Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 8 września 2016 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin

1.

Ustawa reguluje opodatkowanie podatkiem od wydobycia niektórych kopalin, zwanym dalej

„podatkiem”, wydobycia

1)

miedzi;

2)

srebra;

3

gazu ziemnego;

4

ropy naftowej.

2.

Podatek stanowi dochód budżetu państwa.

Ilekroć w ustawie jest mowa o

1

urobku rudy miedzi - rozumie się przez to kopalinę wydobytą ze złóż zawierających

miedź lub srebro w ilościach nadających się do przemysłowego wykorzystania;

2)

wydobyciu miedzi oraz srebra - rozumie się przez to

a)

wydobycie urobku rudy miedzi albo

b)

wydobycie urobku rudy miedzi i produkcję koncentratu;

3)

koncentracie - rozumie się przez to produkt wzbogacania urobku rudy miedzi w postaci

nadającej się do dalszego przetwarzania w procesach hutniczych;

4

celach badawczych - rozumie się przez to analizy oraz badania próbek urobku rudy miedzi,

gazu ziemnego oraz ropy naftowej w celu ustalenia ich właściwości oraz składu;

5

kopalinie towarzyszącej - rozumie się przez to kopalinę występującą w granicach lub

w bliskim sąsiedztwie złoża kopaliny głównej w taki sposób, że jej oddzielne wydobywanie

jest niemożliwe lub gospodarczo nieuzasadnione, określoną w odpowiedniej koncesji

lub, jeżeli koncesja nie reguluje zagospodarowania kopaliny towarzyszącej, w dokumentacji

geologicznej lub geologiczno-inwestycyjnej złoża węglowodorów, sporządzonej na podstawie

przepisów prawa geologicznego i górniczego, zatwierdzonej przez właściwy organ administracji geologicznej w drodze decyzji,

w przypadku gdy takie zatwierdzenie jest wymagane.

1.

Przedmiotem opodatkowania podatkiem jest wydobycie na terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej lub terytorium wyłącznej strefy ekonomicznej

1)

miedzi;

2)

srebra;

3)

gazu ziemnego;

4)

ropy naftowej.

2.

Opodatkowaniu podatkiem nie podlegają

1

urobek rudy miedzi lub przetworzony urobek rudy miedzi niebędący koncentratem, przeliczony

na masę urobku rudy miedzi, w ilości nieprzekraczającej 1 tony miesięcznie,

2)

wydobyty gaz ziemny w ilości nieprzekraczającej równowartości 11 MWh miesięcznie,

3)

wydobyta ropa naftowa w ilości nieprzekraczającej 1 tony miesięcznie

− jeżeli zostały wykorzystane na cele badawcze.

3.

Opodatkowaniu podatkiem nie podlega również wydobyty metan występujący w złożach węgla

kamiennego oraz wydobyty metan występujący jako kopalina towarzysząca.

1.

Podatnikiem podatku jest dokonująca w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej

wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej

1)

osoba fizyczna;

2)

osoba prawna;

3)

jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, w tym spółka cywilna, której

wspólnikom udzielono koncesji na podstawie ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. - Prawo geologiczne i górnicze

(Dz. U. z 2016 r. poz. 1131).

2.

Jeżeli wydobycie gazu ziemnego lub ropy naftowej odbywa się w ramach umowy o współpracy,

o której mowa w przepisach ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. - Prawo geologiczne i górnicze, podatnikiem jest każda strona tej umowy, a jeżeli stroną umowy o współpracy jest

spółka cywilna - ta spółka.

1

W zakresie wydobycia miedzi oraz srebra obowiązek podatkowy powstaje w dniu wyprodukowania

koncentratu z wydobytego przez podatnika urobku rudy miedzi.

2.

W przypadku gdy podatnik nie produkuje koncentratu z wydobytego urobku rudy miedzi,

obowiązek podatkowy powstaje w dniu wydobycia tego urobku.

2a

W zakresie wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej obowiązek podatkowy powstaje

z chwilą wprowadzenia gazu ziemnego lub ropy naftowej do sieci przesyłowej lub bezpośrednio

do sieci dystrybucyjnej albo z chwilą załadunku gazu ziemnego lub ropy naftowej na

inny środek transportu.

3

Jeżeli nie można określić dnia, w którym powstał obowiązek podatkowy w związku z wyprodukowaniem

koncentratu, wydobyciem urobku rudy miedzi, wydobyciem gazu ziemnego lub wydobyciem

ropy naftowej, za dzień jego powstania uznaje się dzień, w którym organ podatkowy

lub organ kontroli skarbowej stwierdził dokonanie czynności podlegającej opodatkowaniu.

1.

Podstawę opodatkowania podatkiem w zakresie wydobycia miedzi oraz srebra stanowi ilość

miedzi oraz srebra zawarta w wyprodukowanym koncentracie.

2.

W przypadku gdy podatnik nie produkuje koncentratu z wydobytego urobku rudy miedzi,

podstawę opodatkowania podatkiem w zakresie wydobycia miedzi oraz srebra stanowi ilość

miedzi oraz srebra zawarta w urobku rudy miedzi.

3.

Podstawę opodatkowania podatkiem w zakresie wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej

stanowi wartość wydobytego gazu ziemnego lub wydobytej ropy naftowej.

1.

W zakresie wydobycia miedzi oraz srebra wysokość podatku za dany miesiąc stanowi suma

iloczynów

1)

ilości miedzi, wyrażonej w tonach, oraz stawki podatku określonej w ust. 2 albo 3,

oraz

2)

ilości srebra, wyrażonej w kilogramach, oraz stawki podatku określonej w ust. 4 albo

5.

2.

Jeżeli średnia cena miedzi przekracza 15 000 zł

stawka podatku = 0,033 × średnia cena miedzi + (0,001 × średnia cena miedzi)

-

przy czym maksymalna stawka podatku wynosi 16 000 zł za tonę.

3.

Jeżeli średnia cena miedzi nie przekracza 15 000 zł

stawka podatku = (średnia cena miedzi - 12 000 zł

-

przy czym minimalna stawka podatku wynosi 0,5% średniej ceny miedzi.

4.

Jeżeli średnia cena srebra przekracza 1200 zł

stawka podatku = 0,125 × średnia cena srebra + (0,001 × średnia cena srebra)

-

przy czym maksymalna stawka podatku wynosi 2100 zł za kilogram.

5.

Jeżeli średnia cena srebra nie przekracza 1200 zł

stawka podatku = (średnia cena srebra - 1000 zł

-

przy czym minimalna stawka podatku wynosi 0,5% średniej ceny srebra.

6

Stawka podatku, o której mowa w ust. 2-5, jest zaokrąglana w górę z dokładnością do

jednego grosza.

1.

W zakresie wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej wysokość podatku za dany miesiąc

stanowi suma iloczynów

1)

wartości wydobytego gazu ziemnego wyrażonej w złotych oraz stawki podatku określonej

w ust. 6 oraz

2)

wartości wydobytej ropy naftowej wyrażonej w złotych oraz stawki podatku określonej

w ust. 7.

2.

Wartość wydobytego gazu ziemnego stanowi iloczyn ilości wydobytego gazu ziemnego wyrażonej

w megawatogodzinach oraz średniej ceny gazu ziemnego.

3.

Wartość wydobytej ropy naftowej stanowi iloczyn ilości wydobytej ropy naftowej wyrażonej

w tonach oraz średniej ceny ropy naftowej.

4.

W przypadku wydobycia gazu ziemnego będącego kopaliną towarzyszącą wartość wydobytego

gazu ziemnego stanowi kwota przychodu wynikająca z dostawy tego gazu w rozumieniu

ustawy z dnia 25 lipca 2014 r. o specjalnym podatku węglowodorowym

(Dz. U. z 2016 r. poz. 979) dokonanej w danym miesiącu.

5.

Ilość wydobytego gazu ziemnego oraz wydobytej ropy naftowej określa się na podstawie

pomiarów w punktach wprowadzenia gazu ziemnego lub ropy naftowej do sieci przesyłowej

lub bezpośrednio do sieci dystrybucyjnej albo z chwilą załadunku gazu ziemnego lub

ropy naftowej na inny środek transportu.

6.

Stawka podatku w zakresie wydobycia gazu ziemnego wynosi

1)

1,5% - w przypadku wydobycia gazu ziemnego ze złoża, którego średnia przepuszczalność

nie przekracza 0,1 milidarcy oraz średnia efektywna porowatość nie przekracza 10%;

2)

3% - w przypadku wydobycia gazu ziemnego ze złoża innego niż określone w pkt 1.

7.

Stawka podatku w zakresie wydobycia ropy naftowej wynosi

1)

3% - w przypadku wydobycia ropy naftowej ze złoża, którego średnia przepuszczalność

nie przekracza 0,1 milidarcy oraz średnia efektywna porowatość nie przekracza 10%;

2)

6% - w przypadku wydobycia ropy naftowej ze złoża innego niż określone w pkt 1.

8.

Dla wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej z dna morskiego stosuje się odpowiednio

stawki podatkowe określone w ust. 6 pkt 1 oraz w ust. 7 pkt 1.

9.

Właściwości złoża, o których mowa w ust. 6 i 7, określa się na podstawie dokumentacji

geologicznej lub geologiczno-inwestycyjnej złoża węglowodorów, sporządzonej na podstawie

przepisów prawa geologicznego i górniczego.

10.

Wartość wydobytego gazu ziemnego lub ropy naftowej wyraża się w złotych, zaokrąglając

w górę z dokładnością do jednego złotego.

1.

Zwalnia się od podatku wydobycie gazu ziemnego z odwiertu rozpoznawczego lub wydobywczego,

z którego miesięczne wydobycie gazu ziemnego nie przekracza równowartości 1100 MWh.

2.

Zwalnia się od podatku wydobycie ropy naftowej z odwiertu rozpoznawczego lub wydobywczego,

z którego miesięczne wydobycie ropy naftowej nie przekracza 80 ton.

1.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, do

15. dnia każdego miesiąca, w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów, średnią cenę tony

miedzi oraz średnią cenę kilograma srebra za poprzedni miesiąc, wyrażoną w złotych,

zaokrągloną w górę z dokładnością do jednego złotego, na podstawie średniej arytmetycznej

średnich kursów dolara amerykańskiego do złotego ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski

w poprzednim miesiącu oraz odpowiednio

1)

średniej arytmetycznej dziennych notowań miedzi (LME Daily Official and Settlement

Price) ustalonych na London Metal Exchange (LME) w poprzednim miesiącu, wyrażonej

w dolarach amerykańskich za tonę, zaokrąglonej w górę z dokładnością do jednego centa

amerykańskiego;

2)

średniej arytmetycznej dziennych notowań srebra (London Silver Fixing)

2.

W przypadku gdy notowania miedzi lub srebra, o których mowa w ust. 1, nie zostały

ustalone, do obliczenia wysokości podatku przyjmuje się średnią cenę tony miedzi lub

średnią cenę kilograma srebra, ogłoszoną w ostatnim obwieszczeniu.

1.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, do

15. dnia każdego miesiąca, w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów, średnią cenę megawatogodziny

gazu ziemnego za poprzedni miesiąc, wyrażoną w złotych, zaokrągloną w górę z dokładnością

do jednego złotego, na podstawie średniej arytmetycznej dziennych notowań gazu ziemnego

(Rynek Dnia Następnego) ustalonych na Towarowej Giełdzie Energii S.A. w poprzednim

miesiącu.

2.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, do

15. dnia każdego miesiąca, w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów, średnią cenę tony

ropy naftowej za poprzedni miesiąc, wyrażoną w złotych, zaokrągloną w górę z dokładnością

do jednego złotego, na podstawie średniej arytmetycznej średnich kursów dolara amerykańskiego

do złotego ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski w poprzednim miesiącu oraz średniej

arytmetycznej dziennych notowań ropy naftowej (OPEC daily basket price) ustalonych

przez Organization of the Petroleum Exporting Countries w poprzednim miesiącu, wyrażonej

w dolarach amerykańskich za baryłkę, zaokrąglonej w górę z dokładnością do jednego

centa amerykańskiego, przy czym przyjmuje się, że tona zawiera 7,4 baryłek ropy naftowej.

3.

W przypadku gdy notowania gazu ziemnego lub ropy naftowej, o których mowa w ust. 1

i 2, nie zostały ustalone, do obliczenia wysokości podatku przyjmuje się średnią cenę

megawatogodziny gazu ziemnego lub średnią cenę tony ropy naftowej ogłoszoną w ostatnim

obwieszczeniu.

1.

Kwoty, o których mowa w art. 7 ust. 2-5, z wyjątkiem maksymalnych stawek podatku,

podlegają w każdym roku kalendarzowym podwyższeniu w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi

wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w roku kalendarzowym poprzedzającym rok

waloryzacji w stosunku do roku poprzedniego, a jeżeli wskaźnik ten ma wartość ujemną,

kwoty nie ulegają zmianie.

2

Minister właściwy do spraw finansów publicznych, po zasięgnięciu opinii Prezesa Głównego

Urzędu Statystycznego, ogłasza, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Ministra

Finansów do dnia 15. lutego danego roku, kwoty, o których mowa w art. 7 ust. 2-5,

z wyjątkiem maksymalnych stawek podatku, wyrażone w złotych, zaokrąglone w górę z

dokładnością do jednego złotego.

1

W przypadku gdy

1)

podmiot, o którym mowa w art. 8 ust. 1 lub art. 8a ust. 1 i 2

a)

zmieni nazwę lub zostanie przekształcony, kontynuując notowania miedzi, srebra, gazu

ziemnego lub ropy naftowej - podstawę obliczenia średniej arytmetycznej dziennych

notowań miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej stanowią notowania prowadzone

przez podmiot pod zmienioną nazwą lub przez podmiot w nowej formie prawnej,

b)

zostanie przejęty, kontynuując notowania miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej

- podstawę obliczenia średniej arytmetycznej dziennych notowań miedzi, srebra, gazu

ziemnego lub ropy naftowej stanowią notowania prowadzone przez następcę prawnego;

2)

zmianie ulegnie nazwa notowania, o którym mowa w art. 8 lub w art. 8a ust. 1 i 2 -

podstawę obliczenia średniej arytmetycznej dziennych notowań miedzi, srebra, gazu

ziemnego lub ropy naftowej stanowią notowania pod zmienioną nazwą.

1a

W przypadku, gdy podmiot, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2, zakończy działalność

dotyczącą notowań srebra - podstawę obliczenia średniej arytmetycznej dziennych notowań

srebra stanowią notowania srebra ustalone na giełdzie w Nowym Jorku (Comex Silver

Futures-Settlement Price).

2.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych w przypadkach, o których mowa w ust.

1, ogłasza, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej

„Monitor Polski”, aktualną nazwę podmiotu lub nazwę notowania.

1.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia od podatku skumulowanej straty podatkowej (straty),

za którą uznaje się sumę strat w podatku dochodowym od osób prawnych lub sumę strat

w podatku dochodowym od osób fizycznych, obliczonych zgodnie z ust. 2 lub 3, które

z uwagi na upływ 5-letniego okresu nie zostały odliczone od podatku dochodowego od

osób prawnych lub podatku dochodowego od osób fizycznych - w wysokości 19% tej straty.

2.

Podatnik dokonujący wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej oblicza stratę, o której

mowa w ust. 1, zgodnie z zasadami przyjętymi do obliczania podatku dochodowego podlegającego

odliczeniu jako wydatek kwalifikowany w rozumieniu ustawy z dnia 25 lipca 2014 r. o specjalnym podatku węglowodorowym.

3.

Podatnik dokonujący wydobycia miedzi oraz srebra może odliczyć stratę, o której mowa

w ust. 1, pod warunkiem prowadzenia ksiąg rachunkowych w sposób zapewniający określenie

wysokości straty dotyczącej działalności w zakresie wydobycia miedzi i srebra. W takim

przypadku stratę określa się na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych, a jeżeli

określenie wysokości straty w ten sposób nie jest możliwe, podatnik określa stratę

w części dotyczącej wydobycia miedzi oraz srebra w takiej proporcji, w jakiej pozostają

przychody uzyskane w roku podatkowym z tytułu wydobycia miedzi oraz srebra do ogólnej

kwoty przychodów danego podatnika, określonych na podstawie przepisów o podatku dochodowym,

uzyskanych w tym roku podatkowym. W przypadku gdy relacja straty w części dotyczącej

wydobycia miedzi oraz srebra, obliczonej w sposób określony w zdaniu drugim, i straty

dotyczącej całej działalności podatnika przekracza 98%, podatnik ma prawo wykazać

stratę w wysokości 100%.

4.

W przypadku prowadzenia działalności w zakresie wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego

lub ropy naftowej w formie spółki cywilnej, spółki jawnej lub spółki komandytowej

za skumulowaną stratę, o której mowa w ust. 1, uznaje się sumę strat w podatku dochodowym

od osób fizycznych, które z uwagi na upływ 5-letniego okresu nie zostały odliczone

przez wspólników spółki. W takim przypadku każdy ze wspólników jest obowiązany do

prowadzenia ksiąg rachunkowych w sposób zapewniający określenie wysokości straty dotyczącej

działalności wydobywczej. Przepis ust. 2 lub 3 stosuje się odpowiednio.

1.

Organami podatkowymi właściwymi w zakresie podatku są naczelnik urzędu celnego oraz

dyrektor izby celnej, właściwi ze względu na adres siedziby podatnika - w przypadku

osób prawnych albo jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, albo

miejsce zamieszkania podatnika - w przypadku osób fizycznych.

2

Jeżeli nie można ustalić właściwości miejscowej w sposób określony w ust. 1, właściwymi

organami podatkowymi są

1)

Naczelnik Urzędu Celnego w Legnicy oraz Dyrektor Izby Celnej we Wrocławiu - w sprawach

podatku w zakresie wydobycia miedzi oraz srebra;

2)

Naczelnik Urzędu Celnego I w Warszawie oraz Dyrektor Izby Celnej w Warszawie - w sprawach

podatku w zakresie wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej.

3

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia

1)

urzędy celne lub urząd celny i izby celne lub izbę celną, których odpowiednio naczelnicy

i dyrektorzy są właściwi w zakresie podatku, a także terytorialny zasięg ich działania,

uwzględniając gospodarcze potrzeby podatników,

2)

właściwą izbę celną lub właściwe izby celne, na których rachunek bankowy dokonuje

się zapłaty podatku, oraz określi terytorialny zasięg ich działania w tym zakresie

- uwzględniając potrzebę zapewnienia sprawnego poboru podatku.

Organ udzielający koncesji w zakresie wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub

ropy naftowej informuje ministra właściwego do spraw finansów publicznych o

1)

udzieleniu, zmianie treści, stwierdzeniu wygaśnięcia oraz cofnięciu koncesji w zakresie

wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej, oraz o ich treści,

2)

przeniesieniu, w drodze decyzji, na inny podmiot koncesji w zakresie wydobycia miedzi,

srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej,

3)

innym niż określone w pkt 1 i 2 przypadku utraty mocy koncesji w zakresie wydobycia

miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej

− w terminie 7 dni od dnia udzielenia, zmiany treści, stwierdzenia wygaśnięcia, cofnięcia,

przeniesienia koncesji lub innego przypadku utraty mocy koncesji.

1.

Właściwy naczelnik urzędu celnego prowadzi rejestr podatników.

2.

Rejestr zawiera dane zawarte w informacjach, o których mowa w art. 12.

1.

Podatnik jest obowiązany, bez wezwania

1)

składać właściwemu naczelnikowi urzędu celnego deklarację podatkową,

2)

obliczać i wpłacać podatek na rachunek właściwej izby celnej

- za miesięczne okresy rozliczeniowe, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego

po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.

1a

Deklaracje, o których mowa w ust. 1 pkt 1, są składane wyłącznie za pomocą środków

komunikacji elektronicznej.

2

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określa, w drodze rozporządzenia,

wzór deklaracji podatkowej, wraz z objaśnieniami co do sposobu ich wypełniania, terminu

i miejsca jej składania oraz pouczeniem podatnika, mając na względzie zapewnienie

prawidłowości obliczania wysokości podatku i wykonania obowiązków w tym zakresie,

a także uwzględniając specyfikę wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej.

1.

Podatnik nieprodukujący koncentratu z urobku rudy miedzi jest obowiązany do

1

pomiaru każdego dnia, w którym wydobyto urobek, ilości urobku rudy miedzi z zastosowaniem

przyrządów pomiarowych podlegających prawnej kontroli metrologicznej, z zastrzeżeniem

ust. 5;

2)

pomiaru każdego dnia, w którym wydobyto urobek, zawartości miedzi w urobku rudy miedzi;

3)

pobierania każdego dnia, w którym wydobyto urobek, próbek na zawartość srebra w urobku

rudy miedzi oraz pomiaru zawartości srebra w urobku rudy miedzi za każdy miesiąc na

podstawie pobranych próbek dziennych.

2.

Podatnik produkujący koncentrat z urobku rudy miedzi jest obowiązany do

1)

pomiaru każdego dnia, w którym wyprodukowano koncentrat, ilości wyprodukowanego koncentratu

z zastosowaniem przyrządów pomiarowych podlegających prawnej kontroli metrologicznej;

2)

pomiaru każdego dnia, w którym wyprodukowano koncentrat, zawartości miedzi w koncentracie;

3)

pobierania każdego dnia, w którym wyprodukowano koncentrat, próbek na zawartość srebra

w koncentracie oraz pomiaru zawartości srebra w koncentracie za każdy miesiąc na podstawie

pobranych próbek dziennych.

3

Pomiarów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3 oraz ust. 2 pkt 2 i 3, dokonuje się zgodnie

z metodykami badawczymi zatwierdzonymi przez krajową jednostkę akredytującą, o której

mowa w ustawie z dnia 13 kwietnia 2016 r. o systemach oceny zgodności i nadzoru rynku

(Dz. U. poz. 542 i 1228).

4.

Na podstawie pomiarów przeprowadzonych zgodnie z ust. 1-3 podatnik określa ilość miedzi

oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie.

5

Podatnik przekazujący urobek rudy miedzi na cele badawcze jest obowiązany do pomiaru

z zastosowaniem przyrządów pomiarowych

1)

ilości urobku rudy miedzi, w tym także poddanego przeróbce przed przekazaniem na cele

badawcze,

2)

ilości miedzi w urobku rudy miedzi,

3)

ilości srebra w urobku rudy miedzi

− przekazanych w danym miesiącu na cele badawcze.

1.

Podatnik wydobywający gaz ziemny lub ropę naftową jest obowiązany do

1)

pomiaru, z zastosowaniem przyrządów pomiarowych, ilości gazu ziemnego wprowadzonego

w danym miesiącu do sieci przesyłowej lub bezpośrednio do sieci dystrybucyjnej albo

gazu ziemnego załadowanego na inny środek transportu;

2)

pomiaru, z zastosowaniem przyrządów pomiarowych, ilości ropy naftowej wprowadzonej

w danym miesiącu do sieci przesyłowej lub bezpośrednio do sieci dystrybucyjnej albo

ropy naftowej załadowanej na inny środek transportu;

3)

pomiaru, w tym również metodami pośrednimi, ilości wydobytego gazu ziemnego, wykorzystanego

na cele badawcze w danym miesiącu;

4)

pomiaru, w tym również metodami pośrednimi, ilości wydobytej ropy naftowej, wykorzystanej

na cele badawcze w danym miesiącu;

5)

w przypadku zwolnienia, o którym mowa w art. 7b ust. 1 - pomiaru, w tym również metodami

pośrednimi, ilości wydobytego gazu ziemnego - w odniesieniu do odwiertu rozpoznawczego

lub wydobywczego;

6)

w przypadku zwolnienia, o którym mowa w art. 7b ust. 2 - pomiaru, w tym również metodami

pośrednimi, ilości wydobytej ropy naftowej - w odniesieniu do odwiertu rozpoznawczego

lub wydobywczego.

2.

Pomiarów, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, dokonuje się w chwili wprowadzania odpowiednio

gazu ziemnego lub ropy naftowej do sieci albo w chwili ich załadunku na inny środek

transportu.

1

Podatnik jest obowiązany do dokumentowania i ewidencjonowania wyników pomiarów, o

których mowa w art. 15 ust. 1, 2 i 5 oraz w art. 15a ust. 1, a także ilości miedzi

oraz srebra zawartych w urobku rudy miedzi lub koncentracie.

2.

Ewidencja może być prowadzona w formie elektronicznej.

3.

Podatnik jest obowiązany przechowywać ewidencję i dokumenty związane z jej prowadzeniem

do czasu upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

4.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określa, w drodze rozporządzenia,

zakres danych, jakie powinna zawierać ewidencja, uwzględniając potrzebę prawidłowego

ustalenia podstawy opodatkowania.

W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

(Dz. U. z 2012 r. poz. 361) w art. 23 w ust. 1 w pkt 61 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 62 w

brzmieniu: „62) podatku od wydobycia niektórych kopalin.”.

(pominięte)

W ustawie z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej

(Dz. U. z 2011 r. Nr 41, poz. 214, Nr 53, poz. 273 i Nr 230, poz. 1371) w art. 24 w ust. 1 w pkt 1 lit. a otrzymuje brzmienie: „a) ustalenia dotyczą podatków,

których określanie lub ustalanie należy do właściwości naczelników urzędów skarbowych,

podatku akcyzowego oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin, z zastrzeżeniem ust.

2,”.

W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych

(Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397, z późn. zm. w art. 16 w ust. 1 w pkt 66 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 67 w

brzmieniu: „67) podatku od wydobycia niektórych kopalin.”.

W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm. wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 282c w § 1 w pkt 1 w lit. g średnik zastępuje się przecinkiem i dodaje się

lit. h w brzmieniu: „h) dotyczy podatku od wydobycia niektórych kopalin;”;

2)

w art. 298 po pkt 6b dodaje się pkt 6c w brzmieniu

„

6c)

organom nadzoru górniczego - w celu weryfikacji pomiaru ilości urobku rudy miedzi

w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin

(Dz. U. poz. 362);

”

.

W ustawie z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy

(Dz. U. z 2007 r. Nr 111, poz. 765, z późn. zm. wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 53 po § 30d dodaje się § 30e w brzmieniu

„

§ 30e.

Użyte w rozdziale 6 kodeksu określenia: „koncentrat”, „urobek rudy miedzi” oraz „wydobycie

miedzi oraz srebra” mają znaczenia nadane im w ustawie z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin

(Dz. U. poz. 362).

”

;

2)

po art. 75 dodaje się art. 75a-75c w brzmieniu

„

Art. 75a.

§ 1.

Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który wbrew obowiązkowi nie dokonuje

pomiaru zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie, lub dokonuje

pomiaru z naruszeniem zasad określonych w art. 15 ust. 1 pkt 2 i 3, ust. 2 pkt 2 i 3 oraz ust. 3 ustawy z dnia 2 marca 2012 r.

o podatku od wydobycia niektórych kopalin, przez co naraża podatek od wydobycia niektórych kopalin na uszczuplenie, podlega

karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności do lat 2, albo

obu tym karom łącznie.

§ 2.

Tej samej karze podlega podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który wbrew

obowiązkowi nie dokonuje pomiaru ilości urobku rudy miedzi lub koncentratu, lub dokonuje

pomiaru z naruszeniem zasad określonych w art. 15 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia

niektórych kopalin, przez co naraża podatek od wydobycia niektórych kopalin na uszczuplenie.

Art. 75b.

§ 1.

Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który wbrew obowiązkowi nie prowadzi

ewidencji pomiarów zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie,

lub pomiaru ilości urobku rudy miedzi lub wyprodukowanego koncentratu, o której mowa

w art. 16 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych.

§ 2.

Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który nierzetelnie prowadzi ewidencję

pomiarów zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie, lub

pomiaru ilości urobku rudy miedzi i wyprodukowanego koncentratu, o której mowa w art. 16 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin, podlega karze grzywny do 360 stawek dziennych.

§ 3.

W wypadku mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1 lub 2 podlega

karze grzywny za wykroczenie skarbowe.

§ 4.

Karze określonej w § 3 podlega podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który

wadliwie prowadzi ewidencję pomiarów zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi

lub koncentracie, lub pomiaru ilości urobku rudy miedzi i wyprodukowanego koncentratu,

o której mowa w art. 16 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin.

Art. 75c.

Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który bez przeprowadzenia urzędowego

sprawdzenia prowadzi działalność w zakresie wydobycia miedzi oraz srebra, podlega

karze grzywny do 720 stawek dziennych.

”

;

3)

w art. 133 w § 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„

1)

urząd celny - w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe określone

w art. 63-75c, art. 85-96 § 1, art. 106h i art. 107-111 § 1 oraz w sprawach ujawnionych

w zakresie swojego działania przez urzędy celne z art. 106e, art. 106f i art. 106k,

a także w sprawach w zakresie swojego działania z art. 54, art. 56, art. 57 § 1, art.

60, art. 61, art. 76, art. 80, art. 83 oraz art. 84 § 1;

”

.

W ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej

(Dz. U. Nr 168, poz. 1323, z późn. zm. wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 2 w ust. 1

a)

w pkt 2 w lit. e średnik zastępuje się przecinkiem i dodaje się lit. f w brzmieniu

„

f)

podatku od wydobycia niektórych kopalin;

”

,

b)

w pkt 7 lit. b otrzymuje brzmienie

„

b)

wywiązywania się podmiotów z obowiązków w zakresie podatku od gier oraz dopłat, o

których mowa w pkt 2 lit. d, podatku akcyzowego, podatku od wydobycia niektórych kopalin

oraz opłaty paliwowej;

”

;

2)

w art. 9 po ust. 2 dodaje się ust. 2a w brzmieniu

„

2a.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych może, w drodze rozporządzenia, wyznaczyć

organ Służby Celnej do wykonywania niektórych zadań Służby Celnej oraz określić terytorialny

zasięg jego działania, uwzględniając potrzebę sprawnego wykonywania zadań organów

Służby Celnej oraz gospodarcze potrzeby przedsiębiorców.

”

;

3)

w art. 20 w ust. 1

a)

pkt 3 otrzymuje brzmienie

„

3)

wymiar, pobór i kontrola podatku od gier oraz dopłat, o których mowa w art. 2 ust.

1 pkt 2 lit. d;

”

,

b)

po pkt 3 dodaje się pkt 3a w brzmieniu

„

3a)

wymiar, pobór i kontrola podatku od wydobycia niektórych kopalin;

”

,

c)

pkt 5 otrzymuje brzmienie

„

5)

wykonywanie kontroli, o której mowa w art. 30 ust. 2 i ust. 3 pkt 1, 1a i 2 oraz pkt

7-10;

”

;

4)

w art. 30

a)

w ust. 2 w pkt 3 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 4 w brzmieniu

„

4)

prawa podatkowego w zakresie wydobycia urobku rudy miedzi lub produkcji koncentratu,

o których mowa w ustawie z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin

(Dz. U. poz. 362).

”

,

b)

w ust. 3 po pkt 1dodaje się pkt 1a w brzmieniu

„

1a)

prawidłowość i terminowość wpłat podatku od wydobycia niektórych kopalin;

”

;

5)

w art. 34 w ust. 1 w pkt 3 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 4 w brzmieniu

„

4)

wykonujące czynności, o których mowa w art. 30 ust. 2 pkt 4, są obowiązane zapewnić

warunki i środki do sprawnego przeprowadzania kontroli, w tym

a)

oznaczyć urządzenia i miejsca służące do tej działalności,

b)

przechowywać osobno, w miejscu wydobywania urobku rudy miedzi oraz miejscu produkcji

koncentratu, urobek rudy miedzi i koncentrat pochodzące z różnych źródeł,

c)

prowadzić dokumentację związaną z działalnością podlegającą kontroli,

d)

dokonać, na żądanie funkcjonariusza, zamknięcia prowadzonej w tym zakresie dokumentacji

w celu umożliwienia porównania rzeczywistego stanu ze stanem ewidencyjnym.

”

;

6)

po art. 51 dodaje się art. 51a w brzmieniu

„

Art. 51a.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych, uwzględniając potrzebę zapewnienia

skuteczności i sprawności wykonywania kontroli, określi, w drodze rozporządzenia

1)

formę i sposób wykonywania kontroli, o której mowa w art. 30 ust. 2 pkt 4 i ust. 3

pkt 1a;

2)

rodzaje prowadzonej dokumentacji, o której mowa w art. 34 ust. 1 pkt 4 lit. c, jej

wzory, a także sposób jej prowadzenia.

”

;

7)

w art. 64 w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„

1)

przed rozpoczęciem działalności, o której mowa w art. 30 ust. 2 pkt 2-4, oraz po przerwie

w jej prowadzeniu, trwającej dłużej niż 3 miesiące, z zastrzeżeniem pkt 2;

”

;

8)

w art. 235 pkt 2 otrzymuje brzmienie

„

2)

szczególnym nadzorze podatkowym - rozumie się przez to kontrolę, o której mowa w art.

30 ust. 2 pkt 2-4 i ust. 3 pkt 1 i 1a;”.

”

;

1.

W podmiotach, które w dniu wejścia w życie ustawy dokonują wydobycia miedzi oraz srebra,

przeprowadza się urzędowe sprawdzenie, o którym mowa w art. 64 ustawy wymienionej

w art. 22, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, w terminie 3 miesięcy od dnia wejścia

w życie niniejszej ustawy.

2.

W celu dokonania urzędowego sprawdzenia podmioty, o których mowa w ust. 1, przesyłają

właściwemu naczelnikowi urzędu celnego, w terminie 30 dni od dnia wejścia w życie

niniejszej ustawy, zgłoszenie oraz dokumentację, o których mowa w art. 64 ust. 3 ustawy

wymienionej w art. 22, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą.

Organ wydający koncesję na wydobywanie kopalin ze złóż informuje ministra właściwego

do spraw finansów publicznych o wydanych koncesjach na wydobycie rudy miedzi oraz

srebra oraz o ich treści w terminie 7 dni od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.

Rada Ministrów dokona analizy wpływu niniejszej ustawy na sektor wydobywczy miedzi

i srebra oraz sektor finansów publicznych oraz przedłoży Sejmowi odpowiednią informację

w tym zakresie, nie później niż w okresie 2 lat od dnia wejścia w życie niniejszej

ustawy.

Przepisy ustawy nie mają zastosowania do miedzi oraz srebra zawartych w koncentracie

wyprodukowanym, od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy, z urobku rudy miedzi wydobytego

przed dniem jej wejścia w życie.

Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia

Przepis art. 10a ustawy wymienionej w art. 24, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą,

stosuje się do strat powstałych po dniu wejścia w życie ustawy.

„2. Obowiązek zapłaty podatku od wydobycia niektórych kopalin, w zakresie wydobycia

gazu ziemnego i ropy naftowej, powstaje od gazu ziemnego i ropy naftowej wydobytych

od dnia 1 stycznia 2020 r.

3.

Przepisy ust. 1 i 2 nie wyłączają stosowania przepisów dotyczących obowiązków ewidencyjnych

oraz związanych ze składaniem deklaracji podatkowych, dotyczących podatku oraz podatku

od wydobycia niektórych kopalin.

W okresie od dnia wejścia w życie przepisu wymienionego w art. 37 pkt 3 lit. f do

dnia 31 grudnia 2015 r. przepis art. 16 ust. 1 ustawy wymienionej w art. 24, w brzmieniu

nadanym niniejszą ustawą, stosuje się wyłącznie w zakresie dotyczącym miedzi i srebra.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2016 r., z wyjątkiem

1)

art. 21 pkt 1, który wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia;

2)

art. 24 pkt 12 lit. b, który wchodzi w życie pierwszego dnia miesiąca następującego

po miesiącu ogłoszenia;

3)

art. 24

a)

pkt 3 w zakresie art. 3 ust. 2 pkt 1,

b)

pkt 7 lit. b,

c)

pkt 9,

d)

pkt 11,

e)

pkt 17,

f)

pkt 19

− które wchodzą w życie pierwszego dnia drugiego miesiąca następującego po miesiącu

ogłoszenia.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2015 r., z wyjątkiem art. 1 pkt 27, który

wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych, uwzględniając potrzebę zapewnienia

skuteczności i sprawności wykonywania kontroli, określi, w drodze rozporządzenia

1)

formę i sposób wykonywania kontroli, o której mowa w art. 30 ust. 2 pkt 4 i ust. 3

pkt 1a;

2)

rodzaje prowadzonej dokumentacji, o której mowa w art. 34 ust. 1 pkt 4 lit. c, jej

wzory, a także sposób jej prowadzenia.

§ 1.

Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który wbrew obowiązkowi nie dokonuje

pomiaru zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie, lub dokonuje

pomiaru z naruszeniem zasad określonych w art. 15 ust. 1 pkt 2 i 3, ust. 2 pkt 2 i 3 oraz ust. 3 ustawy z dnia 2 marca 2012 r.

o podatku od wydobycia niektórych kopalin, przez co naraża podatek od wydobycia niektórych kopalin na uszczuplenie, podlega

karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności do lat 2, albo

obu tym karom łącznie.

§ 2.

Tej samej karze podlega podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który wbrew

obowiązkowi nie dokonuje pomiaru ilości urobku rudy miedzi lub koncentratu, lub dokonuje

pomiaru z naruszeniem zasad określonych w art. 15 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia

niektórych kopalin, przez co naraża podatek od wydobycia niektórych kopalin na uszczuplenie.

§ 1.

Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który wbrew obowiązkowi nie prowadzi

ewidencji pomiarów zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie,

lub pomiaru ilości urobku rudy miedzi lub wyprodukowanego koncentratu, o której mowa

w art. 16 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych.

§ 2.

Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który nierzetelnie prowadzi ewidencję

pomiarów zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie, lub

pomiaru ilości urobku rudy miedzi i wyprodukowanego koncentratu, o której mowa w art. 16 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin, podlega karze grzywny do 360 stawek dziennych.

§ 3.

W wypadku mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1 lub 2 podlega

karze grzywny za wykroczenie skarbowe.

§ 4.

Karze określonej w § 3 podlega podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który

wadliwie prowadzi ewidencję pomiarów zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi

lub koncentracie, lub pomiaru ilości urobku rudy miedzi i wyprodukowanego koncentratu,

o której mowa w art. 16 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin.

Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który bez przeprowadzenia urzędowego

sprawdzenia prowadzi działalność w zakresie wydobycia miedzi oraz srebra, podlega

karze grzywny do 720 stawek dziennych.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 20 kwietnia 2016 r., z wyjątkiem

1)

art. 102 pkt 1 lit. c w zakresie art. 1 ust. 2 pkt 2, który wchodzi w życie z dniem

22 lipca 2016 r.;

2)

art. 105 pkt 4-8, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.;

3)

art. 107 pkt 15 w zakresie art. 158a, który wchodzi w życie z dniem 12 czerwca 2018 r.