Ustawa z dnia 23 października 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw

W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

(Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm. wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 21 w ust. 1 w pkt 139 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 140

w brzmieniu

„

140)

kwota określona zgodnie z art. 27f ust. 8-10.

”

;

2)

w art. 27f

a)

w ust. 2

-

w pkt 1 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie

„

jednego małoletniego dziecka - kwota 92,67 zł, jeżeli dochody podatnika

”

,

-

pkt 2 i 3 otrzymują brzmienie

„

2)

dwojga małoletnich dzieci - kwota 92,67 zł na każde dziecko;

3)

trojga i więcej małoletnich dzieci - kwota

a)

92,67 zł odpowiednio na pierwsze i drugie dziecko,

b)

166,67 zł na trzecie dziecko,

c)

225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.

”

,

b)

w ust. 2d wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie

„

Za podatnika pozostającego w związku małżeńskim, o którym mowa w ust. 2 pkt 1 lit.

a oraz ust. 10 i 11, nie uważa się

”

,

c)

dodaje się ust. 8-12 w brzmieniu

„

8.

Jeżeli kwota przysługującego odliczenia na podstawie ust. 2, 3 i 4 jest wyższa od

kwoty odliczonej z tytułu, o którym mowa w ust. 1, w zeznaniu, o którym mowa w art.

45 ust. 1, podatnikowi przysługuje kwota stanowiąca różnicę między kwotą przysługującego

podatnikowi odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym.

9.

Kwota stanowiąca różnicę, o której mowa w ust. 8, nie może przekroczyć kwoty składek

na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a, oraz składek

na ubezpieczenie zdrowotne, o których mowa w art. 27b ust. 1 i 2, podlegających odliczeniu,

pomniejszonych o składki odliczone w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1a pkt

2, lub na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

10.

W przypadku odliczenia z tytułu, o którym mowa w ust. 1, przysługującego pozostającym

przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim obojgu

1)

rodzicom,

2)

opiekunom prawnym dziecka,

3)

rodzicom zastępczym

- do ustalenia wysokości składek, o których mowa w ust. 9, przyjmuje się łączną kwotę

ich składek.

11.

Przepis ust. 10 stosuje się również do podatnika, który zawarł związek małżeński przed

rozpoczęciem roku podatkowego, i którego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego.

12.

Kwotę stanowiącą różnicę, o której mowa w ust. 8, podatnik wykazuje w zeznaniu, o

którym mowa w art. 45 ust. 1.

”

.

W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa

(Dz. U. z 2012 r. poz. 749, z późn. zm. w art. 72 po § 1 dodaje się § 1a w brzmieniu

„

§ 1a.

Na równi z nadpłatą traktuje się kwotę stanowiącą różnicę określoną zgodnie z art. 27f ust. 8-10 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, wykazaną w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, lub wynikającą z decyzji.

”

.

W ustawie z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego

(Dz. U. z 2014 r. poz. 1115 i 1574) w art. 2 pkt 5 otrzymuje brzmienie

„

5)

ogólnej kwocie wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych - rozumie się przez

to 100% wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych, pobieranego na zasadach

ogólnych, tj. według skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

(Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm., oraz podatku pobieranego od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w

wysokości 19%; przez wpływy rozumie się wpłaty pomniejszone o dokonane zwroty, przy

czym w kwocie zwrotów nie uwzględnia się kwoty stanowiącej różnicę określoną zgodnie

z art. 27f ust. 8-10 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;

”

.

W ustawie z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych

(Dz. U. z 2013 r. poz. 1456, z późn. zm. w art. 3 w pkt 1 w lit. c w tiret dwudziestym ósmym średnik zastępuje się przecinkiem

i dodaje się tiret dwudzieste dziewiąte w brzmieniu

„

-

kwoty otrzymane na podstawie art. 27f ust. 8-10 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;

”

.

1.

W składanym za rok 2014 zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1 ustawy wymienionej

w art. 1, podatnik, o którym mowa w art. 27f ust. 8 ustawy wymienionej w art. 1, w

brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, wykazuje kwotę stanowiącą różnicę określoną zgodnie

z art. 27f ust. 8-10 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą,

w części uzupełniającej to zeznanie.

2.

Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia,

wzór części uzupełniającej zeznania, o których mowa w art. 45 ust. 1 ustawy wymienionej

w art. 1, składane za rok 2014, wraz z objaśnieniami co do sposobu jej wypełniania,

terminu i miejsca składania, mając na względzie umożliwienie identyfikacji podatnika

oraz urzędu skarbowego, do którego kierowana jest część uzupełniająca zeznanie, oraz

poprawne obliczenie przez podatnika kwoty stanowiącej różnicę określoną zgodnie z

art. 27f ust. 8-10 ustawy wymienionej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą.

Ustawa ma zastosowanie do dochodów uzyskanych (straty poniesionej) od dnia 1 stycznia

2014 r.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.