Rozporządzenie Ministra Środowiska z dnia 14 grudnia 2016 r. w sprawie rocznego audytu zewnętrznego organizacji odzysku sprzętu elektrycznego i elektronicznego oraz zakładu przetwarzania

Rozporządzenie określa

1)

szczegółowy zakres i sposób przeprowadzania rocznego audytu zewnętrznego, zwanego

dalej „audytem”;

2)

szczegółowy zakres sprawozdania z przeprowadzonego audytu.

Audyt organizacji odzysku sprzętu elektrycznego i elektronicznego, zwanej dalej „organizacją”,

przeprowadza się w jej siedzibie.

1.

Audyt zakładu przetwarzania przeprowadza się w zakładzie przetwarzania oraz w miejscu,

gdzie prowadzący zakład przetwarzania przechowuje dokumentację.

2.

W przypadku gdy przedsiębiorca posiada więcej niż jeden zakład przetwarzania, audyt

przeprowadza się w każdym z zakładów.

Audytor przekazuje organizacji lub prowadzącemu zakład przetwarzania informację o

zamiarze dokonania audytu, w terminie co najmniej 14 dni przed dniem rozpoczęcia audytu.

Audyt organizacji obejmuje następujący zakres

1)

spełnienie przez organizację wymogów określonych przepisami ustawy z dnia 11 września 2015 r. o zużytym sprzęcie elektrycznym i elektronicznym, w tym dotyczących kapitału zakładowego, akcjonariuszy oraz wdrożenia systemu zarządzania

środowiskowego;

2)

w przypadku prowadzenia przez organizację przedsięwzięć związanych ze zbieraniem,

przetwarzaniem, recyklingiem i innymi niż recykling procesami odzysku oraz unieszkodliwianiem

- dokumentację w zakresie gospodarki odpadami zawierającą w szczególności

a)

zezwolenia, o których mowa w art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 14 grudnia 2012 r. o odpadach

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1987), zwanej dalej „ustawą o odpadach”,

b)

ilościową i jakościową ewidencję odpadów, zwaną dalej „ewidencją odpadów”, o której

mowa w art. 66 ust. 1 ustawy o odpadach;

3)

w zakresie zagospodarowanego zużytego sprzętu oraz odpadów powstałych ze zużytego

sprzętu - zaświadczenia o zużytym sprzęcie, o których mowa w art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o zużytym sprzęcie elektrycznym i

elektronicznym, w tym zgodność informacji zawartych w tych zaświadczeniach z informacjami zawartymi

w sprawozdaniach, o których mowa w pkt 4, oraz w przypadku, o którym mowa w pkt 2

lit. b;

4)

w zakresie wprowadzonego do obrotu sprzętu oraz zagospodarowanego zużytego sprzętu

oraz odpadów powstałych ze zużytego sprzętu - sprawozdania, o których mowa w art. 74 ust. 1 pkt 2, ust. 1a, ust. 2 pkt 3, ust. 6 i art. 74a ustawy o odpadach.

Sposobem przeprowadzenia audytu organizacji jest sprawdzenie dokumentacji, o której

mowa w § 5, i ocena spełniania przez organizację wymogów, o których mowa w § 5 pkt

1.

Audyt zakładu przetwarzania obejmuje następujący zakres

1)

dokumentację zawierającą w szczególności

a)

w zakresie gospodarki odpadami - decyzje, o których mowa w art. 41 ust. 1 ustawy o odpadach,

b)

pozwolenia, o których mowa w art. 181 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. - Prawo ochrony środowiska

(Dz. U. z 2016 r. poz. 672, z późn. zm.,

c)

ewidencję odpadów,

d)

w zakresie zagospodarowanego zużytego sprzętu oraz odpadów powstałych ze zużytego

sprzętu - zaświadczenia o zużytym sprzęcie, o których mowa w art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o zużytym sprzęcie elektrycznym i

elektronicznym,

e)

w zakresie zagospodarowanego zużytego sprzętu oraz odpadów powstałych ze zużytego

sprzętu - sprawozdania, o których mowa w art. 75 ust. 2 pkt 7 ustawy o odpadach, w

uzasadnionych przypadkach sprawozdania, o których mowa w art. 236b ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. - Prawo ochrony środowiska, oraz raporty, o których mowa w art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 17 lipca 2009 r. o systemie zarządzania emisjami gazów

cieplarnianych i innych substancji

(Dz. U. z 2015 r. poz. 2273 i 2278 oraz z 2016 r. poz. 266 i 542);

2)

spełnienie minimalnych wymagań dla zakładu przetwarzania, o których mowa w art. 50 i art. 51 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o zużytym sprzęcie elektrycznym

i elektronicznym;

3)

zgodność możliwości technicznych przetwarzania przez zakład przetwarzania zużytego

sprzętu powstałego ze sprzętu należącego do grupy sprzętu, dla której została wydana

decyzja w zakresie gospodarki odpadami, w tym ocenę stosowanej technologii przetwarzania,

z masą zebranego oraz przetworzonego zużytego sprzętu wynikającą z wydanych zaświadczeń,

o których mowa w art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o zużytym sprzęcie elektrycznym i

elektronicznym;

4)

zgodność masy zebranego oraz przetworzonego zużytego sprzętu wynikającą z wydanych

zaświadczeń, o których mowa w art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o zużytym sprzęcie elektrycznym i

elektronicznym, z roczną mocą przerobową określoną w decyzji w zakresie gospodarki odpadami, ewidencją

odpadów, o której mowa w pkt 1 lit. c, oraz sprawozdaniami, o których mowa w pkt 1

lit. e;

5)

zgodność masy zużytego sprzętu przyjętego do przetworzenia oraz odpadów powstałych

po demontażu zużytego sprzętu wskazanych w dokumentach sporządzanych na potrzeby ewidencji

odpadów, o której mowa w pkt 1 lit. c, oraz pochodzących z legalizowanego urządzenia

ważącego, o którym mowa w art. 51 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o zużytym sprzęcie elektrycznym

i elektronicznym, z dokumentacją finansową, w szczególności z wartościami wskazanymi na fakturach,

posiadaną przez przedsiębiorcę z tytułu zakupu odpadów przeznaczonych do przetworzenia

oraz sprzedaży odpadów do recyklingu oraz innych niż recykling procesów odzysku, a

także przygotowanych do ponownego użycia, za rok kalendarzowy, którego audyt dotyczy;

6)

terminowość składania sprawozdań, o których mowa w pkt 1 lit. e, oraz zaświadczeń,

o których mowa w pkt 1 lit. d;

7)

zgodność prowadzonego procesu przetwarzania z obowiązującymi standardami w zakresie

przetwarzania zużytego sprzętu określonych przepisami prawa krajowego i Unii Europejskiej.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.

Sposobem przeprowadzenia audytu zakładu przetwarzania jest sprawdzenie dokumentacji,

o której mowa w § 7 pkt 1 i 3-6, i ocena spełniania przez prowadzącego zakład przetwarzania

wymogów, o których mowa w § 7 pkt 2 i 7.

1.

Audytor opracowuje projekt sprawozdania, w którym informuje o ustaleniach z przeprowadzonego

audytu.

2.

Projekt sprawozdania jest przekazywany odpowiednio organizacji albo prowadzącemu zakład

przetwarzania.

3.

Organizacja albo prowadzący zakład przetwarzania w terminie 14 dni od dnia otrzymania

projektu sprawozdania może zgłosić na piśmie dodatkowe wyjaśnienia lub umotywowane

zastrzeżenia dotyczące jego treści.

4.

Audytor po otrzymaniu od organizacji albo prowadzącego zakład przetwarzania dodatkowych

wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń dotyczących projektu sprawozdania dokonuje

ich analizy i w miarę potrzeby podejmuje w tym zakresie dodatkowe czynności sprawdzające.

5.

W przypadku stwierdzenia przez audytora zasadności całości lub części zgłoszonych

przez audytowanego dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń projekt sprawozdania

ulega w tym zakresie zmianie lub uzupełnieniu.

6.

Dodatkowe wyjaśnienia lub umotywowane zastrzeżenia włącza się do dokumentacji audytu.

7.

Po rozpatrzeniu przez audytora dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń

projekt sprawozdania staje się sprawozdaniem z przeprowadzonego audytu.

Sprawozdanie z przeprowadzonego audytu zawiera

1)

stronę tytułową;

2)

datę sporządzenia sprawozdania;

3)

imię i nazwisko lub nazwę oraz adres siedziby audytowanego podmiotu, a w przypadku

zakładu przetwarzania również adres miejsca wykonywanej działalności podlegającej

audytowi;

4)

numer identyfikacji podatkowej (NIP) oraz numer REGON

5)

numer rejestrowy audytowanego podmiotu

6)

nazwę podmiotu przeprowadzającego audyt oraz numer akredytacji tego podmiotu;

7)

imię i nazwisko audytora uczestniczącego w audycie;

8)

termin przeprowadzenia audytu;

9)

rok kalendarzowy objęty audytem;

10)

cel audytu;

11)

zakres przedmiotowy audytu, w tym wykaz dokumentów i danych źródłowych, z których

korzystał audytor;

12)

podjęte działania i zastosowane techniki audytu;

13)

ustalenie stanu faktycznego, w tym wskazanie stwierdzonych uchybień;

14)

podpis audytora sporządzającego sprawozdanie oraz podpis prawomocnego przedstawiciela

weryfikatora.