Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 12 października 2016 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego

Ustawa określa zasady gromadzenia oszczędności na indywidualnych kontach emerytalnych,

zwanych dalej „IKE”, oraz na indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, zwanych

dalej „IKZE”, oraz dokonywania wpłat, wypłat transferowych, wypłat, częściowego zwrotu

i zwrotu środków zgromadzonych na tych kontach.

Użyte w ustawie określenia oznaczają

1)

IKE - wyodrębniony zapis w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego, wyodrębniony

rachunek papierów wartościowych lub inny rachunek, na którym zapisywane są instrumenty

finansowe niebędące papierami wartościowymi oraz rachunek pieniężny służący do obsługi

takich rachunków w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, lub wyodrębniony rachunek

w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, wyodrębniony rachunek bankowy w banku, wyodrębniony

rachunek IKE w dobrowolnym funduszu emerytalnym, prowadzone na zasadach określonych

ustawą, a w zakresie w niej nieuregulowanym - na zasadach określonych w przepisach

właściwych dla tych rachunków i rejestrów;

1a)

IKZE - wyodrębniony zapis w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego, wyodrębniony

rachunek papierów wartościowych lub inny rachunek, na którym zapisywane są instrumenty

finansowe niebędące papierami wartościowymi oraz rachunek pieniężny służący do obsługi

takich rachunków w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, lub wyodrębniony rachunek

w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, wyodrębniony rachunek bankowy w banku, wyodrębniony

rachunek IKZE w dobrowolnym funduszu emerytalnym, prowadzone na zasadach określonych

ustawą, a w zakresie w niej nieuregulowanym - na zasadach określonych w przepisach

właściwych dla tych rachunków i rejestrów;

2)

gromadzenie oszczędności - dokonywanie wpłat, wypłat transferowych oraz przyjmowanie

wypłat transferowych, a także inwestowanie środków znajdujących się na IKE lub IKZE;

3)

oszczędzający - osobę fizyczną, która gromadzi środki na IKE lub IKZE;

4)

wpłata - wpłatę środków pieniężnych dokonywaną przez oszczędzającego na IKE lub IKZE

lub przekazanie pożytków z papierów wartościowych zgromadzonych na IKE lub IKZE oszczędzającego;

5)

środki - środki pieniężne, jednostki ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, jednostki

uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, jednostki rozrachunkowe dobrowolnego funduszu

emerytalnego, papiery wartościowe oraz niebędące papierami wartościowymi instrumenty

finansowe, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c i d ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami

finansowymi

(Dz. U. z 2014 r. poz. 94, z późn. zm., zapisane na IKE lub IKZE;

6

fundusz inwestycyjny - fundusz inwestycyjny otwarty lub specjalistyczny fundusz inwestycyjny

otwarty w rozumieniu ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi

funduszami inwestycyjnymi

(Dz. U. z 2014 r. poz. 157, z późn. zm.;

7)

podmiot prowadzący działalność maklerską - dom maklerski lub bank prowadzący działalność

maklerską w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;

8

zakład ubezpieczeń - zakład ubezpieczeń prowadzący działalność ubezpieczeniową w zakresie

ubezpieczeń, o których mowa w dziale I w grupie 3 załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności

ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej

(Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615);

9)

bank - bank krajowy w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe

(Dz. U. z 2015 r. poz. 128, z późn. zm.;

9a)

dobrowolny fundusz emerytalny - dobrowolny fundusz emerytalny utworzony przez powszechne

towarzystwo emerytalne, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych

(Dz. U. z 2016 r. poz. 291 i 615);

10)

instytucja finansowa - fundusz inwestycyjny, podmiot prowadzący działalność maklerską,

zakład ubezpieczeń, bank, dobrowolny fundusz emerytalny, prowadzące IKE lub IKZE;

11)

program emerytalny - pracowniczy program emerytalny w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1449);

12)

osoby uprawnione - osoby wskazane przez oszczędzającego w umowie o IKE lub IKZE, które

otrzymają środki z IKE lub IKZE w przypadku jego śmierci, osoby, o których mowa w

art. 832 § 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny

(Dz. U. z 2016 r. poz. 380, 585 i 1579), oraz spadkobierców oszczędzającego;

13)

wypłata - wypłatę jednorazową albo wypłatę w ratach środków zgromadzonych na IKE lub

IKZE dokonywaną na rzecz

a)

oszczędzającego, po spełnieniu warunków określonych w art. 34 ust. 1 pkt 1 lub art.

34a ust. 1 pkt 1, albo

b)

osób uprawnionych, w przypadku śmierci oszczędzającego;

14)

wypłata transferowa - wypłatę polegającą na

a)

przeniesieniu środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKE do innej instytucji

finansowej prowadzącej IKE,

b)

przeniesieniu środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKZE do innej instytucji

finansowej prowadzącej IKZE,

c)

przeniesieniu środków zgromadzonych na IKE z IKE zmarłego na IKE osoby uprawnionej

lub do programu emerytalnego, do którego uprawniony przystąpił,

d)

przeniesieniu środków zgromadzonych na IKZE z IKZE zmarłego na IKZE osoby uprawnionej,

e)

jednoczesnym odkupieniu jednostek uczestnictwa w jednym funduszu inwestycyjnym i nabyciu

jednostek uczestnictwa w innym funduszu inwestycyjnym zarządzanym przez to samo towarzystwo

za środki pieniężne uzyskane z odkupienia jednostek uczestnictwa (konwersja), pod

warunkiem że jednostki odkupywane, jak i nabywane są rejestrowane na IKE albo IKZE

oszczędzającego,

f)

przeniesieniu środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKE do programu emerytalnego,

do którego przystąpił oszczędzający, lub przeniesieniu środków z programu emerytalnego

na IKE, w przypadkach określonych w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych;

15)

zwrot - wycofanie całości środków zgromadzonych na IKE lub IKZE, jeżeli nie zachodzą

przesłanki wypłaty bądź wypłaty transferowej;

15a)

częściowy zwrot - wycofanie części środków zgromadzonych na IKE, jeżeli nie zachodzą

przesłanki do wypłaty bądź wypłaty transferowej;

16)

organ nadzoru - Komisję Nadzoru Finansowego, o której mowa w ustawie z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym

(Dz. U. z 2016 r. poz. 174, 615, 888 i 996);

17)

składka podstawowa - składkę wnoszoną przez pracodawcę do programu emerytalnego;

18)

dane osobowe - pierwsze imię, nazwisko, datę urodzenia, adres zamieszkania oraz numer

PESEL lub numer paszportu bądź innego dokumentu potwierdzającego tożsamość w przypadku

osób nieposiadających obywatelstwa polskiego;

19

syndyk - syndyka w rozumieniu ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe

(Dz. U. z 2015 r. poz. 233, z późn. zm. oraz nadzorcę sądowego lub zarządcę w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. - Prawo restrukturyzacyjne

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1574 i 1579).

1.

Prawo do wpłat na IKE lub IKZE przysługuje osobie fizycznej, która ukończyła 16 lat.

2.

Małoletni ma prawo do dokonywania wpłat na IKE lub IKZE tylko w roku kalendarzowym,

w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.

1.

Oszczędzający na IKE ma prawo do zwolnienia podatkowego na zasadach i w trybie określonych

w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli na podstawie pisemnej

umowy o prowadzenie IKE gromadzi oszczędności tylko na jednym IKE, z zastrzeżeniem

art. 14 i 23.

2.

Oszczędzający na IKZE ma prawo do odliczenia od dochodu wpłat na IKZE na zasadach

i w trybie określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli

na podstawie umowy o prowadzenie IKZE gromadzi oszczędności tylko na jednym IKZE,

z zastrzeżeniem art. 14 i 23.

Na IKE lub IKZE może gromadzić oszczędności wyłącznie jeden oszczędzający.

Osoba fizyczna, która dokonała w danym roku kalendarzowym wypłaty transferowej z IKE

do programu emerytalnego, nie może w tym roku zawrzeć umowy o prowadzenie IKE.

1.

Osoba fizyczna składa przed zawarciem umowy o prowadzenie IKE oświadczenie, że

1)

nie gromadzi środków na IKE prowadzonym przez inną instytucję finansową, z zastrzeżeniem

art. 23, oraz że w danym roku kalendarzowym nie dokonała wypłaty transferowej z uprzednio

posiadanego IKE do programu emerytalnego albo

2)

posiada IKE prowadzone przez inną instytucję finansową, podając równocześnie nazwę

tej instytucji i potwierdzając, że dokona ona wypłaty transferowej.

2.

W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, jeżeli osoba składająca oświadczenie osiągnęła

wiek 55 lat, w oświadczeniu potwierdza również, że nie dokonała w przeszłości wypłaty

środków zgromadzonych na IKE.

3.

Przed złożeniem oświadczenia, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa odbierająca

takie oświadczenie jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że w przypadku podania

nieprawdy lub zatajenia prawdy podlega on odpowiedzialności przewidzianej w art. 233 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1137) oraz że w przypadku gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE, z zastrzeżeniem

art. 14 i 23, opodatkowaniu, na zasadach i w trybie określonych w przepisach o podatku

dochodowym od osób fizycznych, podlegają dochody uzyskane z tytułu gromadzenia oszczędności

na wszystkich IKE. W oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1, oszczędzający potwierdza,

że został pouczony o odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.

4.

W oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1, oszczędzający potwierdza, że został pouczony

o konsekwencjach

1)

gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE oraz

2)

podpisania umowy o prowadzenie IKE w roku kalendarzowym, w którym dokonano wypłaty

transferowej z uprzednio posiadanego IKE do programu emerytalnego.

1.

Przed zawarciem umowy o prowadzenie IKZE osoba fizyczna składa oświadczenie, że

1)

nie gromadzi środków na IKZE w innej instytucji finansowej albo

2)

gromadzi środki na IKZE w innej instytucji finansowej, podając równocześnie nazwę

tej instytucji i potwierdzając, że dokona ona wypłaty transferowej.

2.

Przed złożeniem oświadczenia, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa odbierająca

takie oświadczenie jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że w przypadku podania

nieprawdy lub zatajenia prawdy podlega on odpowiedzialności przewidzianej w art. 233 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny. W oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1, oszczędzający potwierdza, że został pouczony

o odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.

1.

IKE lub IKZE jest prowadzone na podstawie pisemnej umowy zawartej przez oszczędzającego,

zwanej dalej „umową o prowadzenie IKE lub IKZE”

1)

z funduszem inwestycyjnym albo

1a)

z dobrowolnym funduszem emerytalnym, albo

2)

z podmiotem prowadzącym działalność maklerską o świadczenie usług polegających na

wykonywaniu zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych i prowadzenie rachunku

papierów wartościowych oraz rachunku pieniężnego, albo

3)

z zakładem ubezpieczeń - ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym,

albo

4)

z bankiem o prowadzenie rachunku bankowego.

2.

Oszczędzający ma prawo do zmiany instytucji finansowej prowadzącej jego IKE lub IKZE,

dokonując wypłaty transferowej.

3.

Oszczędzający może gromadzić środki na IKE lub IKZE w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym

gromadzonym w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym,

zawartej przed dniem podpisania umowy o prowadzenie IKE lub IKZE, pod warunkiem że

środki gromadzone na IKE lub IKZE są odrębnie ewidencjonowane, a zakład ubezpieczeń

gwarantuje możliwość dokonania wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE lub

IKZE do innej instytucji finansowej, z uwzględnieniem zasad określonych w art. 29.

4.

Oszczędzający może gromadzić środki na IKE lub IKZE w ramach umowy o świadczenie usług

polegających na wykonywaniu zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych i prowadzenie

rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnego zawartej przed dniem podpisania

umowy o prowadzenie IKE lub IKZE, pod warunkiem że środki gromadzone na IKE lub IKZE

są odrębnie ewidencjonowane.

Podmioty wymienione w art. 8 ust. 1 są obowiązane udostępniać dane zawarte w umowach,

o których mowa w art. 9, na wniosek administracyjnego organu egzekucyjnego, wymienionego

w art. 19 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji

(Dz. U. z 2016 r. poz. 599, 868, 1228, 1244 i 1579) oraz centralnego biura łącznikowego, o którym mowa w art. 9 ustawy z dnia 11 października 2013 r. o wzajemnej pomocy przy dochodzeniu podatków,

należności celnych i innych należności pieniężnych

(Dz. U. poz. 1289 oraz z 2015 r. poz. 211).

1.

Umowa o prowadzenie IKE lub IKZE określa w szczególności

1)

oznaczenie IKE lub IKZE umożliwiające jego identyfikację;

2)

sposób oznaczenia dyspozycji dotyczących środków gromadzonych na IKE lub IKZE;

3)

sposób postępowania instytucji finansowej w przypadku, gdy suma wpłat dokonanych przez

oszczędzającego na IKE lub IKZE w danym roku kalendarzowym przekroczy maksymalną wysokość

wpłat ustaloną zgodnie z art. 13 albo art. 13a;

4)

zakres, częstotliwość i formę informowania oszczędzającego o środkach zgromadzonych

na IKE lub IKZE;

5)

koszty i opłaty obciążające oszczędzającego w związku z prowadzeniem IKE lub IKZE,

w zakresie nieuregulowanym przepisami, o których mowa w art. 12;

6)

okres wypowiedzenia umowy;

7)

termin dokonania wypłaty, wypłaty transferowej, częściowego zwrotu oraz zwrotu;

7a)

warunki wypłaty w ratach, w tym liczbę rat, w przypadku dokonywania wypłaty w ratach;

8)

sposób postępowania z pożytkami z papierów wartościowych zgromadzonych na IKE lub

IKZE oszczędzającego. 2. W przypadku podpisania umowy o prowadzenie IKE lub IKZE z

zakładem ubezpieczeń, umowa ta zawiera ponadto

1)

określenie zasad, na jakich zakład ubezpieczeń wyodrębnia z płaconej składki część

przeznaczoną na rachunek IKE lub IKZE w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym oraz

wskazuje cel, na który przeznaczona jest pozostała część składki ubezpieczeniowej;

2)

określenie, jaka część składki jest potrącana na cel, o którym mowa w pkt 1, i nie

jest przekazywana na rachunek, o którym mowa w art. 19 pkt 3.

1.

Instytucja finansowa przyjmująca oświadczenie, o którym mowa w art. 7 ust. 1 pkt 2,

wydaje oszczędzającemu na IKE potwierdzenie zawarcia umowy o prowadzenie IKE, zwane

dalej „potwierdzeniem zawarcia umowy IKE”.

2.

Instytucja finansowa wydaje oszczędzającemu potwierdzenie zawarcia umowy IKE także

w przypadku zamiaru dokonania transferu środków zgromadzonych w programie emerytalnym

na IKE oszczędzającego.

3.

Potwierdzenie zawarcia umowy IKE powinno zawierać dane osobowe oszczędzającego oraz

nazwę instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę, i numer rachunku,

na który należy dokonać wypłaty transferowej.

4.

W przypadku dokonania wypłaty transferowej oszczędzający może dokonywać wpłat dopiero

po wpływie środków będących przedmiotem wypłaty transferowej z dotychczasowej instytucji

prowadzącej IKE, chyba że występuje sytuacja, o której mowa w art. 14 ust. 1, a oszczędzający

podpisał umowę o prowadzenie IKE z inną instytucją finansową.

1.

Instytucja finansowa przyjmująca oświadczenie, o którym mowa w art. 7a ust. 1 pkt

2, wydaje oszczędzającemu na IKZE potwierdzenie zawarcia umowy o prowadzenie IKZE,

zwane dalej „potwierdzeniem zawarcia umowy IKZE”.

2.

Potwierdzenie zawarcia umowy IKZE powinno zawierać dane osobowe oszczędzającego oraz

nazwę instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę, i numer rachunku,

na który należy dokonać wypłaty transferowej.

3.

W przypadku dokonania wypłaty transferowej oszczędzający może dokonywać wpłat dopiero

po wpływie środków będących przedmiotem wypłaty transferowej z dotychczasowej instytucji

prowadzącej IKZE, chyba że występuje sytuacja, o której mowa w art. 14 ust. 1, a oszczędzający

zawarł umowę o prowadzenie IKZE z inną instytucją finansową.

1.

W umowie o prowadzenie IKE lub IKZE oszczędzający może wskazać jedną lub więcej osób,

którym zostaną wypłacone środki zgromadzone na IKE lub IKZE w przypadku jego śmierci.

2.

Dyspozycja, o której mowa w ust. 1, może być w każdym czasie zmieniona.

3.

Jeżeli oszczędzający wskazał kilka osób uprawnionych do otrzymania środków po jego

śmierci, a nie oznaczył ich udziału w tych środkach lub suma oznaczonych udziałów

nie jest równa 1, uważa się, że udziały tych osób są równe.

4.

Wskazanie osoby uprawnionej do otrzymania środków po śmierci oszczędzającego staje

się bezskuteczne, jeżeli osoba ta zmarła przed śmiercią oszczędzającego. W takim przypadku

udział, który był przeznaczony dla zmarłego, przypada w częściach równych pozostałym

osobom wskazanym, chyba że oszczędzający zadysponuje tym udziałem w inny sposób.

5.

W przypadku braku osób wskazanych przez oszczędzającego środki zgromadzone na IKE

lub IKZE wchodzą do spadku, z wyjątkiem gdy umowa o prowadzenie IKE lub IKZE została

zawarta z zakładem ubezpieczeń. W takim przypadku stosuje się odpowiednio art. 831 i 832 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny.

Zasady prowadzenia IKE lub IKZE, a także tryb oraz warunki zawarcia i rozwiązania

umowy o prowadzenie IKE lub IKZE określa

1)

statut funduszu inwestycyjnego - w przypadku funduszu inwestycyjnego;

1a)

statut dobrowolnego funduszu emerytalnego - w przypadku dobrowolnego funduszu emerytalnego;

2)

regulamin prowadzenia rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnego - w przypadku

podmiotu prowadzącego działalność maklerską;

3)

ogólne warunki ubezpieczenia oraz regulaminy ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych

- w przypadku zakładu ubezpieczeń;

4)

umowa rachunku bankowego - w przypadku banku.

1.

Wpłaty dokonywane na IKE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej

trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce

narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium

budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

1a.

W przypadku gdy kwota ustalona w sposób określony w ust. 1 będzie niższa od kwoty

ogłoszonej w poprzednim roku kalendarzowym, wówczas obowiązuje kwota wpłat dokonywanych

na IKE ogłoszona w poprzednim roku kalendarzowym.

2.

W przypadku IKE prowadzonego w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym

funduszem kapitałowym ograniczenie, o którym mowa w ust. 1, dotyczy części składki

ubezpieczeniowej stanowiącej wpłatę na IKE.

3.

Jeżeli do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym będą dokonywane

wpłaty na IKE, brak jest podstaw, o których mowa w ust. 1, do ustalenia przeciętnego

prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, jako podstawę do

ustalenia kwoty, o której mowa w ust. 1, przyjmuje się przeciętne miesięczne wynagrodzenie

z trzeciego kwartału roku poprzedniego.

4.

Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego ogłasza w Dzienniku Urzędowym

Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” do końca roku kalendarzowego poprzedzającego

rok, w którym będą dokonywane wpłaty na IKE, w drodze obwieszczenia, wysokość kwoty,

o której mowa w ust. 1.

5.

Po przekroczeniu kwoty określonej w obwieszczeniu, o którym mowa w ust. 4, instytucja

finansowa jest obowiązana do przekazania nadpłaconej kwoty w sposób określony w umowie

o prowadzenie IKE.

6.

Przepisy ust. 1 nie mają zastosowania do przyjmowanych wypłat transferowych.

7.

Wpłaty dokonywane przez małoletniego na IKE nie mogą przekroczyć dochodów uzyskanych

przez niego w danym roku, z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę, i nie mogą

być wyższe od kwoty, o której mowa w ust. 1.

1.

Wpłaty dokonywane na IKZE w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej

1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce

narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym

lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

2.

W przypadku gdy kwota ustalona w sposób określony w ust. 1 będzie niższa od kwoty

ogłoszonej w poprzednim roku kalendarzowym, obowiązuje kwota wpłat dokonywanych na

IKZE ogłoszona w poprzednim roku kalendarzowym.

3.

W przypadku IKZE prowadzonego w ramach umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym

funduszem kapitałowym ograniczenie, o którym mowa w ust. 1, dotyczy części składki

ubezpieczeniowej stanowiącej wpłatę na IKZE.

4.

Jeżeli do końca roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym będą dokonywane

wpłaty na IKZE, brak jest podstaw, o których mowa w ust. 1, do ustalenia przeciętnego

prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej, jako podstawę do

ustalenia kwoty, o której mowa w ust. 1, przyjmuje się przeciętne miesięczne wynagrodzenie

z trzeciego kwartału roku poprzedniego.

5.

Po przekroczeniu kwoty określonej w obwieszczeniu, o którym mowa w ust. 8, instytucja

finansowa jest obowiązana do przekazania nadpłaconej kwoty w sposób określony w umowie

o prowadzenie IKZE.

6.

Przepis ust. 1 nie ma zastosowania do przyjmowanych wypłat transferowych.

7.

Wpłaty dokonywane przez małoletniego na IKZE nie mogą przekroczyć dochodów uzyskanych

przez niego w danym roku z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę i nie mogą

być wyższe od kwoty, o której mowa w ust. 1.

8.

Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego ogłasza w Dzienniku Urzędowym

Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” do końca roku kalendarzowego poprzedzającego

rok, w którym będą dokonywane wpłaty na IKZE, w drodze obwieszczenia, wysokość kwoty,

o której mowa w ust. 1.

1.

W przypadku

1)

otwarcia likwidacji instytucji finansowej,

2

ogłoszenia upadłości albo prawomocnego oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości lub

umorzenia postępowania upadłościowego instytucji finansowej, jeżeli jej majątek nie

wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania albo otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego,

3)

ostatecznej decyzji organu nadzoru o cofnięciu zezwolenia albo w przypadku wygaśnięcia

zezwolenia na prowadzenie działalności instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE,

4

wydania przez Komisję Nadzoru Finansowego decyzji o zawieszeniu działalności banku

i ustanowieniu zarządu komisarycznego, o ile nie został on ustanowiony wcześniej,

oraz wystąpienia do właściwego sądu z wnioskiem o ogłoszenie upadłości lub otwarcie

postępowania restrukturyzacyjnego

- instytucja ta, zarząd komisaryczny lub syndyk są obowiązane, w terminie 30 dni od

dnia wystąpienia zdarzenia, powiadomić o tym oszczędzającego, z zastrzeżeniem art.

28.

2.

Powiadomienie, o którym mowa w ust. 1, powinno ponadto zawierać co najmniej informację

o

1)

terminie, w którym oszczędzający jest obowiązany do dostarczenia potwierdzenia zawarcia

umowy albo potwierdzenia przystąpienia do programu emerytalnego podmiotom wymienionym

w ust. 3, w celu dokonania wypłaty transferowej, oraz

2)

skutkach niedostarczenia potwierdzeń, o których mowa w pkt 1, w terminie 45 dni od

dnia otrzymania powiadomienia.

3.

W celu dokonania wypłaty transferowej oszczędzający, w terminie 45 dni od dnia otrzymania

powiadomienia, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany do zawarcia umowy o prowadzenie

IKE albo IKZE z inną instytucją finansową i do dostarczenia potwierdzenia zawarcia

umowy lub, w przypadku przystąpienia do programu emerytalnego, do dostarczenia potwierdzenia

przystąpienia do programu emerytalnego odpowiednio instytucji dotychczas prowadzącej

IKE lub IKZE oszczędzającego lub syndykowi.

4

W przypadku niedopełnienia któregokolwiek z obowiązków, o których mowa w ust. 3, przez

oszczędzającego, jeżeli nie spełnia on warunków do wypłaty, o których mowa w art.

34 ust. 1 pkt 1 lub w art. 46 albo w art. 34a ust. 1 pkt 1, następuje zwrot środków

przyznanych w postępowaniu likwidacyjnym, upadłościowym lub postępowaniu określającym

sposób przeprowadzania wypłat środków gwarantowanych, o którym mowa w ustawie z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania

depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji

(Dz. U. poz. 996), na podstawie przepisów właściwych dla danych instytucji finansowych prowadzących

IKE lub IKZE.

5

W przypadku spełnienia przez oszczędzającego warunków, o których mowa w ust. 3, odpowiednio

instytucja finansowa, zarząd komisaryczny, syndyk lub Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny,

o którym mowa w ustawie z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu

Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych

(Dz. U. z 2013 r. poz. 392, z późn. zm., w przypadku zaspokajania roszczeń z umów, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 3,

lub Bankowy Fundusz Gwarancyjny, o którym mowa w ustawie z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania

depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji, w przypadku zaspokajania roszczeń z umów, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 4,

są obowiązani do dokonania wypłaty transferowej środków przyznanych oszczędzającemu

w postępowaniu likwidacyjnym, upadłościowym lub postępowaniu określającym sposób przeprowadzania

wypłat środków gwarantowanych, o którym mowa w ustawie z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania

depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji, na IKE lub IKZE wskazane w potwierdzeniu zawarcia umowy.

6.

Po dostarczeniu potwierdzenia zawarcia umowy albo potwierdzenia przystąpienia do programu

emerytalnego odpowiednio instytucja dotychczas prowadząca IKE lub IKZE oszczędzającego,

zarząd komisaryczny lub syndyk przesyła, w ciągu 14 dni, liczonych od dnia dostarczenia

potwierdzenia, do

1)

instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE lub IKZE,

lub

2)

zarządzającego programem emerytalnym w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach

emerytalnych, do którego oszczędzający przystąpił, zwanego dalej „zarządzającym”

- informacje, o których mowa w art. 21 ust. 2.

1.

Środki zgromadzone na IKE lub IKZE mogą być obciążone zastawem. Zaspokojenie wierzytelności

zabezpieczonej zastawem z IKE jest traktowane jako częściowy zwrot albo zwrot. Zaspokojenie

wierzytelności zabezpieczonej zastawem z IKZE jest traktowane jako zwrot.

2.

(uchylony)

Nadzór nad prowadzeniem IKE oraz IKZE przez instytucje finansowe sprawuje organ nadzoru.

1.

Instytucje finansowe są obowiązane do przekazywania półrocznych i rocznych informacji

o prowadzonych IKE lub IKZE organowi nadzoru, w terminie do końca lipca za ostatnie

półrocze i do końca stycznia za rok poprzedni.

2.

Organ nadzoru jest obowiązany do sporządzenia i przekazania ministrowi właściwemu

do spraw zabezpieczenia społecznego półrocznej i rocznej informacji zbiorczej o IKE

lub IKZE prowadzonych przez nadzorowane instytucje finansowe, w terminie do dnia 31

sierpnia za ostatnie półrocze i do ostatniego dnia lutego za rok poprzedni.

3.

Rada Ministrów określi, w drodze rozporządzenia, zakres informacji, o których mowa

w ust. 1 i 2, oraz tryb ich przekazywania, kierując się koniecznością dostarczenia

ministrowi właściwemu do spraw zabezpieczenia społecznego informacji niezbędnych do

wykonywania zadań związanych z rozwojem dobrowolnych form oszczędzania, uzupełniających

dochody emerytalne z powszechnego systemu emerytalnego.

Wyłącznie instytucje finansowe prowadzące IKE lub IKZE zgodnie z ustawą są uprawnione

do określenia prowadzonej przez siebie działalności albo do używania w reklamie określenia

„indywidualne konto emerytalne” lub „indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego”

oraz skrótu „IKE” lub „IKZE”.

Środki gromadzone przez oszczędzającego na IKE lub IKZE są rejestrowane na wyodrębnionym

1)

zapisie w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego;

1a)

rachunku w dobrowolnym funduszu emerytalnym;

2)

rachunku papierów wartościowych i rachunku pieniężnym służącym do jego obsługi w podmiocie

prowadzącym działalność maklerską;

3)

rachunku w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym;

4)

rachunku bankowym w banku.

Wszystkie dyspozycje oszczędzającego dotyczące środków gromadzonych na IKE lub IKZE

należy oznakować w sposób umożliwiający ich identyfikację.

1.

Instytucja finansowa rejestruje wszystkie operacje na IKE lub IKZE, które zostały

dokonane w okresie, w którym instytucja ta prowadziła IKE lub IKZE.

2.

W razie złożenia przez oszczędzającego dyspozycji wypłaty transferowej do innej instytucji

finansowej albo do programu emerytalnego, dotychczasowa instytucja finansowa przekazuje

tej instytucji finansowej albo zarządzającemu, wraz z dokonaniem wypłaty transferowej,

następujące informacje

1)

dane osobowe oszczędzającego;

2)

o dacie pierwszej wpłaty albo o dacie przyjęcia pierwszej wypłaty transferowej, w

zależności od tego, które ze zdarzeń nastąpiło wcześniej;

3)

o sumie wpłat w każdym roku kalendarzowym oraz nazwę instytucji finansowej przyjmującej

wpłatę;

4)

o wysokości i datach wypłat transferowych przyjętych na IKE lub IKZE oszczędzającego

oraz o nazwie instytucji finansowej lub o danych zarządzającego i o danych pracodawcy

prowadzącego program emerytalny, w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach

emerytalnych, dokonujących tych wypłat;

5)

o wysokości i datach dokonywanych wypłat transferowych, a w przypadku transferu papierów

wartościowych lub środków pieniężnych zgromadzonych w podmiocie prowadzącym działalność

maklerską również o rodzaju i ilości tych papierów, oraz o nazwie instytucji finansowej

albo o danych zarządzającego i o danych pracodawcy prowadzącego program emerytalny,

do których dokonywana jest wypłata transferowa;

5a)

o wysokości i datach częściowych zwrotów oraz o nazwie instytucji finansowej dokonującej

częściowego zwrotu;

5b)

o aktualnej wartości środków pochodzących z wpłat na IKE lub IKZE;

6)

o sumie wpłaconych składek podstawowych, w przypadku gdy na IKE oszczędzającego dokonano

wypłaty transferowej z programu emerytalnego.

3.

Informacje, o których mowa w ust. 2, obejmują także dane przekazane przez wszystkie

poprzednie instytucje finansowe prowadzące IKE lub IKZE oszczędzającego.

4.

Instytucja finansowa, dokonując wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE

lub IKZE zmarłego na IKE lub IKZE osoby uprawnionej albo do programu emerytalnego,

do którego uprawniony przystąpił, przekazuje odpowiednio instytucji finansowej prowadzącej

IKE lub IKZE uprawnionego albo zarządzającemu informację określoną w ust. 2 pkt 5

wraz z podaniem tytułu transferu.

5.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym

do spraw zabezpieczenia społecznego określi, w drodze rozporządzenia, wzór informacji,

o której mowa w ust. 2, a także termin oraz tryb jej przekazywania, uwzględniając

konieczność zapewnienia prawidłowości przesyłanych danych o IKE lub IKZE oszczędzającego

pomiędzy instytucjami finansowymi lub z instytucji finansowej do programu emerytalnego.

1.

Instytucja finansowa lub syndyk, dokonując wypłaty, o której mowa w art. 34 ust. 1

pkt 1, art. 34a ust. 1 pkt 1 lub art. 46, są obowiązani do sporządzenia i przekazania

informacji o dokonaniu wypłaty jednorazowej albo o dokonaniu wypłaty pierwszej raty

do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla oszczędzającego w sprawach opodatkowania

podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w terminie do 7. dnia miesiąca następującego

po miesiącu, w którym nastąpiła wypłata.

2.

Oszczędzający, przed dokonaniem wypłaty, jest obowiązany do poinformowania instytucji

finansowej lub syndyka o właściwym dla podatku dochodowego od osób fizycznych oszczędzającego

naczelniku urzędu skarbowego oraz - w przypadku gdy wypłata następuje na rzecz oszczędzającego

na IKE - do przedstawienia decyzji organu rentowego o przyznaniu prawa do emerytury,

jeżeli oszczędzający nie ukończył 60. roku życia.

3.

Informacja, o której mowa w ust. 1, zawiera

1)

dane identyfikujące IKE lub IKZE;

2)

dane osobowe oszczędzającego;

3)

datę pierwszej wpłaty albo datę przyjęcia pierwszej wypłaty transferowej, w zależności

od tego, które z tych zdarzeń nastąpiło wcześniej;

4)

sumę wpłat w każdym roku kalendarzowym;

5)

wysokości i daty wypłat transferowych przyjętych na IKE lub IKZE oszczędzającego oraz

informacje o nazwie instytucji finansowej lub o danych zarządzającego i o danych pracodawcy

prowadzącego program emerytalny, dokonujących tych wypłat;

5a)

wysokości i daty częściowych zwrotów oraz informacje o nazwie instytucji finansowej

dokonującej częściowego zwrotu;

6)

sumę wpłaconych składek podstawowych, w przypadku gdy na IKE oszczędzającego dokonano

wypłaty transferowej z programu emerytalnego;

7)

wysokość i datę wypłaty;

8)

kopię decyzji organu rentowego o przyznaniu uprawnień emerytalnych, jeżeli oszczędzający

na IKE nie ukończył 60. roku życia.

4.

Niedopełnienie przez oszczędzającego obowiązku, o którym mowa w ust. 2, spowoduje,

że instytucja finansowa nie dokona wypłaty.

5.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu z ministrem właściwym

do spraw zabezpieczenia społecznego określi, w drodze rozporządzenia, wzór informacji,

o której mowa w ust. 3, a także sposób jej przekazywania, uwzględniając konieczność

zapewnienia możliwości weryfikacji uprawnień oszczędzającego do zwolnienia podatkowego.

W przypadku określonym w art. 8 ust. 1 pkt 1 oszczędzający może zawierać umowy o prowadzenie

IKE lub IKZE z różnymi funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo

funduszy inwestycyjnych, z zastrzeżeniem że łączna suma wpłat do funduszy w roku kalendarzowym

nie przekroczy kwot, o których mowa w art. 13 lub art. 13a.

Oszczędzający może dokonać konwersji jednostek uczestnictwa funduszu na jednostki

uczestnictwa innych funduszy inwestycyjnych prowadzących IKE lub IKZE zarządzanych

przez to samo towarzystwo.

1.

W przypadku połączenia funduszy inwestycyjnych, fundusz przejmujący fundusz inwestycyjny,

w którym oszczędzający gromadził środki na IKE lub IKZE, powiadamia oszczędzającego,

w formie określonej w umowie o prowadzenie IKE lub IKZE, w terminie 14 dni od dnia

dokonania połączenia o zajściu tego zdarzenia oraz o liczbie jednostek uczestnictwa

przydzielonych oszczędzającemu i o ich wartości.

2.

Powiadomienie, o którym mowa w ust. 1, zawiera informacje określone w art. 14 ust.

2 wyłącznie w przypadku, gdy fundusz inwestycyjny przejmujący IKE lub IKZE oszczędzającego

nie prowadzi IKE lub IKZE.

W przypadku gdy przejęcie zarządzania funduszem inwestycyjnym przez inne towarzystwo

funduszy inwestycyjnych powoduje, że oszczędzający będzie posiadał jednostki uczestnictwa

zapisane na IKE lub IKZE w funduszach inwestycyjnych zarządzanych przez różne towarzystwa

funduszy inwestycyjnych, stosuje się odpowiednio art. 14.

1.

Umowy, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2, przewidują lokowanie środków w papiery

wartościowe zdematerializowane zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, z zastrzeżeniem ust. 2.

2.

Umowy, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2, mogą dopuszczać możliwość składania,

wyłącznie w celu ograniczenia ryzyka inwestycyjnego, zleceń mających za przedmiot

niebędące papierami wartościowymi instrumenty finansowe, o których mowa w art. 2 ust.

1 pkt 2 lit. c i d ustawy, o której mowa w ust. 1, jeżeli ich cena zależy od ceny

papierów wartościowych zapisanych na IKE lub IKZE oszczędzającego, i pod warunkiem

że są one przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.

3.

W przypadku, o którym mowa w ust. 2, umowa powinna także określać sposób postępowania

podmiotu prowadzącego działalność maklerską w sytuacji, gdy składane zlecenie jest

niezgodne z celem wskazanym w ust. 2.

1.

W przypadku wydania przez organ nadzoru decyzji nakazującej przeniesienie papierów

wartościowych, instrumentów finansowych niebędących papierami wartościowymi i środków

pieniężnych oraz dokumentów związanych z prowadzeniem rachunków papierów wartościowych,

innych rachunków, na których zapisywane są takie instrumenty finansowe i rachunków

pieniężnych do innego podmiotu prowadzącego działalność maklerską, w sytuacji wygaśnięcia

lub cofnięcia zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej, podmiot prowadzący

działalność maklerską, do którego przenoszone są te papiery wartościowe, instrumenty

finansowe i środki pieniężne, jest obowiązany zachować identyfikację środków zgromadzonych

na IKE lub IKZE.

2.

Podmiot prowadzący działalność maklerską wraz z dokonaniem przeniesienia środków zgromadzonych

na IKE lub IKZE, o którym mowa w ust. 1, przekazuje podmiotowi prowadzącemu działalność

maklerską wskazanemu przez organ nadzoru informacje, o których mowa w art. 21 ust.

2.

3.

Podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego zostały przeniesione środki zgromadzone

na IKE lub IKZE, o których mowa w ust. 1, jest obowiązany, w terminie 14 dni od dnia

ich przeniesienia, wezwać oszczędzającego do zawarcia umowy o prowadzenie IKE lub

IKZE lub dokonania wypłaty transferowej.

4.

Oszczędzający w przypadku, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany w terminie 45 dni

od daty otrzymania wezwania zawrzeć umowę o prowadzenie IKE lub IKZE z podmiotem,

do którego zostały przeniesione jego papiery wartościowe, instrumenty finansowe niebędące

papierami wartościowymi i środki pieniężne, albo dokonać wypłaty transferowej do innej

instytucji finansowej lub do programu emerytalnego, do którego oszczędzający przystąpił.

5.

W przypadku gdy podmiot prowadzący działalność maklerską, do którego zostały przeniesione

papiery wartościowe, instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi i środki

pieniężne oraz dokumenty związane z prowadzeniem rachunków papierów wartościowych,

innych rachunków, na których zapisywane są takie instrumenty finansowe i rachunków

pieniężnych, nie prowadzi IKE lub IKZE, przeniesienie tych środków do innej instytucji

finansowej traktuje się jak dokonanie wypłaty transferowej.

6.

W przypadku niedotrzymania przez oszczędzającego terminu, o którym mowa w ust. 4,

środki zgromadzone na IKE lub IKZE podlegają zwrotowi.

1.

Zakład ubezpieczeń nie może pokrywać kosztów ochrony ubezpieczeniowej z części składki

ubezpieczeniowej, stanowiącej wpłatę na IKE lub IKZE.

2.

Z aktywów ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego zakład ubezpieczeń pobiera wyłącznie

koszty związane z realizacją nabywania lub zbywania aktywów funduszu, stanowiące równowartość

opłat ponoszonych na rzecz osób trzecich, z których pośrednictwa zakład ubezpieczeń

jest obowiązany korzystać na mocy odrębnych przepisów, i opłatę z tytułu zarządzania

ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

3.

Po dokonaniu wypłaty transferowej strony umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym

funduszem kapitałowym, w ramach której było prowadzone IKE lub IKZE, mogą kontynuować

tę umowę na zasadach w niej określonych. Dokonanie wypłaty transferowej nie może stanowić

podstawy do wypowiedzenia przez zakład ubezpieczeń umowy ubezpieczenia na życie.

W przypadku dokonania wypłaty transferowej do zakładu ubezpieczeń środki transferowane

zasilają w całości rachunek oszczędzającego w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym.

W przypadku gdy środki oszczędzającego na IKE lub IKZE są gromadzone w więcej niż

jednym ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym, zakład ubezpieczeń ma obowiązek wyodrębniania

informacji o łącznej wartości wszystkich jednostek uczestnictwa posiadanych w zakładzie

ubezpieczeń, nabytych z tytułu wpłat na IKE lub IKZE.

Bank zawiera umowę o prowadzenie IKE lub IKZE w formie rachunku oszczędnościowego,

zgodnie z zasadami określonymi w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe, o ile przepisy niniejszej ustawy nie stanowią inaczej.

W przypadku wypłaty transferowej, częściowego zwrotu albo zwrotu środków zgromadzonych

na IKE lub IKZE bank przekazuje zgromadzone oszczędności wraz z należnym na dzień

wypłaty transferowej, częściowego zwrotu albo zwrotu, oprocentowaniem naliczonym według

zasad, jakie obowiązywałyby w przypadku kontynuacji umowy o prowadzenie IKE lub IKZE.

Do IKE lub IKZE w dobrowolnym funduszu emerytalnym mają zastosowanie przepisy ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, o ile przepisy niniejszej ustawy nie stanowią inaczej.

1.

Wypłata środków zgromadzonych na IKE następuje wyłącznie

1)

na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat lub nabyciu uprawnień

emerytalnych i ukończeniu 55 roku życia oraz spełnieniu warunku

a)

dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo

b)

dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia

przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;

2)

w przypadku śmierci oszczędzającego - na wniosek osoby uprawnionej.

2.

Wypłata może być, w zależności od wniosku oszczędzającego albo osoby uprawnionej,

dokonywana jednorazowo albo w ratach. Wypłata jednorazowa, a w przypadku wypłaty w

ratach pierwsza rata, powinny być, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art.

14 ust. 1 pkt 1 i 2, dokonane w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia

1)

złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;

2)

złożenia przez osobę, o której mowa w ust. 1 pkt 2, wniosku o dokonanie wypłaty oraz

przedłożenia

a)

aktu zgonu oszczędzającego i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej

albo

b)

prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku oraz zgodnego oświadczenia

wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych przez oszczędzającego

bądź prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku oraz dokumentów stwierdzających

tożsamość spadkobierców

- chyba że oszczędzający albo osoby uprawnione zażądają wypłaty w terminie późniejszym.

3.

W przypadku gdy fundusz inwestycyjny zawiesił odkupywanie jednostek uczestnictwa,

a zostały spełnione warunki, o których mowa w ust. 2, wypłata następuje w terminie

14 dni od dnia wznowienia odkupywania jednostek uczestnictwa.

4.

Oszczędzający, który dokonał wypłaty jednorazowej albo wypłaty pierwszej raty, nie

może ponownie założyć IKE.

5.

Oszczędzający nie może dokonywać wpłat na IKE, z którego dokonał wypłaty pierwszej

raty.

1.

Wypłata środków zgromadzonych na IKZE następuje wyłącznie

1)

na wniosek oszczędzającego, po osiągnięciu przez niego wieku 65 lat oraz pod warunkiem

dokonywania wpłat na IKZE co najmniej w 5 latach kalendarzowych;

2)

w przypadku śmierci oszczędzającego - na wniosek osoby uprawnionej.

2.

Wypłata może być, w zależności od wniosku oszczędzającego albo osoby uprawnionej,

dokonywana jednorazowo albo w ratach.

3.

W przypadku wypłaty w ratach środki zgromadzone przez oszczędzającego na IKZE są wypłacane

przez instytucje finansowe prowadzące IKZE zgodnie z regulacjami dotyczącymi działania

tych instytucji.

4.

Wypłata w ratach środków zgromadzonych przez oszczędzającego następuje przez co najmniej

10 lat. Jeżeli wpłaty na IKZE były dokonywane przez mniej niż 10 lat, wypłata w ratach

może być rozłożona na okres równy okresowi, w jakim dokonywane były wpłaty.

5.

Wypłata jednorazowa oraz pierwsza rata, w przypadku wypłaty w ratach, powinny być,

z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2, dokonane w terminie

nie dłuższym niż 14 dni od dnia

1)

złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty,

2)

złożenia przez osobę uprawnioną, o której mowa w ust. 1 pkt 2, wniosku o dokonanie

wypłaty oraz przedłożenia

a)

aktu zgonu oszczędzającego i dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby uprawnionej

albo

b)

prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku oraz zgodnego oświadczenia

wszystkich spadkobierców o sposobie podziału środków zgromadzonych przez oszczędzającego

bądź prawomocnego postanowienia sądu o dziale spadku oraz dokumentów stwierdzających

tożsamość spadkobierców

- chyba że oszczędzający albo osoby uprawnione zażądają wypłaty w terminie późniejszym.

6.

W przypadku gdy fundusz inwestycyjny zawiesił odkupywanie jednostek uczestnictwa,

a zostały spełnione warunki, o których mowa w ust. 5, wypłata następuje w terminie

do 14 dni od dnia wznowienia umarzania przez fundusz jednostek uczestnictwa.

7.

Oszczędzający, który dokonał wypłaty jednorazowej albo wypłaty pierwszej raty, nie

może ponownie rozpocząć gromadzenia oszczędności na IKZE.

8.

Oszczędzający nie może dokonywać wpłat na IKZE, jeżeli została dokonana wypłata pierwszej

raty.

1.

Wypłata transferowa jest dokonywana

1)

z instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE do innej instytucji finansowej, z

którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE lub IKZE, albo

2)

z instytucji finansowej prowadzącej IKE do programu emerytalnego, do którego przystąpił

oszczędzający, albo

3)

z programu emerytalnego, w przypadkach, o których mowa w przepisach o pracowniczych

programach emerytalnych, do instytucji finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę

o prowadzenie IKE, albo

4)

z IKE zmarłego oszczędzającego na IKE osoby uprawnionej albo do programu emerytalnego,

do którego uprawniony przystąpił, albo

5)

z IKZE zmarłego oszczędzającego na IKZE osoby uprawnionej.

2.

Wypłata transferowa jest dokonywana na podstawie dyspozycji oszczędzającego albo osoby

uprawnionej po uprzednim zawarciu umowy o prowadzenie IKE lub IKZE z inną instytucją

finansową albo po przystąpieniu do programu emerytalnego i okazaniu instytucji dokonującej

wypłaty transferowej odpowiednio potwierdzenia zawarcia umowy albo potwierdzenia przystąpienia

do programu emerytalnego.

3.

W przypadku wypłaty transferowej z IKE do programu emerytalnego wypłata transferowa

dokonywana jest na rachunek programu emerytalnego.

4.

Z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2, wypłata transferowa

powinna być dokonana w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia

1)

złożenia dyspozycji wypłaty transferowej przez oszczędzającego albo

2)

przedstawienia przez osoby uprawnione dokumentów wymienionych w art. 34 ust. 2 pkt

2 lub art. 34a ust. 5 pkt 2 oraz złożenia dyspozycji wypłaty transferowej

- pod warunkiem że nie zachodzą przesłanki do zawieszenia odkupywania jednostek uczestnictwa

określonych w przepisach dotyczących funduszy inwestycyjnych.

5.

Z chwilą przekazania środków, zgodnie z ust. 2, umowa o prowadzenie IKE lub IKZE zawarta

z instytucją finansową dokonującą wypłaty transferowej ulega rozwiązaniu, z wyłączeniem

przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej części środków zgromadzonych

na IKE lub IKZE pomiędzy funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo.

1.

Przedmiotem wypłaty transferowej może być wyłącznie całość środków zgromadzonych na

IKE lub IKZE, z wyłączeniem przypadku, gdy oszczędzający dokonuje wypłaty transferowej

pomiędzy funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo, oraz przypadków,

o których mowa w art. 14 ust. 1 pkt 1 i 2.

2.

Każda z osób uprawnionych do środków zgromadzonych

1)

na IKE zmarłego może dokonać wypłaty transferowej na swoje IKE lub do programu emerytalnego,

do którego przystąpiła, wyłącznie całości przysługujących jej środków;

2)

na IKZE zmarłego może dokonać wypłaty transferowej całości przysługujących jej środków

wyłącznie na swoje IKZE.

1.

Zwrot środków zgromadzonych na IKE lub IKZE następuje w razie wypowiedzenia umowy

o prowadzenie IKE lub IKZE przez którąkolwiek ze stron, jeżeli nie zachodzą przesłanki

do wypłaty lub wypłaty transferowej.

1a.

Oszczędzający może wystąpić z wnioskiem o częściowy zwrot pod warunkiem, że środki

te pochodziły z wpłat na IKE.

2.

Na równi ze zwrotem, w tym także do celów podatkowych, traktuje się pozostawienie

środków zgromadzonych na IKE lub IKZE na rachunku oszczędzającego, jeżeli umowa o

prowadzenie IKE lub IKZE wygasła, a nie zachodzą przesłanki do wypłaty lub wypłaty

transferowej.

3.

W przypadku gdy na IKE oszczędzającego przyjęto wypłatę transferową z programu emerytalnego,

instytucja finansowa przed dokonaniem zwrotu, w ciągu 7 dni, licząc od dnia złożenia

przez oszczędzającego wypowiedzenia, przekazuje na rachunek bankowy wskazany przez

Zakład Ubezpieczeń Społecznych kwotę w wysokości 30% sumy składek podstawowych wpłaconych

do programu emerytalnego.

4.

Kwota, o której mowa w ust. 3, stanowi przychody Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

5.

Informacja o kwocie, o której mowa w ust. 3, ewidencjonowana jest na koncie ubezpieczonego,

o którym mowa w art. 40 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych

(Dz. U. z 2016 r. poz. 963, 1247 i 1579), jako składka na ubezpieczenie emerytalne należna za miesiąc, w którym kwota ta została

przekazana do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

6.

Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego, uwzględniając konieczność zapewnienia

prawidłowego zewidencjonowania danych na koncie ubezpieczonego, określi w drodze rozporządzenia

1)

szczegółowy zakres danych, w tym w szczególności dotyczących instytucji finansowej

i oszczędzającego, podawanych przez instytucję finansową na dokumencie płatniczym,

za pomocą którego przekazywana jest kwota, o której mowa w ust. 3;

2)

sposób i tryb przeliczania kwoty, o której mowa w ust. 3, na podstawę wymiaru świadczenia.

7.

Instytucja finansowa, w przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez którąkolwiek

ze stron, jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że zwrotowi podlegają środki zgromadzone

na IKE pomniejszone o należny podatek, a w przypadku, o którym mowa w ust. 3, również

o kwotę stanowiącą 30% sumy składek podstawowych wpłaconych do programu emerytalnego.

Ponadto instytucja finansowa dokonując wypowiedzenia umowy, informuje oszczędzającego

o możliwości dokonania wypłaty transferowej.

8.

W przypadku wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez oszczędzającego jest on obowiązany

do złożenia oświadczenia o zapoznaniu się z konsekwencjami zwrotu, o których mowa

w ust. 7.

9.

(uchylony)

10.

Zwrot środków zgromadzonych na IKE lub IKZE powinien nastąpić przed upływem terminu

wypowiedzenia umowy.

11.

Częściowy zwrot następuje w ciągu 30 dni, licząc od dnia złożenia przez oszczędzającego

wniosku.

1.

Wypłata, wypłata transferowa, częściowy zwrot oraz zwrot środków zgromadzonych na

IKE lub IKZE są dokonywane w formie pieniężnej.

2.

Przepisu ust. 1 nie stosuje się do zgromadzonych na IKE lub IKZE papierów wartościowych

1)

w przypadku wypłaty transferowej z jednego podmiotu prowadzącego działalność maklerską

do innego podmiotu prowadzącego taką działalność;

2)

obciążonych zastawem, w przypadku ich przeniesienia na wierzyciela uprawnionego do

zaspokojenia w drodze przeniesienia własności rzeczy będących przedmiotem zastawu;

3)

które przestały być przedmiotem notowań na rynku regulowanym lub notowania ich są

zawieszone od co najmniej 30 dni.

1.

Umowa zawarta z instytucją finansową może ustanawiać termin, nie dłuższy niż 12 miesięcy,

licząc od dnia zawarcia umowy, w którym dokonanie wypłaty, wypłaty transferowej lub

zwrotu wiąże się z koniecznością poniesienia przez oszczędzającego dodatkowej opłaty,

której wysokość instytucja finansowa określi w umowie.

2.

W przypadku gdy oszczędzający dokonuje wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu przed

upływem terminu, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa ma prawo do potrącenia

dodatkowej opłaty z wypłacanych, transferowanych lub zwracanych środków zgromadzonych

na IKE lub IKZE.

3.

Po upływie okresu, o którym mowa w ust. 1, podmiot prowadzący działalność maklerską,

dokonując wypłaty transferowej środków zgromadzonych na IKE lub IKZE, może pobrać

opłatę z tytułu przeniesienia papierów wartościowych, instrumentów finansowych niebędących

papierami wartościowymi i środków pieniężnych, jednak nie wyższą niż opłata pobierana

od tego podmiotu przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A., określona w regulaminie,

o którym mowa w art. 50 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi.

4.

Przepisów ust. 1 nie stosuje się w przypadku konwersji.

1.

Kto, nie będąc do tego uprawnionym, używa do określenia prowadzonej działalności lub

reklamy określeń „indywidualne konto emerytalne” lub „indywidualne konto zabezpieczenia

emerytalnego” albo skrótów „IKE” lub „IKZE”, podlega grzywnie do 1 000 000 zł lub

karze pozbawienia wolności do lat 3.

2.

Tej samej karze podlega, kto dopuszcza się czynu określonego w ust. 1, działając w

imieniu lub interesie innej osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej

nieposiadającej osobowości prawnej.

(pominięte)

Wypłata środków zgromadzonych na IKE

1)

oszczędzającym urodzonym do dnia 31 grudnia 1945 r. następuje na wniosek oszczędzającego

po spełnieniu warunku

a)

dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 3 dowolnych latach kalendarzowych albo

b)

dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 3 lata przed dniem złożenia

przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty;

2)

oszczędzającym urodzonym w okresie między 1 stycznia 1946 r. a 31 grudnia 1948 r.

następuje na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat bądź

nabyciu wcześniejszych uprawnień emerytalnych oraz spełnieniu warunku

a)

dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 4 dowolnych latach kalendarzowych albo

b)

dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 4 lata przed dniem złożenia

przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty.

Przepis art. 37 ust. 3 stosuje się do składek podstawowych wpłaconych do programu

emerytalnego po dniu wejścia w życie ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych.

(pominięty)

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 września 2004 r., z wyjątkiem art. 13 ust. 4 i art.

48, które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia

Ustawa wchodzi w życie po upływie 30 dni od dnia ogłoszenia.

Ustawa wchodzi w życie po upływie 3 miesięcy od dnia ogłoszenia, z wyjątkiem

1)

art. 351 pkt 2, art. 361 pkt 1 i art. 363 pkt 3, które wchodzą w życie z dniem następującym

po dniu ogłoszenia;

2)

art. 106, który wchodzi w życie z dniem 11 lutego 2017 r.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2016 r., z wyjątkiem

1)

art. 5, który wchodzi w życie z dniem 1 lutego 2018 r.;

2)

art. 148 i art. 149, które wchodzą w życie z dniem 1 września 2015 r.;

3)

art. 428 pkt 138 w zakresie dotyczącym art. 227, który wchodzi w życie po upływie

14 dni od dnia ogłoszenia.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2016 r., z wyjątkiem

1)

art. 478, który wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia;

2)

art. 3 ust. 1 pkt 4, 5, 12, 17, 21, 23-25, 29, 32, 44 i 48 oraz ust. 6 i 7, art. 44,

art. 374-377, art. 387, art. 390, art. 395, art. 397, art. 398, art. 404, art. 405,

art. 416-418, art. 464 pkt 1 lit. a - w zakresie art. 3 pkt 2a lit. c, oraz art. 500,

które wchodzą w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia;

3)

art. 18, art. 19 i art. 21, które wchodzą w życie z dniem 1 kwietnia 2016 r.;

4)

art. 4 ust. 11 pkt 3, który wchodzi w życie z dniem 1 sierpnia 2016 r.;

5)

art. 291, art. 335 ust. 7 i 8, art. 410 ust. 5 i 6 oraz art. 412 ust. 5, które wchodzą

w życie z dniem 1 stycznia 2019 r.