Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2015 r. w sprawie szczegółowego sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego

Rozporządzenie określa szczegółowy sposób wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności

dla działu I i grup ubezpieczeń działu I załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej

(Dz. U. poz. 1844) oraz minimalną wysokość kapitału gwarancyjnego dla działu I załącznika do tej ustawy.

1.

Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają

1)

ustawa o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej - ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

2)

reasekuracja czynna - reasekurację czynną i retrocesję czynną;

3)

rezerwa składek - rezerwę składek, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 1 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

4)

rezerwa na ryzyka niewygasłe - rezerwę na ryzyka niewygasłe, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

5)

rezerwa ubezpieczeń na życie - rezerwę ubezpieczeń na życie, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 5 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

6)

rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający - rezerwę ubezpieczeń

na życie, gdy ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 6 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

7)

rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia - rezerwę na niewypłacone odszkodowania

i świadczenia, o której mowa w art. 277 ust. 3 pkt 3 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

8)

dzień przeglądu - ostatni dzień okresu, którego dotyczy doroczny przegląd, o którym

mowa w art. 21a dyrektywy 2003/41/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 3 czerwca 2003 r.

w sprawie działalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych oraz nadzoru

nad takimi instytucjami

(Dz. Urz. UE L 235 z 23.09.2003, str. 10, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 5, t. 4, str. 350).

2.

W odniesieniu do działalności zakładu ubezpieczeń na życie w zakresie ubezpieczeń,

o których mowa w dziale I grupy 1-4 załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają

1)

rezerwa matematyczna brutto - sumę wartości brutto rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,

o których mowa w ust. 1 pkt 3-6, z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej;

2)

rezerwa matematyczna na udziale własnym - rezerwę matematyczną brutto, pomniejszoną

o udział reasekuratorów i retrocesjonariuszy;

3)

wielkość ryzyka brutto zakładu ubezpieczeń na życie - różnicę pomiędzy wynikającą

z umowy ubezpieczenia wartością świadczeń z tytułu śmierci a rezerwą matematyczną

brutto, która dotyczy ryzyka śmierci oraz zobowiązań, które wygasają z chwilą śmierci;

4)

wielkość ryzyka na udziale własnym zakładu ubezpieczeń na życie - wielkość ryzyka

brutto zakładu ubezpieczeń na życie, pomniejszoną o udział reasekuratorów i retrocesjonariuszy.

3.

W odniesieniu do działalności zakładu ubezpieczeń na życie w zakresie ubezpieczeń,

o których mowa w dziale I grupa 5 załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają

1)

kwota składki - większą z dwóch wielkości

a)

składki przypisanej brutto w okresie 12 miesięcy, kończącym się w dniu, na który obliczany

jest margines wypłacalności, z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej, z

uwzględnieniem storn,

b)

składki przypisanej brutto w okresie 12 miesięcy, kończącym się w dniu, na który obliczany

jest margines wypłacalności, pomniejszonej o wartość rezerwy składek brutto na ostatni

dzień powyższego okresu i powiększonej o wartość rezerwy składek brutto na pierwszy

dzień powyższego okresu, z uwzględnieniem storn;

2)

wartość rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym - wartość

rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto, pomniejszoną o udział

reasekuratorów i retrocesjonariuszy;

3)

przeciętna roczna kwota odszkodowań i świadczeń - jedną trzecią sumy odszkodowań i

świadczeń wypłaconych brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w

okresie porównawczym, kosztów likwidacji szkód dotyczących okresu porównawczego i

wartości rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na ostatni dzień

okresu porównawczego, pomniejszonej o zwroty otrzymane w okresie porównawczym i wartość

rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto na pierwszy dzień okresu

porównawczego, przy czym

a)

długość okresu porównawczego wynosi 36 miesięcy,

b)

ostatnim dniem okresu porównawczego jest dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności;

4)

współczynnik reasekuracyjny - stosunek procentowy

a)

sumy odszkodowań i świadczeń na udziale własnym (po potrąceniu udziału reasekuratorów

i retrocesjonariuszy) wypłaconych w okresie porównawczym, kosztów likwidacji szkód

dotyczących okresu porównawczego i wartości rezerwy na niewypłacone odszkodowania

i świadczenia na udziale własnym na ostatni dzień okresu porównawczego, pomniejszonej

o zwroty otrzymane w okresie porównawczym i wartość rezerwy na niewypłacone odszkodowania

na udziale własnym na pierwszy dzień okresu porównawczego, oraz

b)

sumy odszkodowań i świadczeń brutto wypłaconych w okresie porównawczym, kosztów likwidacji

szkód dotyczących okresu porównawczego i wartości rezerwy na niewypłacone odszkodowania

i świadczenia brutto na ostatni dzień okresu porównawczego, pomniejszonej o zwroty

otrzymane w okresie porównawczym i wartość rezerwy na niewypłacone i świadczenia brutto

na pierwszy dzień okresu porównawczego

- przy czym długość okresu porównawczego wynosi 36 miesięcy lub odpowiada okresowi

całej działalności, gdy zakład ubezpieczeń na życie prowadzi działalność krócej niż

3 lata; jeżeli powyższy stosunek procentowy jest mniejszy niż 50% i jest liczbą nieujemną,

jako wielkość współczynnika reasekuracyjnego przyjmuje się 50%; jeżeli powyższy stosunek

procentowy jest większy niż 100% albo jest liczbą ujemną, albo gdy kwota w mianowniku

powyższego stosunku jest równa zero, jako wielkość współczynnika reasekuracyjnego

przyjmuje się 100%.

4.

Do wyliczania równowartości w złotych kwot KG, Tl i T2 wyrażonych w euro przyjmuje

się kurs średni walut obcych ogłoszony przez Narodowy Bank Polski w pierwszym dniu

roboczym danego roku kalendarzowego.

1.

Obowiązująca wartość

1)

kwoty KG, służącej do określenia minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego, wynosi

3 000 000 euro;

2)

kwot Tl i T2, stosowanych przez zakład ubezpieczeń na życie do obliczenia marginesu

wypłacalności, wynosi odpowiednio 50 000 000 euro i 35 000 000 euro.

2.

W przypadku przedstawienia przez Komisję Europejską Parlamentowi Europejskiemu i Radzie,

zgodnie z art. 21a dyrektywy 2003/41/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 3 czerwca 2003 r.

w sprawie działalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych oraz nadzoru

nad takimi instytucjami, zwanej dalej „dyrektywą 2003/41/WE”, informacji o zmienionej kwocie funduszu gwarancyjnego,

o którym mowa w art. 17c dyrektywy 2003/41/WE, obowiązująca wartość kwoty KG ulega

zmianie. Nowa obowiązująca wartość kwoty KG jest ustalana przez zwiększenie kwoty,

o której mowa w ust. 1 pkt 1, o procentową wielkość zmiany indeksu cen konsumpcyjnych,

publikowanego przez Urząd Statystyczny Unii Europejskiej, w okresie od dnia 31 grudnia

2009 r. do dnia przeglądu, z zaokrągleniem w górę do wielokrotności 100 000 euro.

3.

Komisja Nadzoru Finansowego ogłasza w Dzienniku Urzędowym Komisji Nadzoru Finansowego

nową obowiązującą wartość kwoty KG, o której mowa w ust. 2, niezwłocznie po uzyskaniu

informacji o przedstawieniu przez Komisję Europejską Parlamentowi Europejskiemu i

Radzie, zgodnie z art. 21a dyrektywy 2003/41/WE, informacji o zmienionej kwocie funduszu

gwarancyjnego, o którym mowa w art. 17c dyrektywy 2003/41/WE.

4.

Nowa obowiązująca wartość kwoty KG, o której mowa w ust. 2, ma zastosowanie od początku

następnego roku obrotowego.

Margines wypłacalności zakładu ubezpieczeń na życie jest równy sumie kwot określających

marginesy wypłacalności dla poszczególnych grup ubezpieczeń działu I, obliczonych

zgodnie z § 5-7.

Zakład ubezpieczeń na życie oblicza margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w sposób określony w załączniku nr 1 do rozporządzenia.

Zakład ubezpieczeń na życie oblicza margines wypłacalności dla grupy 3 działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia.

Zakład ubezpieczeń na życie oblicza margines wypłacalności dla grupy 5 działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, w sposób określony w załączniku nr 3 do rozporządzenia.

Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego dla zakładu ubezpieczeń na życie wykonującego

działalność w formie spółki akcyjnej lub spółki europejskiej jest równa równowartości

w złotych obowiązującej wartości kwoty KG.

Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego dla zakładu ubezpieczeń na życie wykonującego

działalność w formie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych jest równa równowartości w

złotych 75% obowiązującej wartości kwoty KG.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.