Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 marca 2014 r. w sprawie sposobu, szczegółowego zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa

Rozporządzenie określa sposób, szczegółowy zakres i terminy przekazywania do Narodowego

Banku Polskiego, zwanego dalej „NBP”, danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej

i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa przez

1)

towarzystwa funduszy inwestycyjnych, w imieniu funduszy inwestycyjnych, którymi zarządzają;

2)

spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1)

ustawie o funduszach - rozumie się przez to ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych

(Dz. U. z 2014 r. poz. 157);

2)

funduszu inwestycyjnym - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny, o którym mowa

w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszach;

3)

subfunduszu - rozumie się przez to subfundusz, o którym mowa w art. 159 ustawy o funduszach;

4)

podmiocie rynku funduszy inwestycyjnych - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny

lub subfundusz;

5)

towarzystwie - rozumie się przez to towarzystwo funduszy inwestycyjnych, o którym

mowa w art. 38 ust. 1 ustawy o funduszach;

6)

funduszu funduszy - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone

w funduszu inwestycyjnym lokujące co najmniej 50% swoich aktywów w tytułach uczestnictwa

w instytucjach zbiorowego inwestowania, o których mowa w art. 3 pkt 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi

(Dz. U. z 2014 r. poz. 94);

7)

instrumentach finansowych - rozumie się przez to instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;

8)

depozycie bankowym - rozumie się przez to wkład pieniężny, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe

(Dz. U. z 2012 r. poz. 1376, z późn. zm.;

9)

instrumentach rynku pieniężnego - rozumie się przez to instrumenty, o których mowa

w art. 2 pkt 21 ustawy o funduszach;

10)

krótkiej sprzedaży - rozumie się przez to technikę inwestycyjną, o której mowa w art.

107 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach;

11)

terminie pierwotnym - rozumie się przez to

a)

czas obowiązywania umów, z których wynikają instrumenty finansowe, liczony od dnia

zawarcia umowy do dnia, w którym upływa termin jej rozliczenia,

b)

okres od daty emisji do daty wykupu lub umorzenia - w przypadku dłużnych papierów

wartościowych,

c)

okres spłaty określony w umowie - w przypadku należności i zobowiązań,

d)

termin spłaty ostatniej raty, określony w umowie - w przypadku należności lub zobowiązań

rozłożonych na raty;

12)

pozostałym okresie zapadalności - rozumie się przez to okres pozostały do terminu

zapadalności danego instrumentu dłużnego;

13)

raporcie sprawozdawczym - rozumie się przez to zestaw formularzy sprawozdawczych przekazywanych

do NBP;

14)

okresie sprawozdawczym - rozumie się przez to okres, za który sporządza się raport

sprawozdawczy;

15)

kodzie ISIN - rozumie się przez to kod instrumentu finansowego, który jest określony

w standardzie ISO 6166;

16)

kasie - rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, o której

mowa w art. 2 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych

(Dz. U. z 2013 r. poz. 1450);

17)

Kasie Krajowej - rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową,

o której mowa w art. 41 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych.

Dane przekazywane do NBP sporządza się na podstawie zapisów w księgach rachunkowych

podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, kasy lub Kasy Krajowej, a także innych dokumentów

źródłowych, obrazujących stan faktyczny.

1.

Towarzystwo wypełnia raport sprawozdawczy w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych,

którym zarządza.

2.

Raport sprawozdawczy zawiera dane według ostatniej wyceny dostępnej w okresie sprawozdawczym,

dokonanej zgodnie z postanowieniami statutu, określonej w przepisach rozporządzenia

wydanego na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2013 r. poz. 330 i 613), lub zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie

rozporządzeń Komisji Europejskiej.

1.

Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, którym zarządza, sporządza

raport sprawozdawczy na formularzach, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do

rozporządzenia.

2.

Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami, sporządza

raport sprawozdawczy odrębnie dla tego funduszu oraz dla każdego z subfunduszy, z

uwzględnieniem ust. 3.

3.

Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego, o którym mowa w ust. 2, sporządza

raport sprawozdawczy dla tego funduszu wyłącznie na formularzu FIN.01, według wzoru

stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.

4.

Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego otwartego, sporządza raport sprawozdawczy

na formularzach: FIN.02-FIN.11, FIN.14-FIN.16 oraz FIN.21-FIN.25, według wzoru stanowiącego

załącznik nr 1 do rozporządzenia.

5.

Towarzystwo, w imieniu specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego, sporządza

raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02-FIN.12, FIN.14-FIN.16 oraz FIN.21-FIN.25,

według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.

6.

Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego zamkniętego, niebędącego funduszem

sekurytyzacyjnym, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02-FIN.12, FIN.14

oraz FIN.17-FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.

7.

Towarzystwo, w imieniu funduszu sekurytyzacyjnego, sporządza raport sprawozdawczy

na formularzach: FIN.02-FIN.07, FIN.09-FIN.11, FIN.13, FIN.14 oraz FIN.17-FIN.25,

według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.

8.

Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, sporządza raport sprawozdawczy

na formularzu FIN.01, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia

1)

przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego;

2)

po dokonaniu zmiany danych objętych formularzem FIN.01 identyfikujących podmiot rynku

funduszy inwestycyjnych lub danych osób reprezentujących podmiot rynku funduszy inwestycyjnych.

Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, którym zarządza, sporządza

1)

miesięczne raporty sprawozdawcze tych podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych, które

dokonują wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu raz w miesiącu lub

częściej,

2)

kwartalne raporty sprawozdawcze tych podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych, które

dokonują wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu rzadziej niż raz

w miesiącu

- z wyjątkiem § 5 ust. 8, począwszy od danych za okres, w którym dokonano pierwszej

wyceny aktywów podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych.

Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, na który sporządza się miesięczny lub kwartalny

raport sprawozdawczy, jest ostatni dzień odpowiedniego miesiąca lub kwartału roku

kalendarzowego.

1.

Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, w celu dokonania korekty

przekazanych danych, sporządza nowy raport sprawozdawczy zawierający dane prawidłowe

za okres, którego dotyczy korekta. Nowy raport sprawozdawczy zawiera wyłącznie te

formularze, na których wprowadzono korekty danych.

2.

Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, po dokonaniu przeglądu

półrocznego sprawozdania finansowego oraz po zbadaniu rocznego sprawozdania finansowego

przez biegłego rewidenta sporządza raporty sprawozdawcze odpowiednio: według stanu

na koniec pierwszego półrocza roku obrotowego oraz według stanu na koniec roku obrotowego.

Raport sprawozdawczy stanowi zestaw wyłącznie tych formularzy, które zawierają dane

skorygowane w wyniku odpowiednio przeglądu lub badania.

1.

Towarzystwo przekazuje raport sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwestycyjny

lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarządza, według kryterium

polityki inwestycyjnej, do jednej z następujących grup

1)

fundusze hedgingowe;

2)

subfundusze hedgingowe;

3)

fundusze nieruchomości;

4)

subfundusze nieruchomości;

5)

fundusze akcyjne;

6)

subfundusze akcyjne;

7)

fundusze dłużnych papierów wartościowych;

8)

subfundusze dłużnych papierów wartościowych;

9)

fundusze zrównoważone;

10)

subfundusze zrównoważone;

11)

fundusze stabilnego wzrostu;

12)

subfundusze stabilnego wzrostu;

13)

fundusze pozostałe;

14)

subfundusze pozostałe.

2.

Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

hedgingowy, jeżeli zgodnie ze statutem lub prowadzoną polityką inwestycyjną spełnia

łącznie następujące warunki

1)

prowadzi politykę inwestycyjną uwzględniającą co najmniej dwa spośród poniższych kryteriów

a)

stosuje zaawansowane techniki inwestycyjne, mające na celu osiąganie dodatniego wyniku

inwestycyjnego, niezależnie od tendencji rynkowych,

b)

systematycznie korzysta z mechanizmów pozwalających na generowanie dużych zysków przy

relatywnie małych zainwestowanych środkach własnych, poprzez zaciąganie kredytów lub

pożyczek o znacznym udziale w aktywach funduszu lub poprzez wykorzystanie instrumentów

pochodnych, lub poprzez zastosowanie innych technik inwestycyjnych, przy czym łączna

ekspozycja funduszu przy uwzględnieniu stosowania tych mechanizmów istotnie przewyższa

wartość aktywów funduszu,

c)

wykorzystuje w dużym stopniu krótką sprzedaż instrumentów finansowych;

2)

towarzystwo zarządzające funduszem pobiera wynagrodzenie za zarządzanie, uzależnione

od wyników inwestycyjnych funduszu.

3.

Do grupy funduszy lub subfunduszy hedgingowych zalicza się w szczególności fundusze

funduszy hedgingowych.

4.

Jeżeli fundusz inwestycyjny lub subfundusz nie spełnia warunków określonych w ust.

2 lub 3, zaliczenie podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych do grupy, o której mowa

w ust. 1 pkt 3-14, następuje na podstawie

1)

kryterium podstawowego, które stanowi postanowienie w statucie funduszu inwestycyjnego,

wskazujące rodzaj funduszu lub subfunduszu lub takie określenie zasad polityki inwestycyjnej,

które umożliwia jednoznaczne zdefiniowanie rodzaju funduszu lub subfunduszu;

2)

kryterium pomocniczego, które stanowią zadeklarowane w statucie funduszu inwestycyjnego

limity inwestycyjne, z zastrzeżeniem ust. 8-14.

5.

Kryterium pomocnicze stosuje się w przypadku, jeżeli nie jest możliwe zastosowanie

kryterium podstawowego. W przypadku niezgodności klasyfikacji dokonanej na podstawie

kryterium podstawowego i pomocniczego stosuje się kryterium podstawowe.

6.

Za minimalny limit inwestycyjny przyjmuje się deklarowany przez fundusz inwestycyjny

w statucie minimalny udział aktywów, które podmiot rynku funduszy inwestycyjnych inwestuje

w jeden typ lokat.

7.

Za maksymalny limit inwestycyjny przyjmuje się deklarowany przez fundusz inwestycyjny

w statucie maksymalny udział aktywów, które podmiot rynku funduszy inwestycyjnych

inwestuje w jeden typ lokat.

8.

Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

nieruchomości, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycji

bezpośrednich lub pośrednich w nieruchomości na poziomie co najmniej 50% aktywów.

Przez inwestycje pośrednie w nieruchomości rozumie się nabycie akcji lub udziałów

spółek, których przedmiotem działalności jest kupno lub sprzedaż nieruchomości na

własny rachunek, przy czym nabyte akcje lub udziały stanowią co najmniej 50% kapitału

zakładowego spółki i nie są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.

9.

Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

akcyjny, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycyjny

dla akcji lub udziałów, z wyjątkiem określonych w ust. 8, na poziomie wyższym niż

50% aktywów.

10.

Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

dłużnych papierów wartościowych, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny

limit inwestycyjny dla dłużnych papierów wartościowych i instrumentów rynku pieniężnego

na poziomie wyższym niż 50% aktywów.

11.

Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

zrównoważony, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity inwestycyjne

funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udziałowe instrumenty finansowe lub udziały,

z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 20% do 50% aktywów włącznie,

a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udziałowe instrumenty

finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 40%

do 70% aktywów włącznie. Minimalne limity inwestycyjne dla pozostałych typów lokat

nie przekraczają 50% aktywów.

12.

Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

stabilnego wzrostu, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity

inwestycyjne funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udziałowe instrumenty finansowe

lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 20% do 40%

aktywów włącznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje,

inne udziałowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8,

nie przekracza 40% aktywów. Minimalne limity inwestycyjne dla pozostałych typów lokat

nie przekraczają 50% aktywów.

13.

Jeżeli w statucie funduszu inwestycyjnego nie zostały zadeklarowane limity inwestycyjne,

o których mowa w ust. 8-12, a postanowienia statutu jednoznacznie wskazują, że spełniony

jest jeden z warunków określonych w ust. 8-12, fundusz inwestycyjny lub subfundusz

klasyfikuje się odpowiednio, zgodnie z ust. 8-12.

14.

Fundusze inwestycyjne lub subfundusze, które nie spełniają warunków określonych w

ust. 2 i 3 albo w ust. 8-13, klasyfikuje się jako fundusze lub subfundusze pozostałe.

15.

Fundusz funduszy klasyfikuje się na podstawie kryterium podstawowego lub pomocniczego,

o których mowa w ust. 4. W przypadku zastosowania kryterium pomocniczego fundusz funduszy

klasyfikuje się do tej grupy podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych, których jednostki

uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne lub inne tytuły uczestnictwa w instytucjach

zbiorowego inwestowania stanowią więcej niż 50% aktywów. W przypadku gdy nie jest

możliwe wskazanie takiej grupy, fundusz funduszy klasyfikuje się do grupy funduszy

pozostałych.

1.

Towarzystwo przekazuje raport sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwestycyjny

lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarządza, do jednej z

następujących grup, według kryterium geograficznego alokacji aktywów

1)

fundusze aktywów krajowych;

2)

subfundusze aktywów krajowych;

3)

fundusze aktywów zagranicznych;

4)

subfundusze aktywów zagranicznych.

2.

Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

aktywów krajowych albo fundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych, na podstawie

postanowienia w statucie funduszu inwestycyjnego. Jeżeli postanowienia określają,

że udział lokat określonych w art. 147 ust. 1 i 2 ustawy o funduszach lub instrumentów

finansowych, których emitentami lub dysponentami są instytucje krajowe, w wartości

aktywów funduszu lub subfunduszu jest większy lub równy 50%, fundusz lub subfundusz

klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów krajowych. W pozostałych

przypadkach fundusz lub subfundusz kwalifikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

aktywów zagranicznych.

1.

Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, przekazuje raporty

sprawozdawcze określone w § 5 ust. 3-8 oraz w § 8.

2.

Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze w terminie do dwudziestego drugiego dnia

miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego raport dotyczy, z zastrzeżeniem

§ 12 i 13. Jeżeli dwudziesty drugi dzień miesiąca jest dniem wolnym od pracy, raporty

sprawozdawcze przekazuje się w terminie do pierwszego dnia roboczego po dwudziestym

drugim dniu miesiąca.

Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze, które zawierają dane skorygowane w wyniku

przeglądu lub badania, odpowiednio: nie później niż w terminie 2 miesięcy i 15 dni

kalendarzowych od daty zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego i nie później

niż w terminie 5 miesięcy od daty zakończenia roku obrotowego.

Dane wykazywane w formularzu FIN.01 są przekazywane

1)

nie później niż na jeden dzień roboczy przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego;

2)

niezwłocznie po dokonaniu zmiany danych objętych formularzem FIN.01 identyfikujących

podmiot rynku funduszy inwestycyjnych lub danych osób reprezentujących podmiot rynku

funduszy inwestycyjnych.

Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze opatrzone identyfikatorem podmiotu rynku

funduszy inwestycyjnych nadanym przez NBP.

1.

Raporty sprawozdawcze są przekazywane w postaci elektronicznej na portal sprawozdawczy

NBP: sprawozdawczosc.nbp.pl.

2.

Dostęp do portalu sprawozdawczego odbywa się przy użyciu certyfikatu wydanego nieodpłatnie

przez NBP.

1.

Dane, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej w raporcie sprawozdawczym, wykazuje

się w walucie polskiej.

2.

Dane dotyczące stanów, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, na koniec okresu

sprawozdawczego w raporcie sprawozdawczym wykazuje się według ostatniego dostępnego

średniego kursu obowiązującego w danym okresie sprawozdawczym, ogłaszanego dla danej

waluty przez NBP.

3.

Dane dotyczące transakcji, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, w raporcie

sprawozdawczym wykazuje się według średniego kursu ogłoszonego dla danej waluty przez

NBP, obowiązującego w dniu ujęcia transakcji w księgach rachunkowych podmiotu rynku

funduszy inwestycyjnych.

4.

Jeżeli wartości stanów lub transakcji dotyczące podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych

są wyrażone w walutach, dla których NBP nie ogłasza kursu, ich wartość należy określić

w relacji do wskazanej przez podmiot rynku funduszy inwestycyjnych waluty, dla której

jest ogłoszony średni kurs przez Narodowy Bank Polski.

5.

Liczbę udziałowych papierów wartościowych, udziałów, certyfikatów inwestycyjnych oraz

jednostek uczestnictwa i innych tytułów uczestnictwa w raporcie sprawozdawczym wykazuje

się w wartościach rzeczywistych, z dokładnością do trzech cyfr po przecinku.

6.

Dane dotyczące wartości zbycia i odkupienia jednostek uczestnictwa lub wydania i wykupienia

certyfikatów inwestycyjnych wykazuje się w raporcie sprawozdawczym jako sumę wartości

transakcji ustalonych zgodnie z zasadami wyceny aktywów oraz ustalania zobowiązań

określonymi w rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

Dane dotyczące stanów na początek okresu sprawozdawczego, wykazywane w formularzach

sprawozdawczych określonych w załączniku nr 1 do rozporządzenia w raporcie sprawozdawczym,

wprowadza się w wysokości stanów wykazywanych na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Towarzystwo jest obowiązane do przekazywania do NBP wyjaśnień zaistniałych zmian metodyki

sporządzania raportów sprawozdawczych w postaci elektronicznej wskazanej przez NBP.

Towarzystwo przekazuje do NBP w postaci elektronicznej wskazanej przez NBP

1)

informacje umożliwiające określenie pełnej charakterystyki papierów wartościowych

z kodem ISIN w przypadku braku możliwości jej ustalenia przez NBP;

2)

dodatkowe informacje umożliwiające uzupełnienie charakterystyki papierów wartościowych

oraz innych instrumentów finansowych bez kodu ISIN w przypadku braku możliwości jej

ustalenia przez NBP.

1.

Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach według wzoru stanowiącego

załącznik nr 2 do rozporządzenia.

2.

Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach: PD001, PD002 i PD003,

według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 21 dnia miesiąca

po upływie miesiąca, którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na koniec

każdego dnia miesiąca jako zestawienie obejmujące wszystkie dni kalendarzowe miesiąca.

3.

Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach PD004 i PD005, według

wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 21 dnia miesiąca po

upływie miesiąca, którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na ostatni

dzień miesiąca.

4.

Formularze: PD001, PD002, PD003, PD004 i PD005, których wzory określa załącznik nr

2 do rozporządzenia, wypełnia się zgodnie z dodanymi do nich objaśnieniami, zawartymi

w załączniku nr 2 do rozporządzenia.

5.

Kasa rozpoczynająca działalność w innym dniu niż pierwszy dzień kalendarzowy miesiąca

sporządza dane, o których mowa w ust. 2 i 3, za pierwszy pełny miesiąc prowadzenia

działalności.

1.

Kasa Krajowa przekazuje miesięczny raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane,

o których mowa w § 20 ust. 2, na formularzach: PD001, PD002 i PD003, według wzoru

stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 25 dnia miesiąca następującego

po okresie sprawozdawczym, którego te dane dotyczą.

2.

Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane, o których

mowa w § 20 ust. 3, na formularzach PD004 i PD005, według wzoru stanowiącego załącznik

nr 2 do rozporządzenia, do końca 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym,

którego te dane dotyczą.

Kasa Krajowa przekazuje miesięczny raport sprawozdawczy zawierający dane sporządzone

na formularzach: PD001, PD002 i PD003, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do

rozporządzenia, do końca 22 dnia miesiąca po upływie okresu sprawozdawczego, którego

dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na koniec każdego dnia miesiąca jako

zestawienie obejmujące wszystkie dni kalendarzowe miesiąca.

1.

Dane, o których mowa w § 21 ust. 1 i § 22, ujęte w księgach rachunkowych w walucie

obcej, wykazuje się w złotych, po przeliczeniu według średniego kursu ogłoszonego

przez NBP dla danej waluty i obowiązującego w danym dniu.

2.

Dane, o których mowa w § 21 ust. 2, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej,

wykazuje się w złotych, po przeliczeniu według średniego kursu ogłoszonego przez NBP

dla danej waluty i obowiązującego w ostatnim dniu miesiąca.

Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane na formularzu PD006

według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia

1)

w pierwszym dniu roboczym następującym po dniu zrzeszenia się kasy w Kasie Krajowej;

2)

niezwłocznie po powzięciu informacji o zmianie danych.

W przypadku zmiany danych, będących skutkiem wystąpienia zmian w księgach rachunkowych

kas albo Kasy Krajowej, mających wpływ na dane sprawozdawcze Kasa Krajowa uwzględnia

dokonane zmiany i przekazuje

1)

miesięczny raport sprawozdawczy, o którym mowa odpowiednio w § 21 ust. 1 - w terminie

do 15 dnia okresu utrzymywania rezerwy obowiązkowej, którego dane dotyczą, wskazanego

na portalu internetowym, udostępnionym przez NBP;

2)

miesięczny raport sprawozdawczy, o którym mowa w § 21 ust. 2 - w terminie do 25 dnia

miesiąca po upływie okresu sprawozdawczego, którego te dane dotyczą, a jeżeli korekta

nastąpi po tym terminie - w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania informacji

o zmianach.

1.

W przypadku zmiany danych, będących skutkiem wystąpienia zmian w księgach rachunkowych,

kasy po dokonaniu badania rocznego sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta,

przekazują do Kasy Krajowej dane, o których mowa w § 20 ust. 3, według stanu na ostatni

dzień roku obrotowego, w terminie 10 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego

przez organ kasy do tego uprawniony.

2.

Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane, o których

mowa w ust. 1, w terminie do dnia 31 lipca roku następującego po roku, którego dane

dotyczą.

1.

Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy w postaci elektronicznej.

2.

Raport sprawozdawczy, o którym mowa

1)

w § 21 ust. 1 i w § 22 - Kasa Krajowa przekazuje przez portal internetowy: sis.nbp.pl,

udostępniony przez NBP;

2)

w § 21 ust. 2 i § 24 - Kasa Krajowa przekazuje na adres poczty elektronicznej, udostępniony

przez NBP.

1.

Raporty sprawozdawcze, o których mowa w § 21 i 22, Kasa Krajowa sporządza i przekazuje

po raz pierwszy za miesiąc luty 2014 r.

2.

Dane, o których mowa w § 20 ust. 2, kasy sporządzają i przekazują do Kasy Krajowej

po raz pierwszy za miesiąc luty 2014 r.

Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie sposobu, szczegółowego

zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych

do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa

(Dz. U. Nr 221, poz. 1740).

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.