Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 25 maja 2017 r. w sprawie dokumentów mających znaczenie dla kontroli celno-skarbowej w zakresie przestrzegania przepisów prawa celnego, innych przepisów związanych z przywozem i wywozem towarów oraz przepisów z zakresu refundacji wywozowych, a także osób obowiązanych do przechowywania tych dokumentów

Rozporządzenie określa

1)

rodzaje dokumentów mających znaczenie dla kontroli celno-skarbowej, o której mowa

w art. 54 ust. 1 pkt 2 i ust. 2 pkt 2-5 i 11 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej

Administracji Skarbowej;

2)

osoby obowiązane do przechowywania dokumentów, o których mowa w pkt 1.

Dokumentami mającymi znaczenie dla kontroli celno-skarbowej, o której mowa w art. 54 ust. 1 pkt 2 i ust. 2 pkt 2-5 i 11 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej

Administracji Skarbowej, są

1)

dokumenty wydawane lub potwierdzane przez organy Krajowej Administracji Skarbowej,

takie jak

a)

pozwolenia,

b)

zezwolenia,

c)

świadectwa,

d)

zawiadomienia,

e)

powiadomienia,

f)

zaświadczenia,

g)

pokwitowania, w tym dowód uiszczenia kwoty wynikającej z długu celnego, potwierdzenie

złożenia zabezpieczenia oraz dokonania innych wpłat na rzecz organów Krajowej Administracji

Skarbowej,

h)

protokoły,

i)

dokumenty potwierdzające dokonanie zgłoszenia celnego, zgłoszenia do powrotnego wywozu

oraz powiadomienia o powrotnym wywozie,

j)

certyfikaty;

2)

inne niż określone w pkt 1 lit. a i b decyzje oraz postanowienia wydawane przez organy

Krajowej Administracji Skarbowej;

3)

orzeczenia wydawane w sprawach o przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe;

4)

złożone wnioski oraz wydane decyzje związane z przywozem towarów objętych kontyngentem

taryfowym;

5)

dokumenty potwierdzające status celny towarów;

6)

faktury, kontrakty, umowy, świadectwa pochodzenia i inne dokumenty służące w szczególności

do ustalania wartości celnej, warunków dostawy, klasyfikacji taryfowej, kraju pochodzenia

towaru oraz potwierdzające spełnienie warunków wymaganych do korzystania z preferencji

celnych;

7)

przywozowe i wywozowe deklaracje skrócone lub inne dokumenty wykorzystane w charakterze

deklaracji skróconej oraz deklaracje do czasowego składowania;

8)

dokumenty stanowiące powiadomienie o przybyciu środka transportu i przedstawienie

towaru organom celnym;

9)

zapisy na elektronicznych nośnikach informacji zawierające komunikaty dokumentów,

o których mowa w pkt 7 i 8;

10)

regulaminy, których obowiązek sporządzenia wynika z przepisów prawa celnego;

11)

ewidencje i rejestry, których obowiązek prowadzenia wynika z przepisów prawa celnego, w tym

a)

ewidencja prowadzona na podstawie art. 148 ust. 4 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 z

dnia 9 października 2013 r. ustanawiającego unijny kodeks celny

(Dz. Urz. UE L 269 z 10.10.2013, str. 1, z późn. zm. , zwanego dalej „UKC”,

b)

ewidencje, inne niż te, o których mowa w art. 214 ust. 1 UKC, prowadzone w związku

z korzystaniem z procedury celnej lub uregulowaniem sytuacji towaru, jeżeli taki obowiązek

został określony przez organ Krajowej Administracji Skarbowej,

c)

ewidencje i rejestry prowadzone przez osoby zarządzające magazynami żywnościowymi,

d)

ewidencja prowadzona w związku z korzystaniem z uproszczenia, o którym mowa w art.

182 UKC,

e)

ewidencje prowadzone na podstawie art. 214 ust. 1 UKC;

12)

zapisy na elektronicznych nośnikach informacji z ewidencji i rejestrów, o których

mowa w pkt 11, jeżeli ewidencje i rejestry są prowadzone z zastosowaniem technik elektronicznego

przetwarzania danych;

13)

zapisy na elektronicznych nośnikach informacji zawierające komunikaty o dostarczeniu

towaru oraz uwagach rozładunkowych, przesyłanych z wykorzystaniem systemu teleinformatycznego

w ramach procedury tranzytu;

14)

złożone wnioski oraz wydane decyzje związane z ochroną praw własności intelektualnej;

15)

dokumenty potwierdzające spełnienie wymogów dotyczących posiadania, obrotu lub rozpowszechniania

towarów, od spełnienia których ratyfikowane umowy międzynarodowe lub przepisy odrębne

uzależniają przywóz lub wywóz tych towarów;

16)

dokumenty potwierdzające spełnienie warunków wymaganych do korzystania ze zwolnień

z należności celnych przywozowych oraz z wyłączeń z zakazów i ograniczeń w obrocie;

17)

zgłoszenia celne, zgłoszenia do powrotnego wywozu oraz powiadomienia o powrotnym wywozie,

w tym także zgłoszenia celne uzupełniające oraz dokumenty wymagane do objęcia towaru

procedurą celną lub uregulowania sytuacji towaru;

18)

zapisy na elektronicznych nośnikach informacji, jeżeli zgłoszenie celne, zgłoszenie

do powrotnego wywozu lub powiadomienie o powrotnym wywozie zostało dokonane z wykorzystaniem

systemu teleinformatycznego;

19)

dokumenty potwierdzające objęcie towarów procedurą celną lub uregulowanie sytuacji

towarów;

20)

dokumenty handlowe lub administracyjne przedkładane organom Krajowej Administracji

Skarbowej jako zgłoszenie uproszczone;

21)

pozwolenia na wykonywanie prac budowlanych na terenie wolnego obszaru celnego;

22)

upoważnienia do działania jako przedstawiciel celny;

23)

zaświadczenia o wpisaniu na listę agentów celnych;

24)

dokumenty określające status prawny osoby wprowadzającej towar lub wyprowadzającej

towar podlegający kontroli wykonywanej przez Krajową Administrację Skarbową;

25)

dokumenty bankowe oraz inne dokumenty potwierdzające rozliczenie należności i zobowiązań

z kontrahentami;

26)

dokumenty gwarancyjne zabezpieczające kwotę długu celnego i innych opłat ponoszonych

w odniesieniu do przywożonych, przewożonych i wywożonych towarów;

27)

dokumenty dotyczące transportu i spedycji, w szczególności umowa przewozu, dokumenty

przewozowe, faktury lub inne dokumenty potwierdzające dokonanie zapłaty za przewóz;

28)

księgi podatkowe, o których mowa w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2017 r. poz. 201, 648, 768 i 935), oraz dokumenty stanowiące podstawę dokonanych w nich zapisów, a także dokumentacja,

dowody księgowe oraz sprawozdania finansowe, o których mowa w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 i 2255 oraz z 2017 r. poz. 61, 245 i 791);

29)

dokumenty dotyczące towarów objętych Wspólną Polityką Rolną;

30)

dokumenty dotyczące badań laboratoryjnych;

31)

ewidencje i rejestry, których obowiązek prowadzenia wynika z przepisów odrębnych;

32)

dokumenty dotyczące czynności audytowych;

33)

dokumenty dotyczące urzędowego sprawdzenia w zakresie określonym przepisami prawa celnego;

34)

pozwolenia przywozu lub wywozu i licencje przywozowe lub wywozowe;

35)

dokumenty potwierdzające dokonanie przywozu towaru na terytorium państwa trzeciego;

36)

dokumenty potwierdzające jakość towaru;

37)

dokumenty ubezpieczeniowe dotyczące towarów przywożonych na obszar Unii Europejskiej

oraz towarów wywożonych z tego obszaru;

38)

dokumenty zawierające wyniki audytów wewnętrznych.

Osobami obowiązanymi do przechowywania dokumentów, o których mowa w § 2, są osoby

bezpośrednio lub pośrednio uczestniczące w wypełnianiu formalności celnych lub podlegające

kontrolom celno-skarbowym, w tym - w zależności od rodzaju dokumentu podlegającego

przechowywaniu

1)

zgłaszający i osoba uprawniona do korzystania z procedury celnej lub uregulowania

sytuacji towarów - w przypadku dokumentów związanych z dokonanym zgłoszeniem celnym,

zgłoszeniem do powrotnego wywozu lub powiadomieniem o powrotnym wywozie oraz z korzystaniem

z procedury celnej i dokumentów, które nie były przedstawiane organom Krajowej Administracji

Skarbowej wraz ze zgłoszeniem elektronicznym lub powiadomieniem elektronicznym;

2)

przedstawiciel celny, o którym mowa w przepisach prawa celnego - w przypadku dokumentów potwierdzających uprawnienie do działania jako przedstawiciel

celny oraz w przypadku dokumentów związanych z dokonanym zgłoszeniem celnym, jeżeli

wynika to z zakresu umocowania do działania jako przedstawiciel celny;

3)

osoba składająca przywozową lub wywozową deklarację skróconą lub przyjmująca odpowiedzialność

za przywóz towarów na obszar celny Unii Europejskiej lub wywóz z tego obszaru albo

osoba składająca deklarację do czasowego składowania - w przypadku dokumentów związanych

z przywozem i wywozem towarów oraz deklaracji skróconych;

4)

prowadzący skład celny, magazyn czasowego składowania lub magazyn żywnościowy - w

przypadku dokumentów związanych z prowadzeniem składów celnych, magazynów czasowego

składowania lub magazynów żywnościowych;

5)

zarządzający wolnym obszarem celnym lub prowadzący działalność w wolnym obszarze celnym

- w przypadku dokumentów związanych z zarządzaniem wolnym obszarem celnym lub prowadzoną

działalnością w wolnym obszarze celnym;

6)

przewoźnik i spedytor - w przypadku dokumentów związanych z dokonanym przewozem lub

spedycją;

7)

dłużnik - w przypadku dokumentów związanych z powstaniem długu celnego i pokryciem

kwoty wynikającej z długu celnego;

8)

osoba pośrednio lub bezpośrednio uczestnicząca w operacjach dokonywanych w ramach

wymiany towarowej - w przypadku dokumentów związanych ze stosowaniem przepisów prawa celnego oraz innych przepisów związanych z przywozem i wywozem towarów;

9)

prowadzący skład podatkowy - w przypadku dokumentów związanych z przywozem i wywozem

towarów będących wyrobami akcyzowymi (w zakresie ich importu lub eksportu w rozumieniu

prawa podatkowego);

10)

korzystający ze specjalnych refundacji wywozowych przyznawanych w związku ze składowaniem

celnym lub przetwarzaniem przed wywozem - w przypadku dokumentów związanych ze składowaniem

celnym lub przetwarzaniem towarów;

11)

producent towarów wywożonych z refundacją wywozową - w przypadku dokumentów związanych

ze stosowaniem zgłoszonej i zarejestrowanej w agencji płatniczej receptury oraz dokumentów

dotyczących deklarowanego zużycia surowców wykorzystywanych przy produkcji towarów

wywożonych z wnioskiem o refundację wywozową;

12)

podmiot dokonujący wywozu produktów rolnych do państw trzecich i otrzymujący subwencje

z Europejskiego Funduszu Rolniczego Gwarancji - w przypadku dokumentów związanych

z potwierdzeniem spełnienia warunków wymaganych do korzystania z refundacji eksportowych;

13)

kierownik jednostki, w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości - w przypadku wszelkich dokumentów wytwarzanych lub otrzymywanych przez jednostkę,

mogących mieć znaczenie dla kontroli celno-skarbowej;

14)

przedsiębiorca posiadający pozwolenie AEO lub jego przedstawiciel celny, o którym

mowa w przepisach prawa celnego, oraz posiadacz pozwolenia, którego wydanie uzależnione jest od spełnienia kryterium

określonego w art. 39 UKC - w przypadku dokumentów, o których mowa w § 2 pkt 32;

15)

podmiot prowadzący działalność gospodarczą podlegającą kontroli, o którym mowa w art. 74 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej - w przypadku dokumentów dotyczących urzędowego sprawdzenia, o których mowa w § 2 pkt 33, w zakresie, w jakim dotyczą przepisów prawa celnego.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.