Rozporządzenie Ministra Środowiska z dnia 21 grudnia 2015 r. w sprawie rocznego audytu zewnętrznego przedsiębiorców wystawiających dokumenty DPO, DPR, EDPO lub EDPR

Rozporządzenie określa

1)

szczegółowy zakres i sposób przeprowadzania rocznego audytu zewnętrznego przedsiębiorców

wystawiających dokumenty DPO, DPR, EDPO lub EDPR, zwanego dalej „audytem”;

2)

szczegółowy zakres sprawozdania z przeprowadzonego audytu;

3)

termin przekazywania sprawozdania z przeprowadzonego audytu.

Audyt obejmuje, odpowiednio do rodzaju prowadzonej działalności, następujący zakres

1)

sprawdzenie posiadanych zezwoleń, o których mowa w art. 41 ustawy z dnia 14 grudnia 2012 r. o odpadach

(Dz. U. z 2013 r. poz. 21, z późn. zm., zwanej dalej „ustawą o odpadach”, lub pozwoleń, o których mowa w art. 181 ust. 1 pkt 1 i 4 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. - Prawo ochrony środowiska

(Dz. U. z 2013 r. poz. 1232, z późn. zm., zwanej dalej „ustawą - Prawo ochrony środowiska”, zwanymi dalej „zezwoleniami lub

pozwoleniami”;

2)

ocenę zgodności prowadzonego przez przedsiębiorcę prowadzącego recykling lub inny

niż recykling proces odzysku odpadów opakowaniowych procesu z posiadanymi zezwoleniami

lub pozwoleniami oraz przyporządkowanie tego procesu do recyklingu lub innego niż

recykling procesu odzysku w dokumentach sporządzanych na potrzeby ewidencji odpadów,

o której mowa w art. 66 ustawy o odpadach, zwanej dalej „ewidencją odpadów”, zgodnie z załącznikiem nr 1 do ustawy o odpadach;

3)

ocenę posiadanych przez przedsiębiorcę instalacji lub urządzeń pod względem możliwości

technicznych przetworzenia mas odpadów wskazanych w posiadanych przez tego przedsiębiorcę

zezwoleniach lub pozwoleniach;

4)

ocenę zgodności mas oraz rodzajów odpadów opakowaniowych wskazanych w dokumentach

DPO i DPR z roczną mocą przerobową instalacji lub urządzeń wskazanych w zezwoleniach

lub pozwoleniach oraz z dokumentami sporządzanymi na potrzeby ewidencji odpadów;

5)

ocenę prawidłowości prowadzonego przez przedsiębiorcę procesu przetwarzania odpadów

opakowaniowych w odniesieniu do procesów odzysku wskazanych w dokumentach DPO i DPR;

6)

ocenę zgodności prowadzonego procesu odzysku na skutek, którego odpad utracił statusu

odpadu na podstawie przepisów rozdziału 5 ustawy o odpadach;

7)

ocenę zgodności mas oraz rodzajów odpadów opakowaniowych wskazanych w dokumentach

EDPO i EDPR z dokumentami sporządzanymi na potrzeby ewidencji odpadów przez przedsiębiorcę

eksportującego odpady opakowaniowe lub przedsiębiorcę dokonującego wewnątrzwspólnotowej

dostawy odpadów opakowaniowych;

8)

ocenę zgodności mas oraz rodzajów odpadów opakowaniowych wskazanych w dokumentach

sporządzanych na potrzeby ewidencji odpadów z dokumentacją finansową, w szczególności

z fakturami VAT, posiadaną przez przedsiębiorcę z tytułu zakupu odpadów przeznaczonych

do recyklingu, za rok kalendarzowy, którego audyt dotyczy.

1.

Z przeprowadzonego audytu audytor sporządza projekt sprawozdania.

2.

Projekt sprawozdania jest przekazywany audytowanemu przedsiębiorcy.

3.

Audytowany przedsiębiorca, w terminie 14 dni od dnia otrzymania projektu sprawozdania,

może zgłosić na piśmie dodatkowe wyjaśnienia lub umotywowane zastrzeżenia dotyczące

jego treści.

4.

Audytor po otrzymaniu od audytowanego przedsiębiorcy dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych

zastrzeżeń dotyczących projektu sprawozdania dokonuje ich analizy i w miarę potrzeby

podejmuje w tym zakresie dodatkowe czynności sprawdzające.

5.

W przypadku stwierdzenia przez audytora zasadności całości lub części zgłoszonych

przez audytowanego przedsiębiorcę dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń

projekt sprawozdania ulega zmianie lub uzupełnieniu.

6.

Dodatkowe wyjaśnienia lub umotywowane zastrzeżenia włącza się do dokumentacji audytu.

1.

Po rozpatrzeniu przez audytora dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń

projekt sprawozdania staje się sprawozdaniem z przeprowadzonego audytu.

2.

Sprawozdanie z przeprowadzonego audytu zawiera informacje o przyczynach i skutkach

stwierdzonego stanu oraz ustalenia i zalecenia w sprawie usunięcia uchybień lub wprowadzenia

usprawnień.

3.

Sprawozdanie z przeprowadzonego audytu zawiera w szczególności

1)

wykaz dokumentów, z których korzystał audytor, w tym

a)

zezwolenia lub pozwolenia,

b)

ewidencja odpadów,

c)

sprawozdania, o których mowa w art. 73 ust. 1 i art. 75 ust. 1 ustawy o odpadach;

2)

termin przeprowadzania audytu;

3)

rok kalendarzowy objęty audytem;

4)

imię i nazwisko lub nazwę oraz adres zamieszkania lub siedziby audytowanego przedsiębiorcy;

5)

numer identyfikacji podatkowej (NIP) oraz numer REGON (o ile posiada) audytowanego

przedsiębiorcy;

6)

numer rejestrowy audytowanego przedsiębiorcy (o ile posiada);

7)

imię i nazwisko audytora przeprowadzającego audyt będącego przedstawicielem akredytowanego

weryfikatora środowiskowego;

8)

nazwę jednostki będącej akredytowanym weryfikatorem środowiskowym oraz adres jej siedziby;

9)

wskazanie zakresu przedmiotowego audytu, o którym mowa w § 2;

10)

wskazanie procesów przetwarzania odpadów opakowaniowych oraz opis procesu technologicznego

z podaniem rocznych mocy przerobowych instalacji lub urządzeń posiadanych przez przedsiębiorcę

prowadzącego recykling lub inne niż recykling procesy odzysku;

11)

ocenę zgodności posiadanych decyzji w zakresie gospodarki odpadami z prowadzonymi

procesami przetwarzania odpadów opakowaniowych, w tym ocenę zgodności mas odpadów

opakowaniowych wskazanych w dokumentach DPO i DPR z roczną mocą przerobową instalacji

lub urządzeń wskazanych w zezwoleniach lub pozwoleniach, oraz z dokumentami sporządzanymi

na potrzeby ewidencji odpadów;

12)

ocenę spełniania przez przedsiębiorcę prowadzącego recykling lub inne niż recykling

procesy odzysku wymagań określonych w zezwoleniach lub pozwoleniach;

13)

ocenę możliwości technicznych, w tym rocznych mocy przerobowych instalacji lub urządzeń,

w odniesieniu do mas wskazanych w dokumentach DPO i DPR;

14)

ocenę zgodności mas zebranych odpadów opakowaniowych oraz przetworzonych odpadów opakowaniowych

z dokumentami sporządzanymi na potrzeby ewidencji odpadów;

15)

ocenę zgodności mas oraz rodzajów odpadów opakowaniowych wskazanych w dokumentach

EDPO i EDPR z dokumentami sporządzanymi na potrzeby ewidencji odpadów przez przedsiębiorcę

eksportującego odpady opakowaniowe lub przedsiębiorcę dokonującego wewnątrzwspólnotowej

dostawy odpadów opakowaniowych;

16)

ocenę zgodności mas odpadów opakowaniowych wskazanych w dokumentach sporządzanych

na potrzeby ewidencji odpadów z dokumentacją finansową, w szczególności z fakturami

VAT, posiadaną przez przedsiębiorcę z tytułu zakupu odpadów przeznaczonych do recyklingu,

za rok kalendarzowy, którego audyt dotyczy;

17)

wykaz stwierdzonych uchybień;

18)

wykaz dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń zgłaszanych przez audytowanego

przedsiębiorcę;

19)

datę sporządzenia sprawozdania z przeprowadzonego audytu;

20)

podpis audytora.

Audytor przekazuje, w terminie do dnia 15 czerwca roku następującego po roku kalendarzowym,

którego audyt dotyczy

1)

sprawozdanie z przeprowadzonego audytu - audytowanemu przedsiębiorcy;

2)

uwierzytelnioną kopię sprawozdania z przeprowadzonego audytu

a)

marszałkowi województwa - właściwemu ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę

audytowanego przedsiębiorcy,

b)

wojewódzkiemu inspektorowi ochrony środowiska - właściwemu ze względu na miejsce prowadzenia

działalności przez audytowanego przedsiębiorcę.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2016 roku.