Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2016 r. w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, częstotliwość, formę i sposób sporządzania

dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów

reasekuracji oraz terminy ich przedstawiania Komisji Nadzoru Finansowego, obejmujących

informacje

1)

specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej;

2)

niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki

publicznej;

3)

specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego

w Europejskim Systemie Banków Centralnych.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

2)

zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny

oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w

art. 318 ustawy;

3)

zakładzie reasekuracji - rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny

oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa

w art. 318 ustawy;

4)

ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm..

Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części

B.

1.

Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego obejmuje informacje

1)

specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej;

2)

niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki

publicznej.

2.

Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego obejmuje informacje

specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego

w Europejskim Systemie Banków Centralnych.

3.

Informacje dotyczące rezerw techniczno-ubezpieczeniowych lub związane z rezerwami

techniczno-ubezpieczeniowymi

1)

wykazywane w części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego - zakład

ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

dla celów rachunkowości;

2)

wykazywane w części B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego - zakład

ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

dla celów wypłacalności.

1.

Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne sporządza się z częstotliwością roczną

i kwartalną.

2.

Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się w formie

papierowej oraz w formie elektronicznej, za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji

Nadzoru Finansowego, udostępnianego nieodpłatnie przez Komisję Nadzoru Finansowego

zakładom ubezpieczeń i zakładom reasekuracji, służącego do przekazywania tego sprawozdania

do Komisji Nadzoru Finansowego.

3.

Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się wyłącznie

w formie elektronicznej, za pomocą systemu teleinformatycznego, o którym mowa w ust.

2.

Kwoty wykazywane w dodatkowym sprawozdaniu finansowym i statystycznym wyraża się w

złotych z dokładnością do groszy, a wielkości procentowe do setnej części procentu.

Dane ilościowe wykazuje się z dokładnością do jednostki.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń

wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika

do ustawy, składa się z formularzy

1)

bilans zakładu ubezpieczeń

a)

aktywa zakładu ubezpieczeń,

b)

pasywa zakładu ubezpieczeń;

2)

wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń;

3)

ogólny rachunek zysków i strat;

4)

techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

5)

rachunek przepływów pieniężnych;

6)

rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;

7)

pozycje pozabilansowe;

8)

zmiany w kapitale własnym;

9)

kapitał podstawowy;

10)

aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych;

11)

skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;

12)

kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;

13)

wymagalność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych działu I oraz wartość rezerwy ubezpieczeń

na życie;

14)

podpisy;

15)

podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale

I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-4, 6,

9-11 i 13-15.

Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale

I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń

wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika

do ustawy, składa się z formularzy

1)

bilans zakładu ubezpieczeń

a)

aktywa zakładu ubezpieczeń,

b)

pasywa zakładu ubezpieczeń;

2)

wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń;

3)

ogólny rachunek zysków i strat;

4)

techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

5)

rachunek przepływów pieniężnych;

6)

rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;

7)

pozycje pozabilansowe;

8)

zmiany w kapitale własnym;

9)

kapitał podstawowy;

10)

skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;

11)

kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

12)

powszechne ubezpieczenia obowiązkowe;

13)

pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe;

14)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe działu II - dla grup ubezpieczeń 1-18 oraz reasekuracji

czynnej;

15)

podpisy;

16)

podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną - w przypadku zakładu ubezpieczeń

wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II grupa

10 załącznika do ustawy;

17)

opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości

rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale

II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1-4, 6,

9 i 10, 12 i 14-17.

Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale

II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których

mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy

1)

bilans zakładu reasekuracji

a)

aktywa zakładu reasekuracji,

b)

pasywa zakładu reasekuracji;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

pozycje pozabilansowe;

6)

zmiany w kapitale własnym;

7)

kapitał podstawowy;

8)

podpisy;

9)

podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń,

o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których

mowa w § 13 pkt 1-3 i 7-9.

Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń,

o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których

mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy

1)

bilans zakładu reasekuracji

a)

aktywa zakładu reasekuracji,

b)

pasywa zakładu reasekuracji;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

rachunki techniczne działu II;

6)

pozycje pozabilansowe;

7)

zmiany w kapitale własnym;

8)

kapitał podstawowy;

9)

podpisy;

10)

opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości

rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń,

o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których

mowa w § 16 pkt 1-3, 5 i 8-10.

Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń,

o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których

mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy

1)

bilans zakładu reasekuracji

a)

aktywa zakładu reasekuracji,

b)

pasywa zakładu reasekuracji;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń

a)

techniczny rachunek ubezpieczeń na życie,

b)

techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

rachunki techniczne działu II;

6)

pozycje pozabilansowe;

7)

zmiany w kapitale własnym;

8)

kapitał podstawowy;

9)

podpisy;

10)

podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną;

11)

opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości

rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń,

o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy,

o których mowa w § 19 pkt 1-3, 5 i 8-11.

Wzory formularzy części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń,

o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr

5 do rozporządzenia.

1.

Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń

składa się z formularzy

1)

reklasyfikacje - aktywa;

2)

reklasyfikacje - zobowiązania;

3)

zobowiązania;

4)

szczegółowy wykaz aktywów;

5)

depozyty u cedentów;

6)

zobowiązania związane z uprawnieniami emerytalnymi;

7)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe związane z reasekuracją;

8)

dane osób reprezentujących podmiot sprawozdawczy.

2.

Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

składa się z formularzy, o których mowa w ust. 1 pkt 1-5, 7 i 8.

1.

Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń

składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 6-8.

2.

Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 7 i 8.

3.

Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

ubezpieczeń i zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 22

ust. 1 pkt 1-5 i 8.

Wzory formularzy części B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu

ubezpieczeń i zakładu reasekuracji określa załącznik nr 6 do rozporządzenia.

1.

Do części A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład

ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołącza

1)

pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których

mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;

2)

sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;

3)

informację dodatkową określoną w załączniku nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

(Dz. U. poz. 562);

4)

sporządzony w formie aktu notarialnego protokół z walnego zgromadzenia, na którym

została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym

mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości;

5)

dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 tej ustawy;

6)

dowód potwierdzający wniesienie opłaty za publikację sprawozdania finansowego, o którym

mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, złożonego we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 tej ustawy.

2.

Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych

do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego dołączają również

informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach,

w okresie sprawozdawczym, z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi

członkami tych towarzystw.

Do części A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład

ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołącza informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7,

8 i 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia, o którym mowa w § 25 ust. 1 pkt 3.

Dokumenty i informacje dołączane do części A dodatkowego sprawozdania finansowego

i statystycznego sporządza się w formie elektronicznej, z wyjątkiem dokumentów i informacji,

o których mowa w § 25 ust. 1 pkt 1, 4-6 i ust. 2, które sporządza się w formie papierowej.

1.

Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego opatruje się podpisem

kierownika jednostki oraz osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych,

potwierdzającym zgodność sprawozdania ze stanem faktycznym, z zastrzeżeniem ust. 2.

2.

W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji prowadzenia

ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 76a ust. 3 ustawy o rachunkowości,

lub przedsiębiorcy prowadzącemu działalność w tym zakresie z innego państwa członkowskiego

w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 4 marca 2010 r. o świadczeniu usług na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej

(Dz. U. poz. 278, z późn. zm., część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego opatruje się podpisem

osoby wykonującej czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

3.

Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób, o których mowa w ust. 1 lub 2,

lub przez aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną wymaga uzasadnienia, które

dołącza się do części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się

na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez

organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się

na koniec roku obrotowego.

1.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń

i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 15 dni od

dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 tej ustawy.

2.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń

i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 40 dni od

ostatniego dnia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone.

1.

Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń

i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 14 tygodni

od zakończenia roku obrotowego.

2.

Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń

i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 5 tygodni

od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone.

Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza

się, począwszy od sprawozdania za pierwszy kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym

się w 2016 r.

Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza

się, począwszy od sprawozdania za trzeci kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym

się w 2016 r.

1.

Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń

i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego za rok obrotowy rozpoczynający

się w

1)

2016 r. - w terminie 20 tygodni od zakończenia roku obrotowego;

2)

2017 r. - w terminie 18 tygodni od zakończenia roku obrotowego;

3)

2018 r. - w terminie 16 tygodni od zakończenia roku obrotowego.

2.

Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń

i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego

1)

w 2016 r. - w terminie 8 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który

zostało sporządzone;

2)

w 2017 r. - w terminie 7 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który

zostało sporządzone;

3)

w 2018 r. - w terminie 6 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który

zostało sporządzone.

Do dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych sporządzanych za kwartał i

rok obrotowy rozpoczynające się przed 1 stycznia 2016 r. stosuje się przepisy dotychczasowe.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.