Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 25 stycznia 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2016 r. w sprawie dodatkowych

sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

(Dz. U. poz. 634) wprowadza się następujące zmiany

1)

w załączniku nr 1

a)

w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu

ubezpieczeń” i w formularzu 7. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

b)

w formularzu 2. „Wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń” w kolumnie A w wierszu C.III.4.

wyrazy „Pozostałe lokaty” zastępuje się wyrazami „Pozostałe inne lokaty finansowe”,

c)

w formularzu 3. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 4. „Techniczny rachunek

ubezpieczeń na życie”, w formularzu 5. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu

6. „Rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna”

-

wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,

-

wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,

d)

formularz 11. „Skargi na działalność zakładu ubezpieczeń” otrzymuje brzmienie określone

w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia,

e)

wstęp do not objaśniających do załącznika nr 1 otrzymuje brzmienie określone w załączniku

nr 2 do niniejszego rozporządzenia,

f)

noty objaśniające do załącznika nr 1

-

formularza 2 otrzymują brzmienie

„

Formularz 2 stanowi rozwinięcie informacji zawartej w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu

ubezpieczeń”. Przez określenia: „lokaty”, „aktywa netto ubezpieczeń na życie, gdy

ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający”, „nieruchomości”, „lokaty w jednostkach

podporządkowanych”, „inne lokaty finansowe”, „udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe

o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w

funduszach inwestycyjnych”, „dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe

o stałej kwocie dochodu”, „lokaty terminowe w instytucjach kredytowych”, „pozostałe

lokaty” rozumie się odpowiednie pozycje wyszczególnione w formularzu 1.1. „Aktywa

zakładu ubezpieczeń”. Pozycja C.III. „Inne lokaty finansowe” jest sumą pozycji „Udziały,

akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa

i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych”, „Dłużne papiery wartościowe

i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu”, „Lokaty terminowe w instytucjach

kredytowych”, „Pozostałe inne lokaty finansowe”. W kolumnie B „Krajowe” należy wykazać

tylko odpowiednie wartości lokat krajowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.

W kolumnie C „Razem” należy wykazać odpowiednie wartości lokat zawarte w agregatach

wykazanych w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, według stanu na koniec

okresu sprawozdawczego.

”

,

-

formularza 8 otrzymują brzmienie

„

Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.

Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym,

ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji

kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom

ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

”

,

-

formularza 11 otrzymują brzmienie określone w załączniku nr 3 do niniejszego rozporządzenia;

2)

w załączniku nr 2

a)

w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu

ubezpieczeń” i w formularzu 7. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

b)

w formularzu 3. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 4. „Techniczny rachunek

ubezpieczeń osobowych i majątkowych”, w formularzu 5. „Rachunek przepływów pieniężnych”

i w formularzu 6. „Rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja

czynna”

-

wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,

-

wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,

c)

formularz 10. „Skargi na działalność zakładu ubezpieczeń” otrzymuje brzmienie określone

w załączniku nr 4 do niniejszego rozporządzenia,

d)

w formularzu 12. „Powszechne ubezpieczenia obowiązkowe” w kolumnach C i E po wyrazach

„czynnych na koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

e)

w formularzu 13. „Pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe” po wyrazach „Liczba umów czynnych na koniec okresu” i „Liczba ryzyk ubezpieczonych czynnych na koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

f)

wstęp do not objaśniających do załącznika nr 2 otrzymuje brzmienie określone w załączniku

nr 5 do niniejszego rozporządzenia,

g)

noty objaśniające do załącznika nr 2

-

formularza 8 otrzymują brzmienie

„

Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.

Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym,

ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji

kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom

ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

”

,

-

formularza 10 otrzymują brzmienie określone w załączniku nr 6 do niniejszego rozporządzenia;

3)

w załączniku nr 3

a)

w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu

reasekuracji” i w formularzu 5. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

b)

w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3. „Techniczny rachunek

ubezpieczeń na życie” i w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych”

-

wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,

-

wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,

c)

wstęp do not objaśniających do załącznika nr 3 otrzymuje brzmienie określone w załączniku

nr 7 do niniejszego rozporządzenia,

d)

noty objaśniające do załącznika nr 3 formularza 6 otrzymują brzmienie

„

Formularz 6 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.

Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym,

ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji

kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 6 powinny być równe ich wartościom

ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

”

;

4)

w załączniku nr 4

a)

w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu

reasekuracji” i w formularzu 6. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

b)

w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3. „Techniczny rachunek

ubezpieczeń osobowych i majątkowych”, w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych”

i w formularzu 5. „Rachunki techniczne działu II”

-

wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,

-

wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,

c)

wstęp do not objaśniających do załącznika nr 4 otrzymuje brzmienie określone w załączniku

nr 8 do niniejszego rozporządzenia,

d)

noty objaśniające do załącznika nr 4 formularza 7 otrzymują brzmienie

„

Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.

Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym,

ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji

kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom

ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

”

;

5)

w załączniku nr 5

a)

w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu

reasekuracji” i w formularzu 6. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

b)

w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3.1. „Techniczny rachunek

ubezpieczeń na życie”, w formularzu 3.2. „Techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych

i majątkowych”, w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu 5.

„Rachunki techniczne działu II”

-

wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,

-

wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,

c)

wstęp do not objaśniających do załącznika nr 5 otrzymuje brzmienie określone w załączniku

nr 9 do niniejszego rozporządzenia,

d)

noty objaśniające do załącznika nr 5 formularza 7 otrzymują brzmienie

„

Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu.

Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym,

ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji

kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom

ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

”

;

6)

w załączniku nr 6

a)

noty objaśniające do załącznika nr 6 formularza 1 oraz formularza 2 otrzymują brzmienie

określone w załączniku nr 10 do niniejszego rozporządzenia,

b)

w notach objaśniających do załącznika nr 6 formularza 4 w pkt 4 objaśnień do kolumny

„Sektor emitenta wg ESA 2010” po wyrazach „ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych” dodaje się wyrazy „i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi”.

Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do dodatkowego kwartalnego sprawozdania

finansowego i statystycznego za pierwszy kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym

się w 2017 r.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.