Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 listopada 2015 r. w sprawie zeznania podatkowego składanego przez podatników podatku od spadków i darowizn

Rozporządzenie określa

1)

wzór zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych oraz szczegółowy zakres

danych w nim zawartych;

2)

rodzaje dokumentów, które powinny być dołączone do zeznania podatkowego;

3)

przypadki, w których może być złożone wspólne zeznanie podatkowe, oraz tryb jego składania.

Wzór zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych, do którego składania

obowiązani są podatnicy podatku od spadków i darowizn, określa załącznik do rozporządzenia.

Podatnicy podatku od spadków i darowizn obowiązani są dołączyć do zeznania dokumenty

mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania potwierdzające

1)

nabycie rzeczy lub praw majątkowych, w szczególności: orzeczenie sądu, zarejestrowany

akt poświadczenia dziedziczenia, europejskie poświadczenie spadkowe, testament, umowę,

ugodę, zaświadczenie banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej o nabyciu

praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładcy lub zaświadczenie

towarzystwa funduszy inwestycyjnych o nabyciu jednostek uczestnictwa na podstawie

dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu

inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci;

2)

posiadanie przez zbywcę tytułu prawnego do rzeczy lub praw majątkowych wymienionych

w zeznaniu, w szczególności: wypis z księgi wieczystej, umowę sprzedaży, zaświadczenie

spółdzielni mieszkaniowej;

3)

istnienie długów i ciężarów, obciążających nabyte rzeczy lub prawa majątkowe, a przy

nabyciu w drodze zasiedzenia poniesienie nakładów na rzecz przez nabywcę podczas biegu

zasiedzenia, w szczególności: faktury dotyczące kosztów ostatniej choroby oraz pogrzebu

spadkodawcy, wypis z księgi wieczystej potwierdzający obciążenie nieruchomości hipoteką,

służebnością lub użytkowaniem, zaświadczenie spółdzielni mieszkaniowej potwierdzające

istnienie długów związanych ze spółdzielczymi prawami do lokali, zaświadczenie o zastawie

sądowym, faktury dokumentujące poniesienie nakładów na rzecz przez nabywcę podczas

biegu zasiedzenia.

1.

Wspólne zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych podatnicy mogą złożyć,

z zastrzeżeniem ust. 3, wyłącznie w przypadku nabycia tych samych rzeczy i praw majątkowych

na współwłasność w równych udziałach, tej samej wartości, a także tym samym tytułem.

2.

W przypadku, o którym mowa w ust. 1, zeznanie podatkowe składa się wraz z informacją

o pozostałych podatnikach, zgodnie ze wzorem określonym w załączniku do rozporządzenia.

3.

Przepisów ust. 1 i 2 nie stosuje się do nabycia udziałów we współwłasności rzeczy

lub w prawie majątkowym tytułem zasiedzenia.

Do dnia 30 czerwca 2016 r. może być składane w postaci papierowej zeznanie podatkowe

o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych zgodnie z wzorem obowiązującym przed dniem wejścia

w życie niniejszego rozporządzenia, z wyłączeniem zeznania podatkowego w przypadku

nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem nieodpłatnego zniesienia współwłasności

i tytułem określonym w art. 1a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.

Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 września 2011 r. w sprawie zeznania podatkowego

składanego przez podatników podatku od spadków i darowizn

(Dz. U. Nr 216, poz. 1276 oraz z 2014 r. poz. 939).

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.