Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2014 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji

Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych

rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji oraz terminy

ich przedstawiania organowi nadzoru.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej;

2)

zakładzie reasekuracji - rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny

oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa

w art. 190 ustawy;

3)

ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm..

Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z

części A oraz części B.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie,

o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy

1)

bilans zakładu reasekuracji

a)

aktywa zakładu reasekuracji,

b)

pasywa zakładu reasekuracji;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

kapitał podstawowy

a)

struktura kapitału zakładowego,

b)

wykaz akcjonariuszy (udziałowców),

c)

struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);

6)

zmiany w kapitale własnym;

7)

należności oraz zobowiązania

a)

należności,

b)

zobowiązania;

8)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

a)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia,

b)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza,

c)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut;

9)

lokaty

a)

zestawienie lokat - grupa B aktywów,

b)

zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,

c)

wykaz nieruchomości,

d)

wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,

e)

wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych

o zmiennej kwocie dochodu,

f)

wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

g)

wykaz instrumentów pochodnych,

h)

dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,

i)

wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,

j)

wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;

10)

pozycje pozabilansowe;

11)

informacja o składce i świadczeniach

a)

składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń działu I,

b)

zawieranie umów reasekuracji czynnej;

12)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej

a)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód

oraz kosztów działalności lokacyjnej,

b)

działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;

13)

powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;

14)

informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji

a)

wykaz maksymalnych możliwych szkód,

b)

wykaz retrocesjonariuszy,

c)

retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;

15)

margines wypłacalności

a)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie

reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy

4 działu I,

b)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,

c)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie

reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń

grupy 5 działu I;

16)

wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń

działu I;

17)

wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

a)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń

działu I,

b)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach

dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,

c)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,

d)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy,

e)

koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,

f)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;

18)

statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i

w podziale na kraje;

19)

podpisy;

20)

podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie

art. 223zzc ust. 2 ustawy.

Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie,

o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których

mowa w § 4 pkt 1-5, 8 lit. b, 9 lit. a, b i d-j, 10, 11 lit. a, 14 lit. a, 15-17,

19 i 20.

Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie,

o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych

i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się

z formularzy

1)

bilans zakładu reasekuracji

a)

aktywa zakładu reasekuracji,

b)

pasywa zakładu reasekuracji;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

rachunki techniczne działu II;

6)

kapitał podstawowy

a)

struktura kapitału zakładowego,

b)

wykaz akcjonariuszy (udziałowców),

c)

struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);

7)

zmiany w kapitale własnym;

8)

należności oraz zobowiązania

a)

należności,

b)

zobowiązania;

9)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

a)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia,

b)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza,

c)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut;

10)

lokaty

a)

zestawienie lokat - grupa B aktywów,

b)

zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,

c)

wykaz nieruchomości,

d)

wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,

e)

wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych

o zmiennej kwocie dochodu,

f)

wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

g)

wykaz instrumentów pochodnych,

h)

dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,

i)

wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,

j)

wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;

11)

pozycje pozabilansowe;

12)

informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach

a)

odszkodowania i świadczenia z reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,

b)

zawieranie umów reasekuracji czynnej;

13)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej

a)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód

oraz kosztów działalności lokacyjnej,

b)

działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;

14)

powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;

15)

informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji

a)

wykaz maksymalnych możliwych szkód,

b)

wykaz retrocesjonariuszy,

c)

retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;

16)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;

17)

wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń

działu II;

18)

wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

a)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń

działu II,

b)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach

dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,

c)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,

d)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy,

e)

koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,

f)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;

19)

statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i

w podziale na kraje;

20)

podpisy;

21)

opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami

aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy.

Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych

i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się

z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-6, 9 lit. b, 10 lit. a, b i d-j, 11, 15 lit.

a, 16-18, 20 i 21.

Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych

i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa

załącznik nr 2 do rozporządzenia.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie,

o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń

majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy,

składa się z formularzy

1)

bilans zakładu reasekuracji

a)

aktywa zakładu reasekuracji,

b)

pasywa zakładu reasekuracji;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń

a)

techniczny rachunek ubezpieczeń na życie,

b)

techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

rachunki techniczne działu II;

6)

kapitał podstawowy

a)

struktura kapitału zakładowego,

b)

wykaz akcjonariuszy (udziałowców),

c)

struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);

7)

zmiany w kapitale własnym;

8)

należności oraz zobowiązania

a)

należności,

b)

zobowiązania;

9)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

a)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,

b)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja ubezpieczeń

działu I,

c)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja ubezpieczeń

działu II,

d)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza - ogółem,

e)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza - reasekuracja

ubezpieczeń działu I,

f)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza - reasekuracja

ubezpieczeń działu II,

g)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,

h)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja ubezpieczeń działu

I,

i)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja ubezpieczeń działu

II;

10)

lokaty

a)

zestawienie lokat - grupa B aktywów,

b)

zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,

c)

wykaz nieruchomości,

d)

wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,

e)

wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych

o zmiennej kwocie dochodu,

f)

wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

g)

wykaz instrumentów pochodnych,

h)

dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,

i)

wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,

j)

wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;

11)

pozycje pozabilansowe;

12)

informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach

a)

składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń działu I,

b)

odszkodowania i świadczenia z reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,

c)

zawieranie umów reasekuracji czynnej;

13)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej

a)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód

oraz kosztów działalności lokacyjnej,

b)

działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;

14)

powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;

15)

informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji

a)

wykaz maksymalnych możliwych szkód,

b)

wykaz retrocesjonariuszy,

c)

retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;

16)

margines wypłacalności

a)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie

reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy

4 działu I,

b)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,

c)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie

reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń

grupy 5 działu I,

d)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;

17)

wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń

działu I i II;

18)

wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

a)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń

działu I,

b)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń

działu II,

c)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach

dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,

d)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach

dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,

e)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,

f)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy,

g)

koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,

h)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,

i)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;

19)

statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i

w podziale na kraje;

20)

podpisy;

21)

podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie

art. 223zzc ust. 2 ustawy;

22)

opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami

aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy.

Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie,

o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń

majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy,

składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a, b i

d-j, 11, 15 lit. a, 16-18, 20-22.

Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie,

o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń

majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy,

określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.

1.

Część B kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego

zakładu reasekuracji składa się z formularzy

1)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej

grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji

a)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej

grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie z

rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy,

b)

ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu

reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

c)

ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności

podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład

ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;

2)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie

kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim

Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, dominujący podmiot nieregulowany,

zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim

Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym

państwem członkowskim Unii Europejskiej, na wartość środków własnych tego zakładu

reasekuracji

a)

informacja o podmiocie wiodącym krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład

ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

b)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie

kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie z rozporządzeniem

wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy,

c)

ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu

reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

d)

ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności

podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej

grupy kapitałowej,

e)

ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności

krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;

3)

podpisy.

2.

Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji

określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.

Do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład reasekuracji

dołącza

1)

pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których

mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;

2)

sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;

3)

informację o łącznej składce przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach,

w okresie sprawozdawczym z działalności reasekuracyjnej, w celu wyliczenia wartości

wpłat na pokrycie kosztów nadzoru nad działalnością reasekuracyjną i brokerską;

4)

informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń

i zakładów reasekuracji

(Dz. U. Nr 226, poz. 1825);

5)

akt notarialny z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie

zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości;

6)

dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości;

7)

dowód potwierdzający wniesienie opłaty za publikację sprawozdania finansowego, o którym

mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, które zostało złożone we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości.

Do kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład reasekuracji dołącza

informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń

i zakładów reasekuracji.

1.

Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji

sporządza w postaci papierowej i elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego

organu nadzoru. Organ nadzoru udostępnia system teleinformatyczny zakładom reasekuracji

nieodpłatnie.

2.

Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji, o których mowa w § 14 pkt 4 oraz

§ 15.

Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym

podaje się z dokładnością do tysiąca złotych, a wielkości procentowe z dokładnością

do setnej części procentu, z tym że przy wyliczeniu marginesu wypłacalności wielkości

procentowe podaje się z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.

1.

Zgodność kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego

ze stanem faktycznym potwierdzają własnoręcznym podpisem kierownik jednostki oraz

osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. W przypadku powierzenia przez

zakład reasekuracji prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w

art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego

prowadzenia ksiąg rachunkowych.

2.

W przypadku zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie

reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy,

sprawozdanie podpisuje również aktuariusz.

3.

Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego

zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji

ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika

do ustawy, dołącza się opinię aktuariusza, o której mowa w art. 223zzc ust. 3 ustawy,

jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane są metodami aktuarialnymi.

4.

Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez

aktuariusza wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się do sprawozdania finansowego.

1.

Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji sporządza

na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez

organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

2.

Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji przedstawia

organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ

zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.

Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji przedstawia organowi

nadzoru nie później niż w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału roku obrotowego,

za który zostało sporządzone.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.