Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2016 r. w sprawie szczegółowych warunków stosowania procedur sprawdzających oraz przypadków, w których możliwy jest wybór określonych sposobów postępowania na podstawie Umowy FATCA

Rozporządzenie określa

1)

szczegółowe warunki stosowania procedur sprawdzających określonych w załączniku I

do Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki

w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia

ustawodawstwa FATCA, oraz towarzyszących Uzgodnień Końcowych, podpisanych w Warszawie

dnia 7 października 2014 r.

(Dz. U. z 2015 r. poz. 1647), zwanych dalej „Umową FATCA”, stosowanych na potrzeby identyfikacji opisanych w nim

kategorii rachunków;

2)

przypadki, w których możliwy jest wybór określonych sposobów postępowania stosownie

do postanowień załącznika I do Umowy FATCA.

Na potrzeby stosowania zasad przewalutowania określonych w części VI ust. C pkt 4

załącznika I do Umowy FATCA raportujące polskie instytucje finansowe korzystają z

kursów średnich ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski.

W celu ustalenia łącznej kwoty płatności, o której mowa w art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem

Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy

wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA, raportująca polska instytucja finansowa przelicza na dolary amerykańskie kwoty tych

płatności wyrażone w walucie innej niż dolar amerykański, korzystając z kursów średnich

ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy roku kalendarzowego

poprzedzającego rok, w którym raportująca polska instytucja finansowa określa łączną

kwotę płatności.

W przypadku gdy na podstawie załącznika I do Umowy FATCA saldo rachunku lub jego wartość

są określane na dzień 30 czerwca 2014 r., saldo rachunku lub jego wartość określa

się na ten dzień.

Przeprowadzając procedury sprawdzające w zakresie identyfikacji i raportowania amerykańskich

rachunków raportowanych oraz płatności do określonych wyłączonych instytucji finansowych,

raportujące polskie instytucje finansowe mogą stosować wyłączenia od weryfikacji,

identyfikacji oraz raportowania rachunków finansowych określone w ust. A części II

oraz ust. A części IV załącznika I do Umowy FATCA.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.