Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2014 r. w sprawie rocznych sprawozdań zakładów reasekuracji dotyczących transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej

Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę i zasady sporządzania rocznych sprawozdań

dotyczących transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej przez

1)

krajowe zakłady reasekuracji podlegające dodatkowemu nadzorowi oraz

2)

główne oddziały zakładów reasekuracji mających siedzibę w państwach niebędących państwami

członkowskimi Unii Europejskiej, zwane dalej „głównymi oddziałami”.

Krajowy zakład reasekuracji podlegający dodatkowemu nadzorowi oraz główny oddział

sporządza roczne sprawozdanie dotyczące transakcji przeprowadzanych w ubezpieczeniowej

grupie kapitałowej, zwane dalej „sprawozdaniem”, w formie określonej w załącznikach

nr 1 i 2 do rozporządzenia oraz zgodnie z notami objaśniającymi do załączników do

rozporządzenia.

1.

Obowiązkowi sprawozdawczemu podlegają transakcje, z tytułu których po stronie krajowego

zakładu reasekuracji podlegającego dodatkowemu nadzorowi albo głównego oddziału powstało

w okresie sprawozdawczym zobowiązanie lub wierzytelność o wartości przekraczającej

3% wysokości kapitału gwarancyjnego krajowego zakładu reasekuracji podlegającego dodatkowemu

nadzorowi albo głównego oddziału. Wartość kapitału gwarancyjnego ustala się na dzień

bilansowy.

2.

W przypadku zobowiązań lub wierzytelności warunkowych obowiązkowi sprawozdawczemu

podlegają transakcje, z tytułu których po stronie krajowego zakładu reasekuracji podlegającego

dodatkowemu nadzorowi albo głównego oddziału może powstać zobowiązanie lub wierzytelność

o wartości przekraczającej 3% wysokości kapitału gwarancyjnego krajowego zakładu reasekuracji

podlegającego dodatkowemu nadzorowi albo głównego oddziału. Wartość kapitału gwarancyjnego

ustala się na dzień bilansowy.

3.

Z zachowaniem przepisów ust. 1 i 2 obowiązkowi sprawozdawczemu podlega każda transakcja,

z tytułu której po stronie krajowego zakładu reasekuracji podlegającego dodatkowemu

nadzorowi albo głównego oddziału powstało w okresie sprawozdawczym, a w przypadku

transakcji warunkowych może powstać, zobowiązanie lub wierzytelność o wartości przekraczającej

1 000 000 złotych.

1.

Sprawozdanie dotyczy przeprowadzonych w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, w okresie

sprawozdawczym, transakcji

1)

pożyczek;

2)

gwarancji oraz innych transakcji pozabilansowych;

3)

środków stanowiących pokrycie marginesu wypłacalności;

4)

lokat;

5)

działalności reasekuracyjnej;

6)

porozumień co do podziału kosztów;

7)

pozostałych transakcji.

2.

Sprawozdanie obejmuje także informację o ubezpieczeniowej grupie kapitałowej krajowego

zakładu reasekuracji podlegającego dodatkowemu nadzorowi oraz zagranicznego zakładu

reasekuracji wykonującego działalność na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez

główny oddział, sporządzoną na dzień bilansowy.

1.

W przypadku powtarzalnych transakcji jednego rodzaju zawieranych z tym samym podmiotem,

krajowy zakład reasekuracji podlegający dodatkowemu nadzorowi oraz główny oddział

może przedstawić informacje zbiorcze o tych transakcjach zamiast szczegółowej informacji

o transakcjach.

2.

Przez powtarzalne transakcje jednego rodzaju zawierane z tym samym podmiotem rozumieć

należy transakcje dotyczące wierzytelności lub zobowiązań jednego rodzaju, opartych

na jednakowej podstawie faktycznej i prawnej, jeżeli z tytułu tych transakcji wierzycielem

lub dłużnikiem zakładu reasekuracji jest ten sam podmiot.

1.

Sprawozdanie sporządza się za okres roku kalendarzowego na podstawie danych ujętych

w dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym zakładu reasekuracji, o którym mowa w

art. 223zzd ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej.

2.

Sprawozdanie jest sporządzane w postaci papierowej i elektronicznej za pomocą systemu

teleinformatycznego udostępnianego przez organ nadzoru.

W zakresie wyceny pozycji sprawozdawczych stosuje się przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm..

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.