc od dnia otrzymania zawiadomienia, o którym mowa

w ust. 6. W postanowieniu określa się zakres, sposób i termin wstrzymania transakcji

lub blokady środków na rachunku.

8.

Na postanowienie prokuratora w przedmiocie stosowania blokady środków na rachunku

przysługuje zażalenie do sądu właściwego do rozpoznania sprawy.

9.

Wstrzymanie transakcji lub blokada środków na rachunku upada, jeżeli przed upływem

3 miesięcy, licząc od dnia wydania postanowienia, o którym mowa w ust. 4, lub od dnia

otrzymania zawiadomienia, o którym mowa w ust. 6, nie zostanie wydane postanowienie

o zabezpieczeniu majątkowym lub postanowienie w przedmiocie dowodów rzeczowych.

10.

W sprawach dotyczących blokady środków na rachunku, nieuregulowanych w ustawie, stosuje

się przepisy ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego.

11.

Kasa nie ponosi odpowiedzialności za szkodę, która może wyniknąć z wykonania w dobrej

wierze obowiązków określonych w ust. 3-6. W takim przypadku, jeżeli okoliczności,

o których mowa w ust. 3-6, nie miały związku z przestępstwem lub ukrywaniem działań

przestępczych, o których mowa w ust. 1, odpowiedzialność za szkodę wynikłą z dokonania

blokady środków na rachunku ponosi Skarb Państwa.

”

;

3)

w art. 28 dodaje się ust. 3 w brzmieniu

„

3.

Środki pieniężne znajdujące się na rachunku będącym przedmiotem blokady rachunku podmiotu

kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa nie podlegają zajęciu na podstawie sądowego lub administracyjnego tytułu wykonawczego,

poza wyjątkami określonymi w przepisach o postępowaniu egzekucyjnym.

”

.

W ustawie z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania

depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1937) w art. 54 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

W przypadku gdy środki zdeponowane na rachunku zostały zablokowane na podstawie przepisów

ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu

terroryzmu

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1049) lub została dokonana blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2017 r. poz. 201, z późn. zm., wypłatę środków gwarantowanych zawiesza się na czas trwania blokady.

”

.

W ustawie z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz. U. poz. 1947, z późn. zm. wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 2

a)

w ust. 1

-

po pkt 12 dodaje się pkt 12a w brzmieniu

„

12a)

przeciwdziałanie wykorzystywaniu działalności banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2017 r. poz. 201, z późn. zm., zwanej dalej „Ordynacją podatkową”, i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi w rozumieniu art. 119zg pkt 9

Ordynacji podatkowej oraz nadzór nad wykonywaniem przez izbę rozliczeniową w rozumieniu

art. 119zg pkt 3 Ordynacji podatkowej obowiązków, o których mowa w dziale IIIB Ordynacji

podatkowej;

”

,

-

pkt 15 otrzymuje brzmienie

„

15)

rozpoznawanie, wykrywanie i zwalczanie przestępstw określonych w art. 258, art. 270, art. 270a, art. 271, art. 271a, art. 273, art. 277a, art. 286

§ 1 oraz art. 299 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2204), zwanej dalej „Kodeksem karnym”, w związku z którymi nastąpiło uszczuplenie lub narażenie

na uszczuplenie należności publicznoprawnej, zapobieganie tym przestępstwom oraz ściganie

ich sprawców, jeżeli zostały ujawnione przez KAS;

”

,

b)

w ust. 2 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie

„

Kontrolę celno-skarbową w zakresie, o którym mowa w art. 54 ust. 1 pkt 2, wykonywaną

w oddziałach celnych urzędów celno-skarbowych, art. 54 ust. 2 pkt 1 i 6-8, art. 62

ust. 5 pkt 1 lit. a-c, e i f oraz art. 64 ust. 2, czynności, o których mowa w art.

113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10, art. 120 ust. 1-6, art. 122-126,

art. 127 ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust. 1, art. 131 ust. 1, 2

i 5 i art. 133, oraz

”

,

c)

po ust. 2 dodaje się ust. 2a w brzmieniu

„

2a.

Zadania określone w ust. 1 pkt 14-16a wykonują również funkcjonariusze Policji, Agencji

Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Służby

Wywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego lub Straży Granicznej oddelegowani

na podstawie odrębnych przepisów do wykonywania zadań służbowych w jednostkach organizacyjnych

KAS.

”

;

2)

w art. 14 w ust. 1

a)

pkt 4 otrzymuje brzmienie

„

4)

nadzorowanie, koordynowanie i wykonywanie czynności, o których mowa w art. 113-117,

art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10, art. 120 ust. 1-6, art. 122-126, art. 127

ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust. 1, art. 131 ust. 1, 2 i 5 i art.

133;

”

,

b)

po pkt 5 dodaje się pkt 5a w brzmieniu

„

5a)

przeciwdziałanie wykorzystywaniu działalności banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1

Ordynacji podatkowej i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających

związek z wyłudzeniami skarbowymi w rozumieniu art. 119zg pkt 9 Ordynacji podatkowej;

”

;

3)

w art. 25 w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„

1)

nadzór nad działalnością naczelników urzędów skarbowych i naczelników urzędów celno-skarbowych,

z wyłączeniem zastrzeżonego dla Szefa Krajowej Administracji Skarbowej nadzoru nad

czynnościami, o których mowa w art. 113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10,

art. 120 ust. 1-6, art. 122-126, art. 127 ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art.

128 ust. 1, art. 131 ust. 1, 2 i 5 i art. 133;

”

;

4)

w art. 33 w ust. 1 pkt 12 otrzymuje brzmienie

„

12)

wykonywanie czynności, o których mowa w art. 113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 120

ust. 1-6, art. 122-126, art. 127 ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust.

1, art. 131 ust. 2 i 5 i art. 133;

”

;

5)

w art. 35 w ust. 3 w pkt 1 po lit. c dodaje się lit. ca w brzmieniu

„

ca) wyników analizy ryzyka, o której mowa w art. 119zn § 1 Ordynacji podatkowej, a

także danych oraz dokumentów z nimi związanych, o których mowa w dziale IIIB Ordynacji

podatkowej,

”

;

6)

w art. 45

a)

ust. 6 otrzymuje brzmienie

„

6.

Na postanowienie, o którym mowa w ust. 3, przysługuje zażalenie. W zakresie nieuregulowanym

stosuje się odpowiednio przepisy Ordynacji podatkowej.

”

,

b)

w ust. 7 zdanie drugie otrzymuje brzmienie

„

W zakresie nieuregulowanym stosuje się odpowiednio przepisy Ordynacji podatkowej.

”

;

7)

w art. 113

a)

w ust. 1 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie

„

W celu wykonywania zadań, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 1, 2, 13-16a i art. 14

ust. 1 pkt 7, oraz ścigania przestępstw na podstawie ratyfikowanych umów międzynarodowych

właściwe organy KAS, na potrzeby realizacji czynności określonych w niniejszym przepisie,

w art. 114-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10, art. 120 ust. 1-6, art. 122-126,

art. 127 ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust. 1 oraz art. 131 ust.

1, 2 i 5, z zachowaniem ograniczeń wynikających z art. 114-126, art. 127 ust. 1-5

i art. 127a ust. 1-12, mogą uzyskiwać, gromadzić, przetwarzać i wykorzystywać

”

,

b)

ust. 3 otrzymuje brzmienie

„

3.

Czynności, o których mowa w ust. 1, przeprowadzają wyłącznie

1)

funkcjonariusze pełniący służbę w wyodrębnionych komórkach organizacyjnych urzędu

obsługującego ministra albo urzędu celno-skarbowego,

2)

funkcjonariusze, o których mowa w art. 2 ust. 2a, oddelegowani do wykonywania zadań

służbowych w komórkach, o których mowa w pkt 1

- zwani dalej „funkcjonariuszami wykonującymi czynności operacyjno-rozpoznawcze”.

”

;

8)

w art. 122

a)

w ust. 1

-

wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie

„

Dane, o których mowa w art. 114 ust. 1 i art. 115 ust. 1, oraz materiały uzyskane

w trybie art. 113 ust. 1, art. 117 ust. 1, art. 118 ust. 1 i 3, art. 119 ust. 1 i

2, art. 120 ust. 1 oraz art. 127a ust. 1 i 2, które

”

,

-

pkt 1 otrzymuje brzmienie

„

1)

zawierają informacje mające znaczenie dla kontroli celno-skarbowej, postępowania podatkowego,

postępowania w sprawach celnych lub postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe

oraz przestępstwa, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 14-16, a także dla ujawniania

i odzyskiwania mienia zagrożonego przepadkiem w związku z przestępstwami, o których

mowa w art. 2 ust. 1 pkt 13-16 albo art. 33 § 2 Kodeksu karnego skarbowego, są przekazywane właściwemu miejscowo organowi KAS;

”

,

b)

po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu

„

1a.

Dane, o których mowa w art. 114 ust. 1 i art. 115 ust. 1, oraz materiały uzyskane

w trybie art. 113 ust. 1, art. 117 ust. 1, art. 118 ust. 1 i 3, art. 119 ust. 1 i

2, art. 120 ust. 1 oraz art. 127a ust. 1 i 2 mogą być wykorzystywane w celu wykonywania

zadania, o którym mowa w art. 14 ust. 1 pkt 5a.

”

;

9)

art. 123 otrzymuje brzmienie

„

Art. 123.

1.

Dane, o których mowa w art. 114 ust. 1 i art. 115 ust. 1, oraz materiały uzyskane

na podstawie art. 117 ust. 1, art. 118 ust. 1 i 3, art. 119 ust. 1 i 2, art. 120 ust. 1 oraz art.

127a ust. 1 i 2, niezawierające dowodów pozwalających na wszczęcie postępowania w

sprawie o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe albo niemające znaczenia dla kontroli

celno-skarbowej, postępowania podatkowego, postępowania w sprawach celnych, postępowania

w sprawach o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe lub dla ujawniania i odzyskiwania

mienia zagrożonego przepadkiem w związku z przestępstwami, o których mowa w art. 2

ust. 1 pkt 13-16 albo art. 33 § 2 Kodeksu karnego skarbowego, a także materiały uzyskane w wyniku kontroli operacyjnej, o których mowa w art.

122 ust. 4, których zniszczenie zarządził Sąd, podlegają niezwłocznemu, komisyjnemu

i protokolarnemu zniszczeniu.

2.

Zniszczenie, o którym mowa w ust. 1, z wyjątkiem materiałów, których zniszczenie zarządza

Sąd, zarządza

1)

w odniesieniu do danych, o których mowa w art. 114 ust. 1 i art. 115 ust. 1, oraz

materiałów uzyskanych na podstawie art. 117 ust. 1, art. 120 ust. 1 i art. 127a ust.

1 i 2 - odpowiednio Szef Krajowej Administracji Skarbowej albo naczelnik urzędu celno-skarbowego;

2)

w odniesieniu do materiałów uzyskanych na podstawie art. 118 ust. 1 i 3 oraz art.

119 ust. 1 i 2 - Szef Krajowej Administracji Skarbowej.

3.

O wydaniu i wykonaniu zarządzenia dotyczącego zniszczenia materiałów uzyskanych na

podstawie art. 118 ust. 1 i 3, art. 119 ust. 1 i 2, art. 120 ust. 1 i art. 127a ust.

1 i 2, a także materiałów uzyskanych w wyniku kontroli operacyjnej, o których mowa

w art. 122 ust. 4, których zniszczenie zarządził Sąd, odpowiednio Szef Krajowej Administracji

Skarbowej albo naczelnik urzędu celno-skarbowego niezwłocznie informuje Prokuratora

Generalnego albo prokuratora okręgowego właściwego ze względu na siedzibę naczelnika

urzędu celno-skarbowego.

”

;

10)

po art. 127 dodaje się art. 127a w brzmieniu

„

Art. 127a.

1.

Jeżeli jest to konieczne do skutecznego zapobieżenia przestępstwom skarbowym, przestępstwom,

o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 14-16, lub przestępstwom ściganym na podstawie

ratyfikowanych umów międzynarodowych, lub ich wykrycia, ustalenia ich sprawców, uzyskania

i utrwalenia dowodów ich popełnienia, a także wykrycia i identyfikacji przedmiotów

i innych korzyści majątkowych pochodzących z tych przestępstw albo ich równowartości,

oraz wykonania zadań, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 16a, Szef Krajowej Administracji

Skarbowej oraz naczelnik urzędu celno-skarbowego mogą korzystać z przetwarzanych przez

banki informacji stanowiących tajemnicę bankową oraz informacji dotyczących umów o

rachunek papierów wartościowych, umów o rachunek pieniężny, umów ubezpieczenia lub

innych umów dotyczących obrotu instrumentami finansowymi, w szczególności z przetwarzanych

przez uprawnione podmioty danych osób, które zawarły takie umowy.

2.

Przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio do

1)

spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych;

2)

instytucji rynku towarów giełdowych w rozumieniu art. 2 pkt 13 ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1127, 1089 i 2491);

3)

zakładów ubezpieczeń;

4)

funduszy inwestycyjnych oraz alternatywnych spółek inwestycyjnych;

5)

podmiotów wykonujących działalność w zakresie obrotu papierami wartościowymi i innymi

instrumentami finansowymi na podstawie ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1768, 2486 i 2491).

3.

Informacje i dane, o których mowa w ust. 1, udostępnia się nieodpłatnie na podstawie

postanowienia wydanego na pisemny wniosek Szefa Krajowej Administracji Skarbowej albo

naczelnika urzędu celno-skarbowego przez sąd okręgowy właściwy miejscowo ze względu

na siedzibę wnioskującego organu.

4.

Wniosek, o którym mowa w ust. 3, zawiera

1)

numer sprawy i jej kryptonim, jeżeli został jej nadany;

2)

opis przestępstwa z podaniem, w miarę możliwości, jego kwalifikacji prawnej;

3)

okoliczności uzasadniające potrzebę udostępnienia informacji i danych;

4)

wskazanie podmiotu, którego informacje i dane dotyczą;

5)

wskazanie podmiotu obowiązanego do udostępnienia informacji i danych;

6)

rodzaj i zakres informacji i danych.

5.

Po rozpatrzeniu wniosku sąd, o którym mowa w ust. 3, w drodze postanowienia, wyraża

zgodę na udostępnienie informacji i danych wskazanego podmiotu, określając ich rodzaj,

zakres oraz podmiot obowiązany do ich udostępnienia, albo odmawia udzielenia zgody

na udostępnienie informacji i danych. Przepis art. 118 ust. 9 stosuje się odpowiednio.

6.

Na postanowienie sądu, o którym mowa w ust. 5, organowi KAS, który wystąpił z wnioskiem,

przysługuje zażalenie.

7.

W przypadku wyrażenia przez sąd, o którym mowa w ust. 3, zgody na udostępnienie informacji

oraz danych organ KAS, który wystąpił z wnioskiem, informuje pisemnie podmiot obowiązany

do udostępnienia informacji i danych o rodzaju i zakresie informacji i danych, które

mają być udostępnione, podmiocie, którego informacje i dane dotyczą, oraz osobie funkcjonariusza

wykonującego czynności operacyjno-rozpoznawcze upoważnionego do ich odbioru.

8.

W terminie 120 dni, licząc od dnia przekazania informacji i danych, o których mowa

w ust. 1, organ KAS, który wystąpił z wnioskiem, informuje podmiot, którego informacje

i dane dotyczą, o postanowieniu sądu wyrażającym zgodę na udostępnienie informacji

i danych.

9.

Sąd, o którym mowa w ust. 3, na wniosek Szefa Krajowej Administracji Skarbowej albo

naczelnika urzędu celno-skarbowego, złożony po uzyskaniu pisemnej zgody odpowiednio

Prokuratora Generalnego albo prokuratora okręgowego, może odroczyć, w drodze postanowienia,

na czas oznaczony, obowiązek, o którym mowa w ust. 8, jeżeli zostanie uprawdopodobnione,

że poinformowanie podmiotu, którego informacje i dane dotyczą, może zaszkodzić wynikom

podjętych czynności operacyjno-rozpoznawczych. Przepis art. 118 ust. 9 stosuje się

odpowiednio.

10.

Sąd, o którym mowa w ust. 3, może przedłużać odroczenie obowiązku, o którym mowa w

ust. 8, na dalszy czas oznaczony. Przepis ust. 9 stosuje się odpowiednio.

11.

Jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 8 lub 9, zostało wszczęte postępowanie przygotowawcze,

kontrola celno-skarbowa, postępowanie podatkowe lub postępowanie w sprawach celnych,

podmiot, którego informacje i dane dotyczą, jest powiadamiany o postanowieniu sądu

o udostępnieniu informacji i danych przez prokuratora lub organ KAS odpowiednio przed

zamknięciem postępowania przygotowawczego, niezwłocznie po jego umorzeniu, po zakończeniu

kontroli celno-skarbowej, jej przekształceniu w postępowanie podatkowe, przed zakończeniem

postępowania podatkowego lub postępowania w sprawach celnych albo niezwłocznie po

ich umorzeniu.

12.

Jeżeli informacje i dane, o których mowa w ust. 1, nie dostarczyły podstaw do wszczęcia

postępowania przygotowawczego, postępowania podatkowego, postępowania w sprawach celnych

lub kontroli celno-skarbowej, Szef Krajowej Administracji Skarbowej lub naczelnik

urzędu celno-skarbowego niezwłocznie pisemnie zawiadamia o tym podmiot, który informacje

i dane przekazał.

13.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,

wzory dokumentów stosowanych przy przetwarzaniu danych i informacji, o których mowa

w ust. 1 i 2, uwzględniając potrzebę zróżnicowania ich treści w zależności od zakresu

spraw, których dotyczą.

”

;

11)

art. 129 otrzymuje brzmienie

„

Art. 129.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej przedstawia corocznie Sejmowi i Senatowi informację

o działalności określonej w art. 113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10,

art. 120 ust. 1-6, art. 122, art. 123 i art. 127a ust. 1, 2 i 5-12.

”

;

12)

w art. 132

a)

pkt 1 otrzymuje brzmienie

„

1)

składania wniosków, o których mowa w art. 118 ust. 1, 3, 6 i 7 oraz w art. 127a ust.

3 i 9, lub do zarządzenia kontroli operacyjnej w trybie określonym w art. 118 ust.

3;

”

,

b)

pkt 3 otrzymuje brzmienie

„

3)

wykonywania innych czynności związanych z realizacją uprawnień określonych w art.

113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10, art. 120 ust. 1-6, art. 122-126,

art. 127 ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust. 1 i art. 131 ust. 1,

2 i 5.

”

;

13)

w art. 148

a)

w ust. 1 w pkt 1 lit. e otrzymuje brzmienie

„

e)

czynności, o których mowa w art. 113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10,

art. 120 ust. 1-6, art. 122-126, art. 127 ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art.

128 ust. 1, art. 131 ust. 1, 2 i 5 i art. 133 ust. 1 pkt 1-5;

”

,

b)

ust. 2 otrzymuje brzmienie

„

2.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,

stawki dodatku kontrolerskiego, o którym mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, warunki i tryb przyznawania,

wypłaty, zmiany wysokości oraz utraty dodatku kontrolerskiego, uwzględniając potrzebę

zwiększenia skuteczności kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej, kontroli,

o której mowa w ustawie z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu

terroryzmu, audytu lub czynności, o których mowa w art. 113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119

ust. 1-10, art. 120 ust. 1-6, art. 122-126, art. 127 ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2

i 6-12, art. 128 ust. 1, art. 131 ust. 1, 2 i 5 i art. 133, przez zapewnienie motywacji

do ich sprawnego wykonywania.

”

;

14)

w art. 151 w ust. 2 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie

„

Funkcjonariuszem wykonującym czynności, o których mowa w art. 113-117, art. 118 ust.

1-17, art. 119 ust. 1-10, art. 120 ust. 1-6, art. 122-126, art. 127 ust. 1-5, art.

127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust. 1, art. 131 ust. 1, 2 i 5 i art. 133, może być

osoba, która dodatkowo

”

;

15)

w art. 152 ust. 2 otrzymuje brzmienie

„

2.

Informacje o wolnych stanowiskach w Służbie Celno-Skarbowej, na których są wykonywane

czynności określone w art. 113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10, art. 120

ust. 1-6, art. 122-126, art. 127 ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust.

1, art. 131 ust. 1, 2 i 5 i art. 133, oraz o kandydatach zgłaszających się na te stanowiska,

a także o nawiązaniu stosunku służbowego w wyniku naboru, nie podlegają upowszechnianiu

i udostępnianiu.

”

;

16)

w art. 153

a)

ust. 2 otrzymuje brzmienie

„

2.

W przypadku kandydata do służby w Służbie Celno-Skarbowej w komórce, w której są wykonywane

czynności określone w art. 113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10, art. 120

ust. 1-6, art. 122-126, art. 127 ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust.

1, art. 131 ust. 1, 2 i 5 i art. 133, postępowanie kwalifikacyjne obejmuje dodatkowo

badanie psychofizjologiczne.

”

,

b)

ust. 4 i 5 otrzymują brzmienie

„

4.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej w przypadkach uzasadnionych potrzebami służby

lub kwalifikacjami kandydata do służby w Służbie Celno-Skarbowej może zwolnić kandydata

z etapów postępowania kwalifikacyjnego, o których mowa w ust. 1 pkt 2-6 lub ust. 2.

5.

Informacje o wyniku postępowania kwalifikacyjnego stanowią informację publiczną w

zakresie objętym wymaganiami określonymi w ogłoszeniu o postępowaniu kwalifikacyjnym.

Informacje o wyniku postępowania kwalifikacyjnego kandydatów do służby w Służbie Celno-Skarbowej

w komórkach, w których są wykonywane czynności określone w art. 113-117, art. 118

ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10, art. 120 ust. 1-6, art. 122-126, art. 127 ust. 1-5,

art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust. 1, art. 131 ust. 1, 2 i 5 i art. 133, nie

podlegają upowszechnianiu ani udostępnianiu.

”

;

17)

w art. 163 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Funkcjonariusza można, za jego pisemną zgodą, oddelegować do wykonywania pracy lub

wykonywania zadań służbowych poza Służbą Celno-Skarbową.

”

;

18)

w art. 176 ust. 1-4 otrzymują brzmienie

„

1.

Do służby w Służbie Celno-Skarbowej może być na własną prośbę przeniesiony funkcjonariusz

Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby Kontrwywiadu

Wojskowego, Służby Wywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego albo Straży

Granicznej, jeżeli ma on kwalifikacje szczególnie przydatne do jej pełnienia.

2.

Do służby w Służbie Celno-Skarbowej przenosi minister właściwy do spraw finansów publicznych

w porozumieniu z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej, za zgodą

1)

ministra właściwego do spraw wewnętrznych w porozumieniu odpowiednio z Komendantem

Głównym Policji albo Komendantem Głównym Straży Granicznej - w przypadku funkcjonariusza

Policji albo funkcjonariusza Straży Granicznej;

2)

Szefa Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego - w przypadku funkcjonariusza Agencji Bezpieczeństwa

Wewnętrznego;

3)

Szefa Agencji Wywiadu - w przypadku funkcjonariusza Agencji Wywiadu;

4)

Ministra Obrony Narodowej w porozumieniu odpowiednio z Szefem Służby Kontrwywiadu

Wojskowego albo Szefem Służby Wywiadu Wojskowego - w przypadku funkcjonariusza Służby

Kontrwywiadu Wojskowego albo funkcjonariusza Służby Wywiadu Wojskowego;

5)

Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego - w przypadku funkcjonariusza Centralnego

Biura Antykorupcyjnego.

3.

Funkcjonariusz Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby

Wywiadu Wojskowego, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego

lub Straży Granicznej przeniesiony do służby w Służbie Celno-Skarbowej nabywa uprawnienia

określone w ustawie, z uwzględnieniem dotychczasowego stażu służby.

4.

Przeniesienie funkcjonariusza w trybie, o którym mowa w ust. 1, może być poprzedzone

przeprowadzeniem czynności, o których mowa w art. 153, w celu potwierdzenia jego kwalifikacji

szczególnie przydatnych do pełnienia służby w Służbie Celno-Skarbowej.

”

;

19)

w art. 177 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

W celu sprawdzenia przydatności do służby na danym stanowisku badaniu psychofizjologicznemu,

testowi sprawności fizycznej oraz badaniu psychologicznemu może zostać poddany, na

wniosek lub z urzędu, funkcjonariusz wykonujący czynności, o których mowa w art. 113-117,

art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10, art. 120 ust. 1-6, art. 122-126, art. 127

ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust. 1, art. 131 ust. 1, 2 i 5 i art.

133, oraz funkcjonariusz przewidziany do wykonywania tych czynności.

”

;

20)

art. 198 otrzymuje brzmienie

„

Art. 198.

1.

Funkcjonariusza Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby

Wywiadu Wojskowego, Służby Kontrwywiadu Wojskowego lub Straży Granicznej przyjmowanego

do służby mianuje się na stopień służbowy w Służbie Celno-Skarbowej równorzędny z

posiadanym stopniem służbowym. Mianowanie może być uzależnione od odbycia szkolenia

wymaganego do mianowania na dany stopień służbowy.

2.

Rada Ministrów określi, w drodze rozporządzenia, równorzędność stopni, o których mowa

w ust. 1, uwzględniając równorzędność okresów służby i stażu oraz kwalifikacji zawodowych

uzyskanych w dotychczasowych jednostkach z kwalifikacjami wymaganymi w Służbie Celno-Skarbowej.

”

;

21)

w art. 203 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Funkcjonariusz w czasie pełnienia służby w oddziale celnym urzędu celno-skarbowego

obsługującym przejście graniczne albo wykonujący czynności, o których mowa w art.

113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10, art. 120 ust. 1-6, art. 122-126,

art. 127 ust. 1-5, art. 127a ust. 1, 2 i 6-12, art. 128 ust. 1, art. 131 ust. 1, 2

i 5 i art. 133, nie może posiadać ani korzystać z prywatnych przenośnych urządzeń

służących do komunikacji elektronicznej, które umożliwiają indywidualne porozumiewanie

się na odległość, z wyjątkiem urządzeń, których posiadanie funkcjonariusz zgłosił

przed każdym rozpoczęciem służby zgodnie z obowiązującym go rozkładem czasu służby,

podając równocześnie dane identyfikujące to urządzenie.

”

.

1.

Przekazywanie informacji, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 1 i 3 ustawy zmienianej

w art. 4, rozpoczyna się nie później niż

1)

30. dnia od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy - w przypadku banków w rozumieniu

art. 119zg pkt 1 ustawy zmienianej w art. 4, z wyjątkiem banków spółdzielczych;

2)

60. dnia od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy - w przypadku banków spółdzielczych

oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.

2.

Pierwsze przekazanie informacji na podstawie ust. 1 obejmuje informacje o rachunkach

otwartych przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy i prowadzonych na dzień wejścia

w życie niniejszej ustawy oraz o rachunkach otwartych od dnia wejścia w życie niniejszej

ustawy do dnia poprzedzającego dzień przekazania informacji, według stanu na dzień

poprzedzający dzień przekazania informacji. W przypadku informacji, o których mowa

w art. 119zp § 1 pkt 3 ustawy zmienianej w art. 4, pierwsze przekazanie informacji

obejmuje również informacje o rachunkach otwartych przed dniem wejścia w życie niniejszej

ustawy i zamkniętych w okresie od dnia 1 stycznia 2016 r. do dnia wejścia w życie

niniejszej ustawy.

3.

Przekazywanie zestawień, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 2 ustawy zmienianej w

art. 4, rozpoczyna się nie później niż ostatniego dnia

1)

6. miesiąca od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy - w przypadku banków w rozumieniu

art. 119zg pkt 1 ustawy zmienianej w art. 4, z wyjątkiem banków spółdzielczych;

2)

8. miesiąca od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy - w przypadku banków spółdzielczych

oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.

4.

Pierwsze przekazanie zestawień transakcji dotyczących rachunków otwartych przed dniem

wejścia w życie niniejszej ustawy i prowadzonych na dzień wejścia w życie niniejszej

ustawy oraz o rachunkach otwartych od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy do dnia

poprzedzającego dzień przekazania zestawienia obejmuje dane uzyskane od dnia 1 stycznia

2016 r. do dnia poprzedzającego dzień ich przekazania.

1.

Przekazywanie informacji i zestawień, o których mowa w art. 119zp § 1, art. 119zq

oraz art. 119zs ustawy zmienianej w art. 4, zawierających dane uzyskane przed dniem

wejścia w życie niniejszej ustawy, które znajdują się w formie uniemożliwiającej ich

automatyczne przetwarzanie w systemach teleinformatycznych banków w rozumieniu art.

119zg pkt 1 ustawy zmienianej w art. 4 oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,

rozpoczyna się nie później niż ostatniego dnia 9. miesiąca od dnia wejścia w życie

niniejszej ustawy.

2.

W przypadku uzupełnienia, zmiany lub przeniesienia do formy umożliwiającej automatyczne

przetwarzanie danych, o których mowa w ust. 1, przed upływem terminu, o którym mowa

w tym przepisie, dane te przekazywane są niezwłocznie na zasadach określonych w art.

119zp § 1, art. 119zq oraz art. 119zs ustawy zmienianej w art. 4.

1.

Na wniosek banku w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy zmienianej w art. 4 oraz na

wniosek spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, złożony nie później niż 14

dni przed upływem terminu, o którym mowa odpowiednio w art. 14 ust. 1 i 3 oraz art.

15, Szef Krajowej Administracji Skarbowej może

1)

przedłużyć ten termin o nie więcej niż 6 miesięcy ze względu na techniczne nieprzygotowanie

do przekazywania danych lub

2)

ograniczyć zakres danych objętych zestawieniami, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt

2 ustawy zmienianej w art. 4, podlegających przekazaniu ze względu na obiektywną niemożliwość

ich przekazania.

2.

We wniosku wskazuje się

1)

przyczyny techniczne braku przygotowania do przekazywania danych, opis działań podjętych

w celu przygotowania do przekazywania danych oraz termin rozpoczęcia przekazywania

danych - w przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1;

2)

przyczyny obiektywnej niemożliwości przekazania danych - w przypadku, o którym mowa

w ust. 1 pkt 2.

3.

Wniosek w imieniu banków spółdzielczych lub spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

może być złożony zbiorczo, odpowiednio za pośrednictwem banku zrzeszającego lub Krajowej

Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej.

4.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej rozpoznaje wniosek niezwłocznie, nie później

niż w terminie 7 dni od dnia jego wpływu.

5.

W zakresie nieuregulowanym do wniosków stosuje się odpowiednio przepisy działu IV

ustawy zmienianej w art. 4.

Wokresie 60 dni od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy do przekazywania żądań,

o których mowa w dziale IIIB ustawy zmienianej w art. 4, nie stosuje się przepisu

art. 119zk § 1 tej ustawy.

Ustalanie wskaźnika ryzyka w rozumieniu art. 119zg pkt 8 ustawy zmienianej w art.

4 rozpoczyna się nie później niż 60. dnia od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.

Pierwsza kontrola, o której mowa w art. 119zv § 9 ustawy zmienianej w art. 4, jest

przeprowadzana nie wcześniej niż po upływie 9 miesięcy od dnia wejścia w życie niniejszej

ustawy.

1.

Wykazy, o których mowa w art. 96b ust. 1 ustawy zmienianej w art. 8, obejmują podmioty,

w odniesieniu do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji zgodnie

z art. 96 ust. 4a ustawy zmienianej w art. 8, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą,

których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona albo które zostały wykreślone

przez naczelnika urzędu skarbowego z rejestru jako podatnicy VAT - począwszy od dnia

1 stycznia 2017 r.

2.

Wykaz, o którym mowa w art. 96b ust. 1 pkt 1 ustawy zmienianej w art. 8, obejmuje

również podmioty, które zostały wykreślone przez naczelnika urzędu skarbowego z rejestru

jako podatnicy VAT w okresie od dnia 1 stycznia 2015 r. do dnia 31 grudnia 2016 r.,

jeżeli dane dotyczące tych podmiotów znajdują się w Centralnym Rejestrze Podmiotów

- Krajowej Ewidencji Podatników.

Przepis art. 96 ust. 4a pkt 5 ustawy zmienianej w art. 8 stosuje się do zgłoszeń rejestracyjnych

złożonych przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy, jeżeli naczelnik urzędu skarbowego

nie zarejestrował podatnika przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy.

1.

W przypadku umowy o wykonywanie czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą

lub zmianą funkcjonalności STIR w rozumieniu art. 119zg pkt 6 ustawy zmienianej w

art. 4, zawartej przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy, izba rozliczeniowa

w rozumieniu art. 119zg pkt 3 ustawy zmienianej w art. 4

1)

przedkłada zawartą umowę Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej w terminie 7 dni

od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy;

2)

dostosowuje zawartą umowę do wymogów określonych w art. 119zi § 2-4 ustawy zmienianej

w art. 4, w terminie 60 dni od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.

2.

Do umów, o których mowa w ust. 1, oraz ich zmian przepisy art. 119zi § 5-7 ustawy

zmienianej w art. 4 stosuje się odpowiednio.

1.

Do egzekucji z rachunku bankowego zastosowanej i niezakończonej przed dniem wejścia

w życie niniejszej ustawy stosuje się przepisy dotychczasowe.

2.

Do zajęcia na zabezpieczenie rachunku bankowego dokonanego i nieuchylonego przed dniem

wejścia w życie niniejszej ustawy stosuje się przepisy dotychczasowe.

3.

Do ustalenia składu masy upadłości, o której mowa w art. 63 ust. 1 ustawy zmienianej

w art. 7, w postępowaniu upadłościowym, wszczętym i niezakończonym przed dniem wejścia

w życie niniejszej ustawy, stosuje się przepisy dotychczasowe.

1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej składa Prezesowi Rady Ministrów sprawozdanie

za lata 2018-2020 w zakresie przeciwdziałania wykorzystywaniu działalności banków

w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy zmienianej w art. 4 i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi w rozumieniu art. 119zg pkt 9

ustawy zmienianej w art. 4 w terminie do dnia 1 czerwca odpowiednio 2019 r., 2020

r. i 2021 r.

2.

Sprawozdanie zawiera w szczególności informacje o liczbie

1)

przekazanych przez izbę rozliczeniową w rozumieniu art. 119zg pkt 3 ustawy zmienianej

w art. 4 informacji o wskaźnikach ryzyka, o których mowa w art. 119zo § 1 ustawy zmienianej

w art. 4;

2)

dokonanych blokad rachunków podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2

ustawy zmienianej w art. 4.

3.

Sprawozdanie jest publikowane na stronie podmiotowej Biuletynu Informacji Publicznej

urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

1.

W terminie 6 miesięcy od dnia publikacji sprawozdania za 2020 r. Szef Krajowej Administracji

Skarbowej wspólnie z ministrem właściwym do spraw finansów publicznych przygotuje

raport oceniający stosowanie przepisów w sprawie przeciwdziałania wykorzystywaniu

działalności banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy zmienianej w art. 4 i spółdzielczych

kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi

w rozumieniu art. 119zg pkt 9 ustawy zmienianej w art. 4.

2.

W przygotowaniu raportu oceniającego mogą uczestniczyć z głosem doradczym przedstawiciele

organizacji pozarządowych.

3.

Na wniosek organizacji pozarządowych złożony do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej

raportem oceniającym może zostać objęte również, za zgodą podmiotu kwalifikowanego

w rozumieniu art. 119zg pkt 4 ustawy zmienianej w art. 4, którego wniosek dotyczy,

badanie stosowania przepisów w zakresie przeciwdziałania wykorzystywaniu działalności

banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy zmienianej w art. 4 i spółdzielczych kas

oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi w

rozumieniu art. 119zg pkt 9 tej ustawy w odniesieniu do przypadków jednostkowych.

Wniosek powinien zostać złożony w terminie 4 miesięcy od dnia publikacji sprawozdania

za 2020 r.

4.

Przedstawiciele organizacji pozarządowych nie mogą uzyskać dostępu do informacji objętych

tajemnicą prawnie chronioną.

5.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,

szczegółowy tryb zgłaszania wniosków o badanie przypadków jednostkowych oraz tryb

uzgadniania z organizacjami pozarządowymi liczby badanych przypadków jednostkowych,

uwzględniając zasady przejrzystości oraz racjonalnej i harmonijnej współpracy administracji

publicznej z organizacjami pozarządowymi.

1.

Dotychczasowe przepisy wykonawcze wydane na podstawie art. 82 § 7 pkt 2 ustawy zmienianej

w art. 4 zachowują moc do dnia wejścia w życie przepisów wykonawczych wydanych na

podstawie art. 82 § 7 pkt 2 ustawy zmienianej w art. 4, w brzmieniu nadanym niniejszą

ustawą, oraz mogą być zmieniane.

2.

Dotychczasowe przepisy wykonawcze wydane na podstawie art. 148 ust. 2 ustawy zmienianej

w art. 13 zachowują moc do dnia wejścia w życie przepisów wykonawczych wydanych na

podstawie art. 148 ust. 2 ustawy zmienianej w art. 13, w brzmieniu nadanym niniejszą

ustawą, jednak nie dłużej niż przez 6 miesięcy od dnia wejścia w życie niniejszej

ustawy, oraz mogą być zmieniane.

Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia, z wyjątkiem

1)

art. 13 pkt 18-20, które wchodzą w życie po upływie 3 miesięcy od dnia ogłoszenia;

2)

art. 1, art. 2, art. 4 pkt 3 w zakresie przepisów art. 119zg pkt 2, art. 119zv-119zze

i art. 119zzh § 2 oraz pkt 9 w zakresie art. 305q, art. 5 pkt 1, art. 7, art. 11 pkt

3, art. 12 oraz art. 24 ust. 2 pkt 2, które wchodzą w życie po upływie 4 miesięcy

od dnia ogłoszenia.

Środki pieniężne znajdujące się na rachunku będącym przedmiotem blokady rachunku podmiotu

kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2017 r. poz. 201, z późn. zm. nie podlegają zajęciu na podstawie sądowego lub administracyjnego tytułu wykonawczego

poza wyjątkami określonymi w przepisach o postępowaniu egzekucyjnym.

Skarb Państwa lub banki wspólnie z bankowymi izbami gospodarczymi mogą tworzyć izby

rozliczeniowe w formie spółek handlowych w celu wymiany zleceń płatniczych oraz ustalania

wzajemnych wierzytelności wynikających z tych zleceń. Udziałowcem lub akcjonariuszem

izby rozliczeniowej może być Skarb Państwa. Dla zabezpieczenia przeprowadzania rozrachunku

izba rozliczeniowa może tworzyć ze środków banków fundusz gwarancyjny; środki tego

funduszu nie podlegają egzekucji z majątku banku.

1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej prowadzi w postaci elektronicznej wykazy podmiotów

1)

w odniesieniu do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji zgodnie

z art. 96 ust. 4a albo które zostały wykreślone przez naczelnika urzędu skarbowego

z rejestru jako podatnicy VAT zgodnie z art. 96 ust. 9 albo 9a;

2)

których rejestracja jako podatników VAT została przywrócona.

2.

Wykazy są udostępniane w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu

obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w sposób umożliwiający

sprawdzenie, czy podmiot znajduje się w wykazie.

3.

Wykazy zawierają następujące dane podmiotów, o których mowa w ust. 1

1)

firmę (nazwę) lub imię i nazwisko;

2)

numer, za pomocą którego podmiot został zidentyfikowany na potrzeby podatku, jeżeli

taki numer został przyznany;

3)

numer identyfikacyjny REGON, o ile został nadany;

4)

numer PESEL, o ile podmiot posiada;

5)

numer w Krajowym Rejestrze Sądowym, o ile został nadany;

6)

adres siedziby - w przypadku podmiotu niebędącego osobą fizyczną;

7)

adres głównego miejsca prowadzenia działalności albo adres rejestracyjny, w przypadku

braku adresu głównego miejsca prowadzenia działalności - w odniesieniu do osoby fizycznej;

8)

imiona i nazwiska osób wchodzących w skład organu uprawnionego do reprezentowania

podmiotu oraz ich numery identyfikacji podatkowej lub numery PESEL;

9)

imiona i nazwiska prokurentów oraz ich numery identyfikacji podatkowej lub numery

PESEL;

10)

imię i nazwisko lub firmę (nazwę) wspólnika oraz jego numer identyfikacji podatkowej

lub numer PESEL;

11)

daty rejestracji, odmowy rejestracji albo wykreślenia z rejestru oraz przywrócenia

zarejestrowania jako podatnika VAT;

12)

podstawę prawną rejestracji, odmowy rejestracji albo wykreślenia z rejestru oraz przywrócenia

zarejestrowania jako podatnika VAT.

4.

Wykazy w zakresie dotyczącym podmiotów, o których mowa w art. 96 ust. 9a pkt 1, nie

zawierają danych, o których mowa w ust. 3 pkt 4.

5.

Podanie do publicznej wiadomości wykazów nie narusza przepisów o tajemnicy skarbowej.

6.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wykreśla podmiot z wykazu, o którym mowa w ust.

1 pkt 1, w przypadku przywrócenia przez naczelnika urzędu skarbowego rejestracji podmiotu

jako podatnika VAT na podstawie art. 96 ust. 9h-9j. W tym przypadku podmiot zostaje

umieszczony w wykazie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2.

7.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wykreśla podmiot z wykazu po upływie 5 lat,

licząc od końca roku kalendarzowego, w którym podmiot został umieszczony w wykazie.

Ilekroć w niniejszym dziale jest mowa o

1)

banku - rozumie się przez to

a)

bank krajowy w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe,

b)

oddział instytucji kredytowej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 18 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe,

c)

oddział banku zagranicznego w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 20 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe;

2)

blokadzie rachunku podmiotu kwalifikowanego - rozumie się przez to czasowe uniemożliwienie

dysponowania środkami pieniężnymi zgromadzonymi na rachunku podmiotu kwalifikowanego

prowadzonym przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową i korzystania

z tych środków;

3)

izbie rozliczeniowej - rozumie się przez to izbę rozliczeniową, o której mowa w art. 67 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, która w roku kalendarzowym poprzedzającym o 2 lata rok kalendarzowy, w którym będą

wykonywane obowiązki określone w niniejszym dziale, rozliczyła największą liczbę poleceń

przelewu w złotych ze wszystkich izb rozliczeniowych działających na podstawie tego

przepisu;

4)

podmiocie kwalifikowanym - rozumie się przez to

a)

osobę fizyczną będącą przedsiębiorcą w rozumieniu art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej,

b)

osobę fizyczną prowadzącą działalność zarobkową na własny rachunek, która nie jest

przedsiębiorcą w rozumieniu ustawy, o której mowa w lit. a,

c)

osobę prawną,

d)

jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, której ustawa przyznaje

zdolność prawną;

5)

rachunku podmiotu kwalifikowanego - rozumie się przez to rachunek rozliczeniowy, o

którym mowa w art. 49 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, podmiotu kwalifikowanego oraz rachunek członka spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej

będącego podmiotem kwalifikowanym;

6)

STIR - rozumie się przez to system teleinformatyczny izby rozliczeniowej spełniający

minimalne wymagania dla systemów teleinformatycznych określone w przepisach wydanych

na podstawie art. 18 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących

zadania publiczne, służący do

a)

odbioru i przetwarzania danych w celu ustalenia wskaźnika ryzyka,

b)

przekazywania danych i informacji o wskaźniku ryzyka do Centralnego Rejestru Danych

Podatkowych oraz do systemów teleinformatycznych banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,

c)

pośredniczenia w przekazywaniu danych, informacji i żądań pomiędzy Szefem Krajowej

Administracji Skarbowej a bankami oraz spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi;

7)

transakcji - rozumie się przez to uznanie lub obciążenie rachunku podmiotu kwalifikowanego

na podstawie dyspozycji jego posiadacza lub osób trzecich;

8)

wskaźniku ryzyka - rozumie się przez to wskaźnik wykorzystywania działalności banków

i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami

skarbowymi;

9)

wyłudzeniach skarbowych - rozumie się przez to

a)

przestępstwa skarbowe, o których mowa w art. 54 § 1 i 2, art. 55 § 1 i 2, art. 56 § 1 i 2, art. 62 § 1-2a oraz art. 76 § 1

i 2 ustawy z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2226),

b)

przestępstwa, o których mowa w art. 270a § 1 i 2, art. 271a § 1 i 2 oraz art. 277a § 1 ustawy z dnia 6 czerwca 1997

r. - Kodeks karny

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2204),

c)

przestępstwa, o których mowa w art. 258 § 1-3 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny, mające na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o których mowa w lit. a, lub

przestępstw, o których mowa w lit. b.

§ 1.

Banki oraz spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe przekazują izbie rozliczeniowej

1)

informacje o rachunkach podmiotów kwalifikowanych

a)

otwieranych przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe - niezwłocznie,

nie później jednak niż do godziny 12

b)

prowadzonych przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe - niezwłocznie,

nie później jednak niż do godziny 12

2)

dzienne zestawienia transakcji dotyczących rachunków podmiotu kwalifikowanego - niezwłocznie,

nie później jednak niż do godziny 15

3)

informacje o rachunkach oszczędnościowych i rachunkach oszczędnościowo-rozliczeniowych

prowadzonych dla osób fizycznych przez banki oraz informacje o rachunkach członków

spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, niebędących rachunkami podmiotów kwalifikowanych,

niezwłocznie, nie później jednak niż do godziny 12

§ 2.

W przypadkach, o których mowa w art. 119zk § 2 i 3, banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe

przekazują

1)

informacje, o których mowa

a)

w § 1 pkt 1 lit. a - niezwłocznie, nie później jednak niż do godziny 18

b)

w § 1 pkt 1 lit. b - niezwłocznie, nie później jednak niż do godziny 18

c)

w § 1 pkt 3 - niezwłocznie, nie później jednak niż do godziny 18

2)

zestawienia, o których mowa w § 1 pkt 2, niezwłocznie, nie później jednak niż do końca

dnia następującego po dniu dokonania transakcji.

Izba rozliczeniowa, na podstawie informacji i zestawień, o których mowa w art. 119zp

§ 1, przekazuje Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej, nie rzadziej niż raz dziennie

1)

informacje o rachunkach podmiotów kwalifikowanych prowadzonych i otwieranych przez

banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe;

2)

informacje o łącznej kwocie obciążeń oraz łącznej kwocie uznań rachunków podmiotów

kwalifikowanych dotyczących transakcji uznających lub obciążających rachunki, o którym

mowa w art. 119zp § 1 pkt 3;

3)

dzienne zestawienia transakcji dotyczących rachunków podmiotów kwalifikowanych w zakresie

transakcji innych niż wskazane w pkt 2.

§ 1.

Informacje, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 1 i art. 119zq pkt 1, obejmują

1)

identyfikator banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej;

2)

datę i godzinę wysłania danych;

3)

kod waluty rachunku podmiotu kwalifikowanego, numer rachunku podmiotu kwalifikowanego

w formacie Numeru Rachunku Bankowego oraz datę otwarcia i zamknięcia rachunku podmiotu

kwalifikowanego;

4)

dane identyfikacyjne podmiotu kwalifikowanego, jeżeli są dostępne, zawierające

a)

firmę, nazwę albo imię i nazwisko osoby fizycznej, o której mowa w art. 119zg pkt

4 lit. b,

b)

rodzaj prowadzonej działalności, numer w Krajowym Rejestrze Sądowym i datę rejestracji

lub rozpoczęcia działalności oraz kraj rejestracji podmiotu kwalifikowanego lub rezydencji

podatkowej,

c)

numer PESEL, numer identyfikacyjny REGON oraz numer identyfikacji podatkowej, a w

przypadku podmiotu kwalifikowanego mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd

w państwie lub na terytorium spoza Unii Europejskiej - EURONIP lub inny numer identyfikacji

podatkowej,

d)

dane adresowe prowadzonej działalności, siedziby oraz adres korespondencyjny podmiotu

kwalifikowanego zawierający kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu

i lokalu,

e)

numer telefonu i adres poczty elektronicznej podmiotu kwalifikowanego;

5)

dane identyfikacyjne pełnomocnika do rachunków podmiotu kwalifikowanego i reprezentanta

podmiotu kwalifikowanego, a także jego beneficjenta rzeczywistego w rozumieniu art. 2 pkt 1a ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy

oraz finansowaniu terroryzmu, jeżeli są dostępne, zawierające

a)

imię i nazwisko,

b)

numer PESEL oraz rodzaj, serię i numer dokumentu tożsamości,

c)

datę i kraj urodzenia oraz obywatelstwo,

d)

dane adresowe zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu

i lokalu,

e)

numer telefonu i adres poczty elektronicznej.

§ 2.

Informacje, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 1 i art. 119zq pkt 1, obejmują także

1)

datę ustanowienia pełnomocnika do rachunku podmiotu kwalifikowanego i reprezentanta

podmiotu kwalifikowanego;

2)

zakres umocowania pełnomocnika do rachunku podmiotu kwalifikowanego.

§ 3.

Zestawienia, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 2 i art. 119zq pkt 3, obejmują

1)

dane identyfikacyjne nadawcy i odbiorcy transakcji, jeżeli są dostępne, zawierające

a)

imię i nazwisko lub nazwę,

b)

dane adresowe zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu

i lokalu;

2)

numer rachunku nadawcy transakcji i rachunku odbiorcy transakcji;

3)

datę obciążenia lub uznania rachunku podmiotu kwalifikowanego;

4)

kwotę i walutę transakcji;

5)

tytuł i opis transakcji;

6)

saldo początkowe i saldo końcowe zestawienia transakcji dotyczących rachunku podmiotu

kwalifikowanego.

§ 4.

Informacje, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 3, obejmują

1)

identyfikator banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej;

2)

datę i godzinę przekazania informacji;

3)

kody walut rachunków, o których mowa w art. 119zp § 1 pkt 3, numery tych rachunków

w formacie Numeru Rachunku Bankowego oraz daty ich otwarcia i zamknięcia.

§ 5.

Dane, o których mowa w art. 119zp § 1 oraz art. 119zq, są przekazywane w postaci elektronicznej

odpowiadającej strukturze logicznej dostępnej w Biuletynie Informacji Publicznej na

stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

§ 1.

W celu weryfikacji lub uzupełnienia posiadanych przez Szefa Krajowej Administracji

Skarbowej informacji niezbędnych do wykonywania zadań, o których mowa w niniejszym

dziale, Szef Krajowej Administracji Skarbowej może żądać przekazania przez bank lub

spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową

1)

informacji lub zestawień innych niż przekazane na podstawie art. 119zq, przy czym

przepisy art. 119zr § 1-3 stosuje się odpowiednio;

2)

informacji o blokadach środków na rachunku podmiotu kwalifikowanego, ze wskazaniem

kwoty blokady, terminu, do którego obowiązuje blokada, i rodzaju organu, na żądanie

którego blokada została dokonana;

3)

informacji o zajęciach wierzytelności z rachunku podmiotu kwalifikowanego ze wskazaniem,

czy zajęcie zostało dokonane w postępowaniu egzekucyjnym lub postępowaniu zabezpieczającym,

organu egzekucyjnego, który dokonał zajęcia, oraz kwoty należności pieniężnej, na

poczet której dokonano zajęcia.

§ 2.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa przekazują Szefowi Krajowej

Administracji Skarbowej posiadane dane objęte żądaniem, o którym mowa w § 1, niezwłocznie,

nie później niż w terminie 3 dni od dnia otrzymania żądania, a w przypadku gdy dane

te znajdują się w formie uniemożliwiającej ich automatyczne przetwarzanie - nie później

niż w terminie 7 dni od dnia otrzymania żądania.

Informacje i zestawienia, o których mowa w art. 119zp § 1 i art. 119zq, są udzielane

przez izbę rozliczeniową podmiotom innym niż Szef Krajowej Administracji Skarbowej

wyłącznie na żądanie

1)

sądu lub prokuratora - w związku z toczącym się postępowaniem o wyłudzenia skarbowe

przeciwko podmiotowi kwalifikowanemu będącemu posiadaczem rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

Prezesa Najwyższej Izby Kontroli - w zakresie niezbędnym do przeprowadzenia postępowania

kontrolnego określonego w ustawie z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

(Dz. U. z 2017 r. poz. 524);

3)

Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Agencji Wywiadu,

Służby Wywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Policji, Żandarmerii

Wojskowej, Straży Granicznej, Służby Więziennej, Biura Ochrony Rządu i ich posiadających

pisemne upoważnienie funkcjonariuszy lub żołnierzy - w zakresie niezbędnym do przeprowadzenia

postępowania sprawdzającego na podstawie przepisów o ochronie informacji niejawnych;

4)

Generalnego Inspektora Ochrony Danych Osobowych - w zakresie niezbędnym do realizacji

ustawowych zadań określonych w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych;

5)

Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego - na zasadach i w trybie określonych w art. 23 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1993 i 2405);

6)

Szefa Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego - na zasadach i w trybie określonych w art. 34a ustawy z dnia 24 maja 2002 r. o Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego oraz

Agencji Wywiadu

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1920 i 2405).

§ 1.

W celu ustalenia wskaźnika ryzyka izba rozliczeniowa przetwarza dane

1)

przekazane na podstawie art. 119zp § 1;

2)

udostępnione z Centralnego Rejestru Podmiotów - Krajowej Ewidencji Podatników, o których

mowa w art. 15 ust. 5 ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji

podatników i płatników

(Dz. U. z 2017 r. poz. 869 i 2491).

§ 2.

Do przetwarzania danych, o których mowa w art. 119zp § 1 oraz art. 119zq, stosuje

się przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych, z tym że dane te mogą być przetwarzane w STIR bez wiedzy i zgody osoby, której dane

te dotyczą.

§ 3.

Dane przetwarzane na podstawie przepisów niniejszego działu są przechowywane przez

izbę rozliczeniową, banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe oraz Szefa

Krajowej Administracji Skarbowej przez 5 lat, licząc od pierwszego dnia roku następującego

po roku, w którym otrzymały dane.

§ 4.

Jeżeli w okresie, o którym mowa w § 3, nie upłynął termin przedawnienia zobowiązania

podatkowego, zwrotu podatku lub wyłudzenia skarbowego, w związku z którym przechowywane

dane mogłyby stanowić dowód w postępowaniu, dane te mogą być przechowywane przez Szefa

Krajowej Administracji Skarbowej nie dłużej niż do upływu terminu przedawnienia.

§ 5.

Izba rozliczeniowa, która wykonywała obowiązki określone w niniejszym dziale, jest

obowiązana do przekazania Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej danych i informacji

przechowywanych na podstawie ustawy w terminie miesiąca, licząc od ostatniego dnia

realizacji tych obowiązków.

§ 6.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej jest obowiązany do przekazania danych i informacji,

o których mowa w § 5, izbie rozliczeniowej, która przejęła realizację obowiązków wynikających

z niniejszego działu, w zakresie koniecznym do ustalenia wskaźnika ryzyka, w terminie

miesiąca, licząc od dnia ich otrzymania.

§ 7.

Do okresu przechowywania danych, o którym mowa w § 3, przez izbę rozliczeniową, o

której mowa w § 6, wlicza się okres przechowywania danych przez izbę rozliczeniową,

o której mowa w § 5.

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może wydać postanowienie o blokadzie rachunku

podmiotu kwalifikowanego na okres nie dłuższy niż 72 godziny, jeżeli posiadane informacje,

w szczególności wyniki analizy ryzyka, o której mowa w art. 119zn § 1, wskazują, że

podmiot kwalifikowany może wykorzystywać działalność banków lub spółdzielczych kas

oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi lub

do czynności zmierzających do wyłudzenia skarbowego, a blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego

jest konieczna, aby temu przeciwdziałać.

§ 2.

Postanowienie, o którym mowa w § 1, zawiera

1)

oznaczenie numeru rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

okres blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

3)

pouczenie o treści art. 119zx, art. 119zy § 1, art. 119zz § 1, art. 119zza § 1 i art.

119zzb.

§ 3.

W przypadku wydania postanowienia, o którym mowa w § 1, Szef Krajowej Administracji

Skarbowej przekazuje

1)

bankowi lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej żądanie blokady rachunku

podmiotu kwalifikowanego zawierające dane, o których mowa w § 2 pkt 1 i 2;

2)

właściwemu dla podmiotu kwalifikowanego naczelnikowi urzędu skarbowego, naczelnikowi

urzędu celno-skarbowego oraz prokuratorowi zawiadomienie o blokadzie rachunku podmiotu

kwalifikowanego zawierające dane określone w postanowieniu.

§ 4.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa niezwłocznie po otrzymaniu żądania,

o którym mowa w § 3 pkt 1

1)

odnotowują datę i godzinę jego otrzymania;

2)

dokonują blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

3)

informują Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o

a)

dacie i godzinie otrzymania żądania, o którym mowa w § 3 pkt 1, i dokonania blokady

rachunku podmiotu kwalifikowanego oraz saldzie tego rachunku podmiotu kwalifikowanego

w momencie dokonania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego,

b)

nieprowadzeniu rachunku podmiotu kwalifikowanego wskazanego w żądaniu, o którym mowa

w § 3 pkt 1.

§ 5.

Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego jest skuteczna również w odniesieniu do

rachunku podmiotu kwalifikowanego, którego podmiot kwalifikowany jest współposiadaczem.

§ 6.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej po otrzymaniu informacji, o której mowa w §

4 pkt 3 lit. a, niezwłocznie doręcza podmiotowi kwalifikowanemu postanowienie, o którym

mowa w § 1.

§ 7.

W okresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego Szef Krajowej Administracji Skarbowej,

w drodze postanowienia

1)

może ograniczyć zakres blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego lub

2)

uchyla blokadę, jeżeli stwierdzi, że ustała przesłanka blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

§ 8.

W przypadku wydania postanowienia, o którym mowa w § 7, przepis § 3 stosuje się odpowiednio.

§ 9.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych przeprowadza, nie rzadziej niż raz

na kwartał, kontrolę przestrzegania przepisów § 1, 2, 6 i 7 przez Szefa Krajowej Administracji

Skarbowej, a w przypadku upoważnienia, zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie

art. 119zze, innego organu Krajowej Administracji Skarbowej - przez ten organ.

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może przedłużyć, w drodze postanowienia, termin

blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego na czas oznaczony, nie dłuższy jednak niż

3 miesiące, jeżeli zachodzi uzasadniona obawa, że podmiot kwalifikowany nie wykona

istniejącego lub mającego powstać zobowiązania podatkowego lub zobowiązania z tytułu

odpowiedzialności podatkowej osób trzecich, przekraczających równowartość 10 000 euro

przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank

Polski w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok, w którym wydano postanowienie.

§ 2.

Postanowienie, o którym mowa w § 1, zawiera

1)

oznaczenie numeru rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

zakres blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

3)

oznaczenie terminu przedłużenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

4)

uzasadnienie przedłużenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

5)

pouczenie o treści art. 119zx, art. 119zy § 1, art. 119zz § 1, art. 119zza § 1 i art.

119zzb.

§ 3.

Po wydaniu postanowienia, o którym mowa w § 1, Szef Krajowej Administracji Skarbowej

przekazuje

1)

bankowi lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej żądanie przedłużenia terminu

blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego zawierające dane, o których mowa w § 2 pkt

1-3;

2)

właściwemu dla podmiotu kwalifikowanego naczelnikowi urzędu skarbowego, naczelnikowi

urzędu celno-skarbowego oraz prokuratorowi zawiadomienie o przedłużeniu terminu blokady

rachunku podmiotu kwalifikowanego zawierające dane określone w postanowieniu.

§ 4.

Żądanie przedłużenia terminu blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego jest skuteczne,

jeżeli zostanie przekazane do banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej

w okresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, o którym mowa w art. 119zv §

2 pkt 2.

§ 5.

W okresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, o którym mowa w § 2 pkt 3, Szef

Krajowej Administracji Skarbowej, w drodze postanowienia

1)

może zmienić zakres blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

uchyla blokadę rachunku podmiotu kwalifikowanego, jeżeli stwierdzi, że ustała przesłanka

blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

§ 6.

W przypadku wydania postanowienia, o którym mowa w § 5, przepis § 3 stosuje się odpowiednio.

W okresie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego wierzytelności z tego rachunku

podmiotu kwalifikowanego nie mogą być przedmiotem zabezpieczenia rzeczowego.

§ 1.

Na wniosek podmiotu kwalifikowanego Szef Krajowej Administracji Skarbowej może, w

drodze postanowienia, wyrazić zgodę na wypłatę z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego

środków na

1)

bieżące wynagrodzenie za pracę wypłacane na podstawie umowy o pracę zawartej co najmniej

3 miesiące przed dniem dokonania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego wraz z

zaliczką na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składkami na ubezpieczenie społeczne

należnymi od wypłacanego wynagrodzenia - po przedłożeniu odpisu listy płac oraz dokumentu

Zakładu Ubezpieczeń Społecznych potwierdzającego zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych

z tytułu umowy o pracę;

2)

zasądzone alimenty lub rentę o charakterze alimentacyjnym zasądzoną tytułem odszkodowania

- po przedłożeniu tytułu stwierdzającego obowiązek podmiotu kwalifikowanego do płacenia

alimentów lub renty.

§ 2.

W postanowieniu, o którym mowa w § 1, określa się wysokość środków podlegających wypłacie,

w tym na rzecz pracownika oraz osoby uprawnionej do alimentów lub renty o charakterze

alimentacyjnym zasądzonej tytułem odszkodowania, odpowiadającą wysokości minimalnego

wynagrodzenia za pracę ustalonego na podstawie ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę

(Dz. U. z 2017 r. poz. 847).

§ 3.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, po uzyskaniu informacji od

Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o wyrażeniu zgody, o której mowa w § 1, dokonują

wypłaty wynagrodzenia, alimentów lub renty osobie uprawnionej do tych świadczeń.

Przepisów niniejszego działu nie stosuje się do rachunków

1)

podmiotów kwalifikowanych prowadzonych przez Narodowy Bank Polski;

2)

banków spółdzielczych prowadzonych przez bank zrzeszający w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych,

ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1826 oraz z 2017 r. poz. 1089);

3)

banków prowadzonych przez inne banki;

4)

spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych prowadzonych przez Krajową Spółdzielczą

Kasę Oszczędnościowo-Kredytową;

5)

spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej

prowadzonych przez banki;

6)

Skarbu Państwa;

7)

Narodowego Funduszu Zdrowia;

8)

Zakładu Ubezpieczeń Społecznych;

9)

Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może, w drodze postanowienia, wyrazić zgodę

na

1)

zapłatę zobowiązania podatkowego lub należności celnej przed terminem płatności z

zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego - na wniosek podmiotu kwalifikowanego

zawierający wskazanie zobowiązania podatkowego lub należności celnej, jej wysokości

oraz naczelnika urzędu skarbowego właściwego do jej poboru;

2)

zwolnienie środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego - na wniosek

podmiotu kwalifikowanego w szczególnie uzasadnionych przypadkach.

§ 2.

Jeżeli postanowienie, o którym mowa w § 1, stało się ostateczne, Szef Krajowej Administracji

Skarbowej przekazuje bankowi lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej żądanie

odpowiednio przekazania środków właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego lub zwolnienia

środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego, wskazując zakres zwolnienia.

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może, w drodze postanowienia, zwolnić środki

z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego na zapłatę zaległości podatkowej

lub celnej oraz odsetek za zwłokę, w przypadku

1)

złożenia deklaracji, korekty deklaracji lub zgłoszenia celnego;

2)

wydania ostatecznej decyzji ustalającej lub określającej wysokość zobowiązania podatkowego

lub należności celnej, potwierdzającej istnienie zaległości podatkowej lub celnej;

3)

nadania rygoru natychmiastowej wykonalności decyzji ustalającej lub określającej wysokość

zobowiązania podatkowego lub należności celnej, potwierdzającej istnienie zaległości

podatkowej lub celnej.

§ 2.

Przepis art. 119zz § 2 stosuje się odpowiednio.

§ 1.

Na postanowienia, o których mowa w art. 119zv § 1 i 7, art. 119zw § 1 i 5, art. 119zy

§ 1, art. 119zz § 1 i art. 119zza § 1, przysługuje wniosek o ponowne rozpatrzenie

sprawy do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Wniesienie wniosku nie wstrzymuje

wykonania postanowienia.

§ 2.

Wniosek, o którym mowa w § 1, jest rozpatrywany niezwłocznie, nie później jednak niż

w terminie 7 dni od dnia otrzymania wniosku.

§ 3.

Do wniosku, o którym mowa w § 1, przepis art. 52 § 3 ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r. - Prawo o postępowaniu

przed sądami administracyjnymi

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1369 i 1370) stosuje się odpowiednio.

§ 4.

W zakresie nieuregulowanym do postępowań, o których mowa w niniejszym rozdziale, stosuje

się odpowiednio przepisy działu IV.

§ 5.

Do skarg na postanowienia, o których mowa w art. 119zv § 1, art. 119zw § 1 i art.

119zza § 1, stosuje się przepisy ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r. - Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, z tym że

1)

przekazanie akt i odpowiedzi na skargę następuje w terminie 5 dni od dnia otrzymania

skargi;

2)

skargę rozpatruje się w terminie 30 dni od dnia otrzymania akt wraz z odpowiedzią

na skargę.

§ 1.

Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego upada z dniem

1)

upływu okresu określonego w żądaniu, o którym mowa w art. 119zv § 3 pkt 1, jeżeli

nie przedłużono terminu blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;

2)

otrzymania przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową żądania, o którym

mowa w art. 119zv § 3 pkt 1, przekazanego po wydaniu postanowienia, o którym mowa

w art. 119zv § 7 pkt 2;

3)

upływu terminu określonego w postanowieniu, o którym mowa w art. 119zw § 1;

4)

dokonania zajęcia na podstawie zarządzenia zabezpieczenia w trybie przepisów o postępowaniu

egzekucyjnym w administracji na zabezpieczenie zobowiązania podatkowego lub należności

celnej wraz z odsetkami za zwłokę lub postanowienia o zabezpieczeniu majątkowym wydanego

w trybie przepisów ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - w części odpowiadającej wysokości określonej odpowiednio w zarządzeniu zabezpieczenia

lub postanowieniu o zabezpieczeniu majątkowym.

§ 2.

Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa niezwłocznie uchylają blokadę

rachunku podmiotu kwalifikowanego

1)

w przypadkach, o których mowa w § 1 pkt 1-3;

2)

w części wolnej od zajęcia - w przypadku, o którym mowa w § 1 pkt 4.

Dokonanie przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową blokady rachunku

podmiotu kwalifikowanego lub zmiany jej zakresu zgodnie z żądaniami Szefa Krajowej

Administracji Skarbowej, o których mowa w niniejszym rozdziale, nie powoduje odpowiedzialności

dyscyplinarnej, cywilnej, karnej ani innej określonej odrębnymi przepisami.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych może, w drodze rozporządzenia, upoważnić

inny organ Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania niektórych zadań Szefa

Krajowej Administracji Skarbowej określonych w niniejszym rozdziale, mając na względzie

zapewnienie sprawnego i skutecznego wykonywania tych zadań.

§ 1.

Kontrolę wypełniania obowiązków, o których mowa w niniejszym dziale, przez banki,

spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, izbę rozliczeniową, banki zrzeszające

oraz Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową sprawuje Szef Krajowej Administracji

Skarbowej.

§ 2.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeprowadza, nie rzadziej niż raz na rok, kontrolę

wypełniania przez izbę rozliczeniową obowiązków, o których mowa w niniejszym dziale.

§ 3.

Kontrolę, o której mowa w § 1, przeprowadzają upoważnieni przez Szefa Krajowej Administracji

Skarbowej pracownicy urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych

lub organów podległych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.

§ 4.

Kontrolę, o której mowa w § 1, przeprowadzają osoby posiadające poświadczenie bezpieczeństwa

upoważniające do dostępu do informacji niejawnych oznaczonych klauzulą „poufne”.

§ 5.

Do kontroli, o której mowa w § 1, stosuje się odpowiednio przepisy art. 62 ust. 1-3, 8 i 10, art. 64 ust. 1 pkt 1, 2, 5, 7, 8, 10, 11 i 17 i ust. 3 i

4, art. 72 ust. 1 pkt 1-3 i 8-11 oraz ust. 3, art. 84 ust. 1, 2 i 4, art. 93 oraz

art. 97 ust. 4 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz. U. poz. 1947, z późn. zm..

Generalny Inspektor Ochrony Danych Osobowych przeprowadza, nie rzadziej niż raz na

2 lata, kontrolę izby rozliczeniowej w zakresie ochrony danych osobowych przy wypełnianiu

obowiązków, o których mowa w niniejszym dziale.

§ 1.

Bank, spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, bank zrzeszający oraz Krajowa Spółdzielcza

Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa, które nie dopełniają obowiązku przekazywania informacji

i zestawień, o których mowa w art. 119zp, lub danych, o których mowa w art. 119zs

§ 2, przekazują je niezgodnie z posiadanymi informacjami, zestawieniami lub danymi,

lub zatajają prawdziwe informacje, zestawienia lub dane, podlegają karze pieniężnej.

§ 2.

Tej samej karze podlega bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, które

nie dopełniają obowiązku dokonania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, przedłużenia,

zmiany zakresu lub uchylenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

Izba rozliczeniowa, która nie dopełnia obowiązku

1)

prowadzenia STIR,

2)

ustalenia wskaźnika ryzyka,

3)

przekazania informacji o wskaźniku ryzyka,

4)

pośredniczenia w przekazaniu danych, informacji i żądań pomiędzy Szefem Krajowej Administracji

Skarbowej a bankami oraz spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi

- podlega karze pieniężnej.

§ 1.

Czynności związane z realizacją obowiązków izby rozliczeniowej, o których mowa w niniejszym

dziale, mogą być wykonywane wyłącznie przez jej upoważnionych pracowników.

§ 2.

Izba rozliczeniowa może zlecić wykonywanie czynności związanych z technicznym utrzymaniem,

naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR przedsiębiorcy zapewniającemu bezpieczne i

prawidłowe ich wykonywanie. Zlecenie wykonywania tych czynności następuje na podstawie

umowy, w formie pisemnej, zawierającej listę pracowników przedsiębiorcy wyznaczonych

do wykonywania czynności związanych z dostępem do STIR, w tym algorytmów, o których

mowa w art. 119zn § 3, zawartej po zasięgnięciu opinii Szefa Krajowej Administracji

Skarbowej.

§ 3.

W celu zachowania tajemnicy prawnie chronionej wykonywanie przez przedsiębiorcę lub

jego pracowników czynności, o których mowa w § 2, związanych z dostępem do STIR, w

tym algorytmów, o których mowa w art. 119zn § 3, odbywa się pod nadzorem izby rozliczeniowej,

w posiadanych przez nią lokalach na obszarze województwa, w którym jest położona jej

siedziba, i nie może powodować przetwarzania danych poza STIR.

§ 4.

Zlecenie wykonywania czynności, o których mowa w § 2, nie może obejmować

1)

prowadzenia STIR ani przetwarzania danych w STIR;

2)

ustalania algorytmów, o których mowa w art. 119zn § 3;

3)

ustalania wskaźnika ryzyka.

§ 5.

Izba rozliczeniowa zawiadamia Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o zamiarze zawarcia

lub zmiany umowy, o której mowa w § 2, zawarciu takiej umowy i jej zmianach. Izba

rozliczeniowa przedstawia Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej odpowiednio projekt

umowy lub jej zmian oraz zawartą umowę lub dokonane zmiany.

§ 6.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej może żądać od izby rozliczeniowej

1)

przedstawienia informacji i dokumentów dotyczących umowy, o której mowa w § 2, jej

projektu lub projektu jej zmian lub informacji i dokumentów dotyczących przedsiębiorcy,

który jest lub ma być jej stroną;

2)

złożenia wyjaśnień dotyczących realizacji umowy, o której mowa w § 2;

3)

dostarczenia opisu rozwiązań technicznych i organizacyjnych, zapewniających bezpieczne

i prawidłowe wykonywanie zleconych czynności, o których mowa w § 2, w szczególności

ochronę tajemnicy prawnie chronionej, algorytmów, o których mowa w art. 119zn § 3,

i wskaźników ryzyka.

§ 7.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej pisemnie nakazuje izbie rozliczeniowej niezwłoczne

podjęcie działań zmierzających do zmiany lub rozwiązania umowy, o której mowa w §

2, jeżeli wykonanie umowy zagraża bezpiecznemu lub prawidłowemu wykonywaniu przez

izbę rozliczeniową obowiązków, o których mowa w niniejszym dziale, w szczególności

nie zapewnia właściwej ochrony tajemnicy prawnie chronionej, algorytmów, o których

mowa w art. 119zn § 3, ani wskaźników ryzyka.

§ 8.

Pracownicy izby rozliczeniowej oraz przedsiębiorca, o którym mowa w § 2, i jego pracownicy

są obowiązani do zachowania w tajemnicy

1)

algorytmów, o których mowa w art. 119zn § 3;

2)

informacji o wskaźniku ryzyka;

3)

informacji i zestawień, o których mowa w art. 119zp § 1, art. 119zq i art. 119zs §

1;

4)

informacji objętych żądaniami Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, o których mowa

w art. 119zo § 9, art. 119zv § 3, art. 119zw § 3 i art. 119zz § 2.

§ 1.

Karę pieniężną, o której mowa w art. 119zzh i art. 119zzi, nakłada Szef Krajowej Administracji

Skarbowej, w drodze decyzji, w wysokości nie większej niż 1 000 000 zł.

§ 2.

Od decyzji przysługuje odwołanie do ministra właściwego do spraw finansów publicznych

w terminie 14 dni od dnia jej doręczenia.

§ 1.

W celu umożliwienia przedstawicielowi Szefa Krajowej Administracji Skarbowej obecności

przy dokonywaniu czynności, o których mowa w art. 119zi § 3, izba rozliczeniowa zawiadamia,

z odpowiednim wyprzedzeniem, Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o terminie wykonywania

tych czynności.

§ 2.

W nagłych wypadkach, w szczególności w przypadku wystąpienia awarii lub problemów

technicznych, izba rozliczeniowa zawiadamia Szefa Krajowej Administracji Skarbowej

o planowanym terminie wykonania czynności niezwłocznie po zawiadomieniu o zaistniałym

zdarzeniu przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 119zi § 2.

§ 3.

Niestawienie się przedstawiciela Szefa Krajowej Administracji Skarbowej nie wstrzymuje

wykonywania czynności, jeżeli Szef Krajowej Administracji Skarbowej został zawiadomiony

zgodnie z § 1 lub 2.

§ 4.

Izba rozliczeniowa prowadzi i przechowuje w swojej siedzibie rejestr czynności, o

których mowa w art. 119zi § 3.

§ 5.

Czynność jest wpisywana do rejestru, o którym mowa w § 4, niezwłocznie po jej zakończeniu,

ze wskazaniem daty i godziny jej dokonania, osób obecnych przy jej dokonaniu oraz

jej opisu.

§ 6.

Rejestr, o którym mowa w § 4, jest udostępniany Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej

na jego żądanie.

§ 1.

Przekazywanie danych, informacji i żądań, o których mowa w niniejszym dziale, z systemu

teleinformatycznego banku i spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej do STIR,

ze STIR do Centralnego Rejestru Danych Podatkowych oraz z Centralnego Rejestru Danych

Podatkowych do systemu teleinformatycznego banku i spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej

następuje automatycznie i niezwłocznie za pośrednictwem STIR.

§ 2.

Przekazywanie danych, informacji i żądań, o których mowa w niniejszym dziale, pomiędzy

zrzeszonymi bankami spółdzielczymi i spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi

a STIR może następować za pośrednictwem systemów teleinformatycznych odpowiednio banku

zrzeszającego w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych,

ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających albo Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej.

§ 3.

W przypadku gdy bank lub spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa korzysta z systemu

płatności izby rozliczeniowej za pośrednictwem innego banku lub innej spółdzielczej

kasy oszczędnościowo-kredytowej, przekazywanie danych, informacji i żądań, o których

mowa w niniejszym dziale, pomiędzy tym bankiem lub spółdzielczą kasą oszczędnościowo-kredytową

a STIR może następować za pośrednictwem odpowiednio tego innego banku lub tej innej

spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej. Bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa

są obowiązani pośredniczyć w przekazywaniu tych danych, informacji i żądań również

po zaprzestaniu pośredniczenia w korzystaniu z systemu płatności izby rozliczeniowej,

do czasu gdy przekazywanie tych danych, informacji i żądań nie będzie realizowane

za pośrednictwem innego banku lub innej spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej.

§ 4.

W uzasadnionych przypadkach Szef Krajowej Administracji Skarbowej może przekazać dane,

informacje i żądania, o których mowa w niniejszym dziale, bezpośrednio bankom lub

spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym, wskazując sposób oraz termin ich przesłania.

§ 1.

Do biegu terminów, o których mowa w niniejszym dziale, z wyjątkiem art. 119zzb § 2

i § 5 pkt 2, nie wlicza się sobót ani dni ustawowo wolnych od pracy.

§ 2.

W przypadkach, o których mowa w art. 119zn § 2, art. 119zo § 1 i art. 119zq, czynności

określone w tych przepisach są wykonywane także w soboty oraz dni ustawowo wolne od

pracy.

§ 1.

Zawiadomienie o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia wyłudzenia skarbowego dokonywane

przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej zawiera w szczególności

1)

imię i nazwisko, numer PESEL lub numer identyfikacji podatkowej oraz adres miejsca

zamieszkania osoby podejrzewanej o popełnienie wyłudzenia skarbowego,

2)

dane identyfikacyjne podmiotu kwalifikowanego, jeżeli posiadane informacje wskazują

na wykorzystywanie tych danych do działalności w zakresie wyłudzeń skarbowych, w szczególności

firmę, nazwę albo imię i nazwisko osoby fizycznej, o której mowa w art. 119zg pkt

4 lit. b, numer identyfikacyjny REGON, numer identyfikacji podatkowej oraz adres siedziby

lub adres miejsca zamieszkania,

3)

numer rachunku podmiotu kwalifikowanego objętego zawiadomieniem, ze wskazaniem waluty,

w której rachunek podmiotu kwalifikowanego jest prowadzony, oraz formy i miejsca jego

otwarcia,

4)

imię i nazwisko, numer PESEL lub numer identyfikacji podatkowej oraz adres miejsca

zamieszkania pełnomocnika do rachunku podmiotu kwalifikowanego objętego zawiadomieniem,

jeżeli został ustanowiony,

5)

strony i kwoty transakcji dokonanych lub zleconych z wykorzystaniem rachunku podmiotu

kwalifikowanego objętego zawiadomieniem oraz informacje o saldach i obrotach na tym

rachunku podmiotu kwalifikowanego,

6)

informacje o blokadach rachunku podmiotu kwalifikowanego i zajęciach rachunku podmiotu

kwalifikowanego objętego zawiadomieniem,

7)

informacje podatkowe dotyczące podmiotu kwalifikowanego objętego zawiadomieniem, w

szczególności dane o jego rejestracji jako podatnika podatku od towarów i usług, złożonych

deklaracjach podatkowych i uzyskanych zwrotach podatku

- jeżeli znajdują się w posiadaniu Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.

§ 2.

Prokurator, Policja albo inny właściwy organ uprawniony do prowadzenia postępowania

przygotowawczego, który otrzymał zawiadomienie, o którym mowa w § 1, może żądać uzupełnienia

informacji, także w toku czynności podejmowanych na podstawie art. 307 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1904 i 2405).

§ 1.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej dokonuje analizy ryzyka wykorzystywania działalności

banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek

z wyłudzeniami skarbowymi, uwzględniając posiadane dane, w tym wskaźnik ryzyka oraz

informacje i zestawienia, o których mowa w art. 119zq oraz art. 119zs.

§ 2.

Wskaźnik ryzyka ustala izba rozliczeniowa automatycznie w STIR, nie rzadziej niż raz

dziennie.

§ 3.

Wskaźnik ryzyka jest ustalany w odniesieniu do podmiotu kwalifikowanego na podstawie

opracowanych przez izbę rozliczeniową algorytmów, uwzględniających najlepsze praktyki

sektora bankowego i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych w zakresie przeciwdziałania

wykorzystywaniu ich działalności do przestępstw oraz przestępstw skarbowych, a także

1)

kryteria ekonomiczne - polegające na ocenie dokonywanej przez podmiot kwalifikowany

transakcji za pomocą rachunku podmiotu kwalifikowanego w otoczeniu gospodarczym, w

szczególności pod względem celu prowadzonej przez niego działalności gospodarczej,

lub dokonywaniu transakcji nieuzasadnionych charakterem prowadzonej działalności;

2)

kryteria geograficzne - polegające na dokonywaniu transakcji z podmiotami z państw,

w których występuje wysokie zagrożenie wyłudzeń skarbowych;

3)

kryteria przedmiotowe - polegające na prowadzeniu przez podmiot kwalifikowany działalności

gospodarczej wysokiego ryzyka z punktu widzenia podatności na wyłudzenia skarbowe;

4)

kryteria behawioralne - polegające na nietypowym, w danej sytuacji, zachowaniu podmiotu

kwalifikowanego;

5)

kryteria powiązań - polegające na istnieniu powiązań podmiotu kwalifikowanego z podmiotami,

co do których występuje ryzyko, że uczestniczą w działaniach mających związek z wyłudzeniami

skarbowymi lub organizują takie działania.

§ 4.

Najlepsze praktyki, o których mowa w § 3, mogą być zgłaszane izbie rozliczeniowej

przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe wskazane odpowiednio przez

bankowe izby gospodarcze, o których mowa w art. 121 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, oraz Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową.

§ 1.

Izba rozliczeniowa przekazuje informacje o wskaźniku ryzyka niezwłocznie po jego ustaleniu,

nie rzadziej niż raz dziennie, wyłącznie

1)

Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej,

2)

bankom i spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym - w zakresie rachunków podmiotów

kwalifikowanych prowadzonych przez te banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe

oraz w przypadku, o którym mowa w § 3

- chyba że wskaźnik ryzyka i istotność wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów

uwzględnianych przy jego ustalaniu nie uległy zmianie.

§ 2.

Informacja o wskaźniku ryzyka zawiera

1)

dane identyfikacyjne podmiotu kwalifikowanego - firmę, nazwę albo imię i nazwisko

osoby fizycznej, o której mowa w art. 119zg pkt 4 lit. b, a także jego numer identyfikacji

podatkowej, numer identyfikacyjny REGON lub numer PESEL, jeżeli są dostępne;

2)

numery rachunków podmiotu kwalifikowanego;

3)

wskaźnik ryzyka i wskazanie istotności wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów

uwzględnianych przy jego ustalaniu.

§ 3.

W przypadku otwierania rachunku podmiotu kwalifikowanego bank lub spółdzielcza kasa

oszczędnościowo-kredytowa występuje do izby rozliczeniowej o przekazanie informacji

o wskaźniku ryzyka w zakresie rachunków podmiotu kwalifikowanego prowadzonych przez

inne banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, z wyłączeniem wskazania

istotności wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów uwzględnianych przy

jego ustalaniu, w zakresie rachunków podmiotów kwalifikowanych prowadzonych przez

inne banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe.

§ 4.

Banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe mogą wykorzystywać informacje

o wskaźniku ryzyka wyłącznie w celu wykonywania uprawnień lub obowiązków, o których

mowa w

1)

art. 106 i art. 106a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe oraz art. 15 i art. 16 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych

(Dz. U. z 2017 r. poz. 2065, 2486 i 2491), w tym dokonywania oceny ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu, o której

mowa w ustawie z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu

terroryzmu

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1049);

2)

art. 106d ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, z tym że banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe mogą udostępniać wzajemnie

informacje o wskaźniku ryzyka wyłącznie innym bankom lub spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym.

§ 5.

Przepis § 4 nie ogranicza uprawnień banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

do wykorzystywania w innych obszarach ich działalności rezultatów procedur dotyczących

wykonywania uprawnień lub obowiązków wymienionych w § 4.

§ 6.

Informacje o wskaźniku ryzyka są udostępniane innym podmiotom niż wymienione w § 1

wyłącznie przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej na zasadach i w trybie określonych

w dziale VII.

§ 7.

Informacje o wskaźniku ryzyka nie podlegają udostępnieniu podmiotom kwalifikowanym.

§ 8.

Dostęp do informacji o istotności wpływu poszczególnych kryteriów na wskaźnik ryzyka,

przekazywanych bankom i spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym, mają wyłącznie

osoby wyznaczone do realizacji celów, o których mowa w § 4.

§ 9.

Izba rozliczeniowa udostępnia algorytmy, na podstawie których jest ustalany wskaźnik

ryzyka, wyłącznie Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej, na jego żądanie.

§ 10.

Za ustalanie wskaźnika ryzyka bank i spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa ponoszą

roczną opłatę na rzecz izby rozliczeniowej ustalaną ryczałtowo w odniesieniu do liczby

rachunków podmiotu kwalifikowanego prowadzonych przez ten bank lub spółdzielczą kasę

oszczędnościowo-kredytową. W przypadku gdy wskaźnik ryzyka ustalany jest za okres

krótszy niż rok kalendarzowy, opłata ustalana jest w wysokości proporcjonalnej do

liczby miesięcy, w których wskaźnik ryzyka jest ustalany.

§ 11.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,

wysokość i terminy wnoszenia opłaty, o której mowa w § 10, uwzględniając koszty ustalania

i przekazywania wskaźnika ryzyka, koszty wdrożenia i utrzymania STIR oraz okres, za

który wskaźnik ryzyka jest ustalany.

1.

Dane, o których mowa w art. 114 ust. 1 i art. 115 ust. 1, oraz materiały uzyskane

na podstawie art. 117 ust. 1, art. 118 ust. 1 i 3, art. 119 ust. 1 i 2, art. 120 ust. 1 oraz art.

127a ust. 1 i 2, niezawierające dowodów pozwalających na wszczęcie postępowania w

sprawie o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe albo niemające znaczenia dla kontroli

celno-skarbowej, postępowania podatkowego, postępowania w sprawach celnych, postępowania

w sprawach o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe lub dla ujawniania i odzyskiwania

mienia zagrożonego przepadkiem w związku z przestępstwami, o których mowa w art. 2

ust. 1 pkt 13-16 albo art. 33 § 2 Kodeksu karnego skarbowego, a także materiały uzyskane w wyniku kontroli operacyjnej, o których mowa w art.

122 ust. 4, których zniszczenie zarządził Sąd, podlegają niezwłocznemu, komisyjnemu

i protokolarnemu zniszczeniu.

2.

Zniszczenie, o którym mowa w ust. 1, z wyjątkiem materiałów, których zniszczenie zarządza

Sąd, zarządza

1)

w odniesieniu do danych, o których mowa w art. 114 ust. 1 i art. 115 ust. 1, oraz

materiałów uzyskanych na podstawie art. 117 ust. 1, art. 120 ust. 1 i art. 127a ust.

1 i 2 - odpowiednio Szef Krajowej Administracji Skarbowej albo naczelnik urzędu celno-skarbowego;

2)

w odniesieniu do materiałów uzyskanych na podstawie art. 118 ust. 1 i 3 oraz art.

119 ust. 1 i 2 - Szef Krajowej Administracji Skarbowej.

3.

O wydaniu i wykonaniu zarządzenia dotyczącego zniszczenia materiałów uzyskanych na

podstawie art. 118 ust. 1 i 3, art. 119 ust. 1 i 2, art. 120 ust. 1 i art. 127a ust.

1 i 2, a także materiałów uzyskanych w wyniku kontroli operacyjnej, o których mowa

w art. 122 ust. 4, których zniszczenie zarządził Sąd, odpowiednio Szef Krajowej Administracji

Skarbowej albo naczelnik urzędu celno-skarbowego niezwłocznie informuje Prokuratora

Generalnego albo prokuratora okręgowego właściwego ze względu na siedzibę naczelnika

urzędu celno-skarbowego.

1.

Jeżeli jest to konieczne do skutecznego zapobieżenia przestępstwom skarbowym, przestępstwom,

o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 14-16, lub przestępstwom ściganym na podstawie

ratyfikowanych umów międzynarodowych, lub ich wykrycia, ustalenia ich sprawców, uzyskania

i utrwalenia dowodów ich popełnienia, a także wykrycia i identyfikacji przedmiotów

i innych korzyści majątkowych pochodzących z tych przestępstw albo ich równowartości,

oraz wykonania zadań, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 16a, Szef Krajowej Administracji

Skarbowej oraz naczelnik urzędu celno-skarbowego mogą korzystać z przetwarzanych przez

banki informacji stanowiących tajemnicę bankową oraz informacji dotyczących umów o

rachunek papierów wartościowych, umów o rachunek pieniężny, umów ubezpieczenia lub

innych umów dotyczących obrotu instrumentami finansowymi, w szczególności z przetwarzanych

przez uprawnione podmioty danych osób, które zawarły takie umowy.

2.

Przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio do

1)

spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych;

2)

instytucji rynku towarów giełdowych w rozumieniu art. 2 pkt 13 ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1127, 1089 i 2491);

3)

zakładów ubezpieczeń;

4)

funduszy inwestycyjnych oraz alternatywnych spółek inwestycyjnych;

5)

podmiotów wykonujących działalność w zakresie obrotu papierami wartościowymi i innymi

instrumentami finansowymi na podstawie ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1768, 2486 i 2491).

3.

Informacje i dane, o których mowa w ust. 1, udostępnia się nieodpłatnie na podstawie

postanowienia wydanego na pisemny wniosek Szefa Krajowej Administracji Skarbowej albo

naczelnika urzędu celno-skarbowego przez sąd okręgowy właściwy miejscowo ze względu

na siedzibę wnioskującego organu.

4.

Wniosek, o którym mowa w ust. 3, zawiera

1)

numer sprawy i jej kryptonim, jeżeli został jej nadany;

2)

opis przestępstwa z podaniem, w miarę możliwości, jego kwalifikacji prawnej;

3)

okoliczności uzasadniające potrzebę udostępnienia informacji i danych;

4)

wskazanie podmiotu, którego informacje i dane dotyczą;

5)

wskazanie podmiotu obowiązanego do udostępnienia informacji i danych;

6)

rodzaj i zakres informacji i danych.

5.

Po rozpatrzeniu wniosku sąd, o którym mowa w ust. 3, w drodze postanowienia, wyraża

zgodę na udostępnienie informacji i danych wskazanego podmiotu, określając ich rodzaj,

zakres oraz podmiot obowiązany do ich udostępnienia, albo odmawia udzielenia zgody

na udostępnienie informacji i danych. Przepis art. 118 ust. 9 stosuje się odpowiednio.

6.

Na postanowienie sądu, o którym mowa w ust. 5, organowi KAS, który wystąpił z wnioskiem,

przysługuje zażalenie.

7.

W przypadku wyrażenia przez sąd, o którym mowa w ust. 3, zgody na udostępnienie informacji

oraz danych organ KAS, który wystąpił z wnioskiem, informuje pisemnie podmiot obowiązany

do udostępnienia informacji i danych o rodzaju i zakresie informacji i danych, które

mają być udostępnione, podmiocie, którego informacje i dane dotyczą, oraz osobie funkcjonariusza

wykonującego czynności operacyjno-rozpoznawcze upoważnionego do ich odbioru.

8.

W terminie 120 dni, licząc od dnia przekazania informacji i danych, o których mowa

w ust. 1, organ KAS, który wystąpił z wnioskiem, informuje podmiot, którego informacje

i dane dotyczą, o postanowieniu sądu wyrażającym zgodę na udostępnienie informacji

i danych.

9.

Sąd, o którym mowa w ust. 3, na wniosek Szefa Krajowej Administracji Skarbowej albo

naczelnika urzędu celno-skarbowego, złożony po uzyskaniu pisemnej zgody odpowiednio

Prokuratora Generalnego albo prokuratora okręgowego, może odroczyć, w drodze postanowienia,

na czas oznaczony, obowiązek, o którym mowa w ust. 8, jeżeli zostanie uprawdopodobnione,

że poinformowanie podmiotu, którego informacje i dane dotyczą, może zaszkodzić wynikom

podjętych czynności operacyjno-rozpoznawczych. Przepis art. 118 ust. 9 stosuje się

odpowiednio.

10.

Sąd, o którym mowa w ust. 3, może przedłużać odroczenie obowiązku, o którym mowa w

ust. 8, na dalszy czas oznaczony. Przepis ust. 9 stosuje się odpowiednio.

11.

Jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 8 lub 9, zostało wszczęte postępowanie przygotowawcze,

kontrola celno-skarbowa, postępowanie podatkowe lub postępowanie w sprawach celnych,

podmiot, którego informacje i dane dotyczą, jest powiadamiany o postanowieniu sądu

o udostępnieniu informacji i danych przez prokuratora lub organ KAS odpowiednio przed

zamknięciem postępowania przygotowawczego, niezwłocznie po jego umorzeniu, po zakończeniu

kontroli celno-skarbowej, jej przekształceniu w postępowanie podatkowe, przed zakończeniem

postępowania podatkowego lub postępowania w sprawach celnych albo niezwłocznie po

ich umorzeniu.

12.

Jeżeli informacje i dane, o których mowa w ust. 1, nie dostarczyły podstaw do wszczęcia

postępowania przygotowawczego, postępowania podatkowego, postępowania w sprawach celnych

lub kontroli celno-skarbowej, Szef Krajowej Administracji Skarbowej lub naczelnik

urzędu celno-skarbowego niezwłocznie pisemnie zawiadamia o tym podmiot, który informacje

i dane przekazał.

13.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,

wzory dokumentów stosowanych przy przetwarzaniu danych i informacji, o których mowa

w ust. 1 i 2, uwzględniając potrzebę zróżnicowania ich treści w zależności od zakresu

spraw, których dotyczą.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej przedstawia corocznie Sejmowi i Senatowi informację

o działalności określonej w art. 113-117, art. 118 ust. 1-17, art. 119 ust. 1-10,

art. 120 ust. 1-6, art. 122, art. 123 i art. 127a ust. 1, 2 i 5-12.

1.

Funkcjonariusza Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby

Wywiadu Wojskowego, Służby Kontrwywiadu Wojskowego lub Straży Granicznej przyjmowanego

do służby mianuje się na stopień służbowy w Służbie Celno-Skarbowej równorzędny z

posiadanym stopniem służbowym. Mianowanie może być uzależnione od odbycia szkolenia

wymaganego do mianowania na dany stopień służbowy.

2.

Rada Ministrów określi, w drodze rozporządzenia, równorzędność stopni, o których mowa

w ust. 1, uwzględniając równorzędność okresów służby i stażu oraz kwalifikacji zawodowych

uzyskanych w dotychczasowych jednostkach z kwalifikacjami wymaganymi w Służbie Celno-Skarbowej.

Dane, informacje i dokumenty, o których mowa w dziale IIIB, w tym zawierające dane

stanowiące tajemnicę bankową lub tajemnicę zawodową, Szef Krajowej Administracji Skarbowej

udostępnia wyłącznie

1)

organom Krajowej Administracji Skarbowej - w celu realizacji ich ustawowych zadań;

2)

Generalnemu Inspektorowi Informacji Finansowej - zgodnie z przepisami o przeciwdziałaniu

praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;

3)

innym organom wymienionym w art. 297 - na zasadach określonych w tych przepisach.

Dane z akt podatkowych Szef Krajowej Administracji Skarbowej może udostępniać za pośrednictwem

systemu teleinformatycznego organom, o których mowa w art. 297 § 1 i art. 298, jeżeli

dane te znajdują się w Centralnym Rejestrze Danych Podatkowych.

§ 1.

Kto, wbrew przepisom art. 119zk, art. 119zp i art. 119zq, działając w imieniu lub

w interesie banku w rozumieniu art. 119zg pkt 1, spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej,

banku zrzeszającego, Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej lub izby

rozliczeniowej w rozumieniu art. 119zg pkt 3, nie przekazuje, przekazuje niezgodne

z posiadanymi lub zataja prawdziwe

1)

informacje o rachunkach podmiotów kwalifikowanych w rozumieniu art. 119zg pkt 5,

2)

informacje o łącznej kwocie obciążeń oraz łącznej kwocie uznań rachunków podmiotów

kwalifikowanych w rozumieniu art. 119zg pkt 5, dotyczących transakcji z osobami fizycznymi

niebędącymi podmiotami kwalifikowanymi w rozumieniu art. 119zg pkt 4,

3)

dzienne zestawienia transakcji dotyczących rachunków podmiotów kwalifikowanych w rozumieniu

art. 119zg pkt 5 w zakresie transakcji innych niż wskazane w pkt 2,

podlega karze pozbawienia wolności do lat 5.

§ 2.

Jeżeli sprawca czynu określonego w § 1 działa nieumyślnie, podlega grzywnie.

§ 1.

Kto, działając w imieniu lub w interesie banku w rozumieniu art. 119zg pkt 1 lub spółdzielczej

kasy oszczędnościowo-kredytowej, nie dopełnia obowiązku dokonania blokady rachunku

podmiotu kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2, przedłużenia, zmiany zakresu

lub uchylenia tej blokady, podlega karze pozbawienia wolności do lat 5.

§ 2.

Jeżeli sprawca czynu określonego w § 1 działa nieumyślnie, podlega grzywnie.

§ 1.

Kto, nie będąc do tego uprawnionym, ujawnia lub wykorzystuje

1)

algorytmy, o których mowa w art. 119zn § 3,

2)

informacje o wskaźniku ryzyka,

3)

informacje i zestawienia, o których mowa w art. 119zp § 1, art. 119zq i art. 119zs

§ 1,

4)

informacje objęte żądaniami Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, o których mowa

w art. 119zo § 9, art. 119zv § 3, art. 119zw § 3 i art. 119zz § 2,

podlega karze pozbawienia wolności do lat 5.

§ 2.

Jeżeli sprawca czynu określonego w § 1 działa nieumyślnie, podlega grzywnie.

§ 1.

Zajęcie wierzytelności z rachunku bankowego dokonane przed blokadą rachunku podmiotu

kwalifikowanego w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa nie podlega wykonaniu do czasu uchylenia tej blokady, z wyjątkiem zajęcia wierzytelności

wymienionych w art. 890 § 1

§ 2.

Bank w rozumieniu art. 119zg pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa niezwłocznie informuje komornika o

1)

wstrzymaniu wykonania zajęcia dokonanego przez ten organ;

2)

niemożności dokonania zajęcia w związku z blokadą rachunku podmiotu kwalifikowanego

w rozumieniu art. 119zg pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, wskazując termin upływu blokady.