Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 października 2015 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości domów maklerskich

(Dz. U. z 2013 r. poz. 483) wprowadza się następujące zmiany

1)

w § 10 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Wartość poszczególnych składników aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi

kosztów ustala się oddzielnie. Nie można kompensować ze sobą wartości różnych co do

rodzaju aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów związanych z nimi, z zastrzeżeniem

ust. 2.

”

;

2)

w załączniku nr 1 do rozporządzenia

a)

w części „Bilans domu maklerskiego”

-

w „Aktywa” dodaje się poz. XII i XIII w brzmieniu

„

XII.

Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

XIII.

Udziały (akcje) własne

”

,

-

w „Pasywa” w poz. „VI. Kapitał (fundusz) własny” uchyla się poz. 2 i 3,

b)

w części „Rachunek zysków i strat domu maklerskiego”

-

uchyla się poz. XIX, XX i XXI,

-

poz. XXII otrzymuje brzmienie

„

XXII.

Zysk (strata) brutto (XVI+XVII−XVIII)

”

,

c)

w części „Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym domu maklerskiego” w poz.

„I.a. Kapitał własny (fundusz) na początek okresu (BO), po korektach” uchyla się poz.

2 i 3,

d)

w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia sprawozdania finansowego domu maklerskiego”

w ust. 4

-

pkt 5 otrzymuje brzmienie

„

5)

informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o

nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;

”

,

-

uchyla się pkt 7;

3)

w załączniku nr 2 do rozporządzenia

a)

w części „Skonsolidowany bilans grupy kapitałowej domu maklerskiego”

-

w „Aktywa” dodaje się poz. XIII i XIV w brzmieniu

„

XIII.

Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

XIV.

Udziały (akcje) własne

”

,

-

w „Pasywa” w poz. „VI. Kapitał (fundusz) własny” uchyla się poz. 2 i 3,

b)

w części „Skonsolidowany rachunek zysków i strat grupy kapitałowej domu maklerskiego”

-

uchyla się poz. XIX, XX i XXI,

-

poz. XXVI otrzymuje brzmienie

„

XXVI.

Zysk (strata) brutto (XVI+XVII−XVIII−XXII+XXIII+XXIV−XXV)

”

,

c)

w części „Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale (funduszu) własnym”

-

tytuł części otrzymuje brzmienie

„

Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym

”

,

-

w poz. „I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach” uchyla się poz.

2 i 3,

d)

w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

grupy kapitałowej domu maklerskiego” w ust. 3

-

pkt 5 otrzymuje brzmienie

„

5)

informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o

nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;

”

,

-

uchyla się pkt 7.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.