Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 lipca 2014 r. w sprawie szczegółowego trybu wykonywania czynności kontrolnych Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych;

2)

kontrolerze - rozumie się przez to kontrolera, o którym mowa w art. 63 ust. 2 ustawy;

3)

zespole inspekcyjnym - rozumie się przez to zespół inspekcyjny, o którym mowa w art.

65 ust. 1 ustawy.

1.

Czynności kontrolne są wykonywane po uprzednim pisemnym zawiadomieniu spółdzielczej

kasy oszczędnościowo-kredytowej, zwanej dalej „kasą”, o zamiarze wszczęcia kontroli.

2.

Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli zawiera

1)

oznaczenie Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej, zwanej dalej „Kasą

Krajową”;

2)

datę i miejsce wystawienia;

3)

nazwę i adres jednostki kontrolowanej;

4)

wskazanie zakresu przedmiotowego kontroli;

5)

podpis osoby upoważnionej do zawiadomienia.

3.

Kontrolę wszczyna się nie wcześniej niż po upływie 7 dni i nie później niż przed upływem

30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli. Jeżeli kontrola

nie zostanie wszczęta w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, wszczęcie

kontroli wymaga ponownego zawiadomienia.

Pracami zespołu inspekcyjnego kieruje wskazany przez zarząd Kasy Krajowej kontroler,

zwany dalej „kierującym zespołem inspekcyjnym”.

1.

Czynności kontrolne w jednostce kontrolowanej są przeprowadzane przez kontrolerów

po okazaniu pisemnego upoważnienia udzielonego przez Kasę Krajową.

2.

Upoważnienie, o którym mowa w ust. 1, powinno zawierać co najmniej

1)

oznaczenie Kasy Krajowej;

2)

wskazanie podstawy prawnej kontroli;

3)

datę i miejsce wystawienia;

4)

nazwę i adres jednostki kontrolowanej;

5)

imiona i nazwiska kontrolerów;

6)

wskazanie imienia i nazwiska kierującego zespołem inspekcyjnym;

7)

zakres przedmiotowy kontroli i okres objęty kontrolą;

8)

wskazanie daty rozpoczęcia kontroli i przewidywanego terminu jej zakończenia;

9)

podpis osoby udzielającej upoważnienia wraz ze wskazaniem funkcji pełnionej przez

nią w zarządzie;

10)

pouczenie o prawach i obowiązkach jednostki kontrolowanej.

3.

Zakres kontroli nie może wykraczać poza zakres wskazany w upoważnieniu.

Kierujący zespołem inspekcyjnym niezwłocznie po przybyciu zespołu inspekcyjnego do

pomieszczeń jednostki kontrolowanej zawiadamia o tym

1)

w centrali kasy - prezesa albo innego członka zarządu kasy, a w razie ich nieobecności

- osobę czynną w lokalu kasy w rozumieniu art. 97 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny

(Dz. U. z 2014 r. poz. 121 i 827);

2)

w oddziale lub w innej jednostce organizacyjnej kasy - kierownika oddziału albo inną

osobę kierującą oddziałem lub tą jednostką, a w razie ich nieobecności - osobę czynną

w lokalu oddziału lub innej jednostki organizacyjnej kasy w rozumieniu art. 97 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny.

Zespół inspekcyjny wykonuje czynności kontrolne w sposób sprawny oraz możliwie niezakłócający

funkcjonowania kasy. W przypadku gdy kasa poinformuje kierującego zespołem inspekcyjnym

na piśmie, że wykonywane czynności kontrolne zakłócają w sposób istotny jej działalność,

konieczność wykonania takich czynności powinna być uzasadniona w protokole kontroli.

W przypadku gdy pracownik kasy, który został wezwany do złożenia ustnych lub pisemnych

wyjaśnień, z usprawiedliwionych przyczyn nie może ich udzielić w wyznaczonym przez

kontrolera terminie, niezwłocznie zawiadamia o tym kierującego zespołem inspekcyjnym,

który może wyznaczyć inny termin złożenia wyjaśnień, przypadający po ustaniu przyczyn

nieobecności.

Otrzymanie w toku wykonywania czynności kontrolnych oryginałów lub kopii dokumentów,

a także innych nośników informacji kontroler potwierdza na piśmie.

Najpóźniej w dniu zakończenia czynności kontrolnych kierujący zespołem inspekcyjnym

lub inny członek zespołu inspekcyjnego zwraca kasie otrzymane od niej dokumenty. Osoba

odbierająca dokumenty potwierdza ich zwrot na piśmie.

1.

Z przeprowadzonych czynności kontrolnych sporządza się protokół.

2.

Protokół sporządza się w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach w terminie 30 dni roboczych

od dnia zakończenia czynności kontrolnych. Jeden egzemplarz przekazuje się jednostce

kontrolowanej, a drugi włącza do akt kontroli.

3.

Protokół kontroli zawiera ustalenia kontroli, w tym informacje o stwierdzonych naruszeniach

przepisów prawa i nieprawidłowościach w zakresie prowadzonej przez jednostkę kontrolowaną

gospodarki finansowej.

4.

W protokole zamieszcza się także

1)

datę i miejsce sporządzenia protokołu;

2)

oznaczenie kasy ze wskazaniem oddziału lub innej jednostki organizacyjnej kasy, w

której przeprowadzono kontrolę, i jej adresu;

3)

imiona i nazwiska osób wchodzących w skład zarządu jednostki kontrolowanej w czasie

wykonywania czynności kontrolnych;

4)

imię i nazwisko kierującego zespołem inspekcyjnym;

5)

imię i nazwisko kierującego oddziałem lub inną jednostką organizacyjną kasy, w której

przeprowadzono czynności kontrolne;

6)

wskazanie zakresu kontroli;

7)

wskazanie daty rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrolnych;

8)

wskazanie daty dokonania ustaleń z kontroli;

9)

informację o liczbie egzemplarzy protokołu wraz z załącznikami;

10)

wykaz załączników do protokołu;

11)

podpisy osób uprawnionych do podpisania protokołu wraz ze wskazaniem ich stanowisk;

12)

datę i miejsce podpisania protokołu.

1.

Protokół podpisują i parafują każdą jego stronę kierujący zespołem inspekcyjnym oraz

osoby uprawnione do reprezentowania kasy zgodnie z wpisem w rejestrze przedsiębiorców

Krajowego Rejestru Sądowego.

2.

Termin na podpisanie protokołu wynosi 14 dni roboczych od dnia jego doręczenia.

3.

Odmowa podpisania protokołu przez jednostkę kontrolowaną lub zwłoka w jego podpisaniu

nie wpływa na prowadzenie postępowania pokontrolnego, w szczególności na wydanie jednostce

kontrolowanej zaleceń pokontrolnych.

1.

Po podpisaniu protokołu nie dokonuje się w nim zmian.

2.

Oczywiste omyłki pisarskie w protokole prostuje kierujący zespołem inspekcyjnym i

parafuje sprostowania. O sprostowaniu oczywistych omyłek pisarskich w protokole informuje

się pisemnie jednostkę kontrolowaną.

1.

Jednostka kontrolowana może zgłosić zastrzeżenia lub złożyć wyjaśnienia do protokołu

w terminie 14 dni roboczych od dnia jego doręczenia.

2.

Zastrzeżenia lub wyjaśnienia, o których mowa w ust. 1, sporządza się w formie pisemnej.

3.

Kasa Krajowa przekazuje kasie pisemne stanowisko w sprawie zastrzeżeń lub wyjaśnień,

o których mowa w ust. 1, wraz z uzasadnieniem.

4.

Przepisy ust. 1-3 stosuje się odpowiednio do sprostowania oczywistych omyłek pisarskich,

o którym mowa w § 12 ust. 2.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.