Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 maja 2014 r. w sprawie adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego

Rozporządzenie określa

1)

metody obliczania funduszy własnych i wymogów z tytułu adekwatności kapitałowej oraz

metody przeprowadzania rachunku adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego,

które mogą być wskazane przez koordynatora do obliczania rachunku adekwatności kapitałowej;

2)

szczegółowe metody i sposoby sporządzania sprawozdań w zakresie adekwatności kapitałowej.

1.

Podmiot wiodący przeprowadza rachunek adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego

przez sporządzenie zestawienia funduszy własnych konglomeratu finansowego i wymogów

z tytułu adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego.

2.

Za składniki funduszy własnych konglomeratu finansowego mogą być uznane wyłącznie

składniki funduszy własnych podmiotów wchodzących w skład konglomeratu finansowego

określone w poszczególnych regulacjach sektorowych, z uwzględnieniem limitów ilościowych

wynikających z tych regulacji.

3.

Przez fundusze własne podmiotu wchodzącego w skład konglomeratu finansowego rozumie

się

1)

określone w regulacjach sektorowych

a)

fundusze własne podmiotów regulowanych należących do sektora bankowego,

b)

środki własne podmiotów regulowanych należących do sektora ubezpieczeniowego,

c)

fundusze własne firm inwestycyjnych należących do sektora usług inwestycyjnych, obejmujące

-

fundusze własne domu maklerskiego - w przypadku firmy inwestycyjnej, o której mowa

w art. 3 pkt 3 lit. a ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupełniającym nad

instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami

inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego, zwanej dalej „ustawą”,

-

kapitał netto towarowego domu maklerskiego - w przypadku firmy inwestycyjnej, o której

mowa w art. 3 pkt 3 lit. d ustawy,

-

fundusze własne stanowiące odpowiednik funduszy własnych lub kapitału netto, o których

mowa w tiret pierwsze i drugie, określone w przepisach, na podstawie których firmy

inwestycyjne, o których mowa w art. 3 pkt 3 lit. b, c, e i f ustawy, prowadzą działalność

- w przypadku tych firm inwestycyjnych,

d)

fundusze własne firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 3 pkt 3 lit. g-i ustawy,

obejmujące

-

kapitały własne - w przypadku firmy inwestycyjnej, o której mowa w art. 3 pkt 3 lit.

g ustawy,

-

fundusze własne - w przypadku firmy inwestycyjnej, o której mowa w art. 3 pkt 3 lit.

i ustawy,

-

fundusze własne stanowiące odpowiednik kapitałów własnych lub funduszy własnych, o

których mowa w tiret pierwsze i drugie, określone w przepisach, na podstawie których

firma inwestycyjna, o której mowa w art. 3 pkt 3 lit. h ustawy, prowadzi działalność

- w przypadku tej firmy inwestycyjnej;

2)

aktywa netto podmiotów niebędących podmiotami regulowanymi.

4.

Podmiot wiodący oblicza wymogi kapitałowe podmiotu należącego do danego sektora w

konglomeracie finansowym

1)

w przypadku podmiotu regulowanego - zgodnie z regulacjami sektorowymi;

2)

w przypadku podmiotu niebędącego podmiotem regulowanym - jako teoretyczny wymóg kapitałowy,

oznaczający wymóg kapitałowy, który obowiązywałby ten podmiot, gdyby był on podmiotem

regulowanym, przy czym w przypadku dominującego podmiotu nieregulowanego teoretyczny

wymóg kapitałowy z tytułu adekwatności kapitałowej oblicza się zgodnie z regulacjami

sektorowymi obowiązującymi w najistotniejszym sektorze w konglomeracie finansowym.

1.

Podmiot wiodący oblicza rachunek adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego

za pomocą jednej z następujących metod

1)

metody konsolidacji rachunkowości;

2)

metody odliczeń i agregacji;

3)

metody łączonej.

2.

W przypadku obliczania rachunku adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego

1)

za pomocą metody, o której mowa w ust. 1 pkt 1

a)

fundusze własne konglomeratu finansowego oblicza się na podstawie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego konglomeratu finansowego,

b)

wymogi z tytułu adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego oblicza się na podstawie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego konglomeratu finansowego, jako sumę wymogów

kapitałowych podmiotów należących do sektora finansowego konglomeratu finansowego;

2)

za pomocą metody, o której mowa w ust. 1 pkt 2

a)

fundusze własne konglomeratu finansowego oblicza się na podstawie sprawozdań finansowych

podmiotów należących do sektora finansowego konglomeratu finansowego, jako sumę: funduszy

własnych podmiotów regulowanych należących do tego sektora oraz funduszy własnych

podmiotów niebędących podmiotami regulowanymi należących do tego sektora, pomniejszoną

o sumę znaczących udziałów kapitałowych tych podmiotów w podmiotach wchodzących w

skład konglomeratu finansowego, jeżeli te znaczące udziały nie zostały uwzględnione

jako pomniejszenia funduszy własnych poszczególnych podmiotów na podstawie regulacji

sektorowych,

b)

wymogi z tytułu adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego oblicza się na podstawie

sprawozdań finansowych podmiotów należących do sektora finansowego konglomeratu finansowego,

jako sumę wymogów kapitałowych podmiotów regulowanych należących do tego sektora oraz

wymogów kapitałowych podmiotów niebędących podmiotami regulowanymi należącymi do tego

sektora;

3)

za pomocą metody, o której mowa w ust. 1 pkt 3

a)

fundusze własne konglomeratu finansowego oblicza się jako sumę funduszy własnych,

wyznaczonych poprzez odpowiednie zastosowanie metod, o których mowa w ust. 1 pkt 1

i 2,

b)

wymogi z tytułu adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego oblicza się jako

sumę wymogów kapitałowych, wyznaczonych poprzez odpowiednie zastosowanie metod, o

których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2.

3.

Przy obliczaniu rachunku adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego podmiot

wiodący powinien uwzględniać fundusze własne oraz wymogi kapitałowe podmiotów zależnych

wchodzących w skład konglomeratu finansowego zgodnie z poniższymi zasadami

1)

w przypadku podmiotów zależnych, w których nie występuje niedobór funduszy własnych

- w wysokości

a)

odpowiadającej procentowemu udziałowi podmiotu dominującego w kapitale tego podmiotu

zależnego albo

b)

ustalonej przez koordynatora po zasięgnięciu opinii innych zainteresowanych organów

nadzoru, w przypadku braku powiązań kapitałowych między podmiotem dominującym i tym

podmiotem zależnym;

2)

w przypadku podmiotów zależnych, w których występuje niedobór funduszy własnych -

w całości, przy czym jeżeli odpowiedzialność podmiotu dominującego jest ograniczona

wyłącznie do jego udziału kapitałowego w tym podmiocie zależnym, odpowiednio stosuje

się pkt 1.

1.

W sprawozdaniu w zakresie adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego podmiot

wiodący wykazuje fundusze własne konglomeratu finansowego oraz wymogi z tytułu adekwatności

kapitałowej konglomeratu finansowego, a także wskazuje metodę, zgodnie z którą rachunek

adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego został przeprowadzony.

2.

Podmiot wiodący sporządza sprawozdanie w zakresie adekwatności kapitałowej konglomeratu

finansowego na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia.

3.

Podmiot wiodący dołącza do sprawozdania w zakresie adekwatności kapitałowej konglomeratu

finansowego listę podmiotów wchodzących w skład konglomeratu finansowego sporządzoną

na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 2 do rozporządzenia.

Podmiot wiodący sporządza sprawozdanie w zakresie adekwatności kapitałowej konglomeratu

finansowego w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej.

Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 września 2007 r. w sprawie adekwatności

kapitałowej konglomeratu finansowego

(Dz. U. Nr 170, poz. 1193).

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 23 maja 2014 r.