Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej

Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę, sposób i częstotliwość sporządzania

przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe oraz Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową

sprawozdań z danymi, o których mowa w art. 62c ust. 1 i 2 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, zwanych dalej „danymi sprawozdawczymi”, oraz terminy i sposób ich przekazywania

Komisji Nadzoru Finansowego.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1)

kasie - rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową;

2)

Kasie Krajowej - rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową;

3)

Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego;

4)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych.

Kasa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie

1)

danych ogólnych;

2)

bilansu;

3)

rachunku zysków i strat;

4)

informacji o funduszach własnych;

5)

współczynnika wypłacalności;

6)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego;

7)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego;

8)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego;

9)

informacji o inwestycjach kasy;

10)

informacji o płynności kasy;

11)

rezerwy płynnej kasy;

12)

należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według

podmiotów;

13)

kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów;

14)

kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów;

15)

kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według podmiotów;

16)

kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według produktów;

17)

kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów

i podmiotów;

18)

zobowiązań finansowych według wartości bilansowej oraz według produktów i podmiotów;

19)

zobowiązań z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości

bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów;

20)

zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne

oraz według podmiotów;

21)

zobowiązań finansowych z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności

według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów;

22)

zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności

oraz według podmiotów;

23)

depozytów bezterminowych według wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia

oraz według podmiotów;

24)

należności z tytułu kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na terminy

zapadalności oraz według podmiotów;

25)

papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności

oraz według produktów;

26)

istotnych zaangażowań kredytowych kasy;

27)

istotnych zaangażowań depozytowych kasy;

28)

przekroczenia koncentracji zaangażowań;

29)

papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według

produktów i podmiotów;

30)

instrumentów kapitałowych w podziale na podmioty oraz według produktów;

31)

dłużnych papierów wartościowych w podziale na podmioty oraz według produktów;

32)

zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych;

33)

zobowiązań pozabilansowych udzielonych;

34)

zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;

35)

promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;

36)

informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;

37)

zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności.

1.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 1-27, kasa sporządza, odpowiednio

do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do końca miesiąca

kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego

i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane

są sporządzane.

2.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 28-37, kasa sporządza, odpowiednio

do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do końca kwartału,

którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji

do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane.

3.

Dniem sprawozdawczym jest ostatni dzień miesiąca kalendarzowego.

W przypadku rozpoczęcia przez kasę działalności w innym dniu niż

1)

pierwszy dzień miesiąca - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 1-27,

kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego

dnia miesiąca, w którym działalność została rozpoczęta;

2)

pierwszy dzień kwartału - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 28-37,

kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego

dnia kwartału, w którym działalność została rozpoczęta.

1.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3 pkt

1-25, określają formularze sprawozdawcze kas, których wzory określa załącznik nr 1

do rozporządzenia.

2.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3 pkt

26 i 27, określają formularze sprawozdawcze kas, których wzory określa załącznik nr

2 do rozporządzenia.

3.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3 pkt

28-37, określają formularze sprawozdawcze kas, których wzory określa załącznik nr

3 do rozporządzenia.

Kasa przekazuje także informacje o poziomie współczynnika wypłacalności za każdy dzień

roboczy, w którym utrzymuje się on poniżej wymaganego poziomu, nie później niż następnego

dnia roboczego. Informacje te kasa przekazuje na formularzu FWW01, po wypełnieniu

wszystkich określonych w tych formularzach pozycji.

Kasa Krajowa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie

1)

danych ogólnych;

2)

bilansu;

3)

rachunku zysków i strat;

4)

środków na rachunkach bieżących;

5)

instrumentów kapitałowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;

6)

dłużnych papierów wartościowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;

7)

kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości

bilansowej w podziale na przeterminowania;

8)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na produkty oraz według podmiotów;

9)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;

10)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;

11)

zobowiązań z tytułu własnej emisji papierów wartościowych;

12)

funduszu stabilizacyjnego;

13)

informacji uzupełniającej o wykorzystaniu środków funduszu stabilizacyjnego;

14)

promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;

15)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności;

16)

depozytów bezterminowych w wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia;

17)

aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu;

18)

aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży;

19)

pożyczek udzielonych i należności własnych oraz aktywów finansowych utrzymywanych

do terminu wymagalności;

20)

aktywów finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;

21)

kredytów, pożyczek i pozostałych należności;

22)

należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów

dłużnych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;

23)

utraty wartości aktywów finansowych w podziale na portfele;

24)

utraty wartości aktywów finansowych w podziale na produkty;

25)

rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych

i prawnych;

26)

rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych

i prawnych będących przedmiotem leasingu finansowego;

27)

rezerwy;

28)

informacji o wartości godziwej aktywów finansowych;

29)

informacji o wartości godziwej zobowiązań finansowych;

30)

przychodów z tytułu odsetek;

31)

kosztów z tytułu odsetek;

32)

zysków i strat z tytułu aktywów finansowych;

33)

zysków i strat z tytułu zobowiązań finansowych;

34)

pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych;

35)

kosztów pracowniczych;

36)

usług obcych;

37)

podatków i opłat;

38)

zobowiązań pozabilansowych udzielonych;

39)

zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;

40)

informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;

41)

należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów

dłużnych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności.

1.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 8 pkt 1-16, Kasa Krajowa sporządza,

odpowiednio do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do

końca miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień

miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego

po miesiącu, za który te dane są sporządzane.

2.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 8 pkt 17-41, Kasa Krajowa sporządza,

odpowiednio do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do

końca kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje

Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są

sporządzane.

1.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 8 pkt

1-16, określają formularze sprawozdawcze Kasy Krajowej, których wzory określa załącznik

nr 4 do rozporządzenia.

2.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 8 pkt

17-41, określają formularze sprawozdawcze Kasy Krajowej, których wzory określa załącznik

nr 5 do rozporządzenia.

1.

Kasa oraz Kasa Krajowa przekazują dane sprawozdawcze w postaci elektronicznej za pomocą

systemu teleinformatycznego udostępnionego przez Komisję, w formie plików zgodnych

z wymogami określonymi w załączniku nr 6 do rozporządzenia, utworzonych w oparciu

o pliki wzorcowe udostępnione na stronie internetowej Komisji.

2.

Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 2 i 3 oraz § 8 pkt 2 i 3, odpowiednio

kasa oraz Kasa Krajowa przekazują do Komisji także jako dokumenty w postaci papierowej

podpisane zgodnie z wymogami określonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2013 r. poz. 330 i 613) albo jako dokumenty elektroniczne podpisane bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym

przy pomocy ważnego kwalifikowanego certyfikatu w rozumieniu ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym

(Dz. U. z 2013 r. poz. 262) w terminie 10 dni od dnia upływu terminu, o którym mowa odpowiednio w § 4 ust. 1

i § 9 ust. 1.

3.

Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 7, są przekazywane w postaci cyfrowego odwzorowania

(skanu) dokumentu w postaci papierowej z własnoręcznymi podpisami osób uprawnionych

do reprezentowania kasy.

1.

System teleinformatyczny, o którym mowa w § 11 ust. 1, wraz z przyjętą w tym systemie

technologią identyfikacji Komisja udostępnia kasie oraz Kasie Krajowej nieodpłatnie.

2.

Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, kasa oraz Kasa

Krajowa uzyskują po złożeniu wniosku, którego wzór określa załącznik nr 7 do rozporządzenia.

Wniosek może być złożony w postaci elektronicznej, z zachowaniem wymogów przekazywania

dokumentu elektronicznego do podmiotu publicznego określonych w ustawie z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących

zadania publiczne

(Dz. U. z 2013 r. poz. 235 oraz z 2014 r. poz. 183).

3.

Kasa, która rozpoczyna działalność, składa wniosek do Komisji w terminie 7 dni od

dnia rozpoczęcia działalności.

4.

Zmiana wskazanych we wniosku osób upoważnionych w imieniu kasy albo Kasy Krajowej

do korzystania z systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, lub zmiana

adresu poczty elektronicznej wymaga zgłoszenia Komisji na formularzu wniosku, o którym

mowa w ust. 2.

1.

W przypadku gdy w przekazanych danych sprawozdawczych Komisja stwierdzi nieprawidłowości,

kasa albo Kasa Krajowa są obowiązane przekazać poprawione dane w terminie 3 dni roboczych

od dnia otrzymania informacji o nieprawidłowościach. Przekazanie poprawionych danych

sprawozdawczych wymaga ponownego przekazania pliku z pełnym zakresem wymaganych danych

sprawozdawczych.

2.

Informacja o nieprawidłowościach może być przekazywana

1)

na adres poczty elektronicznej wskazany przez kasę lub Kasę Krajową we wniosku, o

którym mowa w § 12 ust. 2;

2)

za pośrednictwem systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1.

3.

W przypadku gdy pozwala na to charakter nieprawidłowości, informacja o nieprawidłowościach

może być generowana automatycznie.

4.

W przypadku rażącego charakteru nieprawidłowości Komisja pisemnie zawiadamia zarząd

kasy albo zarząd Kasy Krajowej o stwierdzonych nieprawidłowościach, wyznaczając jednocześnie

termin przekazania poprawionych danych.

W przypadku awarii systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uniemożliwiającej

przekazywanie danych sprawozdawczych dane te przekazuje się na informatycznym nośniku

danych typu CD lub DVD.

Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uzyskany przez

kasy i Kasę Krajową przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zachowuje

ważność. Przepis § 12 ust. 4 stosuje się do Kasy Krajowej oraz kas, które uzyskały

dostęp do systemu teleinformatycznego przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.

1.

Dane sprawozdawcze za styczeń 2014 r. kasy i Kasa Krajowa przekazują zgodnie z dotychczasowymi

przepisami.

2.

Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 26 i 27, kasy przekazują po raz pierwszy

za czerwiec 2014 r.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 28 lutego 2014 r.