Obwieszczenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 1 grudnia 2016 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie komitetu audytu

Rozporządzenie określa

1)

niezbędne kwalifikacje członków niezależnych komitetu audytu;

2)

sposób ustalania wynagrodzeń członków niezależnych komitetu audytu;

3)

wymogi, jakie powinien spełniać regulamin komitetu audytu.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2016 r.

Członkiem niezależnym komitetu audytu może być osoba, która

1)

posiada wykształcenie wyższe magisterskie lub równorzędne;

2)

posiada co najmniej pięcioletnie doświadczenie zawodowe, w tym co najmniej dwuletnie

w sprawowaniu funkcji kierowniczych;

3)

posiada udokumentowane doświadczenie lub wiedzę w zakresie

a)

audytu wewnętrznego lub

b)

kontroli zarządczej, lub

c)

zarządzania ryzykiem, lub

d)

prowadzenia gospodarki finansowej jednostek sektora finansów publicznych, lub

e)

(uchylona);

4)

ma pełną zdolność do czynności prawnych oraz korzysta z pełni praw publicznych;

5)

nie była skazana prawomocnym wyrokiem sądu za umyślne przestępstwo lub umyślne przestępstwo

skarbowe;

6)

(uchylony).

1.

Wynagrodzenie członka niezależnego komitetu audytu jest ustalane kwartalnie, w zależności

od liczby działów kierowanych przez jednego ministra, dla których został powołany

komitet audytu, oraz obecności na posiedzeniach komitetu audytu, według wzoru

W = M x P x N/L

gdzie poszczególne symbole oznaczają

W

-

wysokość wynagrodzenia członka niezależnego komitetu audytu za dany kwartał,

M

-

mnożnik równy 0,4 w przypadku komitetu audytu powołanego dla jednego działu, a 0,5

w przypadku komitetu audytu powołanego dla co najmniej dwóch działów,

P

-

przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w poprzednim roku kalendarzowym, ogłaszane

przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego,

N

-

liczba posiedzeń komitetu audytu w danym kwartale, w których uczestniczył członek

niezależny komitetu audytu,

L

-

liczba wszystkich posiedzeń komitetu audytu w danym kwartale.

2.

Wynagrodzenie, o którym mowa w ust. 1, ustala się, jeżeli w danym kwartale odbyło

się co najmniej jedno posiedzenie komitetu audytu.

Regulamin komitetu audytu powinien określać w szczególności

1)

szczegółowy zakres zadań komitetu audytu;

2

sposób działania komitetu audytu, w tym

a)

tryb i częstotliwość zwoływania posiedzeń,

b)

sposób prowadzenia posiedzeń,

c)

sposób podejmowania uchwał,

d)

zasady udziału w posiedzeniach osób trzecich,

e)

sposób dokumentowania posiedzeń oraz podjętych ustaleń;

3)

sposób i tryb dostępu członków komitetu audytu do dokumentów, informacji i innych

materiałów związanych z funkcjonowaniem kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego

w jednostkach w dziale, w rozumieniu art. 2 pkt 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, lub działach, dla których został powołany komitet audytu, przy zachowaniu przepisów

o tajemnicy ustawowo chronionej;

4)

sposób i tryb współpracy członków komitetu audytu z kierownikami oraz pracownikami

jednostek w dziale lub działach, dla których został powołany komitet audytu;

5)

sposób i tryb współpracy komitetu audytu z kierownikami komórek audytu wewnętrznego;

6)

tryb postępowania w sprawach o wyrażenie zgody na rozwiązanie stosunku pracy albo

zmianę warunków pracy i płacy kierownika komórki audytu wewnętrznego, z uwzględnieniem

zapewnienia pracodawcy oraz kierownikowi komórki audytu wewnętrznego możliwości udziału

w postępowaniu.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2010 r.