Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 7 grudnia 2017 r. w sprawie umowy określającej zasady współpracy między firmami audytorskimi funduszu podstawowego i funduszu powiązanego

Rozporządzenie określa niezbędny zakres treści umowy określającej zasady współpracy

między firmami audytorskimi, w przypadku gdy fundusz powiązany i fundusz podstawowy

mają różne firmy audytorskie.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o sprawozdaniu finansowym funduszu powiązanego

albo sprawozdaniu finansowym funduszu podstawowego, rozumie się przez to również odpowiednio

sprawozdanie jednostkowe subfunduszu powiązanego albo sprawozdanie jednostkowe subfunduszu

podstawowego.

Umowa określająca zasady współpracy między firmami audytorskimi funduszu podstawowego

i funduszu powiązanego zawiera co najmniej

1)

wskazanie rodzajów dokumentów i kategorii informacji niezbędnych do wykonywania obowiązków

określonych przepisami, które mają być przedmiotem regularnej wymiany między firmą

audytorską funduszu podstawowego a firmą audytorską funduszu powiązanego;

2)

wskazanie, czy dokumenty lub informacje, o których mowa w pkt 1, są przekazywane przez

firmę audytorską funduszu podstawowego firmie audytorskiej funduszu powiązanego, czy

też są dostępne na wniosek;

3)

wskazanie sposobu oraz harmonogramu, w tym obowiązujących terminów, przekazywania

informacji i dokumentów przez firmę audytorską funduszu podstawowego firmie audytorskiej

funduszu powiązanego;

4)

uzgodnienie zaangażowania każdej z firm audytorskich w procedury związane z zamykaniem

ksiąg rachunkowych danego funduszu powiązanego lub funduszu podstawowego na dzień

kończący rok obrotowy;

5)

określenie nieprawidłowości, które, w przypadku ich ujawnienia w sprawozdaniu z badania

lub przeglądu sprawozdania finansowego funduszu podstawowego, są zawsze traktowane

jako nieprawidłowości mające wpływ na fundusz powiązany i muszą być ujawnione w sprawozdaniu

z badania lub przeglądu sprawozdania finansowego funduszu powiązanego wraz z określeniem

ich wpływu na fundusz powiązany;

6)

określenie sposobu i terminów udzielenia odpowiedzi na zapytania składane przez jedną

firmę audytorską drugiej firmie audytorskiej, w tym na zapytania o dodatkowe informacje

na temat nieprawidłowości ujawnionych w sprawozdaniu z badania lub przeglądu sprawozdań

finansowych funduszu podstawowego;

7)

postanowienia dotyczące sporządzania sprawozdania z badania lub przeglądu sprawozdań

finansowych funduszu powiązanego, uwzględniających sprawozdanie z badania lub przeglądu

sprawozdań finansowych funduszu podstawowego, oraz określenie sposobu i terminów przedkładania

sprawozdania z badania lub przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego

i ich projektów firmie audytorskiej funduszu powiązanego;

8)

określenie sposobu i terminów sporządzania sprawozdania z badania lub przeglądu sprawozdań

finansowych funduszu podstawowego przez firmę audytorską funduszu podstawowego oraz

sposób i terminy ich przekazywania firmie audytorskiej funduszu powiązanego, w celu

uwzględnienia ich w sprawozdaniu z badania lub przeglądu sprawozdania finansowego

funduszu powiązanego - w przypadku gdy fundusz powiązany i fundusz podstawowy mają

różne lata obrotowe.

Umowy zawarte na podstawie przepisów dotychczasowych zostaną dostosowane do przepisów

niniejszego rozporządzenia w terminie miesiąca od dnia jego wejścia w życie.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 22 grudnia 2017 r.