Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 28 czerwca 2017 r. w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej

Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę, sposób i częstotliwość sporządzania

przez kasy oraz Kasę Krajową sprawozdań z danymi, o których mowa w art. 62c ust. 1

i 2 ustawy, zwanych dalej „danymi sprawozdawczymi”, oraz terminy i sposób ich przekazywania

Komisji.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1)

Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego;

2)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych;

3)

kasie - rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową;

4)

Kasie Krajowej - rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową.

Kasa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie

1)

danych ogólnych;

2)

bilansu;

3)

rachunku zysków i strat;

4)

informacji o funduszach własnych;

5)

współczynnika wypłacalności;

6)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego;

7)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego;

8)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego;

9)

informacji o inwestycjach kasy;

10)

informacji o płynności kasy;

11)

rezerwy płynnej kasy;

12)

należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według

podmiotów;

13)

kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów;

14)

kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów;

15)

kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według podmiotów;

16)

kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według produktów;

17)

kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów

i podmiotów;

18)

zobowiązań finansowych według wartości bilansowej oraz według produktów i podmiotów;

19)

zobowiązań z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości

bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów;

20)

zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne

oraz według podmiotów;

21)

zobowiązań finansowych z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności

według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów;

22)

zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności

oraz według podmiotów;

23)

depozytów bezterminowych według wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia

oraz według podmiotów;

24)

należności z tytułu kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na terminy

zapadalności oraz według podmiotów;

25)

papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności

oraz według produktów;

26)

istotnych zaangażowań kredytowych kasy;

27)

istotnych zaangażowań depozytowych kasy;

28)

przekroczenia koncentracji zaangażowań;

29)

papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według

produktów i podmiotów;

30)

instrumentów kapitałowych w podziale na podmioty oraz według produktów;

31)

dłużnych papierów wartościowych w podziale na podmioty oraz według produktów;

32)

zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych;

33)

zobowiązań pozabilansowych udzielonych;

34)

zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;

35)

promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;

36)

informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;

37)

zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności;

38)

propozycji podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia strat;

39)

należności objętych restrukturyzacją;

40)

ryzyka stopy procentowej;

41)

sprzedaży wierzytelności;

42)

przychodów z tytułu odsetek;

43)

zabezpieczeń ustanowionych i przejętych na rzecz kasy.

1.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3, kasa sporządza odpowiednio do

charakteru tych danych narastająco od początku roku obrotowego

1)

do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na

ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego

po miesiącu, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych

z częstotliwością miesięczną;

2)

do ostatniego dnia kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału

i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane

są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością kwartalną.

2.

Dniem sprawozdawczym jest ostatni dzień miesiąca kalendarzowego.

W przypadku rozpoczęcia przez kasę działalności w innym dniu niż

1)

pierwszy dzień miesiąca - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 4 ust.

1 pkt 1, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności

do ostatniego dnia miesiąca, w którym działalność została rozpoczęta;

2)

pierwszy dzień kwartału - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 4 ust.

1 pkt 2, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności

do ostatniego dnia kwartału, w którym działalność została rozpoczęta.

1.

Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas oraz częstotliwość

przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik

nr 1 do rozporządzenia.

2.

Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości małych kas oraz

częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa

załącznik nr 2 do rozporządzenia.

3.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3

1)

pkt 1-25 i 28-43 - określają formularze sprawozdawcze, których wzory określa załącznik

nr 3 do rozporządzenia;

2)

pkt 26 i 27 - określają formularze sprawozdawcze, których wzory określa załącznik

nr 4 do rozporządzenia.

Kasa, z wyjątkiem kasy zawieszonej i w upadłości, przekazuje także informacje o poziomie

współczynnika wypłacalności za każdy dzień roboczy, w którym utrzymuje się on poniżej

wymaganego poziomu, nie później niż następnego dnia roboczego. Informacje te kasa

przekazuje na formularzu FWW01 po wypełnieniu wszystkich określonych w tym formularzu

pozycji.

Kasa Krajowa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie

1)

danych ogólnych;

2)

bilansu;

3)

rachunku zysków i strat;

4)

środków na rachunkach bieżących;

5)

instrumentów kapitałowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;

6)

dłużnych papierów wartościowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;

7)

kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości

bilansowej w podziale na przeterminowania;

8)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na produkty oraz według rodzajów

podmiotów;

9)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;

10)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;

11)

zobowiązań z tytułu własnej emisji papierów wartościowych;

12)

funduszu stabilizacyjnego;

13)

informacji uzupełniającej o wykorzystaniu środków funduszu stabilizacyjnego;

14)

promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;

15)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności;

16)

depozytów bezterminowych w wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia;

17)

aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu;

18)

aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży;

19)

pożyczek udzielonych i należności własnych oraz aktywów finansowych utrzymywanych

do terminu wymagalności;

20)

aktywów finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;

21)

kredytów, pożyczek i pozostałych należności;

22)

należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów

dłużnych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;

23)

utraty wartości aktywów finansowych w podziale na portfele;

24)

utraty wartości aktywów finansowych w podziale na produkty;

25)

rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych

i prawnych;

26)

rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych

i prawnych będących przedmiotem leasingu finansowego;

27)

rezerw;

28)

informacji o wartości godziwej aktywów finansowych;

29)

informacji o wartości godziwej zobowiązań finansowych;

30)

przychodów z tytułu odsetek;

31)

kosztów z tytułu odsetek;

32)

zysków i strat z tytułu aktywów finansowych;

33)

zysków i strat z tytułu zobowiązań finansowych;

34)

pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych;

35)

kosztów pracowniczych;

36)

usług obcych;

37)

podatków i opłat;

38)

zobowiązań pozabilansowych udzielonych;

39)

zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;

40)

informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;

41)

należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów

dłużnych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności;

42)

wielkości udzielonej kasom pomocy z innych źródeł niż fundusz stabilizacyjny;

43)

wynagrodzeń oraz pożyczek i świadczeń o podobnym charakterze dla osób wchodzących

w skład organów zarządzających i nadzorujących;

44)

należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów

dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności;

45)

zobowiązań i należności Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy

płynnej;

46)

rezerwy obowiązkowej utrzymywanej w Narodowym Banku Polskim;

47)

funduszu kredytowo-inwestycyjnego.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 8, Kasa Krajowa sporządza odpowiednio

do charakteru tych danych narastająco od początku roku obrotowego

1)

do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na

ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca

następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych

sprawozdawanych z częstotliwością miesięczną;

2)

do ostatniego dnia kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału

i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który

te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością

kwartalną.

1.

Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości Kasy Krajowej oraz

częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa

załącznik nr 5 do rozporządzenia.

2.

Wzory formularzy sprawozdawczych dla sprawozdawczości Kasy Krajowej określa załącznik

nr 6 do rozporządzenia.

1.

Kasa oraz Kasa Krajowa przekazują dane sprawozdawcze w postaci elektronicznej za pomocą

systemu teleinformatycznego udostępnionego przez Komisję, w formie plików zgodnych

z wymogami określonymi w załączniku nr 7 do rozporządzenia, utworzonych w oparciu

o pliki wzorcowe udostępnione na stronie internetowej Komisji.

2.

Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 2 i 3 oraz § 8 pkt 2 i 3, odpowiednio

kasa oraz Kasa Krajowa przekazują do Komisji także jako dokumenty w postaci papierowej

podpisane zgodnie z wymogami art. 52 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 i 2255 oraz z 2017 r. poz. 61, 245, 791 i 1089) albo jako dokumenty elektroniczne podpisane kwalifikowanym podpisem elektronicznym

- w terminie 10 dni od dnia upływu terminu, o którym mowa odpowiednio w § 4 ust. 1

pkt 1 i § 9 pkt 1.

3.

Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 7, są przekazywane w postaci cyfrowego odwzorowania

(skanu) dokumentu w postaci papierowej z własnoręcznymi podpisami osób uprawnionych

do reprezentowania kasy.

1.

Komisja udostępnia nieodpłatnie kasie oraz Kasie Krajowej system teleinformatyczny,

o którym mowa w § 11 ust. 1, wraz z przyjętą w tym systemie technologią identyfikacji.

2.

Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, kasa albo Kasa

Krajowa uzyskują po złożeniu wniosku, którego wzór określa załącznik nr 8 do rozporządzenia.

Wniosek może być złożony w postaci elektronicznej.

3.

Kasa, która rozpoczyna działalność, składa wniosek, o którym mowa w ust. 2, w terminie

7 dni od dnia rozpoczęcia działalności.

4.

Zmiana wskazanych we wniosku osób upoważnionych w imieniu kasy albo Kasy Krajowej

do nadawania uprawnień użytkowników systemu teleinformatycznego, o którym mowa w §

11 ust. 1, lub zmiana adresu poczty elektronicznej wymaga zgłoszenia Komisji na formularzu

wniosku, o którym mowa w ust. 2.

W przypadku nieprawidłowości w przekazanych danych sprawozdawczych kasa albo Kasa

Krajowa są obowiązane przekazać poprawione dane w terminie 3 dni roboczych od dnia

otrzymania od Komisji informacji o nieprawidłowościach. Przekazanie poprawionych danych

sprawozdawczych wymaga przekazania pliku z pełnym zakresem wymaganych danych sprawozdawczych.

W przypadku awarii systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uniemożliwiającej

przekazywanie danych sprawozdawczych dane te przekazuje się na informatycznym nośniku

danych typu CD lub DVD.

Kasy przejmowane przez inną kasę lub bank, do dnia wpisania połączenia do rejestru

właściwego dla siedziby podmiotu przejmującego, przekazują dane w trybie i na zasadach

określonych w niniejszym rozporządzeniu.

Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uzyskany przez

kasy i Kasę Krajową przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, zachowuje

ważność.

1.

Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do danych sprawozdawczych

przekazywanych przez kasy i Kasę Krajową

1)

za styczeń 2018 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych miesięcznie;

2)

za I kwartał 2018 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych kwartalnie.

2.

Dane sprawozdawcze przekazywane przez kasy i Kasę Krajową za okresy wcześniejsze niż

określone w ust. 1 są opracowywane i przekazywane na zasadach dotychczasowych.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.