Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 4 marca 2015 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone

Rozporządzenie określa

1)

sposób przesyłania deklaracji i podań za pomocą środków komunikacji elektronicznej;

2)

rodzaje podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone poszczególne typy deklaracji

lub podań.

Przepisy rozporządzenia, o którym mowa w § 1, dotyczące podpisu elektronicznego, o

którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia, o którym mowa w § 1, mają zastosowanie

do deklaracji i informacji wymienionych w § 5 ust. 1 pkt 2a-2o rozporządzenia, o którym

mowa w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, składanych za okresy rozliczeniowe

rozpoczynające się po dniu 30 listopada 2013 r.

Przepisy rozporządzenia, o którym mowa w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem,

stosuje się również do

1)

deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7, VAT-7K, VAT-7D) składanych za okresy

rozliczeniowe rozpoczynające się po dniu 31 grudnia 2010 r.;

2)

składanych za okresy rozliczeniowe rozpoczynające się po dniu 30 listopada 2013 r.

a)

deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin (P-KOP),

b)

deklaracji dla podatku akcyzowego (AKC-4/AKC-4zo) wraz z załącznikami,

c)

deklaracji podatkowej od nabycia wewnątrzwspólnotowego energii elektrycznej (AKC-EN),

d)

deklaracji dla podatku akcyzowego od wyrobów węglowych (AKC-WW),

e)

informacji o alkoholu etylowym w składzie podatkowym (INF-A),

f)

informacji o winie, napojach fermentowanych i wyrobach pośrednich w składzie podatkowym

(INF-B),

g)

informacji o piwie w składzie podatkowym (INF-C),

h)

informacji o paliwach silnikowych w składzie podatkowym (z wyłączeniem gazu) (INF-D),

i)

informacji o wyrobach tytoniowych w składzie podatkowym (INF-F),

j)

informacji o paliwach opałowych w składzie podatkowym (INF-I),

k)

informacji o gazie do napędu silników spalinowych w składzie podatkowym (INF-J),

l)

informacji o olejach smarowych i pozostałych olejach w składzie podatkowym (INF-K),

m)

deklaracji o wysokości akcyzy pobranej i wpłaconej przez płatnika (AKC-P),

n)

deklaracji dla podatku akcyzowego od suszu tytoniowego (AKC-ST/AKC-STn),

o)

deklaracji dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów gazowych

(z wyłączeniem gazu do napędu silników spalinowych) (AKC-WG);

3)

składanych po dniu 1 stycznia 2014 r.

a)

deklaracji uproszczonej nabycia wewnątrzwspólnotowego (AKC-U),

b)

deklaracji w sprawie przedpłaty akcyzy (AKC-PA (…)),

c)

zgłoszenia o planowanym nabyciu wewnątrzwspólnotowym wyrobów akcyzowych z akcyzą zapłaconą

na terytorium państwa członkowskiego;

4)

deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3), dotyczących czynności

cywilnoprawnych, z tytułu których obowiązek podatkowy powstał po dniu 31 grudnia 2011 r.;

5)

informacji o pozostałych podatnikach (PCC-3/A), dotyczących czynności cywilnoprawnych,

z tytułu których obowiązek podatkowy powstał po dniu 31 sierpnia 2014 r.;

6)

zeznań podatkowych o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3), dotyczących nabycia

własności rzeczy lub praw majątkowych, które nastąpiło po dniu 31 sierpnia 2014 r.;

7)

informacji o pozostałych podatnikach (SD-3/A), dotyczących nabycia własności rzeczy

lub praw majątkowych, które nastąpiło po dniu 31 sierpnia 2014 r.;

8)

zgłoszeń o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (SD-Z2), dotyczących nabycia

własności rzeczy lub praw majątkowych, które nastąpiło po dniu 24 października 2014 r.;

9)

zeznań o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-37)

składanych począwszy za rok 2008;

10)

zeznań o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36,

PIT-36L, PIT-38, PIT-39) składanych począwszy za rok 2009;

11)

składanych począwszy za rok 2010

a)

zeznań o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego

ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok (PIT-28),

b)

deklaracji o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej

od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego (PIT-16A),

c)

deklaracji o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej

od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych

kwartałach roku podatkowego (PIT-19A);

12)

deklaracji dla podatku od towarów i usług/Value added tax return/Erklärung für Mehrwertsteuer

(VAP-1) składanych za okresy rozliczeniowe rozpoczynające się po dniu 1 stycznia 2012 r.;

13)

składanych, w zakresie przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) począwszy

od dnia 1 stycznia 2014 r.

a)

deklaracji rocznych o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-4R),

b)

deklaracji rocznych o zryczałtowanym podatku dochodowym (PIT-8AR),

c)

informacji o wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych

dochodach z kapitałów pieniężnych (PIT-8C),

d)

informacji o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-11),

e)

informacji o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby fizyczne niemające

w Polsce miejsca zamieszkania (IFT-1/IFT-1R),

f)

informacji o przychodach (dochodach) wypłaconych lub postawionych do dyspozycji faktycznemu

albo pośredniemu odbiorcy (IFT-3/IFT-3R),

g)

rocznych obliczeń podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym

(PIT-40).

Deklaracje i podania są przesyłane za pomocą interfejsu dostępnego na stronie, której

adres podany jest na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów,

poprzez zastosowanie protokołu wywoływania zdalnego dostępu do obiektów (SOAP), opisanego

językiem opisu usług sieciowych (WSDL), dostępnego przez protokół komunikacyjny sieci

WWW (HTTP), szyfrowanego przy użyciu protokołu szyfrującego dla sieci WWW (SSL).

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2014 r.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.

Struktura logiczna urzędowego poświadczenia odbioru deklaracji lub podania jest udostępniona

na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów.

1.

Deklaracje i podania są opatrzone

1)

bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym przy pomocy ważnego kwalifikowanego

certyfikatu w rozumieniu ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym

(Dz. U. z 2013 r. poz. 262 oraz z 2014 r. poz. 1662) albo

2)

innym podpisem elektronicznym zapewniającym autentyczność deklaracji i podań.

2.

Sposób opatrywania deklaracji i podań bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym

przy pomocy ważnego kwalifikowanego certyfikatu określa załącznik do rozporządzenia.

1

Podpisem elektronicznym, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 2, mogą być opatrywane, przesyłane

przez

1)

podatnika będącego osobą fizyczną

a)

deklaracje dla podatku od towarów i usług

-

(VAT-7),

-

(VAT-7K),

-

(VAT-7D),

b)

deklaracja dla podatku od wydobycia niektórych kopalin (P-KOP),

c)

deklaracja dla podatku akcyzowego (AKC-4/AKC-4zo) wraz z załącznikami,

d)

deklaracja podatkowa od nabycia wewnątrzwspólnotowego energii elektrycznej (AKC-EN),

e)

deklaracja dla podatku akcyzowego od wyrobów węglowych (AKC-WW),

f)

informacja o alkoholu etylowym w składzie podatkowym (INF-A),

g)

informacja o winie, napojach fermentowanych i wyrobach pośrednich w składzie podatkowym

(INF-B),

h)

informacja o piwie w składzie podatkowym (INF-C),

i)

informacja o paliwach silnikowych w składzie podatkowym (z wyłączeniem gazu) (INF-D),

j)

informacja o wyrobach tytoniowych w składzie podatkowym (INF-F),

k)

informacja o paliwach opałowych w składzie podatkowym (INF-I),

l)

informacja o gazie do napędu silników spalinowych w składzie podatkowym (INF-J),

m)

informacja o olejach smarowych i pozostałych olejach w składzie podatkowym (INF-K),

n)

deklaracja dla podatku akcyzowego od suszu tytoniowego (AKC-ST/AKC-STn),

o)

deklaracja dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów gazowych

(z wyłączeniem gazu do napędu silników spalinowych) (AKC-WG),

p)

deklaracja uproszczona nabycia wewnątrzwspólnotowego (AKC-U),

q)

deklaracja w sprawie przedpłaty akcyzy (AKC-PA (…)),

r)

zgłoszenie o planowanym nabyciu wewnątrzwspólnotowym wyrobów akcyzowych z akcyzą zapłaconą

na terytorium państwa członkowskiego,

s)

deklaracja w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3),

t)

informacja o pozostałych podatnikach (PCC-3/A),

u)

zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3),

v)

informacja o pozostałych podatnikach (SD-3/A),

w)

zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (SD-Z2),

x)

zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

-

(PIT-36),

-

(PIT-36L),

-

(PIT-37),

-

(PIT-38),

-

(PIT-39),

y)

zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego

ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok (PIT-28),

z)

deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej

od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego (PIT-16A),

za)

deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej

od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych

kwartałach roku podatkowego (PIT-19A),

zb)

wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej (PIT-16),

zc)

deklaracja dla podatku od towarów i usług/Value added tax return/Erklärung für Mehrwertsteuer

(VAP-1);

2)

płatnika będącego osobą fizyczną lub podmiot będący osobą fizyczną

a)

deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-4R),

b)

deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym (PIT-8AR),

c)

informacja o wypłaconym stypendium, o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych

dochodach z kapitałów pieniężnych (PIT-8C),

d)

informacja o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy (PIT-11),

e)

informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby fizyczne niemające

w Polsce miejsca zamieszkania (IFT-1/IFT-1R),

f)

informacja o przychodach (dochodach) wypłaconych lub postawionych do dyspozycji faktycznemu

albo pośredniemu odbiorcy (IFT-3/IFT-3R),

g)

roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym

(PIT-40),

h)

deklaracja o wysokości akcyzy pobranej i wpłaconej przez płatnika (AKC-P).

2.

Podpis elektroniczny, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 2, zapewniający autentyczność

deklaracji i podań, o których mowa w ust. 1 pkt 1 lit. a-zb i pkt 2, jest oparty na

zestawie cech informacyjnych podatnika, płatnika lub podmiotu przesyłającego deklarację

lub podanie

1)

identyfikatorze podatkowym NIP albo identyfikatorze podatkowym numer PESEL;

2)

imieniu (pierwszym);

3)

nazwisku;

4)

dacie urodzenia;

5

kwocie przychodu wskazanej w

a)

poz. 42 zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i

należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28),

b)

poz. 86 zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

(PIT-36) albo poz. 133, jeżeli podatnik lub płatnik w zeznaniu występuje jako małżonek,

c)

poz. 13 lub poz. 18 zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

w roku podatkowym (PIT-36L),

d)

poz. 64 zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

(PIT-37) albo poz. 95, jeżeli podatnik lub płatnik w zeznaniu występuje jako małżonek,

e)

poz. 24 zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

(PIT-38),

f)

poz. 20 zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

(PIT-39),

g)

poz. 53 rocznego obliczenia podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym

(PIT-40),

h)

poz. 33 rocznego obliczenia podatku przez organ rentowy za rok podatkowy (PIT-40A)

- za rok podatkowy o dwa lata wcześniejszy niż rok przesyłania deklaracji lub podań

albo wartość „0” (zero), gdy za ten rok podatkowy nie złożono żadnego z wymienionych

zeznań lub obliczeń.

3

Podpis elektroniczny, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 2, zapewniający autentyczność

deklaracji, o której mowa w ust. 1 pkt 1 lit. zc, jest oparty na zestawie cech informacyjnych

podatnika przesyłającego deklarację

1)

numerze identyfikacyjnym nadanym na potrzeby wykonywanych na terytorium kraju usług

międzynarodowego przewozu drogowego (VAP);

2)

kwocie podstawy opodatkowania wskazanej w poz. 20 deklaracji, o której mowa w ust.

1 pkt 1 lit. zc, ostatnio złożonej za kwartał poprzedzający kwartał, za który jest

przesyłana deklaracja, albo wartość „0” (zero), w przypadku gdy deklaracja jest przesyłana

po raz pierwszy lub gdy deklaracja nie została złożona za poprzedni kwartał;

3)

kwocie podatku podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego wskazanej w poz. 22 deklaracji,

o której mowa w ust. 1 pkt 1 lit. zc, ostatnio złożonej za kwartał poprzedzający kwartał,

za który jest przesyłana deklaracja, albo wartość „0” (zero), w przypadku gdy deklaracja

jest przesyłana po raz pierwszy lub gdy deklaracja nie została złożona za poprzedni

kwartał.

1.

Deklaracje i podania, o których mowa w § 5 ust. 1, przesyła się, stosując

1)

reguły kontroli poprawności danych deklaracji i podań,

2)

opis sposobu weryfikacji poprawności urzędowego poświadczenia odbioru i integralności

deklaracji i podań,

3)

specyfikację interfejsu służącego do złożenia deklaracji i podań

- udostępnione przez Ministra Finansów na stronie podmiotowej Biuletynu Informacji

Publicznej Ministerstwa Finansów.

2.

Urzędowe poświadczenie odbioru wydane przez elektroniczną skrzynkę podawczą systemu

teleinformatycznego administracji podatkowej, po przeprowadzeniu prawidłowej weryfikacji

struktury logicznej, poprawności danych oraz autentyczności deklaracji i podań

1)

zapewnia integralność złożonych deklaracji i podań zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących

zadania publiczne

(Dz. U. z 2014 r. poz. 1114);

2)

stanowi dowód i potwierdza termin złożenia deklaracji i podań.

1.

Struktura logiczna podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 5 ust. 2, jest udostępniona

na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów.

2.

Struktura logiczna podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 5 ust. 3, jest udostępniona

na stronie Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów.

Przepisy rozporządzenia dotyczące podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 4 ust.

1 pkt 2, mają zastosowanie do

1)

deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7, VAT-7K, VAT-7D) składanych za okresy

rozliczeniowe rozpoczynające się po dniu 31 grudnia 2010 r.;

2)

deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3) dotyczących czynności

cywilnoprawnych, z tytułu których obowiązek podatkowy powstał po dniu 31 grudnia 2011 r.;

3)

deklaracji dla podatku od towarów i usług/Value added tax return/Erklärung für Mehrwertsteuer

(VAP-1) składanych za okresy rozliczeniowe rozpoczynające się po dniu 1 stycznia 2012 r.;

4)

zeznań o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-37)

składanych począwszy za rok 2008;

5)

zeznań o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36,

PIT-36L, PIT-38, PIT-39) składanych począwszy za rok 2009;

6)

składanych począwszy za rok 2010

a)

zeznań o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego

ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok (PIT-28),

b)

deklaracji o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej

od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego (PIT-16A),

c)

deklaracji o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej

od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych

kwartałach roku podatkowego (PIT-19A).

Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu przesyłania

deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone

(Dz. U. Nr 259, poz. 1769, z późn. zm..

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2013 r.