Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 sierpnia 2017 r. w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej

Rozporządzenie określa

1)

sposób, zakres i terminy wykonywania przez rezydentów dokonujących obrotu dewizowego

oraz przedsiębiorców wykonujących działalność kantorową obowiązku przekazywania Narodowemu

Bankowi Polskiemu, zwanemu dalej „NBP”, danych niezbędnych do sporządzania bilansu

płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej, zwanych dalej „danymi”;

2)

wysokość kwot, których przekroczenie powoduje powstanie obowiązku, o którym mowa w

pkt 1, zwanego dalej „obowiązkiem sprawozdawczym”.

1.

Ustalone w rozporządzeniu okresy sprawozdawcze (miesiąc, kwartał, rok) odpowiadają

okresom kalendarzowym.

2.

Jeżeli ostatni dzień terminu przekazania danych przypada na dzień uznany ustawowo

za wolny od pracy albo na sobotę, termin upływa następnego dnia, który nie jest dniem

wolnym od pracy ani sobotą.

3.

Dane przyjmowane do wyliczenia danych przekazywanych NBP na podstawie rozporządzenia

oraz wyliczenia łącznej kwoty aktywów i pasywów, której przekroczenie powoduje powstanie

obowiązku sprawozdawczego, zwanej dalej „progiem sprawozdawczym”, wynikają z

1)

ksiąg rachunkowych lub ewidencji prowadzonych na podstawie odrębnych przepisów albo

dokumentów źródłowych obrazujących stan faktyczny - w przypadku podmiotów prowadzących

księgi rachunkowe;

2)

dokumentów źródłowych obrazujących stan faktyczny - w przypadku podmiotów innych niż

określone w pkt 1.

4.

Do wyliczenia progu sprawozdawczego przyjmuje się bezwzględną wartość aktywów i pasywów.

5.

Dane przyjmowane do wyliczenia progu sprawozdawczego na koniec roku lub kwartału,

wyrażone w walutach obcych, przelicza się na złote, stosując średnie kursy tych walut

ogłoszone przez NBP w ostatnim dniu roboczym danego roku lub kwartału, a jeżeli w

tym dniu kurs danej waluty obcej nie został ogłoszony przez NBP, stosuje się ostatnio

ogłoszony przez NBP kurs tej waluty.

6.

Dane dotyczące stanów aktywów i pasywów wykazywane w sprawozdaniach na koniec danego

okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach obcych, przelicza się na złote, stosując

średnie kursy tych walut ogłoszone przez NBP w ostatnim dniu roboczym danego okresu

sprawozdawczego, a jeżeli w tym dniu kurs danej waluty obcej nie został ogłoszony

przez NBP, stosuje się ostatnio ogłoszony przez NBP kurs tej waluty.

7.

Rezydenci, których dotyczy obowiązek sprawozdawczy, oraz przedsiębiorcy wykonujący

działalność kantorową przekazują NBP dane na formularzach, zwane dalej „sprawozdaniem”.

Do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej przyjmuje

się dane przekazywane NBP przez fundusze inwestycyjne zgodnie z przepisami wydanymi

na podstawie art. 23 ust. 2c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim

(Dz. U. z 2017 r. poz. 1373).

1.

Jednostki sektora finansów publicznych, u których łączna kwota aktywów i pasywów określonych

w formularzach, których wzory określają załączniki nr 1-4 do rozporządzenia, na koniec

roku przekracza 500 mln złotych, przekazują NBP miesięczne sprawozdania na tych formularzach,

w terminie do 20 dni po zakończeniu miesiąca.

2.

Jednostki sektora finansów publicznych, u których łączna kwota aktywów i pasywów określonych

w formularzach, o których mowa w ust. 1, na koniec roku przekracza 26 mln złotych

i jednocześnie nie przekracza 500 mln złotych, przekazują NBP kwartalne sprawozdania

na tych formularzach, w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.

3.

Jednostki, o których mowa w ust. 1 i 2, posiadające na początek lub koniec roku co

najmniej 10% głosów w organie stanowiącym podmiotu mającego siedzibę za granicą, przekazują

NBP roczne sprawozdania na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia,

w terminie do dnia 31 maja roku następującego.

1.

Firmy inwestycyjne w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1636, z późn. zm., prowadzące rachunki papierów wartościowych lub rejestr depozytowy papierów wartościowych,

dokonujące obrotu dewizowego z zagranicą lub pośredniczące w tym obrocie, przekazują

NBP miesięczne sprawozdania na formularzach, których wzory określają załączniki nr

1 i 2 oraz 4-6 do rozporządzenia, w terminie do 20 dni po zakończeniu miesiąca.

2.

Firmy inwestycyjne, o których mowa w ust. 1, posiadające na początek lub koniec roku

co najmniej 10% głosów w organie stanowiącym podmiotu mającego siedzibę za granicą

lub posiadające oddział mający siedzibę za granicą oraz firmy inwestycyjne, w których

organach stanowiących nierezydent na początek lub koniec roku posiada co najmniej

10% głosów, a także oddziały przedsiębiorstw zagranicznych posiadające siedzibę w

kraju, przekazują NBP roczne sprawozdania na formularzach, których wzory określają

odpowiednio załączniki nr 7 i 8 do rozporządzenia, w terminie do dnia 31 maja roku

następującego.

1.

Osoby fizyczne posiadające aktywa lub pasywa niezwiązane z działalnością gospodarczą

określone w formularzach, których wzory określają załączniki nr 1-3 do rozporządzenia,

i których łączna kwota na koniec roku przekracza 7 mln złotych, przekazują NBP kwartalne

sprawozdania na tych formularzach, w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.

2.

W przypadku osób pozostających w związku małżeńskim, posiadających wspólny majątek,

próg sprawozdawczy określony w ust. 1 dotyczy obojga małżonków. Sprawozdanie w imieniu

obojga składa jeden z małżonków.

3.

Osoby fizyczne, o których mowa w ust. 1, posiadające na początek lub koniec roku co

najmniej 10% głosów w organie stanowiącym podmiotu mającego siedzibę za granicą, przekazują

NBP roczne sprawozdania na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia,

w terminie do dnia 31 maja roku następującego.

4.

Osoby fizyczne przekazujące dane na formularzach, których wzory określają załączniki

nr 2 i 3 do rozporządzenia, nie podają informacji o instrumentach finansowych, które

są zarejestrowane na rachunkach prowadzonych przez banki z siedzibą w kraju lub firmy

inwestycyjne wpisane do rejestru firm inwestycyjnych prowadzonego przez Komisję Nadzoru

Finansowego.

1.

Rezydenci niewymienieni w § 4-6, u których łączna kwota aktywów i pasywów określonych

w formularzach, których wzory określają załączniki nr 1-5 do rozporządzenia, na koniec

roku przekracza 300 mln złotych, przekazują NBP miesięczne sprawozdania na tych formularzach,

w terminie do 20 dni po zakończeniu miesiąca.

2.

Rezydenci, o których mowa w ust. 1, u których łączna kwota aktywów i pasywów określonych

w formularzach, o których mowa w ust. 1, na koniec roku przekracza 10 mln złotych

i jednocześnie nie przekracza 300 mln złotych, przekazują NBP kwartalne sprawozdania

na tych formularzach, w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.

3.

Rezydenci, o których mowa w ust. 1 i 2, posiadający na początek lub koniec roku co

najmniej 10% głosów w organie stanowiącym podmiotu mającego siedzibę za granicą lub

posiadający oddział mający siedzibę za granicą oraz rezydenci, w których organach

stanowiących nierezydent na początek lub koniec roku posiada co najmniej 10% głosów,

a także oddziały przedsiębiorstw zagranicznych posiadające siedzibę w kraju, przekazują

NBP roczne sprawozdania na formularzach, których wzory stanowią odpowiednio załączniki

nr 7 i 8 do rozporządzenia, w terminie do dnia 31 maja roku następującego.

Rezydenci, o których mowa w § 4 i § 7

1)

którzy na koniec roku lub na koniec danego kwartału w następnym roku nie osiągnęli

progów sprawozdawczych określonych odpowiednio w § 4 i § 7 oraz

2)

posiadający aktywa lub pasywa związane z obrotem handlowym z zagranicą, których łączna

kwota na koniec roku przekracza 3 mln złotych

- przekazują NBP kwartalne sprawozdania dotyczące aktywów i pasywów, o których mowa

w pkt 2, na formularzach, których wzory określa załącznik nr 4 do rozporządzenia,

w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.

Niezależnie od obowiązków sprawozdawczych określonych w § 4, § 5 i § 7 rezydenci,

o których mowa w tych przepisach, posiadający długoterminowe zobowiązania wykazywane

w formularzu dotyczącym kredytów i pożyczek otrzymanych od nierezydentów oraz zobowiązań

z tytułu leasingu finansowego wobec nierezydentów, którego wzór określa załącznik

nr 1 do rozporządzenia, których łączna kwota na koniec danego kwartału przekracza

3 mln złotych, przekazują NBP kwartalne sprawozdania na formularzu, którego wzór stanowi

załącznik nr 9 do rozporządzenia, w terminie do 26 dni po zakończeniu tego kwartału.

Przedsiębiorcy wykonujący działalność kantorową, niezależnie od obowiązku sprawozdawczego

określonego w § 7, przekazują NBP kwartalne sprawozdania na formularzu, którego wzór

stanowi załącznik nr 10 do rozporządzenia, w terminie do 10 dni po zakończeniu kwartału.

1.

Rezydenci, którzy dokonali emisji dłużnych papierów wartościowych lub niebędących

papierami wartościowymi instrumentów rynku pieniężnego, które

1)

nie zostały zarejestrowane w depozycie papierów wartościowych w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi ani w systemie rejestracji papierów wartościowych prowadzonym przez NBP,

2)

nie znajdują się w rejestrze depozytowym prowadzonym przez bank z siedzibą w kraju

lub firmę inwestycyjną wpisaną do rejestru firm inwestycyjnych prowadzonego przez

Komisję Nadzoru Finansowego,

3)

były skierowane na rynek zagraniczny lub, w przypadku rynku krajowego, przynajmniej

w części emisja została objęta przez nierezydenta

- przekazują NBP dane o emisji na formularzu, którego wzór określa załącznik nr 11

do rozporządzenia, w terminie do 10 dni od dnia objęcia przez nierezydentów papierów

wartościowych lub instrumentów rynku pieniężnego niebędących papierami wartościowymi,

a także dane o zmianie danych dotyczących uprzednio wykazanych emisji, na formularzu,

którego wzór określa załącznik nr 11 do rozporządzenia, w terminie do 10 dni od dnia

dokonania zmiany.

2.

Obowiązek sprawozdawczy, o którym mowa w ust. 1, powstaje w przypadku, gdy łączna

wartość nominalna zadłużenia rezydenta wobec nierezydentów i rezydentów z tytułu danej

emisji przekracza 3 mln złotych. Przepis § 2 ust. 5 stosuje się odpowiednio, z tym

że do przeliczenia przyjmuje się kursy walut obcych w złotych z dnia objęcia przez

rezydentów lub nierezydentów papierów wartościowych lub instrumentów rynku pieniężnego

niebędących papierami wartościowymi.

1.

Rezydenci, o których mowa w § 4, § 6 i § 7, którzy na koniec roku nie osiągnęli progu

sprawozdawczego określonego odpowiednio w § 4, § 6, § 7 lub § 8, a w pierwszym lub

kolejnym kwartale w następnym roku na koniec danego kwartału osiągnęli próg sprawozdawczy

określony w

1)

§ 4 ust. 2, § 6, § 7 ust. 2 lub § 8 - przekazują NBP za ten kwartał i następne kwartały

tego roku sprawozdania kwartalne na formularzach i w terminach, o których mowa odpowiednio

w § 4 i § 6-8;

2)

§ 4 ust. 1 lub § 7 ust. 1 - przekazują NBP za ten kwartał sprawozdanie kwartalne,

a za każdy następny miesiąc tego roku sprawozdania miesięczne, na formularzach i w

terminach, o których mowa odpowiednio w § 4 i § 7.

2.

Rezydenci, w przypadku których została ogłoszona upadłość albo została otwarta ich

likwidacja, przekazujący NBP miesięczne sprawozdania, mogą przekazywać NBP sprawozdania

kwartalne za kwartały, w zakresie których nie przekazali sprawozdań miesięcznych.

1.

Sprawozdania są przekazywane za pośrednictwem usługi elektronicznej udostępnionej

na portalu sprawozdawczym, którego adres elektroniczny udostępniony jest w Biuletynie

Informacji Publicznej NBP.

2.

Uwierzytelnienie użytkownika portalu sprawozdawczego następuje przy użyciu certyfikatu

wydanego nieodpłatnie przez NBP.

3.

W przypadku zmiany danych dotyczących podmiotu przekazującego sprawozdanie, wykazanych

w portalu sprawozdawczym, należy dokonać ich aktualizacji nie później niż w terminie

przekazania najbliższego sprawozdania.

Rezydenci, którzy po przekazaniu NBP sprawozdania dokonali zmian w zapisach ksiąg

rachunkowych lub w ewidencji prowadzonej na podstawie odrębnych przepisów albo pozyskali

dodatkowe dokumenty źródłowe obrazujące stan faktyczny, przekazują NBP poprawione

sprawozdania za odpowiednie okresy sprawozdawcze, nie później niż w terminie przekazania

najbliższego sprawozdania.

Rezydenci oraz przedsiębiorcy wykonujący działalność kantorową udzielają NBP dodatkowych

informacji i wyjaśnień dotyczących przekazanych sprawozdań.

1.

Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do

1)

sprawozdań miesięcznych za sierpień 2017 r. oraz

2)

sprawozdań kwartalnych za III kwartał 2017 r., które przekazuje się w terminie do

dnia 26 października 2017 r.

2.

Sprawozdania miesięczne za lipiec 2017 r. przekazuje się zgodnie z przepisami dotychczasowymi,

w terminie do dnia 20 sierpnia 2017 r.

Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 października 2009 r. w sprawie przekazywania

Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego

oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej

(Dz. U. poz. 1437).

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.