Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2013 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim

Rozporządzenie określa

1)

rodzaj, zakres i formę informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów

papierów wartościowych, dla których Rzeczpospolita Polska jest państwem macierzystym,

dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych w rozumieniu przepisów

ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi

(Dz. U. z 2014 r. poz. 94), zwanej dalej „ustawą o obrocie instrumentami finansowymi”, lub na rynku regulowanym

innego niż Rzeczpospolita Polska państwa członkowskiego oraz

2)

częstotliwość i terminy przekazywania informacji, o których mowa w pkt 1, oraz

3)

w przypadku emitentów z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim, dla

których Rzeczpospolita Polska jest państwem macierzystym, których papiery wartościowe

są dopuszczone do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych w rozumieniu przepisów

ustawy o obrocie instrumentami finansowymi - warunki uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa

siedziby emitenta do informacji, o których mowa w pkt 1.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 7 dni od dnia ogłoszenia.

Do informacji bieżących i okresowych, których obowiązek przekazania przez emitentów

powstał przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, stosuje się przepisy

dotychczasowe.

1.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1)

ustawie o ofercie publicznej - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów

finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych;

2)

ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2013 r. poz. 330 i 613);

3)

ustawie o funduszach - rozumie się przez to ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych

(Dz. U. Nr 146, poz. 1546, z późn. zm.;

4)

ustawie Prawo bankowe - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe

(Dz. U. z 2012 r. poz. 1376, z późn. zm.;

5)

ustawie o działalności ubezpieczeniowej - rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej

(Dz. U. z 2013 r. poz. 950 i 1289);

6)

ustawie o KRS - rozumie się przez to ustawę z dnia 20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze Sądowym

(Dz. U. z 2013 r. poz. 1203);

7)

Kodeksie spółek handlowych - rozumie się przez to ustawę z dnia 15 września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych

(Dz. U. z 2013 r. poz. 1030);

8

rozporządzeniu o sprawozdaniach finansowych w prospekcie - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 października 2005 r. w sprawie zakresu

informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach

finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości

(Dz. U. Nr 209, poz. 1743, z 2009 r. Nr 33, poz. 260 oraz z 2012 r. poz. 469);

9)

rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych

- rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych

(Dz. U. Nr 249, poz. 1859);

9a

rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego

- rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad

rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,

jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych

oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej

Polskiej

(Dz. U. z 2013 r. poz. 289);

9b

rozporządzeniu w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

- rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 grudnia 2011 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych

(Dz. U. z 2012 r. poz. 45)

10)

Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego;

11)

Krajowym Depozycie - rozumie się przez to Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.;

12)

MSR - rozumie się przez to Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe

Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone

w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej;

13)

funduszu - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny zamknięty;

14)

funduszu portfelowym - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 179 ustawy o funduszach;

15)

funduszu sekurytyzacyjnym - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 183 ustawy o funduszach;

16)

funduszu aktywów niepublicznych - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa w art. 196 ustawy o funduszach;

17)

funduszu z wydzielonymi subfunduszami - rozumie się przez to fundusz, o którym mowa

w art. 159 ustawy o funduszach;

18)

narodowym funduszu inwestycyjnym - rozumie się przez to narodowy fundusz inwestycyjny,

utworzony na podstawie ustawy z dnia 30 kwietnia 1993 r. o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji

(Dz. U. Nr 44, poz. 202, z późn. zm.

19)

przedsiębiorstwie leasingowym - rozumie się przez to przedsiębiorcę, który, jako finansujący,

świadczy w ramach swojej podstawowej działalności gospodarczej usługi na podstawie

umowy leasingu w rozumieniu art. 709

(Dz. U. z 2014 r. poz. 121) lub na podstawie każdej innej umowy, na mocy której oddaje do odpłatnego używania

albo używania i pobierania pożytków podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości

niematerialne i prawne, a także grunty;

20)

jednostce samorządu terytorialnego - rozumie się przez to

a)

gminę, powiat, województwo, związki tych jednostek, jak również

b)

jednostkę samorządu terytorialnego wydzieloną finansowo i organizacyjnie, na podstawie

prawa kraju pochodzenia, która może zaciągać zobowiązania na własny rachunek i we

własnym imieniu (zagraniczna jednostka terytorialna);

21)

jednostce dominującej - rozumie się przez to jednostkę dominującą w rozumieniu ustawy o rachunkowości, a w przypadku emitentów z siedzibą poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - w

rozumieniu obowiązujących ich przepisów o rachunkowości;

22

jednostce zależnej - rozumie się przez to jednostkę zależną w rozumieniu obowiązujących

emitenta przepisów o rachunkowości, a w przypadku sporządzania przez emitenta skonsolidowanych

sprawozdań finansowych rozumie się przez to jednostkę zależną w rozumieniu przepisów

o rachunkowości, zgodnie z którymi sporządzane są te skonsolidowane sprawozdania finansowe;

23)

jednostce zależnej, w przypadku emitenta będącego funduszem - rozumie się przez to

spółkę, w której fundusz sprawuje kontrolę sam lub z innymi podmiotami, a w szczególności

a)

ma prawo wykonywania bezpośrednio lub pośrednio większości ogólnej liczby głosów w

organie tej spółki, także na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,

wykonującymi swe prawa głosu zgodnie z wolą funduszu, lub

b)

jest uprawniony do kierowania polityką finansową i operacyjną tej spółki samodzielnie

lub przez wyznaczone przez siebie osoby lub podmioty na podstawie umowy zawartej z

innymi uprawnionymi do głosu, posiadającymi, na podstawie statutu lub umowy spółki,

łącznie z funduszem, większość ogólnej liczby głosów w jej organie, lub

c

jest uprawniony do powoływania lub odwoływania większości członków organów zarządzających,

nadzorczych lub administrujących tej spółki, lub

d)

jest udziałowcem podmiotu, którego członkowie zarządu w poprzednim roku obrotowym,

w okresie bieżącego roku obrotowego i do czasu sporządzenia sprawozdania finansowego

za bieżący rok obrotowy, stanowią jednocześnie więcej niż połowę składu zarządu tej

spółki;

24)

jednostkach podporządkowanych - rozumie się przez to jednostki podporządkowane w rozumieniu

obowiązujących emitenta przepisów o rachunkowości;

25)

jednostkach powiązanych - rozumie się przez to jednostki powiązane w rozumieniu obowiązujących

emitenta przepisów o rachunkowości;

26)

jednostce współzależnej - rozumie się przez to jednostkę współzależną w rozumieniu

obowiązujących emitenta przepisów o rachunkowości;

27)

wspólniku jednostki współzależnej - rozumie się przez to wspólnika jednostki współzależnej

w rozumieniu obowiązujących emitenta przepisów o rachunkowości;

28)

znaczącym inwestorze - rozumie się przez to znaczącego inwestora w rozumieniu obowiązujących

emitenta przepisów o rachunkowości;

29)

grupie kapitałowej emitenta - rozumie się przez to grupę kapitałową w rozumieniu obowiązujących

emitenta przepisów o rachunkowości;

30)

osobie zarządzającej - rozumie się przez to

a)

osoby mające istotny wpływ na zarządzanie emitentem, a w szczególności: członka zarządu,

osobę wchodzącą w skład organu administracyjnego, osobę pełniącą obowiązki członka

zarządu, kuratora, członka zarządu komisarycznego, syndyka oraz zarządcę ustanowionego

w postępowaniu upadłościowym lub likwidatora - w przypadku emitenta będącego przedsiębiorcą,

b)

członka zarządu, osobę pełniącą obowiązki członka zarządu, skarbnika, sekretarza jednostki,

kuratora, członka zarządu komisarycznego, likwidatora lub osobę pełniącą funkcję odpowiadającą

funkcji członka zarządu, skarbnika lub sekretarza tej jednostki - w przypadku emitenta

będącego jednostką samorządu terytorialnego,

c)

ministra lub inne osoby, w których kompetencjach leży podejmowanie decyzji lub nadzór

nad realizacją wypełniania zobowiązań wynikających z emitowanych przez dane państwo

papierów wartościowych,

d)

osoby mające istotny wpływ na działalność funduszu, w szczególności na decyzje inwestycyjne,

w tym: członka zarządu, osobę pełniącą obowiązki członka zarządu, prokurenta, kuratora,

członka zarządu komisarycznego lub prokurenta towarzystwa funduszy inwestycyjnych

zarządzającego funduszem, likwidatora, osoby podejmujące decyzje inwestycyjne, także

na podstawie zlecenia zarządzania portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego częścią,

oraz członków zarządu lub osoby pełniące obowiązki członka zarządu podmiotów, o których

mowa w art. 46 ust. 1-3 ustawy o funduszach - w przypadku emitenta będącego funduszem;

31)

osobie nadzorującej - rozumie się przez to

a)

członka rady nadzorczej, członka komisji rewizyjnej, osobę wchodzącą w skład organu

administrującego lub członka innego organu, powołanego w podmiocie w celu nadzorowania

jego prawidłowego działania - w przypadku emitenta będącego przedsiębiorcą,

b)

przewodniczącego rady jednostki lub osobę pełniącą funkcję odpowiadającą funkcji przewodniczącego

rady tej jednostki - w przypadku emitenta będącego jednostką samorządu terytorialnego,

c)

członka rady nadzorczej towarzystwa funduszy inwestycyjnych zarządzającego emitentem

- w przypadku emitenta będącego funduszem;

32)

podmiocie powiązanym - rozumie się przez to

a)

podmiot dominujący nad emitentem, lub osobę, która w chwili przekazania informacji

jest jego małżonkiem lub osobą faktycznie pozostającą z nim we wspólnym pożyciu, krewnym

lub powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym, osobą

związaną z tytułu opieki lub kurateli, a także podmiot, w którym jedna z tych osób

jest podmiotem dominującym, osobą zarządzającą lub nadzorującą,

b)

jednostkę podporządkowaną emitentowi lub podmiotowi dominującemu nad emitentem, znaczącego

inwestora, jednostki znajdujące się wraz z emitentem pod wspólną kontrolą, a także

wspólnika jednostki współzależnej,

c)

innego akcjonariusza (wspólnika) posiadającego, w rozumieniu ustawy o ofercie publicznej,

w chwili przekazania informacji co najmniej 20% głosów na walnym zgromadzeniu emitenta

lub zgromadzeniu wspólników, a także jednostkę od niego zależną lub podmiot, w którym

jest osobą zarządzającą,

d)

osobę, która w chwili przekazania informacji jest osobą zarządzającą lub nadzorującą

emitenta lub jednostki z nim powiązanej,

e)

osobę, która w chwili przekazania informacji jest małżonkiem lub osobą faktycznie

pozostającą we wspólnym pożyciu, krewnym lub powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym

lub przysposabiającym, osobą związaną z tytułu opieki lub kurateli z którąkolwiek

osobą zarządzającą lub nadzorującą emitenta lub jednostki z nim powiązanej,

f)

jednostkę kontrolowaną, współkontrolowaną lub inną jednostkę, w której osobą zarządzającą

lub nadzorującą jest, lub na którą wywiera znaczący wpływ, lub posiada w niej znaczącą

liczbę głosów, bezpośrednio albo pośrednio osoba, o której mowa w lit. d i e,

g)

w przypadku emitenta będącego funduszem - jednostkę powiązaną z towarzystwem funduszy

inwestycyjnych zarządzającym emitentem,

h)

jednostkę realizującą program świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia skierowany

do pracowników emitenta lub innej jednostki będącej jednostką powiązaną w stosunku

do emitenta;

33)

ratingu - rozumie się przez to ocenę ryzyka inwestycyjnego związanego z określonymi

papierami wartościowymi lub zdolnością emitenta do terminowej spłaty zaciągniętych

zobowiązań, dokonywaną przez wyspecjalizowaną instytucję;

34)

raporcie bieżącym - rozumie się przez to przekazywane przez emitenta informacje bieżące,

sporządzone w formie i zakresie określonym w rozporządzeniu, ujawniające dane zgodnie

z przepisami rozporządzenia;

35

raporcie okresowym - rozumie się przez to przekazywane przez emitenta informacje okresowe,

sporządzone w określonej formie i ujawniające dane zgodnie z przepisami rozporządzenia;

36

sprawozdaniu finansowym - rozumie się przez to sprawozdanie finansowe, sporządzone

zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i ujawniające dane zgodnie z wymogami

rozporządzenia, w zakresie wskazanym, jeżeli sprawozdania finansowe sporządzane są

zgodnie z polskimi zasadami rachunkowości

a)

w przepisach rozporządzenia o sprawozdaniach finansowych w prospekcie,

b)

w przypadku emitenta będącego funduszem - w przepisach rozporządzenia w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych, a także połączone sprawozdanie finansowe

funduszu z wydzielonymi subfunduszami oraz sprawozdania jednostkowe subfunduszy,

c)

w przypadku emitenta będącego jednostką samorządu terytorialnego - w przepisach rozporządzenia

w sprawie szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego,

d)

w przypadku emitenta będącego spółdzielczą kasą oszczędnościowo-kredytową lub Krajową

Spółdzielczą Kasą Oszczędnościowo-Kredytową - w przepisach ustawy o rachunkowości i rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych;

37)

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - rozumie się przez to skonsolidowane sprawozdanie

finansowe, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i ujawniające

dane zgodnie z wymogami rozporządzenia, w zakresie wskazanym, jeżeli skonsolidowane

sprawozdania finansowe sporządzane są zgodnie z polskimi zasadami rachunkowości, w

przepisach rozporządzenia o sprawozdaniach finansowych w prospekcie;

38)

danych porównywalnych - rozumie się przez to dane porównawcze sporządzone w sposób

zapewniający ich porównywalność przez zastosowanie jednolitych zasad (polityki) rachunkowości

we wszystkich prezentowanych okresach, zgodnych z zasadami (polityką) rachunkowości

stosowanymi przez emitenta przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, skróconego

sprawozdania finansowego, skonsolidowanego sprawozdania finansowego lub skróconego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za ostatni okres oraz przez ujęcie korekt

błędów w okresach, których one dotyczą, bez względu na okres, w którym zostały ujęte

w księgach rachunkowych; kwotę korekty z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości

i korekty błędu odnosi się na kapitał własny i wykazuje jako niepodzielony zysk lub

niepokrytą stratę z lat ubiegłych; dane porównywalne sporządza się z uwzględnieniem

zasad zapewnienia porównywalności, określonych w MSR;

39)

przychodach ze sprzedaży - rozumie się przez to

a)

łączne przychody z tytułu odsetek i przychody z tytułu prowizji - w przypadku emitenta

będącego bankiem lub międzynarodową instytucją publiczną, do której należy co najmniej

jedno państwo członkowskie,

b

składki na udziale własnym - w przypadku emitenta będącego zakładem ubezpieczeń lub

zakładem reasekuracji,

c)

przychody z inwestycji - w przypadku emitenta będącego narodowym funduszem inwestycyjnym,

d)

przychody z lokat - w przypadku emitenta będącego funduszem,

e)

przychody z działalności maklerskiej - w przypadku emitenta będącego domem maklerskim,

f)

dochody ogółem - w przypadku emitenta będącego jednostką samorządu terytorialnego,

g)

przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów - w przypadku innych

podmiotów;

40)

kapitałach własnych emitenta, w przypadku emitenta będącego funduszem - rozumie się

przez to wartość aktywów netto funduszu;

41)

nabyciu - rozumie się przez to przeniesienie, na rzecz emitenta lub jednostki od niego

zależnej, prawa własności, innego prawa rzeczowego lub prawa do używania, a także objęcie akcji (udziałów);

42)

zbyciu - rozumie się przez to przeniesienie, przez emitenta lub przez jednostkę od

niego zależną, prawa własności, innego prawa rzeczowego lub prawa do używania;

43)

podjęciu decyzji o zamiarze - rozumie się przez to podjęcie przez organ emitenta decyzji

o wszczęciu procedury, która ma doprowadzić do zrealizowania wskazanego zamiaru;

44)

znaczącej umowie - rozumie się przez to, z uwzględnieniem ust. 2-4, umowę, której

jedną ze stron jest emitent lub jednostka od niego zależna i której przedmiot ma wartość

co najmniej 10%

a)

wartości kapitałów własnych emitenta, a w przypadku emitenta będącego jednostką samorządu

terytorialnego - wysokości rocznego budżetu, lub

b)

w przypadku gdy wielkość kapitałów własnych nie jest kryterium pozwalającym na właściwą

ocenę znaczenia zawartej umowy - wartości przychodów ze sprzedaży emitenta za okres

ostatnich czterech kwartałów obrotowych, a w przypadku gdy emitent jest jednostką

dominującą sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe - wartości przychodów

ze sprzedaży grupy kapitałowej emitenta za okres ostatnich czterech kwartałów obrotowych;

45)

aktywach o znacznej wartości - rozumie się przez to, z uwzględnieniem ust. 5 i 6,

aktywa stanowiące co najmniej 10%

a)

wartości kapitałów własnych emitenta, a w przypadku emitenta będącego jednostką samorządu

terytorialnego - wysokości rocznego budżetu, lub

b)

w przypadku gdy wielkość kapitałów własnych nie jest kryterium pozwalającym na właściwą

ocenę znaczenia aktywów - wartości przychodów ze sprzedaży emitenta za okres ostatnich

czterech kwartałów obrotowych, a w przypadku gdy emitent jest jednostką dominującą

sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe - wartości przychodów ze sprzedaży

grupy kapitałowej emitenta za okres ostatnich czterech kwartałów obrotowych;

46)

rozporządzeniu 1569/2007 - rozumie się przez to rozporządzenie Komisji (WE) nr 1569/2007 z dnia 21 grudnia 2007 r. ustanawiające zgodnie

z dyrektywami 2003/71/WE i 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady mechanizm ustalenia

równoważności standardów rachunkowości stosowanych przez emitentów papierów wartościowych

z krajów trzecich

(Dz. Urz. UE L 340 z 22.12.2007, str. 66);

47)

akceptowanych standardach rachunkowości - rozumie się przez to standardy rachunkowości,

o których mowa w art. 4 rozporządzenia 1569/2007 oraz w decyzjach Komisji wydanych

na podstawie art. 23 ust. 4 dyrektywy 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 15 grudnia

2004 r. w sprawie harmonizacji wymogów dotyczących przejrzystości informacji o emitentach,

których papiery wartościowe dopuszczane są do obrotu na rynku regulowanym oraz zmieniającej

dyrektywę 2001/34/WE

(Dz. Urz. WE L 390 z 31.12.2004, str. 38, z późn. zm.);

48)

standardach rachunkowości równoważnych z MSR - rozumie się przez to standardy rachunkowości

wymagane przepisami państw niebędących państwami członkowskimi, które zostały uznane

za równoważne z MSR zgodnie z mechanizmem, o którym mowa w art. 3 rozporządzenia 1569/2007;

49)

podjęciu decyzji - rozumie się przez to podjęcie decyzji o wszczęciu procedury, która

ma doprowadzić do zrealizowania wskazanego zamiaru, przejawiające się poprzez zawarcie

umowy, złożenie wniosku do organu administracji lub inne złożone przez emitenta oświadczenie

woli lub wiedzy lub, gdy jest to wymagane przez statut lub przepisy prawa - poprzez

podjęcie przez radę nadzorczą lub inny organ emitenta uchwały upoważniającej organ

zarządzający emitenta do rozpoczęcia tej procedury.

2.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o znaczącej umowie, rozumie się przez to również

dwie lub więcej umów zawieranych przez emitenta lub jednostkę od niego zależną z jednym

podmiotem lub, o ile przy dochowaniu przez emitenta należytej staranności możliwe

jest ustalenie stosunku zależności, z jednostką zależną od tego podmiotu w okresie

krótszym niż 12 miesięcy, jeżeli łączna wartość tych umów spełnia kryteria, o których

mowa w ust. 1 pkt 44. W przypadku znaczącej umowy wieloletniej przez wartość przedmiotu

umowy znaczącej rozumie się łączną wartość świadczeń wynikających z tej umowy, określoną

dla całego okresu jej obowiązywania. W przypadku umowy znaczącej zawartej na czas

nieoznaczony wartością przedmiotu umowy znaczącej jest łączna wartość świadczeń wynikających

z zawartej umowy na okres 5 lat. W przypadku braku możliwości określenia wartości

świadczeń wynikających z zawartej umowy należy określić szacunkową wartość przedmiotu

umowy.

3.

W przypadku emitenta będącego funduszem przez znaczącą umowę uważa się umowę, której

przedmiot dotyczy wierzytelności, papierów wartościowych, które nie są dopuszczone

do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych, udziałów w spółkach z ograniczoną

odpowiedzialnością, własności lub współwłasności nieruchomości gruntowych w rozumieniu

przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami

(Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651, z późn. zm., budynków i lokali stanowiących odrębne nieruchomości lub statków morskich, tytułów

uczestnictwa instytucji wspólnego inwestowania z siedzibą za granicą, a także pożyczek

środków pieniężnych lub papierów wartościowych.

4.

W przypadku emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami za znaczącą umowę

uważa się umowę, w której wartość przedmiotu wynosi co najmniej 10% wartości aktywów

netto subfunduszu, którego ta umowa dotyczy.

5.

W przypadku emitenta będącego funduszem za aktywa o znacznej wartości uważa się wierzytelności,

papiery wartościowe, które nie są dopuszczone do obrotu na rynku oficjalnych notowań

giełdowych, udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, własność lub współwłasność

nieruchomości gruntowych w rozumieniu przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami, o której mowa w ust. 3, budynków i lokali stanowiących odrębne nieruchomości lub

statków morskich, a także tytuły uczestnictwa instytucji wspólnego inwestowania z

siedzibą za granicą.

6.

W przypadku emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami za aktywa o znacznej

wartości uważa się aktywa stanowiące co najmniej 10% wartości aktywów netto subfunduszu.

7.

Ilekroć raport bieżący przekazywany na podstawie rozporządzenia zawiera dane wyrażone

w walucie obcej lub odnosi się do kryterium równowartości w złotych waluty euro, wartość

waluty jest przeliczona według średniego kursu, ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski,

obowiązującego dla tej waluty na dzień wystąpienia zdarzenia, o którym emitent jest

obowiązany przekazać raport bieżący.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2012 r.

1.

Raporty bieżące i okresowe powinny zawierać informacje odzwierciedlające specyfikę

opisywanej sytuacji oraz powinny być sporządzone w sposób prawdziwy, rzetelny i kompletny.

2.

W przypadku gdy specyfika zdarzenia, którego dotyczy dany raport bieżący lub okresowy,

wymaga podania dodatkowych informacji gwarantujących jej prawdziwy, rzetelny i kompletny

obraz, emitent jest obowiązany do zamieszczenia tych informacji w raporcie bieżącym

lub okresowym.

3.

Przekazywane przez emitenta raporty bieżące i okresowe powinny być sporządzone w sposób

umożliwiający inwestorom ocenę wpływu przekazywanych informacji na sytuację gospodarczą,

majątkową i finansową emitenta.

4.

Raporty bieżące i okresowe powinny wskazywać podstawę prawną, na jakiej są przekazywane,

oraz, w przypadku raportów bieżących, rodzaj zdarzenia, którego dotyczą.

5.

Raporty funduszu z wydzielonymi subfunduszami dotyczące subfunduszy sporządza się

i przekazuje odrębnie z dodatkowym wskazaniem oznaczenia subfunduszu, którego dotyczy

raport.

Emitent będący instytucją wspólnego inwestowania inną niż fundusz, prowadzący działalność

w formie spółki akcyjnej, podlega obowiązkom określonym w rozporządzeniu dla spółki

akcyjnej, a prowadzący działalność w formie innej niż spółka akcyjna, podlega obowiązkom

określonym w rozporządzeniu dla funduszu.

1.

Emitent jest obowiązany do przekazywania w formie raportu bieżącego, z zastrzeżeniem

ust. 2, informacji o

1)

nabyciu lub zbyciu aktywów o znacznej wartości, a także ustanowieniu hipoteki, zastawu

lub innego ograniczonego prawa rzeczowego na aktywach o znacznej wartości, przez emitenta lub jednostkę od niego zależną, pod

warunkiem że wartość hipoteki, zastawu lub innego ograniczonego prawa rzeczowego na aktywach o znacznej wartości stanowi co najmniej 100% wartości aktywów o znacznej

wartości, na której zostało ustanowione to prawo, lub ma wartość większą niż wyrażona

w złotych równowartość kwoty 1 000 000 euro, przeliczonej według kursu średniego ogłaszanego

przez Narodowy Bank Polski, obowiązującego w dniu powstania obowiązku informacyjnego,

w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa,

2)

utracie przez emitenta lub jednostkę od niego zależną, w wyniku zdarzeń losowych,

aktywów o znacznej wartości,

3)

zawarciu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną znaczącej umowy,

4)

spełnieniu się lub niespełnieniu warunku dotyczącego zawartej przez emitenta lub jednostkę

od niego zależną znaczącej umowy warunkowej,

5)

wypowiedzeniu lub rozwiązaniu umowy będącej znaczącą umową w momencie jej wypowiadania

lub rozwiązywania, zawartej przez emitenta lub jednostkę od niego zależną,

6)

nabyciu lub zbyciu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną papierów wartościowych

wyemitowanych przez emitenta,

7)

udzieleniu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną poręczenia kredytu lub pożyczki

lub udzieleniu gwarancji, jeżeli wartość poręczenia lub gwarancji stanowi równowartość

co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta,

8)

wszczęciu przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem

administracji publicznej postępowania dotyczącego zobowiązań lub wierzytelności emitenta

lub jednostki od niego zależnej, których wartość stanowi odpowiednio co najmniej 10%

kapitałów własnych emitenta,

9)

rejestracji przez sąd zmiany wysokości lub struktury kapitału zakładowego emitenta,

10)

zmianie praw z papierów wartościowych emitenta,

11)

emisji obligacji, w przypadku gdy wartość emitowanych obligacji przekracza 10% kapitałów

własnych emitenta, oraz emisji obligacji zamiennych na akcje, obligacji z prawem pierwszeństwa

oraz obligacji przychodowych,

12)

umorzeniu akcji emitenta,

13)

podjęciu decyzji o zamiarze połączenia emitenta z innym podmiotem,

14)

połączeniu emitenta z innym podmiotem,

14a

podjęciu decyzji o zamiarze transgranicznego połączenia się emitenta z innym podmiotem,

14b

transgranicznym połączeniu się emitenta z innym podmiotem,

15)

podjęciu decyzji o zamiarze podziału emitenta,

16)

podziale emitenta,

17)

podjęciu decyzji o zamiarze przekształcenia emitenta,

18)

przekształceniu emitenta,

19)

wyborze przez właściwy organ emitenta podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań

finansowych, z którym ma zostać zawarta umowa o dokonanie badania, przeglądu lub innych

usług dotyczących sprawozdań finansowych lub skonsolidowanych sprawozdań finansowych

emitenta,

20)

wypowiedzeniu przez emitenta lub przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych

umowy o badanie, przegląd lub inne usługi dotyczące sprawozdań finansowych lub skonsolidowanych

sprawozdań finansowych emitenta, zawartej przez emitenta z podmiotem uprawnionym do

badania sprawozdań finansowych, dokonującym badania lub przeglądu sprawozdań finansowych

lub skonsolidowanych sprawozdań finansowych emitenta,

21)

odwołaniu lub rezygnacji osoby zarządzającej lub nadzorującej albo powzięciu przez

emitenta informacji o decyzji osoby zarządzającej lub nadzorującej o rezygnacji z

ubiegania się o wybór w następnej kadencji,

22)

powołaniu osoby zarządzającej lub nadzorującej,

23)

umieszczeniu wpisu dotyczącego przedsiębiorstwa emitenta w dziale 4 rejestru przedsiębiorców,

o którym mowa w ustawie o KRS,

24)

złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości; oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości,

w przypadku gdy majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania

lub w razie stwierdzenia, że przedmioty majątkowe wchodzące w skład majątku dłużnika

są obciążone jakąkolwiek formą zastawu lub hipoteki, a pozostały jego majątek nie

wystarcza nawet na zaspokojenie kosztów postępowania; ogłoszeniu upadłości obejmującej

likwidację majątku; ogłoszeniu upadłości obejmującej możliwość zawarcia układu; zmianie

postanowienia o ogłoszeniu upadłości obejmującej likwidację majątku dłużnika na postanowienie

o ogłoszeniu upadłości z możliwością zawarcia układu, zmianie postanowienia o ogłoszeniu

upadłości z możliwością zawarcia układu na postanowienie o ogłoszeniu upadłości obejmującej

likwidację majątku; odrzuceniu wniosku o ogłoszenie upadłości; umorzeniu postępowania

upadłościowego; uchyleniu postępowania upadłościowego; złożeniu oświadczenia o wszczęcie

postępowania naprawczego, zakazie wszczęcia postępowania naprawczego, wszczęciu postępowania

naprawczego, zatwierdzeniu układu, odmowie zatwierdzenia układu; umorzeniu postępowania

naprawczego; uchyleniu układu; umorzeniu prowadzonej przeciwko emitentowi egzekucji

sądowej lub administracyjnej z uwagi na fakt, że z egzekucji nie uzyska się sumy większej

od kosztów postępowania egzekucyjnego, otwarciu postępowania likwidacyjnego oraz zakończeniu

postępowania upadłościowego - w odniesieniu do emitenta lub jednostki od niego zależnej,

25)

sporządzeniu prognozy lub szacunków wyników finansowych emitenta lub jego grupy kapitałowej,

jeżeli emitent podjął decyzję o ich przekazaniu do wiadomości publicznej,

26)

przyznaniu lub zmianie ratingu dokonanego na zlecenie emitenta

- z uwzględnieniem szczegółowego zakresu tych informacji, określonego w § 7-32.

2.

W przypadku gdy jednostka zależna od emitenta jest spółką publiczną, obowiązek przekazania

przez emitenta, w formie raportu bieżącego, informacji określonych w ust. 1, w zakresie

obejmującym informacje o jednostce zależnej, uważa się za wykonany, jeżeli informacje

te przekazała jednostka zależna.

1.

Raporty bieżące przekazywane do publicznej wiadomości zgodnie z wymogami określonymi

w rozporządzeniu powinny być numerowane w sposób ciągły w danym roku kalendarzowym,

przy czym numeracja ta powinna uwzględniać informacje przekazywane przez emitenta

na podstawie art. 56 ust. 1 pkt 1 ustawy o ofercie publicznej.

2.

W przypadku konieczności skorygowania treści przesłanego raportu, numerem raportu

będącego korektą powinien być numer raportu korygowanego, przy czym w treści korekty

zawiera się informację, że jest to korekta, wraz ze wskazaniem jej zakresu w odniesieniu

do pierwotnej treści raportu.

3.

W przypadku emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami, raporty bieżące

powinny być numerowane w sposób ciągły, odrębnie dla każdego z subfunduszy.

4

W przypadku konieczności dokonania korekty raportu okresowego lub skonsolidowanego

raportu okresowego emitent przekazuje do publicznej wiadomości raport bieżący informujący

o przedmiocie i charakterze dokonanej korekty oraz skorygowany raport okresowy lub

skonsolidowany raport okresowy za okres, którego dotyczyła korekta.

5

W przypadku konieczności dokonania korekty dotyczącej zawartego w raporcie rocznym

lub skonsolidowanym raporcie rocznym sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, które zostało zatwierdzone przez organ zatwierdzający, emitent

przekazuje do publicznej wiadomości wyłącznie raport bieżący informujący o przedmiocie

i charakterze dokonanej korekty.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 1, raport bieżący zawiera

1)

oznaczenie strony umowy, na podstawie której doszło do nabycia lub zbycia przez nią

aktywów, albo podmiotu lub osoby, na której aktywach ustanowiono hipotekę, zastaw

lub inne ograniczone prawo rzeczowe;

2)

datę i sposób nabycia lub zbycia aktywów albo datę i sposób ustanowienia hipoteki,

zastawu lub innego ograniczonego prawa rzeczowego;

3)

podstawową charakterystykę nabytych lub zbytych aktywów albo aktywów, na których ustanowiono

hipotekę, zastaw lub inne ograniczone prawo rzeczowe;

4)

cenę, po jakiej zostały nabyte lub zbyte aktywa albo wartość zobowiązania zabezpieczonego

ograniczonym prawem rzeczowym na aktywach oraz wartość ewidencyjną tych aktywów w księgach rachunkowych emitenta

lub jednostki od niego zależnej;

5)

charakter powiązań pomiędzy emitentem i osobami zarządzającymi lub nadzorującymi emitenta

a nabywającym lub zbywającym aktywa lub osobą, na rzecz której ustanowiono hipotekę,

zastawnikiem oraz osobą, na rzecz której ustanowiono inne ograniczone prawo rzeczowe, i osobami nimi zarządzającymi;

6)

kryterium będące podstawą uznania aktywów za aktywa o znacznej wartości;

7)

w przypadku nabycia aktywów - źródło finansowania nabycia aktywów;

8)

w przypadku nabycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanych części jego mienia, nieruchomości

lub innych środków trwałych - oznaczenie rodzaju działalności gospodarczej, w której

dane aktywa były wykorzystywane przed ich nabyciem przez emitenta lub jednostkę od

niego zależną, oraz wskazanie, czy emitent lub jednostka od niego zależna planuje

kontynuować ich dotychczasowy sposób wykorzystania, a jeżeli nie - podanie planowanego

sposobu wykorzystania nabytych aktywów;

9)

w przypadku nabycia, zbycia lub obciążenia akcji (udziałów) ograniczonym prawem rzeczowym w innych jednostkach - dodatkowo nazwę (firmę) jednostki, której akcje (udziały)

są przedmiotem nabycia, zbycia lub obciążenia ograniczonym prawem rzeczowym, ich udział w kapitale zakładowym tej jednostki oraz wartość nominalną tych aktywów

i ich charakter jako długo- lub krótkoterminowej lokaty kapitałowej emitenta lub jednostki

od niego zależnej, a także udział emitenta lub jednostki od niego zależnej w kapitale

zakładowym i liczbie posiadanych głosów na walnym zgromadzeniu lub zgromadzeniu wspólników

jednostki, której akcje (udziały) były przedmiotem nabycia lub zbycia;

10)

w przypadku gdy umowa nabycia, zbycia lub obciążenia ograniczonym prawem rzeczowym aktywów o znacznej wartości jest umową z podmiotem powiązanym - dodatkowo opis powiązań

emitenta lub jednostki od niego zależnej z podmiotem zbywającym, nabywającym lub osobą,

na rzecz której ustanowiono ograniczone prawo rzeczowe, oraz szczegółowy opis warunków tej umowy.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 2, raport bieżący zawiera

1)

nazwę (firmę) podmiotu, którego zdarzenie dotyczy;

2)

datę wystąpienia zdarzenia;

3)

charakter zdarzenia;

4)

opis utraconych aktywów;

5)

wartość ewidencyjną i szacunkową wartość rynkową utraconych aktywów;

6)

opis przewidywanych skutków utraty aktywów dla dalszej działalności gospodarczej emitenta

lub jednostki od niego zależnej oraz grupy jednostek powiązanych emitenta;

7)

oznaczenie kryterium uznania aktywów za aktywa o znacznej wartości.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 3, raport bieżący zawiera

1)

datę zawarcia znaczącej umowy;

2)

oznaczenie stron umowy;

3)

oznaczenie przedmiotu umowy;

4)

istotne warunki umowy, ze szczególnym uwzględnieniem warunków finansowych umowy, oraz

wskazanie określonych przez strony specyficznych warunków, charakterystycznych dla

tej umowy, w szczególności tych, które odbiegają od warunków powszechnie stosowanych

dla danego typu umów;

5)

w przypadku zawarcia w znaczącej umowie postanowień dotyczących kar umownych, których

maksymalna wysokość może przekroczyć równowartość co najmniej 10% wartości tej umowy

lub co najmniej wyrażoną w złotych równowartość kwoty 200 000 euro, według średniego

kursu ogłoszonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, obowiązującego na dzień

zawarcia tej umowy - określenie tej maksymalnej wysokości, a w przypadku gdy nie jest

to możliwe - wskazanie podstawy przekroczenia określonego limitu, jak również wskazanie,

czy zapłata kar umownych wyłącza uprawnienia do dochodzenia roszczeń odszkodowawczych

przekraczających wysokość tych kar;

6)

w przypadku zawarcia znaczącej umowy z zastrzeżeniem warunku lub terminu - zastrzeżony

w tej umowie warunek lub termin, ze wskazaniem, czy jest on rozwiązujący czy zawieszający;

7)

oznaczenie kryterium uznania umowy za znaczącą umowę;

8)

w przypadku zawarcia przez emitenta lub jednostkę od niego zależną z jednym podmiotem

lub jednostką zależną od tego podmiotu, w okresie ostatnich 12 miesięcy, dwu lub więcej

umów, które łącznie spełniają kryterium znaczącej umowy - informacje o łącznej wartości

wszystkich tych umów oraz informacje określone w pkt 1-7, w odniesieniu do umowy o

największej wartości.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 4, raport bieżący zawiera

1)

oznaczenie stron umowy;

2)

oznaczenie przedmiotu umowy;

3)

treść warunku lub termin realizacji umowy;

4)

informację o spełnieniu lub niespełnieniu wskazanego warunku wraz ze wskazaniem przyczyn.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 5, raport bieżący zawiera

1)

oznaczenie stron umowy;

2)

datę wypowiedzenia umowy, ze wskazaniem daty rozwiązania umowy;

3)

oznaczenie przedmiotu umowy;

4)

przyczyny rozwiązania umowy, ze wskazaniem strony wypowiadającej umowę;

5)

opis przewidywanych skutków finansowych, wynikających z rozwiązania umowy, dla emitenta,

jednostki od niego zależnej i grupy jednostek powiązanych emitenta.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 6, raport bieżący zawiera

1)

podstawę prawną nabycia papierów wartościowych;

2)

liczbę nabytych lub zbytych papierów wartościowych;

3)

przyczyny i cel nabycia lub zbycia papierów wartościowych;

4)

średnią jednostkową cenę nabycia lub zbycia papieru wartościowego;

5)

wskazanie wartości nominalnej akcji i ich udziału w kapitale zakładowym emitenta oraz

określenie liczby głosów na walnym zgromadzeniu, odpowiadających nabytym lub zbytym

akcjom emitenta - w przypadku nabycia lub zbycia przez emitenta lub jednostkę od niego

zależną akcji własnych emitenta;

6)

wskazanie łącznej liczby posiadanych akcji emitenta wraz z określeniem liczby głosów

na walnym zgromadzeniu odpowiadających posiadanym akcjom emitenta - w przypadku nabycia

lub zbycia przez emitenta lub jednostkę od niego zależną akcji własnych emitenta;

7)

szczegółowe określenie rodzaju zagrożenia wraz z określeniem wartości świadczenia

spełnionego w zamian za nabyte akcje - w przypadku nabycia przez emitenta akcji własnych

na podstawie art. 362 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, w celu zapobieżenia, bezpośrednio zagrażającej spółce, poważnej szkodzie.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 7, raport bieżący zawiera

1)

nazwę (firmę) podmiotu, któremu zostały udzielone poręczenie lub gwarancja;

2)

łączną kwotę kredytu, pożyczki lub innego zobowiązania, które w całości lub w części

zostało odpowiednio poręczone lub zabezpieczone gwarancją, wraz ze wskazaniem wysokości

poręczenia lub gwarancji udzielonej przez emitenta;

3)

okres, na jaki zostały udzielone poręczenie lub gwarancja;

4)

warunki finansowe, na jakich zostały udzielone poręczenie lub gwarancja, z określeniem

wynagrodzenia emitenta lub jednostki od niego zależnej za udzielenie poręczenia lub

gwarancji;

5)

charakter powiązań istniejących pomiędzy emitentem a podmiotem, który zaciągnął kredyt

lub pożyczkę.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 8, raport bieżący zawiera

1)

przedmiot postępowania;

2)

wartość przedmiotu sporu;

3)

datę wszczęcia postępowania;

4)

oznaczenie stron wszczętego postępowania;

5)

stanowisko emitenta.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 9, raport bieżący zawiera

1)

datę zarejestrowania przez sąd zmiany wysokości lub struktury kapitału zakładowego;

2)

wysokość, a gdy znajduje to zastosowanie, również strukturę kapitału zakładowego po

zarejestrowaniu jego zmiany;

3)

ogólną liczbę głosów wynikającą, ze wszystkich wyemitowanych akcji (udziałów), po

zarejestrowaniu zmiany wysokości lub struktury kapitału zakładowego.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 10, raport bieżący, z zastrzeżeniem ust.

3, zawiera

1)

wskazanie papierów wartościowych emitenta, z których prawa zostały zmienione, z podaniem

ich liczby;

2)

wskazanie podstaw prawnych podjętych działań, jak również treści uchwał właściwych

organów emitenta, na mocy których dokonano zmiany praw z papierów wartościowych emitenta;

3)

pełny opis praw z papierów wartościowych przed i po zmianie - w zakresie tych zmian;

4)

w przypadku zamiany akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu na akcje na okaziciela

- dodatkowo

a)

liczbę akcji imiennych, które podlegały zamianie,

b)

wysokość kapitału zakładowego emitenta oraz ogólną liczbę głosów na walnym zgromadzeniu

po dokonaniu zamiany;

5)

w przypadku zmiany praw z akcji uprzywilejowanych w sposób inny niż poprzez zmianę

liczby przysługujących z nich głosów - dodatkowo

a)

liczbę akcji, dla których zmienione zostały prawa,

b)

określenie zmian praw z akcji;

6)

w przypadku zamiany akcji na okaziciela na akcje imienne uprzywilejowane - dodatkowo

a)

liczbę akcji na okaziciela, które podlegały zamianie,

b)

określenie rodzaju uprzywilejowania akcji imiennych po dokonaniu zamiany akcji na

okaziciela na akcje imienne uprzywilejowane,

c)

wysokość kapitału zakładowego emitenta oraz ogólną liczbę głosów na walnym zgromadzeniu

po dokonaniu zamiany.

2.

W przypadku emitenta obligacji za zmianę praw z papierów wartościowych uważa się również

zmianę oprocentowania obligacji.

3.

W przypadku każdej zamiany obligacji zamiennych na akcje, których łączna wartość przekracza

5% albo wielokrotność 5% wartości, wyemitowanych pierwotnie przez emitenta obligacji

zamiennych na akcje, emitent przekazuje, w formie raportu bieżącego, następujące informacje

1)

datę złożenia przez emitenta zgłoszenia o podwyższeniu kapitału zakładowego w wyniku

dokonania zamiany obligacji na akcje;

2)

liczbę akcji, które zostaną wydane w zamian za obligacje;

3)

strukturę kapitału zakładowego po dokonaniu zamiany obligacji na akcje, z określeniem

wysokości kapitału zakładowego emitenta i liczby głosów na walnym zgromadzeniu oraz

udziału nowych akcji w kapitale zakładowym i w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu

emitenta;

4)

liczbę obligacji, które nie zostały zamienione na akcje.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 11, raport bieżący zawiera

1)

cel emisji obligacji, jeżeli został określony;

2)

określenie rodzaju emitowanych obligacji;

3)

wielkość emisji;

4)

wartość nominalną i cenę emisyjną obligacji lub sposób jej ustalenia;

5)

warunki wykupu i warunki wypłaty oprocentowania obligacji;

6)

wysokość i formy ewentualnego zabezpieczenia i oznaczenie podmiotu udzielającego zabezpieczenia;

7)

wartość zaciągniętych zobowiązań na ostatni dzień kwartału poprzedzającego udostępnienie

propozycji nabycia oraz perspektywy kształtowania zobowiązań emitenta do czasu całkowitego

wykupu obligacji proponowanych do nabycia;

8)

dane umożliwiające potencjalnym nabywcom obligacji orientację w efektach przedsięwzięcia,

które ma być sfinansowane z emisji obligacji, oraz zdolność emitenta do wywiązywania

się z zobowiązań wynikających z obligacji, jeżeli przedsięwzięcie jest określone;

9)

zasady przeliczania wartości świadczenia niepieniężnego na świadczenie pieniężne;

10)

w przypadku ustanowienia jakiejkolwiek formy zastawu lub hipoteki jako zabezpieczenia

wierzytelności wynikających z obligacji - wycenę przedmiotu zastawu lub hipoteki dokonaną

przez uprawnionego biegłego;

11)

w przypadku emisji obligacji zamiennych na akcje - dodatkowo

a)

liczbę głosów na walnym zgromadzeniu emitenta, która przysługiwałaby z objętych akcji

- w przypadku gdyby została dokonana zamiana wszystkich wyemitowanych obligacji,

b)

ogólną liczbę głosów na walnym zgromadzeniu emitenta - w przypadku gdyby została dokonana

zamiana wszystkich wyemitowanych obligacji;

12)

w przypadku emisji obligacji z prawem pierwszeństwa - dodatkowo

a)

liczbę akcji przypadających na jedną obligację,

b)

cenę emisyjną akcji lub sposób jej ustalenia,

c)

terminy, od których przysługują i wygasają prawa obligatariuszy do nabycia tych akcji.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 12, raport bieżący zawiera

1)

liczbę umorzonych akcji;

2)

liczbę głosów odpowiadających umorzonym akcjom;

3)

określenie, czy umorzenie nastąpiło za zgodą akcjonariusza (umorzenie dobrowolne),

czy bez jego zgody (umorzenie przymusowe), a w przypadku gdy umorzenie przymusowe

nastąpiło w wyniku ziszczenia się określonego zdarzenia bez podjęcia uchwały przez

walne zgromadzenie - określenie tego zdarzenia;

4)

wysokość wynagrodzenia przysługującego akcjonariuszowi akcji umorzonych albo uzasadnienie

umorzenia akcji bez wynagrodzenia;

5)

wysokość kapitału zakładowego emitenta oraz ogólną liczbę głosów na walnym zgromadzeniu

po dokonaniu umorzenia.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 13, raport bieżący zawiera

1)

uzasadnienie podjęcia decyzji o zamiarze połączenia i informacje o celach długookresowych,

które mają zostać zrealizowane w wyniku podjętych działań;

2)

sposób planowanego połączenia (przejęcie lub zawiązanie nowej spółki) wraz ze wskazaniem

jego podstawy prawnej;

3)

wskazanie podmiotów, które mają się połączyć, wraz z podstawową charakterystyką ich

działalności.

2.

W przypadku planowanego połączenia emitenta z innym podmiotem przekazaniu, w formie

raportu bieżącego, podlega również

1)

plan połączenia, sporządzony zgodnie z art. 499 § 1 Kodeksu spółek handlowych, wraz z dołączonymi dokumentami, o których mowa w art. 499 § 2 Kodeksu spółek handlowych;

2)

sprawozdanie zarządu, sporządzone na podstawie art. 501 Kodeksu spółek handlowych;

3

pisemna opinia biegłego, sporządzona zgodnie z art. 503 § 1 Kodeksu spółek handlowych, albo informacja o tym, że na podstawie art. 503 odstąpiono od wymogu badania planu połączenia oraz sporządzenia opinii przez biegłego.

3.

Emitent przekazuje, w formie raportu bieżącego, pisemne stanowisko zarządu i każdą

jego zmianę, odnośnie do planowanego połączenia, wraz z jego uzasadnieniem, nie później

niż na 2 dni robocze przed walnym zgromadzeniem mającym podjąć uchwałę o tym połączeniu.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 14, raport bieżący zawiera

1)

sposób połączenia (przejęcie lub zawiązanie nowej spółki) wraz ze wskazaniem podstawy

prawnej;

2)

wskazanie podmiotów, które się połączyły, wraz z podstawową charakterystyką ich działalności;

3)

datę wpisania połączenia do rejestru właściwego według siedziby, odpowiednio, spółki

przejmującej albo spółki nowo zawiązanej (dzień połączenia).

1.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 14a, przepisy § 19 ust. 1 i 3 stosuje

się odpowiednio.

2.

W przypadku planowanego transgranicznego połączenia emitenta z innym podmiotem przekazaniu,

w formie raportu bieżącego, podlega również

1)

plan połączenia, sporządzony zgodnie z art. 516;

2)

sprawozdanie zarządu, sporządzone na podstawie art. 516;

3)

pisemna opinia biegłego, sporządzona zgodnie z art. 503 § 1 w związku z art. 516, albo informacja o tym, że na podstawie art. 503 odstąpiono od wymogu badania planu połączenia oraz sporządzenia opinii przez biegłego.

3.

Emitent przekazuje, w formie raportu bieżącego, pisemne stanowisko zarządu i każdą

jego zmianę, odnośnie do planowanego transgranicznego połączenia, wraz z jego uzasadnieniem,

nie później niż na 2 dni robocze przed walnym zgromadzeniem mającym podjąć uchwałę

o tym transgranicznym połączeniu.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 14b, przepisy § 20 stosuje się odpowiednio.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 15, raport bieżący zawiera

1)

uzasadnienie podjęcia decyzji o zamiarze podziału i informacje o celach długookresowych,

które mają zostać zrealizowane w wyniku podjętych działań;

2)

sposób planowanego podziału (przejęcie, zawiązanie, przejęcie i zawiązanie lub wydzielenie)

wraz ze wskazaniem jego podstawy prawnej.

2.

W przypadku planowanego podziału, przekazaniu, w formie raportu bieżącego, podlega

również

1)

plan podziału, sporządzony zgodnie z art. 534 § 1 Kodeksu spółek handlowych, wraz z dołączonymi dokumentami, o których mowa w art. 534 § 2 Kodeksu spółek handlowych;

2)

pisemne sprawozdanie zarządu, sporządzone na podstawie art. 536 Kodeksu spółek handlowych;

3

pisemna opinia biegłego, sporządzona zgodnie z art. 538 § 1 Kodeksu spółek handlowych, albo informacja o tym, że na podstawie art. 538 odstąpiono od wymogu sporządzenia oświadczenia, o którym mowa w art. 534 § 2 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, a także od wymogu badania planu podziału oraz sporządzenia opinii przez biegłego;

4)

wniesione do planu podziału zastrzeżenia, o których mowa w art. 541 § 5 Kodeksu spółek handlowych.

3.

Emitent przekazuje, w formie raportu bieżącego, pisemne stanowisko zarządu i każdą

jego zmianę, odnośnie do planowanego podziału, wraz z jego uzasadnieniem, nie później

niż na 2 dni robocze przed walnym zgromadzeniem mającym podjąć uchwałę o tym podziale.

4.

Emitent dołącza do raportu bieżącego, o którym mowa w ust. 2, strategię działania

oraz plan finansowy obejmujący co najmniej analizę ekonomiczno-finansową możliwości

prowadzenia działalności przez okres co najmniej 3 lat od dnia planowanego rozpoczęcia

działalności.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 16, raport bieżący zawiera

1)

sposób podziału (przez przejęcie, przez zawiązanie, przez przejęcie i zawiązanie lub

przez wydzielenie) wraz ze wskazaniem jego podstawy prawnej;

2)

wskazanie podmiotów, które powstały po podzieleniu, wraz z podstawową charakterystyką

ich działalności;

3)

datę wpisu nowo zawiązanej spółki do właściwego rejestru;

4)

datę wpisów uchwały o podziale do właściwego rejestru;

5)

datę wykreślenia spółki dzielonej z rejestru (dzień podziału).

1.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 17, raport bieżący zawiera

1)

uzasadnienie podjęcia decyzji o zamiarze przekształcenia i informacje o celach długookresowych,

które mają zostać zrealizowane w wyniku podjętych działań;

2)

charakter planowanego przekształcenia, z określeniem jego podstawy prawnej;

3)

planowane zmiany relacji przekształconego podmiotu z osobami trzecimi;

4)

projekt umowy albo statutu podmiotu po przekształceniu.

2.

W przypadku planowanego przekształcenia, przekazaniu, w formie raportu bieżącego,

podlega również

1)

plan przekształcenia, sporządzony zgodnie z art. 558 § 1 Kodeksu spółek handlowych, wraz z dołączonymi dokumentami, o których mowa w art. 558 § 2 Kodeksu spółek handlowych;

2)

pisemna opinia biegłego rewidenta, sporządzona zgodnie z art. 559 § 4 Kodeksu spółek handlowych;

3)

uchwała o przekształceniu, podjęta zgodnie z art. 562 Kodeksu spółek handlowych.

3.

Emitent przekazuje, w formie raportu bieżącego, pisemne stanowisko zarządu i każdą

jego zmianę, odnośnie do planowanego przekształcenia, wraz z jego uzasadnieniem, nie

później niż na 2 dni robocze przed walnym zgromadzeniem mającym podjąć uchwałę o tym

przekształceniu.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 18, raport bieżący zawiera

1)

określenie podstawy prawnej decyzji o przekształceniu;

2)

określenie trybu i warunków przekształcenia, a w szczególności

a)

określenie rodzaju spółki handlowej, w którą przekształcił się emitent,

b)

szacunkową wartość kapitałów własnych emitenta według stanu na dzień przekształcenia,

c)

szacunkową wartość kapitałów własnych przekształconego podmiotu i sposób pokrycia

kapitału zakładowego;

3)

umowę albo statut przekształconego podmiotu;

4)

datę wpisu spółki przekształconej do rejestru oraz wykreślenia z rejestru spółki przekształcanej

(dzień przekształcenia).

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 19, raport bieżący zawiera

1)

dane o podmiocie uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wybranym przez właściwy

organ emitenta, z którym ma zostać zawarta umowa o badanie, przegląd lub inne usługi

dotyczące sprawozdań finansowych lub skonsolidowanych sprawozdań finansowych emitenta,

z określeniem

a)

nazwy (firmy), siedziby i adresu,

b)

podstawy uprawnień;

2)

datę wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych;

3)

określenie, czy emitent korzystał z usług wybranego podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych, a jeżeli tak, to w jakim zakresie;

4)

określenie organu, który dokonał wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań

finansowych wraz ze wskazaniem, że nastąpiło to zgodnie z obowiązującymi przepisami

i normami zawodowymi;

5)

określenie okresu, na jaki ma zostać zawarta umowa.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 20, raport bieżący zawiera

1)

wskazanie, czy wypowiedzenie umowy wynika z decyzji podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych czy z decyzji emitenta;

2)

wskazanie przypadków rezygnacji z wyrażenia opinii, wydania opinii negatywnych albo

opinii z zastrzeżeniami o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych lub skonsolidowanych

sprawozdań finansowych emitenta;

3)

wskazanie organów zalecających lub akceptujących zmianę podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych;

4)

opis rozbieżności odnośnie do interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postanowień

statutu dotyczących przedmiotu i zakresu badania, przeglądu lub innych usług, jakie

miały miejsce pomiędzy osobami zarządzającymi a biegłym rewidentem, który dokonywał

badania, przeglądu lub innych usług dotyczących sprawozdań finansowych lub skonsolidowanych

sprawozdań finansowych emitenta, w okresie obowiązywania umowy, która podlega wypowiedzeniu,

z zaznaczeniem sposobu ich rozstrzygnięcia.

2.

Do raportu bieżącego, o którym mowa w ust. 1, emitent dołącza albo przekazuje niezwłocznie

po jego uzyskaniu pismo biegłego rewidenta, sporządzone na wniosek emitenta i adresowane

do Komisji, w którym potwierdzają oni informacje podane w raporcie bieżącym lub odmawiają

ich potwierdzenia.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 21, raport bieżący zawiera

1)

datę odwołania lub rezygnacji osoby zarządzającej lub nadzorującej albo powzięcia

wiadomości przez emitenta o decyzji osoby zarządzającej lub nadzorującej o rezygnacji

z ubiegania się o wybór w następnej kadencji;

2)

imię i nazwisko osoby zarządzającej lub nadzorującej;

3)

dotychczas pełnioną funkcję w przedsiębiorstwie emitenta;

4)

przyczyny odwołania lub rezygnacji, jeżeli przyczyny te zostały podane przez organ

lub osobę podejmującą decyzję.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 22, raport bieżący zawiera

1)

datę powołania osoby zarządzającej lub nadzorującej;

2)

imię i nazwisko powołanej osoby zarządzającej lub nadzorującej;

3)

wskazanie funkcji powierzonej w przedsiębiorstwie emitenta;

4)

posiadane wykształcenie, kwalifikacje i zajmowane wcześniej stanowiska, wraz z opisem

przebiegu pracy zawodowej;

5)

wskazanie innej działalności wykonywanej poza przedsiębiorstwem emitenta, z oceną,

czy jest w stosunku do działalności wykonywanej w przedsiębiorstwie emitenta konkurencyjna,

oraz wskazaniem, czy osoba ta uczestniczy w spółce konkurencyjnej jako wspólnik spółki

cywilnej, spółki osobowej lub jako członek organu spółki kapitałowej bądź uczestniczy

w innej konkurencyjnej osobie prawnej jako członek jej organu;

6)

informacje o wpisie powołanej osoby zarządzającej lub nadzorującej, zamieszczonym

w Rejestrze Dłużników Niewypłacalnych, prowadzonym na podstawie ustawy o KRS.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 23, raport bieżący zawiera dane dotyczące

przedsiębiorstwa emitenta, zamieszczone w dziale 4 rejestru przedsiębiorców, o którym

mowa w ustawie o KRS.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 24, raport bieżący zawiera

1)

w przypadku złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości - wskazanie sądu, do którego został

złożony wniosek o ogłoszenie upadłości, daty złożenia wniosku oraz podmiotu, który

złożył wniosek;

2)

w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości w sytuacji, gdy majątek dłużnika

nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania, lub w razie stwierdzenia, że przedmioty

majątkowe wchodzące w skład majątku dłużnika są obciążone jakąkolwiek formą zastawu

lub hipoteki, a pozostały jego majątek nie wystarcza nawet na zaspokojenie kosztów

postępowania - wskazanie sądu, który oddalił ten wniosek, oraz przyczyny jego oddalenia;

3)

w przypadku ogłoszenia upadłości obejmującej likwidację majątku - wskazanie sądu,

który ogłosił upadłość, wraz ze wskazaniem daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia

oraz sędziego komisarza i syndyka masy upadłości;

4)

w przypadku ogłoszenia upadłości z możliwością zawarcia układu - wskazanie sądu, który

zatwierdził układ, daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia oraz sędziego

komisarza, nadzorcy sądowego lub zarządcy, jeżeli został ustanowiony, wskazanie głównych

elementów propozycji układowych, postanowienie o uchyleniu układu, postanowienie o

odmowie zatwierdzenia układu;

5)

w przypadku zmiany postanowienia o ogłoszeniu upadłości obejmującej likwidację majątku

dłużnika na postanowienie o ogłoszeniu upadłości z możliwością zawarcia układu - wskazanie

podstaw zmiany tego postanowienia oraz daty jego wydania;

6)

w przypadku zmiany postanowienia o ogłoszeniu upadłości z możliwością zawarcia układu

na postanowienie o ogłoszeniu upadłości obejmującej likwidację majątku dłużnika -

wskazanie podstaw zmiany tego postanowienia oraz daty jego wydania;

7)

w przypadku odrzucenia wniosku o ogłoszenie upadłości - wskazanie przyczyn wydania

postanowienia oraz jego daty;

8)

w przypadku umorzenia postępowania upadłościowego - wskazanie przyczyn wydania postanowienia,

daty jego wydania oraz uprawomocnienia;

9)

w przypadku uchylenia postępowania upadłościowego - wskazanie przyczyn uchylenia postępowania

oraz jego skutków;

10)

w przypadku złożenia oświadczenia o wszczęciu postępowania naprawczego - wskazanie

sądu, do którego zostało złożone oświadczenie o wszczęciu postępowania naprawczego,

oraz daty jego złożenia;

11)

w przypadku zakazu wszczęcia postępowania naprawczego - wskazanie przyczyn wydania

postanowienia, daty jego wydania oraz uprawomocnienia;

12)

w przypadku wszczęcia postępowania naprawczego - wskazanie daty jego wszczęcia oraz

nadzorcy sądowego;

13)

w przypadku zatwierdzenia układu - wskazanie daty wydania oraz uprawomocnienia postanowienia

w przedmiocie zatwierdzenia układu, a także nadzorcy sądowego, o ile został ustanowiony;

14)

w przypadku odmowy zatwierdzenia układu - wskazanie przyczyn odmowy jego zatwierdzenia

przez sąd, daty wydania postanowienia oraz jego uprawomocnienia;

15)

w przypadku umorzenia postępowania naprawczego - wskazanie daty wydania postanowienia

przez sąd oraz daty uprawomocnienia, a także przyczyn jego umorzenia;

16)

w przypadku uchylenia układu - wskazanie przyczyn uchylenia układu, daty wydania postanowienia

oraz jego uprawomocnienia;

17)

w przypadku umorzenia prowadzonej przeciwko emitentowi egzekucji sądowej lub administracyjnej,

z uwagi na fakt, że z egzekucji nie uzyska się sumy większej od kosztów postępowania

egzekucyjnego - wskazanie organu, który prowadził postępowanie egzekucyjne, wraz ze

wskazaniem tytułu do jego wszczęcia;

18)

w przypadku otwarcia postępowania likwidacyjnego - wskazanie osoby likwidatora oraz

wskazanie sądu, do którego został złożony wniosek o otwarcie postępowania likwidacyjnego,

daty złożenia tego wniosku albo daty podjęcia przez walne zgromadzenie uchwały o rozwiązaniu

spółki, albo wskazanie innej, określonej prawem, przyczyny otwarcia postępowania likwidacyjnego,

wraz z podaniem dnia jej zaistnienia;

19)

w przypadku zakończenia postępowania upadłościowego - postanowienie sądu o zakończeniu

postępowania upadłościowego.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 25, raport bieżący zawiera

1)

prognozowane lub szacowane wyniki;

2)

okres, którego prognoza dotyczy;

3)

podstawy i istotne założenia tej prognozy;

4)

sposób monitorowania przez emitenta możliwości realizacji prognozowanych wyników;

5)

okresy, w jakich emitent będzie dokonywał oceny możliwości realizacji prognozowanych

wyników oraz dokonywał ewentualnej korekty prezentowanej prognozy, wraz z określeniem

zastosowanych kryteriów tej oceny.

2.

Emitent przekazuje niezwłocznie, w formie raportu bieżącego, korektę prognozy zawartej

w raporcie bieżącym, o którym mowa w ust. 1, w przypadku gdy co najmniej jedna z prognozowanych

pozycji różni się o co najmniej 10% w stosunku do pozycji zamieszczonej w ostatniej

przekazanej do publicznej wiadomości prognozie.

3.

Raport bieżący zawierający korektę prognozy przekazanej przez emitenta w ciągu danego

roku obrotowego stanowi nową prognozę wyników emitenta.

4.

Raport bieżący zawierający korektę prognozy zawiera wskazanie prognozowanej pozycji

ulegającej korekcie oraz prognozowane wyniki po dokonaniu korekty, jak również czynniki,

które wpłynęły na podwyższenie lub obniżenie opublikowanej wcześniej prognozy.

5

W przypadku gdy prognoza wyników finansowych emitenta lub jego grupy kapitałowej podlegała

sprawdzeniu przez biegłego rewidenta, do raportu, o którym mowa w ust. 1, emitent

dołącza raport biegłego rewidenta o prognozie wyników finansowych.

W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 26, raport bieżący zawiera

1)

nazwę agencji przyznającej rating;

2)

wskazanie przyznanego ratingu wraz z krótkim opisem;

3)

w przypadku zmian wcześniej przyznanego ratingu - wskazanie przyczyn zmiany ratingu.

1.

W przypadku zakończenia subskrypcji lub sprzedaży, związanej z wprowadzeniem papierów

wartościowych emitenta do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych i przydziałem

papierów wartościowych, emitent jest obowiązany do przekazania, w formie raportu bieżącego

1)

daty rozpoczęcia i zakończenia subskrypcji lub sprzedaży;

2)

daty przydziału papierów wartościowych;

3)

liczby papierów wartościowych objętych subskrypcją lub sprzedażą;

4)

stopy redukcji w poszczególnych transzach, w przypadku gdy choć w jednej transzy liczba

przydzielonych papierów wartościowych była mniejsza od liczby papierów wartościowych,

na które złożono zapisy;

5)

liczby papierów wartościowych, na które złożono zapisy w ramach subskrypcji lub sprzedaży;

6)

liczby papierów wartościowych, które zostały przydzielone w ramach przeprowadzonej

subskrypcji lub sprzedaży;

7)

ceny, po jakiej papiery wartościowe były nabywane (obejmowane);

8)

liczby osób, które złożyły zapisy na papiery wartościowe objęte subskrypcją lub sprzedażą

w poszczególnych transzach;

9)

liczby osób, którym przydzielono papiery wartościowe w ramach przeprowadzonej subskrypcji

lub sprzedaży w poszczególnych transzach;

10)

nazwy (firmy) subemitentów, którzy objęli papiery wartościowe w ramach wykonywania

umów o subemisję, z określeniem liczby papierów wartościowych, które objęli, wraz

z faktyczną ceną jednostki papieru wartościowego (cena emisyjna lub sprzedaży, po

odliczeniu wynagrodzenia za objęcie jednostki papieru wartościowego, w wykonaniu umowy

subemisji, nabytej przez subemitenta);

11)

wartości przeprowadzonej subskrypcji lub sprzedaży, rozumianej jako iloczyn liczby

papierów wartościowych objętych ofertą i ceny emisyjnej lub ceny sprzedaży;

12)

łącznego określenia wysokości kosztów, które zostały zaliczone do kosztów emisji,

ze wskazaniem wysokości kosztów według ich tytułów, w podziale przynajmniej na koszty

a)

przygotowania i przeprowadzenia oferty,

b)

wynagrodzenia subemitentów, dla każdego oddzielnie,

c)

sporządzenia prospektu emisyjnego, z uwzględnieniem kosztów doradztwa,

d)

promocji oferty

- wraz z metodami rozliczenia tych kosztów w księgach rachunkowych i sposobem ich

ujęcia w sprawozdaniu finansowym emitenta;

13)

średniego kosztu przeprowadzenia subskrypcji lub sprzedaży przypadającego na jednostkę

papieru wartościowego objętego subskrypcją lub sprzedażą.

2.

W przypadku emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami informacje wymienione

w ust. 1 podaje się odrębnie dla każdego subfunduszu.

1.

W przypadku dopuszczenia papierów wartościowych do obrotu na rynku oficjalnych notowań

giełdowych emitent jest obowiązany do przekazania, w formie raportów bieżących, informacji

o

1)

rejestracji papierów wartościowych złożonych w Krajowym Depozycie wraz z określeniem

daty rejestracji;

2)

dopuszczeniu papierów wartościowych emitenta do obrotu na rynku oficjalnych notowań

giełdowych, wraz z określeniem daty dopuszczenia, liczby dopuszczonych papierów wartościowych

oraz ich serii;

3)

ustaleniu daty pierwszego notowania papierów wartościowych emitenta w obrocie na rynku

oficjalnych notowań giełdowych;

4)

ustaleniu daty pierwszego notowania papierów wartościowych po asymilacji papierów

wartościowych emitenta, wprowadzanych do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych,

z papierami wartościowymi emitenta będącymi już przedmiotem obrotu na tym rynku;

5)

wykluczeniu papierów wartościowych emitenta z obrotu na rynku oficjalnych notowań

giełdowych przez spółkę prowadzącą ten rynek, wraz z określeniem daty wykluczenia,

liczby wykluczonych papierów wartościowych oraz ich serii, albo o wystąpieniu zdarzenia,

w następstwie którego papiery wartościowe utraciły status papierów wartościowych dopuszczonych

do obrotu na rynku regulowanym, z określeniem daty wystąpienia zdarzenia, liczby tych

papierów wartościowych oraz ich serii.

2.

W przypadku odmowy dopuszczenia papierów wartościowych emitenta do obrotu na rynku

oficjalnych notowań giełdowych emitent jest obowiązany do przekazania w formie raportu

bieżącego informacji o odmowie dopuszczenia papierów wartościowych emitenta do obrotu

na rynku oficjalnych notowań giełdowych wraz z określeniem daty niedopuszczenia, liczby

niedopuszczonych papierów wartościowych oraz ich serii.

1.

W przypadku notowania na terytorium państwa niebędącego państwem członkowskim papierów

wartościowych emitenta jest on obowiązany dodatkowo do przekazywania, w formie raportu

bieżącego, informacji ujawnianych zgodnie z przepisami obowiązującymi na rynku, na

którym są notowane jego papiery wartościowe, o ile zakres tych informacji jest szerszy

od zakresu informacji przekazywanych na podstawie przepisów rozporządzenia.

2.

Informacje, o których mowa w ust. 1, są przekazywane równocześnie z przekazaniem ich

na rynek, na którym są notowane papiery wartościowe emitenta.

Emitent, o którym mowa w § 35, jest obowiązany dodatkowo do przekazania, w formie

raportu bieżącego, informacji dotyczących rozpoczęcia i zakończenia postępowania prowadzonego

przez organy nadzoru nad rynkiem, na którym papiery wartościowe przez niego wyemitowane

są przedmiotem obrotu, związanego z wypełnianiem przez emitenta obowiązków informacyjnych,

wraz z określeniem zakresu tego postępowania oraz podjętej decyzji w przedmiotowej

sprawie.

1.

W przypadku zawarcia przez emitenta umowy z emitentem kwitów depozytowych, na podstawie

której będzie przeprowadzony program emisji kwitów depozytowych poza terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej, w związku z akcjami dopuszczonymi do obrotu na rynku oficjalnych notowań

giełdowych, emitent jest obowiązany do przekazania, w formie raportu bieżącego, informacji

o

1)

dacie zawarcia umowy;

2)

przedmiocie umowy;

3)

nazwie (firmie) instytucji finansowej;

4)

przewidywanym terminie rozpoczęcia wystawiania kwitów depozytowych;

5)

liczbie akcji objętych programem emisji kwitów depozytowych wraz z liczbą głosów na

walnym zgromadzeniu, które z nich wynikają;

6)

liczbie uczestniczących w programie emisji kwitów depozytowych akcji przypadających

na jeden kwit depozytowy oraz przewidywaną łączną liczbę wystawionych kwitów depozytowych;

7)

istniejących ograniczeniach w przenoszeniu własności kwitów depozytowych;

8)

rynku, na którym planuje się notowanie kwitów depozytowych.

2.

W przypadku istotnych zmian informacji określonych w ust. 1 emitent jest obowiązany

do ich przekazania w formie raportu bieżącego.

1

W przypadku emitenta będącego spółką publiczną przekazaniu, w formie raportu bieżącego,

podlegają dodatkowo

1)

informacje zawarte w ogłoszeniu o walnym zgromadzeniu spółki publicznej, dokonanym

zgodnie z art. 402;

2)

w przypadku zamierzonej albo dokonanej zmiany statutu - dotychczas obowiązujące jego

postanowienia, treść proponowanych albo dokonanych zmian oraz

a)

w przypadku gdy w związku ze znacznym zakresem zamierzonych zmian emitent podjął decyzję

o sporządzeniu projektu nowego tekstu jednolitego statutu wraz z wyliczeniem nowych

lub zmienionych postanowień statutu - treść nowego tekstu jednolitego statutu wraz

z wyliczeniem nowych lub zmienionych postanowień statutu,

b)

w przypadku gdy emitent sporządził tekst jednolity statutu uwzględniający jego zmiany

- treść tekstu jednolitego statutu;

3)

treść projektów uchwał oraz załączników do tych projektów, które mają być przedmiotem

obrad walnego zgromadzenia, istotnych dla podejmowanych uchwał, które nie zostały

uprzednio przekazane do publicznej wiadomości na podstawie art. 56 ust. 1 pkt 1 ustawy

o ofercie publicznej;

4)

w przypadku wprowadzenia zmian do porządku obrad walnego zgromadzenia na żądanie akcjonariusza

lub akcjonariuszy - nowy porządek obrad wraz z wyliczeniem nowych lub zmienionych

punktów oraz z treścią projektów uchwał lub z uzasadnieniem do nowych lub zmienionych

punktów;

5)

w przypadku zgłoszenia przez akcjonariusza lub akcjonariuszy projektów uchwał dotyczących

spraw wprowadzonych do porządku obrad walnego zgromadzenia lub spraw, które mają zostać

wprowadzone do porządku obrad walnego zgromadzenia - treść projektów uchwał;

6)

informacje o ogłoszeniu przerwy w obradach walnego zgromadzenia wraz z określeniem

daty jego wznowienia;

7)

treść uchwał podjętych przez walne zgromadzenie oraz treść załączników do tych uchwał,

a przy każdej uchwale również liczba akcji, z których oddano ważne głosy, oraz procentowy

udział tychże akcji w kapitale zakładowym, łączna liczba ważnych głosów, w tym liczba

głosów „za”, „przeciw” i „wstrzymujących się”;

8)

informacje o odstąpieniu przez walne zgromadzenie od rozpatrzenia któregokolwiek z

punktów planowanego porządku obrad;

9)

informacje o sprzeciwach zgłoszonych do protokołu podczas obrad walnego zgromadzenia,

ze wskazaniem, których uchwał dotyczyły;

10)

informacje o wniesieniu powództwa o uchylenie lub stwierdzenie nieważności uchwały

walnego zgromadzenia oraz o wydaniu przez sąd wyroku w sprawie, jak również o terminie

stwierdzenia nieważności lub uchylenia uchwały bądź oddalenia powództwa;

11)

wszystkie decyzje dotyczące deklaracji wypłat lub wstrzymania wypłat zaliczki na poczet

przewidywanych dywidend oraz wypłat lub wstrzymania wypłat dywidend lub odsetek od

papierów wartościowych;

12)

informacje udzielone akcjonariuszowi poza walnym zgromadzeniem na podstawie art. 428 § 5 lub 6 Kodeksu spółek handlowych;

13)

udzielone akcjonariuszowi, na podstawie art. 429 § 1 Kodeksu spółek handlowych, informacje wynikające z zobowiązania przez sąd rejestrowy zarządu emitenta do udzielenia

akcjonariuszowi, który zgłosił sprzeciw do protokołu w sprawie odmowy ujawnienia żądanej

na walnym zgromadzeniu informacji, oraz informacje, do których ogłoszenia emitent

został zobowiązany, na podstawie art. 429 § 2 Kodeksu spółek handlowych, przez sąd rejestrowy, a które zostały udzielone innemu akcjonariuszowi poza walnym

zgromadzeniem.

2.

W przypadku podjęcia przez walne zgromadzenie uchwały o wypłacie dywidendy, emitent

jest obowiązany do przekazania, w formie raportu bieżącego informacji na temat wysokości

dywidendy, wartości dywidendy przypadającej na jedną akcję, liczby akcji objętych

dywidendą, dnia dywidendy oraz terminu wypłat dywidendy.

3.

W przypadku walnego zgromadzenia, na którym jest planowane podjęcie uchwały o podwyższeniu

kapitału zakładowego emitenta ze środków spółki, jeżeli ostatnie sprawozdanie finansowe

przypada na dzień bilansowy co najmniej na sześć miesięcy przed dniem walnego zgromadzenia,

emitent jest obowiązany do przekazania, w formie raportu bieżącego, informacji określonych

w art. 442 § 2 Kodeksu spółek handlowych, które powinny być przedstawione na tym zgromadzeniu.

4

W przypadku emitenta z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim, dla którego

Rzeczpospolita Polska jest państwem macierzystym, przepisy ust. 1-3 stosuje się odpowiednio.

Emitent, który wprowadził do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych papiery

wartościowe oferowane wyłącznie inwestorom kwalifikowanym, jeżeli obrót tymi papierami

będzie się odbywać lub odbywa się wyłącznie między inwestorami kwalifikowanymi, jest

obowiązany do przekazywania, w formie raportu bieżącego, informacji w zakresie wskazanym

w § 5 ust. 1 pkt 6 i 12, § 33 ust. 1 pkt 6, 7, 11 i 12 oraz w § 38.

Emitent, który wprowadził do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych jedynie

obligacje, jest obowiązany do przekazania, z zastrzeżeniem § 41, w formie raportu

bieżącego, wyłącznie informacji

1)

mających wpływ na jego zdolność wywiązywania się z zobowiązań wynikających z wyemitowanych

obligacji;

2)

o zamiarze wprowadzenia zmiany, mającej wpływ na prawa posiadaczy obligacji, do aktu

założycielskiego, umowy spółki albo statutu;

3)

że emisja nie doszła do skutku z powodu nieosiągnięcia progu emisji;

4)

o zmianie banku-reprezentanta lub istotnej zmianie umowy łączącej emitenta z bankiem-reprezentantem;

5)

o znaczącej zmianie przedmiotu zabezpieczenia ustanowionego w związku z emisją, z

określeniem przyczyn tej zmiany, z uwzględnieniem

a)

zniszczenia w wyniku zdarzeń losowych obiektów, na których ustanowiono hipotekę dla

zabezpieczenia wierzytelności wynikających z obligacji,

b)

zmniejszenia wartości obiektów określonych w lit. a,

c)

utraty lub istotnego zmniejszenia wartości przedmiotów majątkowych lub praw, które

stanowią zabezpieczenie wierzytelności wynikających z obligacji;

6)

o nabyciu przez emitenta obligacji w celu ich umorzenia;

7)

o zawiadomieniu obligatariuszy przez bank-reprezentanta o zaistnieniu okoliczności

stanowiących naruszenie obowiązków emitenta wobec obligatariuszy;

8)

o zastosowaniu przez bank-reprezentanta środków mających na celu ochronę praw obligatariuszy

wraz z ich wskazaniem;

9)

o ogłoszeniu upadłości lub ogłoszeniu upadłości obejmującej likwidację majątku lub

możliwość zawarcia układu - w przypadku emitenta będącego spółką akcyjną lub spółką

z ograniczoną odpowiedzialnością;

10)

o zmianie praw z papierów wartościowych, wraz ze wskazaniem

a)

papierów wartościowych emitenta, z których prawa zostały zmienione, z podaniem ich

liczby,

b)

podstaw prawnych podjętych działań, jak również treści uchwał właściwych organów emitenta,

na mocy których dokonano zmiany praw z papierów wartościowych emitenta,

c)

pełnego opisu praw z papierów wartościowych przed i po zmianie - w zakresie zmian,

d)

ewentualnie wskazania osób lub ich grup, na których korzyść zmieniono prawa z papierów

wartościowych

- przy czym, w przypadku obligacji dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowań

giełdowych, za zmianę praw z papierów wartościowych uważa się również zmianę oprocentowania

obligacji;

11)

o każdej zamianie obligacji zamiennych, których łączna wartość przekracza 5% albo

wielokrotność 5% wartości wyemitowanych pierwotnie przez emitenta obligacji zamiennych

na akcje, wraz ze wskazaniem

a)

daty złożenia przez emitenta zgłoszenia o podwyższeniu kapitału zakładowego w wyniku

dokonania zamiany obligacji na akcje,

b)

liczby akcji, które zostaną wydane w zamian za obligacje,

c)

struktury kapitału zakładowego po dokonaniu zamiany obligacji na akcje, z określeniem

wysokości kapitału zakładowego emitenta i liczby głosów na jego walnym zgromadzeniu

oraz udziału nowych akcji w kapitale zakładowym i w ogólnej liczbie głosów na walnym

zgromadzeniu emitenta,

d)

liczby obligacji, które nie zostały zamienione na akcje;

12)

wskazanych w § 5 ust. 1 pkt 11 i 26 oraz § 33-35.

Emitent, który wprowadził do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych jedynie

obligacje przychodowe, jest obowiązany do przekazania, w formie raportu bieżącego,

informacji, o których mowa w § 40 pkt 1-10 i 12, oraz

1)

sprawozdania zawierającego dane o sumie przychodów z przedsięwzięcia, które zostało

sfinansowane ze środków uzyskanych z emisji tych obligacji lub innych przedsięwzięć

określonych przez emitenta, o kwotach wypłaconych obligatariuszom oraz emitentowi

w okresie od poprzedniej wypłaty świadczeń z rachunku bankowego, który jest przeznaczony

wyłącznie do gromadzenia środków z tego przedsięwzięcia, oraz omówienie struktury

przychodów z przedsięwzięcia i struktury kosztów ponoszonych przez emitenta na utrzymanie

przedsięwzięcia w okresie od poprzedniej wypłaty obligatariuszom świadczeń - co najmniej

na dwa tygodnie przed każdym terminem wypłaty świadczeń z obligacji, jednak nie rzadziej

niż raz w roku;

2)

informacji o zbyciu lub obciążeniu składników majątkowych przedsięwzięcia, które zostało

sfinansowane ze środków uzyskanych z emisji obligacji lub innych przedsięwzięć, określonych

przez emitenta;

3)

informacji o zmianie systemu opłat, z którego pochodzą przychody przedsięwzięcia,

które zostało sfinansowane ze środków uzyskanych z emisji tych obligacji.

1.

Emitent będący funduszem, z zastrzeżeniem ust. 5, jest obowiązany do przekazywania,

w formie raportu bieżącego, informacji, o których mowa w § 33-36, oraz informacji

o

1)

nabyciu lub zbyciu aktywów o znacznej wartości, a także ustanowieniu jakiejkolwiek

formy zastawu, hipoteki lub innego ograniczonego prawa rzeczowego na aktywach o znacznej wartości, przez fundusz lub jednostkę od niego zależną;

2)

utracie przez fundusz lub jednostkę od niego zależną, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów

o znacznej wartości;

3)

zawarciu lub zmianie przez fundusz lub jednostkę od niego zależną znaczącej umowy;

4)

spełnieniu lub niespełnieniu warunku dotyczącego zawartej przez fundusz lub jednostkę

od niego zależną znaczącej umowy warunkowej;

5)

wypowiedzeniu lub rozwiązaniu znaczącej umowy, zawartej przez fundusz lub przez jednostkę

od niego zależną;

6)

udzieleniu przez fundusz lub przez jednostkę od niego zależną poręczenia lub gwarancji,

jeżeli wartość poręczenia lub gwarancji stanowi równowartość co najmniej 10% wartości

aktywów netto funduszu lub kapitałów własnych tej jednostki;

7)

wezwaniu funduszu lub jednostki od niego zależnej do spełnienia świadczenia przed

terminem jego wymagalności, określonym w znaczącej umowie zawartej przez fundusz lub

jednostkę od niego zależną;

8)

wszczęciu przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem

administracji publicznej postępowania dotyczącego zobowiązań lub wierzytelności funduszu

lub jednostki od niego zależnej, których wartość stanowi odpowiednio co najmniej 10%

wartości aktywów netto funduszu lub kapitałów własnych tej jednostki;

9)

wycenie wartości aktywów netto funduszu przypadającej na certyfikat inwestycyjny;

10)

dotyczących błędnej wyceny wartości aktywów netto funduszu przypadającej na certyfikat

inwestycyjny;

11)

zmianie praw z papierów wartościowych emitenta;

12)

zamiarze podziału albo połączenia certyfikatów inwestycyjnych;

13)

dokonaniu podziału albo połączenia certyfikatów inwestycyjnych;

14)

zamiarze wykupywania certyfikatów inwestycyjnych, z wyłączeniem funduszu portfelowego;

15)

wykupieniu certyfikatów inwestycyjnych, z wyłączeniem funduszu portfelowego;

16)

zamiarze wypłaty dochodów lub przychodów ze zbycia lokat;

17)

wypłacie dochodów lub przychodów ze zbycia lokat;

18)

wypowiedzeniu umowy o prowadzenie rejestru aktywów funduszu przez depozytariusza lub

fundusz;

19)

rozpoczęciu działania rady inwestorów;

20)

zmianie w składzie rady inwestorów, w tym zawieszeniu i wznowieniu działania rady

inwestorów;

21)

wyznaczeniu daty zgromadzenia inwestorów wraz z przytoczeniem treści uchwały towarzystwa

funduszy inwestycyjnych w tej sprawie;

22)

wyrażeniu zgody przez zgromadzenie inwestorów na emisję obligacji;

23)

podjęciu uchwały o rozwiązaniu funduszu przez radę inwestorów albo zgromadzenie inwestorów;

24)

zamiarze likwidacji subfunduszu;

25)

likwidacji subfunduszu;

26)

zmianie składu portfela funduszu portfelowego;

27)

zawarciu umowy poręczenia lub gwarancji wypłaty określonej kwoty pieniężnej, o której

mowa w art. 184 ust. 1 ustawy o funduszach, albo jej wypowiedzeniu lub rozwiązaniu;

28)

zawarciu umowy zobowiązującej do nabycia puli wierzytelności lub umowy o subpartycypację,

o której mowa w art. 185 ust. 6 ustawy o funduszach, albo jej wypowiedzeniu lub rozwiązaniu;

29)

niezatwierdzeniu przez zgromadzenie inwestorów rocznego sprawozdania finansowego;

30)

zajściu zdarzenia, które zgodnie z odrębnymi przepisami jest przesłanką rozwiązania

funduszu, a w odniesieniu do jednostki zależnej emitenta - złożeniu wniosku o ogłoszenie

upadłości; oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości, w przypadku gdy majątek dłużnika

nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania lub w razie stwierdzenia, że przedmioty

majątkowe wchodzące w skład majątku dłużnika są obciążone jakąkolwiek formą zastawu

lub hipoteki, a pozostały jego majątek oczywiście nie wystarcza nawet na zaspokojenie

kosztów postępowania; ogłoszeniu upadłości obejmującej likwidację majątku; ogłoszeniu

upadłości obejmującej możliwość zawarcia układu; zmianie postanowienia o ogłoszeniu

upadłości obejmującej likwidację majątku dłużnika na postanowienie o ogłoszeniu upadłości

z możliwością zawarcia układu, zmianie postanowienia o ogłoszeniu upadłości z możliwością

zawarcia układu na postanowienie o ogłoszeniu upadłości obejmującej likwidację majątku;

odrzuceniu wniosku o ogłoszenie upadłości; umorzeniu postępowania upadłościowego;

uchyleniu postępowania upadłościowego; złożeniu oświadczenia o wszczęcie postępowania

naprawczego, zakazie wszczęcia postępowania naprawczego, wszczęciu postępowania naprawczego,

zatwierdzeniu układu, odmowie zatwierdzenia układu; umorzeniu postępowania naprawczego;

uchyleniu układu; umorzeniu prowadzonej przeciwko emitentowi egzekucji sądowej lub

administracyjnej z uwagi na fakt, że z egzekucji nie uzyska się sumy większej od kosztów

postępowania egzekucyjnego, otwarciu postępowania likwidacyjnego oraz zakończeniu

postępowania upadłościowego;

31)

odwołaniu lub rezygnacji osoby zarządzającej lub nadzorującej fundusz albo powzięciu

przez fundusz informacji o decyzji osoby zarządzającej lub nadzorującej o rezygnacji

z ubiegania się o wybór w następnej kadencji;

32)

powołaniu osoby zarządzającej lub nadzorującej fundusz;

33)

przyznaniu lub zmianie ratingu, dokonanego na zlecenie funduszu;

34)

wyborze przez właściwy organ funduszu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań

finansowych, z którym ma zostać zawarta umowa o dokonanie badania lub przeglądu lub

innych usług dotyczących sprawozdań finansowych funduszu;

35)

wypowiedzeniu przez fundusz, towarzystwo funduszy inwestycyjnych zarządzające funduszem

albo przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, umowy o dokonanie

badania lub przeglądu, albo umowy o inne usługi dotyczące sprawozdań finansowych funduszu,

zawartej z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, dokonującym badania

lub przeglądu sprawozdań finansowych funduszu;

36)

podjęciu decyzji o zamiarze przejścia na stosowanie MSR wraz ze wskazaniem planowanej

daty tego przejścia;

37)

innych zdarzeniach, których obowiązek podania do publicznej wiadomości przewiduje

statut funduszu, jeżeli statut funduszu przewiduje taki tryb przekazywania informacji.

2.

W przypadku funduszy z wydzielonymi subfunduszami, informacje, o których mowa w ust.

1 pkt 1-17, 28-29 oraz 32-33, podaje się odrębnie dla każdego subfunduszu, którego

dotyczy zdarzenie.

3.

W przypadku gdy fundusz jest emitentem jednocześnie certyfikatów inwestycyjnych dopuszczonych

do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych w rozumieniu ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz obligacji, jest obowiązany do przekazywania, w formie raportu bieżącego, także

co najmniej informacji, o których mowa w § 5 ust. 1 pkt 11 oraz § 40 pkt 1-8 i 10.

4.

Emitent będący funduszem w likwidacji nie podlega obowiązkom informacyjnym, o których

mowa w ust. 1-3, od dnia zakończenia notowań certyfikatów inwestycyjnych w obrocie

na rynku oficjalnych notowań giełdowych.

5.

Emitent będący funduszem przekazuje informację o przyznaniu ratingu, o której mowa

w ust. 1 pkt 33, jeżeli uzna ją za potrzebną do dokonania właściwej oceny jego sytuacji

gospodarczej, majątkowej i finansowej.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 1, raport bieżący zawiera

1)

oznaczenie strony umowy, na podstawie której doszło do nabycia lub zbycia przez nią

aktywów, albo podmiotu lub osoby, na której aktywach ustanowiono hipotekę, zastaw

lub inne ograniczone prawo rzeczowe;

2)

datę i sposób nabycia lub zbycia aktywów albo datę i sposób ustanowienia hipoteki,

zastawu lub innego ograniczonego prawa rzeczowego;

3)

podstawową charakterystykę nabytych lub zbytych aktywów albo aktywów, na których ustanowiono

hipotekę, zastaw lub inne ograniczone prawo rzeczowe;

4)

cenę, po jakiej zostały nabyte lub zbyte aktywa, albo wartość zobowiązania zabezpieczonego

ograniczonym prawem rzeczowym na aktywach oraz wartość ewidencyjną tych aktywów w księgach rachunkowych funduszu

lub jednostki od niego zależnej;

5)

charakter powiązań pomiędzy funduszem i osobami zarządzającymi lub nadzorującymi emitenta

a nabywającym lub zbywającym aktywa lub osobą, na rzecz której ustanowiono hipotekę,

zastawnikiem oraz osobą, na rzecz której ustanowiono inne ograniczone prawo rzeczowe, i osobami nimi zarządzającymi;

6)

kryterium będące podstawą uznania aktywów za aktywa o znacznej wartości - w przypadku

jednostki zależnej od funduszu;

7)

w przypadku nabycia aktywów - źródło finansowania nabycia aktywów;

8)

w przypadku gdy umowa nabycia, zbycia lub obciążenia ograniczonym prawem rzeczowym aktywów o znacznej wartości jest umową z podmiotem powiązanym - dodatkowo opis powiązań

funduszu lub jednostki od niego zależnej z podmiotem zbywającym, nabywającym lub osobą,

na rzecz której ustanowiono ograniczone prawo rzeczowe, oraz szczegółowy opis warunków tej umowy.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 2, raport bieżący zawiera

1)

nazwę (firmę) podmiotu, którego zdarzenie dotyczy;

2)

datę wystąpienia zdarzenia;

3)

opis zdarzenia;

4)

wskazanie i opis utraconych aktywów;

5)

wartość ewidencyjną i szacunkową wartość godziwą utraconych aktywów;

6)

opis przewidywanych skutków utraty aktywów dla dalszej działalności funduszu lub jednostki

od niego zależnej;

7)

oznaczenie kryterium uznania aktywów za aktywa o znacznej wartości - w przypadku jednostki

zależnej od funduszu.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 3, raport bieżący zawiera

1)

datę zawarcia lub zmiany znaczącej umowy;

2)

oznaczenie stron umowy;

3)

oznaczenie przedmiotu umowy;

4)

istotne warunki umowy, ze szczególnym uwzględnieniem warunków finansowych umowy, oraz

wskazanie określonych przez strony specyficznych warunków, charakterystycznych dla

tej umowy, w szczególności tych, które odbiegają od warunków powszechnie stosowanych

dla danego typu umów;

5)

w przypadku zawarcia w znaczącej umowie postanowień dotyczących kar umownych, których

maksymalna wysokość może przekroczyć równowartość co najmniej 10% wartości tej umowy

lub co najmniej wyrażoną w złotych równowartość kwoty 200 000 euro, według średniego

kursu ogłoszonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, obowiązującego na dzień

zawarcia tej umowy - określenie tej maksymalnej wysokości, a w przypadku gdy nie jest

to możliwe, wskazanie podstawy przekroczenia określonego limitu, jak również wskazanie,

czy zapłata kar umownych wyłącza uprawnienia do dochodzenia roszczeń odszkodowawczych

przekraczających wysokość tych kar;

6)

w przypadku zawarcia znaczącej umowy z zastrzeżeniem warunku lub terminu - zastrzeżony

w tej umowie warunek lub termin, ze wskazaniem, czy jest on rozwiązujący czy zawieszający;

7)

oznaczenie kryterium uznania umowy za znaczącą umowę - w przypadku jednostki zależnej

od funduszu;

8)

w przypadku zawarcia przez fundusz lub jednostkę od niego zależną z jednym podmiotem

lub jednostką zależną od tego podmiotu, w okresie ostatnich 12 miesięcy, dwu lub więcej

umów, które łącznie spełniają kryterium znaczącej umowy - informacje o łącznej wartości

wszystkich tych umów oraz informacje określone w pkt 1-7 w odniesieniu do ostatniej

umowy;

9)

w przypadku zmiany znaczącej umowy albo ostatniej umowy, o której mowa w pkt 8 - określenie

istotnych zmian dokonanych w treści znaczącej umowy albo w treści ostatniej umowy,

o której mowa w pkt 8.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 4, raport bieżący zawiera

1)

oznaczenie stron umowy;

2)

oznaczenie przedmiotu umowy;

3)

treść warunku lub termin realizacji umowy;

4)

informację o spełnieniu lub niespełnieniu wskazanego warunku wraz ze wskazaniem przyczyn.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 5, raport bieżący zawiera

1)

oznaczenie stron umowy;

2)

datę wypowiedzenia umowy, ze wskazaniem daty rozwiązania umowy;

3)

oznaczenie przedmiotu umowy;

4)

przyczyny rozwiązania umowy, ze wskazaniem strony wypowiadającej umowę;

5)

opis przewidywanych skutków finansowych wynikających z rozwiązania umowy dla funduszu

lub jednostki od niego zależnej.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 6, raport bieżący zawiera

1)

nazwę (firmę) podmiotu, któremu zostało udzielone poręczenie lub gwarancja;

2)

łączną kwotę kredytu, pożyczki lub innego zobowiązania, które w całości lub w części

zostało odpowiednio poręczone lub zabezpieczone gwarancją, wraz ze wskazaniem wysokości

poręczenia lub gwarancji udzielonej przez fundusz;

3)

okres, na jaki zostało udzielone poręczenie lub gwarancja;

4)

warunki finansowe, na jakich poręczenie lub gwarancja zostały udzielone, z określeniem

wynagrodzenia funduszu lub jednostki od niego zależnej za udzielenie poręczenia lub

gwarancji;

5)

charakter powiązań istniejących pomiędzy emitentem a podmiotem, który zaciągnął kredyt

lub pożyczkę.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 7, raport bieżący zawiera

1)

nazwę (firmę) podmiotu, którego działania sprawiły, że fundusz lub jednostka od niego

zależna zostały wezwane do spełnienia świadczenia przed terminem jego wymagalności;

2)

działania podjęte w stosunku do funduszu lub jednostki od niego zależnej celem wyegzekwowania

realizacji jego zobowiązań;

3)

wartość zobowiązań funduszu lub jednostki od niego zależnej, które zostały postawione

w stan natychmiastowej wymagalności;

4)

datę wezwania funduszu lub jednostki od niego zależnej do spełnienia świadczenia przed

terminem jego wymagalności;

5)

przyczyny i podstawę prawną wezwania funduszu lub jednostki od niego zależnej do spełnienia

świadczenia przed terminem jego wymagalności;

6)

termin wymagalności.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 8, raport bieżący zawiera

1)

przedmiot postępowania;

2)

wartość przedmiotu sporu;

3)

datę wszczęcia postępowania;

4)

oznaczenie stron wszczętego postępowania.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 9, raport bieżący zawiera

1)

datę wyceny;

2)

wartość aktywów netto;

3)

wartość aktywów netto funduszu przypadających na certyfikat inwestycyjny;

4)

poprzednią wartość aktywów netto funduszu przypadających na certyfikat inwestycyjny.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 10, raport bieżący zawiera

1)

datę błędnej wyceny;

2)

wartość błędnie wycenionych aktywów netto funduszu przypadających na certyfikat inwestycyjny

oraz wartość prawidłowo wycenionych aktywów netto funduszu przypadających na certyfikat

inwestycyjny;

3)

przyczyny powstania błędu w wycenie;

4)

sposób rozliczenia skutków błędu z uczestnikami funduszu, od których fundusz wykupił

certyfikaty inwestycyjne po niewłaściwie wyliczonej wartości aktywów netto przypadającej

na certyfikat inwestycyjny.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 11, raport bieżący zawiera

1)

wskazanie papierów wartościowych funduszu, z których prawa zostały zmienione, z podaniem

ich liczby;

2)

wskazanie podstaw prawnych podjętych działań, jak również treści uchwał właściwych

organów funduszu, na mocy których dokonano zmiany praw z papierów wartościowych emitenta;

3)

pełny opis praw z papierów wartościowych przed i po zmianie - w zakresie tych zmian;

4)

ewentualne wskazanie osób lub ich grup, na których korzyść zmieniono prawa z papierów

wartościowych.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 12, raport bieżący zawiera

1)

planowaną datę oraz sposób dokonania podziału albo połączenia certyfikatów inwestycyjnych;

2)

przyczyny powzięcia zamiaru podziału albo połączenia certyfikatów inwestycyjnych.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 13, raport bieżący zawiera

1)

datę podziału albo połączenia;

2)

liczbę certyfikatów przed podziałem albo połączeniem i po podziale lub połączeniu;

3)

wartość aktywów netto funduszu przypadającą na certyfikat inwestycyjny przed i po

podziale lub połączeniu.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 14, raport bieżący zawiera

1)

planowaną datę rozpoczęcia i zakończenia wykupywania certyfikatów inwestycyjnych;

2)

wskazanie okresu, w którym uczestnik może złożyć żądanie wykupu certyfikatów inwestycyjnych;

3)

informację o miejscach, gdzie możliwe będzie złożenie zlecenia wykupienia certyfikatów.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 15, raport bieżący zawiera

1)

datę rozpoczęcia i zakończenia wykupywania certyfikatów inwestycyjnych;

2)

liczbę certyfikatów inwestycyjnych

a)

przedstawionych do wykupienia w okresie wykupywania,

b)

pozostałą po zakończeniu wykupywania certyfikatów inwestycyjnych;

3)

wartość aktywów netto przypadającą na certyfikat inwestycyjny w dniu wykupu certyfikatów

inwestycyjnych.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 16, raport bieżący zawiera

1)

planowaną datę dokonania wypłaty dochodów lub przychodów ze zbycia lokat;

2)

podstawę prawną oraz uzasadnienie podjęcia decyzji o wypłacie dochodów lub przychodów

ze zbycia lokat.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 17, raport bieżący zawiera

1)

datę dokonania wypłaty dochodów lub przychodów ze zbycia lokat;

2)

określenie kwoty podlegającej wypłacie;

3)

określenie procentowego udziału wypłaconej kwoty w wartości aktywów funduszu;

4)

opis wpływu dokonania wypłaty na wartość aktywów, wartość aktywów netto oraz wartość

aktywów netto przypadającą na certyfikat inwestycyjny;

5)

wskazanie składników lokat, z którymi związana była wypłata przychodów ze zbycia lokat.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 18, raport bieżący zawiera

1)

datę wypowiedzenia umowy;

2)

przewidywany termin rozwiązania umowy;

3)

przyczyny wypowiedzenia umowy przez fundusz albo przez depozytariusza.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 19, raport bieżący zawiera

1)

datę wystąpienia zdarzenia;

2)

wskazanie członków rady inwestorów, z podaniem

a)

imion i nazwisk - w przypadku osób fizycznych,

b)

nazw (firm), siedzib i adresów - w przypadku osób prawnych lub jednostek organizacyjnych

nieposiadających osobowości prawnej;

3)

procent zablokowanych certyfikatów inwestycyjnych na rachunkach papierów wartościowych

każdego z członków rady inwestorów.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 20, raport bieżący zawiera

1)

datę wystąpienia zdarzenia;

2)

wskazanie nowego członka rady inwestorów lub członka, który przestał wchodzić w skład

rady inwestorów, z podaniem

a)

imienia i nazwiska - w przypadku osoby fizycznej,

b)

nazwy (firmy), siedziby i adresu - w przypadku osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej

nieposiadającej osobowości prawnej;

3)

procent zablokowanych certyfikatów inwestycyjnych na rachunkach papierów wartościowych

każdego z członków rady inwestorów.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 21, raport bieżący zawiera

1)

wyznaczoną datę zgromadzenia inwestorów;

2)

przytoczenie treści uchwały towarzystwa.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 22, raport bieżący zawiera datę podjęcia

uchwały wraz z przytoczeniem treści uchwały i jej uzasadnienia.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 23, raport bieżący zawiera datę podjęcia

uchwały wraz z przytoczeniem treści uchwały i jej uzasadnienia.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 24, raport bieżący zawiera

1)

wskazanie planowanej daty rozpoczęcia likwidacji subfunduszu;

2)

wskazanie przesłanek likwidacji subfunduszu;

3)

planowany harmonogram likwidacji subfunduszu.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 25, raport bieżący zawiera

1)

datę rozpoczęcia likwidacji subfunduszu;

2)

zmiany w harmonogramie likwidacji subfunduszu;

3)

datę zakończenia likwidacji subfunduszu.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 26, raport bieżący zawiera

1)

datę wystąpienia zdarzenia;

2)

przyczyny wystąpienia zdarzenia;

3)

wskazanie składników portfela, których dotyczyły zmiany.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 27, raport bieżący zawiera

1)

nazwę (firmę) podmiotu, z którym zawarto, wypowiedziano albo rozwiązano umowę;

2)

datę zawarcia, wypowiedzenia albo rozwiązania umowy;

3)

przyczyny wypowiedzenia albo rozwiązania umowy;

4)

łączną wartość kwoty pieniężnej, której wypłata została odpowiednio poręczona lub

zabezpieczona gwarancją;

5)

okres, na jaki zostało udzielone poręczenie lub gwarancja;

6)

warunki finansowe, na jakich poręczenie lub gwarancja zostały udzielone;

7)

charakter powiązań istniejących pomiędzy funduszem a podmiotem, z którym zawarto,

lub rozwiązano umowę albo któremu umowę wypowiedziano.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 28, raport bieżący zawiera

1)

nazwę (firmę) podmiotu, z którym zawarto, wypowiedziano albo rozwiązano umowę;

2)

datę zawarcia, wypowiedzenia albo rozwiązania umowy;

3)

przyczyny wypowiedzenia albo rozwiązania umowy;

4)

przedmiot umowy;

5)

charakter powiązań istniejących pomiędzy funduszem a podmiotem, z którym zawarto,

wypowiedziano albo rozwiązano umowę.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 29, raport bieżący zawiera datę podjęcia

uchwały wraz z przytoczeniem treści uchwały i jej uzasadnienia.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 30, w odniesieniu do zajścia zdarzenia,

które jest przesłanką rozwiązania funduszu, raport bieżący zawiera

1)

wskazanie przesłanki rozwiązania funduszu;

2)

datę otwarcia likwidacji funduszu.

2.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 30, w odniesieniu do jednostki zależnej,

raport bieżący zawiera

1)

w przypadku złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości - wskazanie sądu, do którego został

złożony wniosek o ogłoszenie upadłości, wraz ze wskazaniem daty złożenia wniosku oraz

podmiotu, który złożył ten wniosek;

2)

w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości w sytuacji, gdy majątek dłużnika

nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania lub w razie stwierdzenia, że przedmioty

majątkowe wchodzące w skład majątku dłużnika są obciążone jakąkolwiek formą zastawu

lub hipoteki, a pozostały jego majątek nie wystarcza nawet na zaspokojenie kosztów

postępowania - wskazanie sądu, który oddalił ten wniosek, wraz ze wskazaniem przyczyny

jego oddalenia;

3)

w przypadku ogłoszenia upadłości obejmującej likwidację majątku - wskazanie sądu,

który ogłosił upadłość, wraz ze wskazaniem daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia

oraz sędziego komisarza i syndyka masy upadłości;

4)

w przypadku ogłoszenia upadłości z możliwością zawarcia układu - wskazanie sądu, który

zatwierdził układ, wraz ze wskazaniem daty wydania postanowienia, daty jego uprawomocnienia

oraz sędziego komisarza, nadzorcy sądowego lub zarządcy, jeżeli został ustanowiony,

wskazanie głównych elementów propozycji układowych, postanowienie o uchyleniu układu,

postanowienie o odmowie zatwierdzenia układu;

5)

w przypadku zmiany postanowienia o ogłoszeniu upadłości obejmującej likwidację majątku

dłużnika na postanowienie o ogłoszeniu upadłości z możliwością zawarcia układu - wskazanie

podstaw zmiany tego postanowienia oraz daty jego wydania;

6)

w przypadku zmiany postanowienia o ogłoszeniu upadłości z możliwością zawarcia układu

na postanowienie o ogłoszeniu upadłości obejmującej likwidację majątku - wskazanie

podstaw zmiany tego postanowienia oraz daty jego wydania;

7)

w przypadku odrzucenia wniosku o ogłoszenie upadłości - wskazanie przyczyn wydania

postanowienia oraz jego daty;

8)

w przypadku umorzenia postępowania upadłościowego - wskazanie przyczyn wydania postanowienia,

daty jego wydania oraz uprawomocnienia;

9)

w przypadku uchylenia postępowania upadłościowego - wskazanie przyczyn uchylenia postępowania

oraz jego skutków;

10)

w przypadku złożenia oświadczenia o wszczęciu postępowania naprawczego - wskazanie

sądu, do którego zostało złożone oświadczenie o wszczęciu postępowania naprawczego,

wraz ze wskazaniem daty jego złożenia;

11)

w przypadku zakazu wszczęcia postępowania naprawczego - wskazanie przyczyn wydania

postanowienia, daty jego wydania oraz uprawomocnienia;

12)

w przypadku wszczęcia postępowania naprawczego - wskazanie daty jego wszczęcia, wraz

ze wskazaniem nadzorcy sądowego;

13)

w przypadku zatwierdzenia układu - wskazanie daty wydania oraz uprawomocnienia postanowienia

w przedmiocie zatwierdzenia układu, wraz ze wskazaniem nadzorcy sądowego, o ile został

ustanowiony;

14)

w przypadku odmowy zatwierdzenia układu - wskazanie przyczyn odmowy jego zatwierdzenia

przez sąd, daty wydania postanowienia oraz jego uprawomocnienia;

15)

w przypadku umorzenia postępowania naprawczego - wskazanie daty wydania postanowienia

przez sąd oraz daty uprawomocnienia, wraz ze wskazaniem przyczyn jego umorzenia;

16)

w przypadku uchylenia układu - wskazanie przyczyn uchylenia układu, daty wydania postanowienia

oraz jego uprawomocnienia;

17)

w przypadku umorzenia prowadzonej przeciwko emitentowi egzekucji sądowej lub administracyjnej

z uwagi na fakt, że z egzekucji nie uzyska się sumy większej od kosztów postępowania

egzekucyjnego - wskazanie organu, który prowadził postępowanie egzekucyjne, wraz ze

wskazaniem tytułu do jej wszczęcia;

18)

w przypadku otwarcia postępowania likwidacyjnego - wskazanie osoby likwidatora oraz

wskazanie sądu, do którego został złożony wniosek o otwarcie postępowania likwidacyjnego,

wraz ze wskazaniem daty złożenia tego wniosku albo wskazaniem daty podjęcia przez

walne zgromadzenie uchwały o rozwiązaniu spółki, albo wskazanie innej, określonej

prawem, przyczyny otwarcia postępowania likwidacyjnego, wraz z podaniem dnia jej zaistnienia;

19)

w przypadku zakończenia postępowania upadłościowego - postanowienie sądu o zakończeniu

postępowania upadłościowego.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 31, raport bieżący zawiera

1)

imię i nazwisko oraz wskazanie pełnionej funkcji;

2)

przyczyny odwołania lub rezygnacji;

3)

datę odwołania lub rezygnacji.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 32, raport bieżący zawiera

1)

imię i nazwisko powoływanej osoby;

2)

opis kwalifikacji i doświadczeń zawodowych;

3)

datę powołania.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 33, raport bieżący zawiera

1)

nazwę agencji przyznającej rating;

2)

wskazanie przyznanego ratingu wraz z krótkim opisem;

3)

w przypadku zmian wcześniej przyznanego ratingu - wskazanie przyczyn zmiany ratingu.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 34, raport bieżący zawiera

1)

dane o podmiocie uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, z którym ma zostać

zawarta umowa o badanie lub przegląd lub inne usługi dotyczące sprawozdań finansowych

funduszu, z określeniem

a)

nazwy (firmy), siedziby i adresu,

b)

podstawy uprawnień;

2)

datę wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych;

3)

określenie, czy fundusz korzystał z usług wybranego podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych, a jeżeli tak, to w jakim zakresie;

4)

określenie organu, który dokonał wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań

finansowych, wraz ze wskazaniem, że nastąpiło to zgodnie z obowiązującymi przepisami

i normami zawodowymi;

5)

określenie okresu, na jaki ma zostać zawarta umowa.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 35, raport bieżący zawiera

1)

wskazanie, czy wypowiedzenie umowy wynika z decyzji podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych, czy z decyzji funduszu lub towarzystwa funduszy inwestycyjnych;

2)

wskazanie przypadków dotyczących rezygnacji z wyrażenia opinii, wydania opinii negatywnych

lub opinii z zastrzeżeniami o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych funduszu;

3)

wskazanie organów zalecających lub akceptujących zmianę podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych;

4)

opis rozbieżności odnośnie do interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postanowień

statutu, dotyczących przedmiotu i zakresu badania lub przeglądu lub innych usług,

jakie miały miejsce pomiędzy osobami zarządzającymi a podmiotem uprawnionym do badania

sprawozdań finansowych i biegłym rewidentem, który w imieniu podmiotu uprawnionego

do badania sprawozdań finansowych dokonywał badania lub przeglądu lub innych usług

dotyczących sprawozdań finansowych funduszu, w okresie obowiązywania umowy, która

podlega wypowiedzeniu, z zaznaczeniem sposobu ich rozstrzygnięcia.

2.

Przekazaniu, w formie raportu bieżącego, podlega również pismo podmiotu uprawnionego

do badania sprawozdań finansowych i działającego w jego imieniu biegłego rewidenta,

sporządzone na wniosek funduszu i adresowane do Komisji, w którym potwierdzają oni

informacje podane w raporcie bieżącym lub odmawiają ich potwierdzenia - dołączone

do raportu bieżącego, o którym mowa w ust. 1, albo przekazane niezwłocznie po otrzymaniu

tego pisma przez fundusz.

1.

Emitent będący bankiem, w rozumieniu ustawy Prawo bankowe, jest obowiązany dodatkowo do przekazywania, w formie raportu bieżącego, informacji

o podjętych przez właściwy organ nadzoru decyzjach dotyczących

1)

zalecenia zwiększenia funduszy własnych banku;

2)

nakazania wstrzymania wypłat z zysku lub wstrzymania tworzenia nowych jednostek organizacyjnych;

3)

ograniczenia zakresu działalności banku;

4)

uchylenia zezwolenia na utworzenie banku lub podjęcia przez ten organ decyzji o likwidacji

banku;

5)

zlecenia uzupełnienia lub ponownego opracowania programu postępowania naprawczego;

6)

zatwierdzenia programu naprawczego;

7)

ustanowienia kuratora nadzorującego wykonanie programu naprawczego;

8)

ustanowienia, na czas postępowania naprawczego, zarządu komisarycznego;

9)

podjęcia decyzji o przejęciu banku przez inny bank, za zgodą banku przejmującego.

2.

W przypadku ustanowienia zarządu komisarycznego obowiązki określone w rozporządzeniu

wykonuje ten zarząd.

3.

Emitent, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany do przekazywania informacji w zakresie

określonym w rozporządzeniu, z wyłączeniem informacji o imionach i nazwiskach oraz

nazwach (firmach) kredytobiorców, których przekazanie skutkowałoby naruszeniem tajemnicy

bankowej, o której mowa w art. 104 ustawy Prawo bankowe.

1.

Emitent będący zakładem ubezpieczeń, w rozumieniu ustawy o działalności ubezpieczeniowej, jest obowiązany dodatkowo do przekazywania, w formie raportu bieżącego, informacji

o

1)

wydaniu przez właściwy organ nadzoru decyzji o cofnięciu zezwolenia na wykonywanie

działalności ubezpieczeniowej w zakresie jednej lub więcej grup ubezpieczeń;

2)

wydaniu przez właściwy organ nadzoru zezwolenia na uznawanie za aktywa stanowiące

pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych aktywów innych niż aktywa określone w

art. 154 ust. 6 ustawy o działalności ubezpieczeniowej oraz warunkach dopuszczalności uznawania wskazanych w zezwoleniu aktywów za aktywa

stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych;

3)

podjęciu przez właściwy organ nadzoru, w stosunku do emitenta będącego zakładem ubezpieczeń,

działań polegających na

a)

zobowiązaniu go do przedłożenia planu przywrócenia prawidłowych stosunków finansowych

w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych - w przypadku określonym w art. 187 ust. 1 ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

b)

zobowiązaniu go do przedłożenia do zatwierdzenia planu przywrócenia prawidłowych stosunków

finansowych - w przypadku określonym w art. 187 ust. 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

c)

wyznaczeniu mu terminów na przedłożenie planów, o których mowa w art. 187 ust. 1 lub 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej, lub na przywrócenie prawidłowych stosunków finansowych lub wypłacalności - w przypadku

określonym w art. 187 ust. 4 ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

d)

zakazaniu mu swobodnego rozporządzania aktywami, ograniczeniu zakresu jego działalności

lub zakazaniu mu dokonywania wypłat z zysku - w przypadku określonym w art. 187 ust. 4 ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

e)

zażądaniu od niego przedłożenia programu naprawczego - w przypadku określonym w art. 187 ust. 8 ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

f)

zobowiązaniu go do utrzymywania w okresie objętym programem naprawczym środków własnych

na poziomie wyższym niż wymagany margines wypłacalności;

4)

ustanowieniu u emitenta zarządu komisarycznego;

5)

zawarciu przez emitenta z innym zakładem ubezpieczeń umowy o przeniesienie portfela

ubezpieczeń oraz o zatwierdzeniu tej umowy przez właściwy organ nadzoru.

2.

W przypadku ustanowienia zarządu komisarycznego obowiązki określone w rozporządzeniu

wykonuje ten zarząd.

3.

Emitent, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany do przekazywania informacji w zakresie

określonym w rozporządzeniu, z wyłączeniem informacji o imionach i nazwiskach albo

nazwach (firmach) ubezpieczających, ubezpieczonych, uposażonych lub uprawnionych z

umów ubezpieczenia, których przekazanie skutkowałoby naruszeniem tajemnicy ubezpieczeniowej,

o której mowa w art. 19 ustawy o działalności ubezpieczeniowej.

1.

Emitent będący zakładem reasekuracji, w rozumieniu ustawy o działalności ubezpieczeniowej, jest obowiązany dodatkowo do przekazywania, w formie raportu bieżącego, informacji

o

1)

wydaniu przez właściwy organ nadzoru decyzji o cofnięciu zezwolenia na wykonywanie

działalności reasekuracyjnej w zakresie jednego lub obu rodzajów reasekuracji;

2)

podjęciu przez właściwy organ nadzoru w stosunku do emitenta będącego zakładem reasekuracji

działań polegających na

a)

zobowiązaniu go do przedłożenia planu przywrócenia prawidłowych stosunków finansowych

w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych - w przypadku określonym w art. 187 ust. 1 ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

b)

zobowiązaniu go do przedłożenia do zatwierdzenia planu przywrócenia prawidłowych stosunków

finansowych - w przypadku określonym w art. 187 ust. 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

c)

wyznaczeniu mu terminów na przedłożenie planów, o których mowa w art. 187 ust. 1 lub 2 ustawy o działalności ubezpieczeniowej, lub na przywrócenie prawidłowych stosunków finansowych lub wypłacalności - przypadku

określonym w art. 187 ust. 4 ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

d)

zakazaniu mu swobodnego rozporządzania aktywami, ograniczeniu zakresu jego działalności

lub zakazaniu mu dokonywania wypłat z zysku - w przypadku określonym w art. 187 ust. 4 ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

e)

zażądaniu od niego przedłożenia programu naprawczego - w przypadku określonym w art. 187 ust. 8 ustawy o działalności ubezpieczeniowej,

f)

zobowiązaniu go do utrzymywania w okresie objętym programem naprawczym środków własnych

na poziomie wyższym niż wymagany margines wypłacalności;

3)

ustanowieniu u emitenta zarządu komisarycznego;

4)

zawarciu przez emitenta z innym zakładem reasekuracji lub zakładem ubezpieczeń umowy

o przeniesienie portfela reasekuracji oraz o zatwierdzeniu tej umowy przez właściwy

organ nadzoru.

2.

W przypadku ustanowienia zarządu komisarycznego obowiązki określone w rozporządzeniu

wykonuje ten zarząd.

3.

Emitent, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany do przekazywania informacji w zakresie

określonym w rozporządzeniu.

1.

Emitent będący jednostką samorządu terytorialnego jest obowiązany do przekazywania,

w formie raportu bieżącego, informacji

1)

wskazanych w § 5 ust. 1 pkt 19-22 oraz w § 40 i 41;

2)

o ustanowieniu nowych istotnych źródeł dochodów emitenta lub zniesieniu dotychczasowego

istotnego źródła dochodów, z określeniem wpływu tego zdarzenia na dochody budżetu

jednostki;

3)

o zmniejszeniu kapitałów własnych banku lub międzynarodowej instytucji publicznej,

udzielającej gwarancji, poniżej wyrażonej w złotych równowartości kwoty 10 000 000

euro;

4)

o zniesieniu jednostki samorządu terytorialnego, poręczającej za zobowiązania wynikające

z obligacji, z podaniem podmiotu, który przejął ciążące na niej zobowiązania z tytułu

poręczenia;

5)

o zmianie rodzaju zabezpieczenia lub podmiotu zabezpieczającego wierzytelności wynikające

z obligacji, w tym również ustanowieniu dodatkowego zabezpieczenia na żądanie banku-reprezentanta;

6)

o wszczęciu postępowania zmierzającego do ustanowienia zarządu komisarycznego i komisarza

rządowego oraz o ustanowieniu zarządcy komisarycznego i komisarza rządowego;

7)

o negatywnej opinii regionalnej izby obrachunkowej o sprawozdaniu z wykonania budżetu

jednostki samorządu terytorialnego lub o półrocznym sprawozdaniu z przebiegu wykonywania

budżetu;

8)

o uchwaleniu budżetu z określeniem ogólnej sumy dochodów i planowanych wydatków emitenta

oraz o sposobie pokrycia deficytu budżetowego lub o nieuchwaleniu budżetu w terminie

do dnia 30 kwietnia danego roku budżetowego, z określeniem skutków tego zdarzenia

dla jednostki samorządu terytorialnego;

9)

o stwierdzeniu przez regionalną izbę obrachunkową nieważności uchwały budżetowej w

całości lub w części, z określeniem skutków tego zdarzenia dla jednostki samorządu

terytorialnego;

10)

o złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub o ogłoszeniu upadłości banku obsługującego

budżet emitenta, z oceną ewentualnego wpływu tego zdarzenia na realizację wykonania

budżetu emitenta oraz na zdolność emitenta do realizacji zaciągniętych zobowiązań;

11)

o wszczęciu postępowania zmierzającego do zniesienia jednostki samorządu terytorialnego

oraz o zniesieniu emitenta, z podaniem, kto przejął ciążące na niej zobowiązania wynikające

z wyemitowanych papierów wartościowych.

2.

W przypadku ustanowienia zarządu komisarycznego obowiązki określone w rozporządzeniu

wykonuje komisarz rządowy.

1.

Emitent będący międzynarodową instytucją publiczną, do której należy co najmniej jedno

państwo członkowskie, lub bankiem hipotecznym emitującym wyłącznie listy zastawne

jest obowiązany do przekazywania, w formie raportu bieżącego, informacji

1)

o przyznaniu lub zmianie ratingu, dokonanego na zlecenie emitenta, z podaniem

a)

nazwy (firmy) wyspecjalizowanej instytucji, która przyznała lub zmieniła rating dla

emitenta lub wyemitowanych przez niego papierów wartościowych o charakterze nieudziałowym,

b)

oceny, jaka została przyznana emitentowi,

c)

miejsca przyznanej oceny w skali ocen wyspecjalizowanej instytucji jej dokonującej,

d)

daty przyznania ratingu;

2)

o podjęciu decyzji o zmianie praw z papierów wartościowych i dokonaniu tej zmiany,

z podaniem zakresu zmian i praw po zmianie;

3)

wskazanych w § 37-39.

2.

Emitent będący bankiem hipotecznym emitującym wyłącznie listy zastawne jest obowiązany

dodatkowo do przekazywania, w formie raportu bieżącego, informacji o

1)

zamiarze wprowadzenia do statutu zmiany mającej wpływ na prawa posiadaczy listów zastawnych;

2)

łącznej kwocie nominalnych wartości wyemitowanych listów zastawnych, jakie znajdowały

się w obrocie na ostatni dzień roku obrotowego;

3)

jego łącznej kwocie wierzytelności i środków wpisanych do rejestru zabezpieczenia

listów zastawnych, według stanu na ostatni dzień roku obrotowego.

3.

Informacje, o których mowa w ust. 2 pkt 2 i 3, emitent będący bankiem hipotecznym

przekazuje do publicznej wiadomości w dniu ich przekazania do ogłoszenia w Monitorze

Sądowym i Gospodarczym.

1.

Emitent jest obowiązany do przekazywania, z zastrzeżeniem ust. 2-13 i § 83, raportów

okresowych

1)

kwartalnych;

2)

półrocznych;

3)

rocznych.

2.

Emitent będący jednostką dominującą jest obowiązany dodatkowo do przekazywania raportów

okresowych w formie skonsolidowanego raportu kwartalnego, skonsolidowanego raportu

półrocznego i skonsolidowanego raportu rocznego, chyba że na podstawie odrębnych przepisów

nie ma obowiązku lub może nie sporządzać skonsolidowanych sprawozdań finansowych.

3.

Emitent z siedzibą w innym państwie niż Rzeczpospolita Polska nie jest obowiązany

do przekazywania raportów kwartalnych i półrocznych, jeżeli emitent ten przekazuje

skonsolidowane raporty kwartalne i półroczne oraz nie sporządza, na podstawie obowiązujących

go przepisów, kwartalnych i półrocznych sprawozdań finansowych, przy czym odpowiednie

wyjaśnienie należy zamieścić jako dodatkową treść raportu bieżącego, o którym mowa

w § 103.

4.

Emitent z siedzibą w państwie członkowskim innym niż Rzeczpospolita Polska może przekazywać

śródroczne raporty zarządu zamiast raportów kwartalnych i skonsolidowanych raportów

kwartalnych, jeżeli przepisy obowiązujące w tym państwie zobowiązują go do sporządzania

śródrocznych raportów zarządu.

5

Emitent z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim przekazuje śródroczne

raporty zarządu zamiast raportów kwartalnych i skonsolidowanych raportów kwartalnych,

z zastrzeżeniem ust. 5a.

5a

Emitent, o którym mowa w ust. 5, może przekazywać raporty kwartalne i skonsolidowane

raporty kwartalne, jeżeli obowiązujące przepisy państwa, w którym znajduje się siedziba

emitenta, przewidują obowiązek ogłaszania przez emitenta kwartalnych raportów finansowych

lub odpowiednio kwartalnych skonsolidowanych raportów finansowych.

6

Emitent będący jednostką samorządu terytorialnego jest obowiązany do przekazywania

raportów okresowych w formie raportów rocznych, z zastrzeżeniem ust. 6a.

6a

Emitent będący zagraniczną jednostką terytorialną jest obowiązany do przekazywania

raportów okresowych w formie raportów rocznych i skonsolidowanych raportów rocznych,

chyba że na podstawie obowiązujących go przepisów nie ma obowiązku lub może nie sporządzać

rocznych sprawozdań finansowych i odpowiednio skonsolidowanych sprawozdań finansowych.

7.

Emitent będący międzynarodową instytucją publiczną, do której należy co najmniej jedno

państwo członkowskie, jest obowiązany do przekazywania raportów okresowych w formie

raportów rocznych, zawierających roczne sprawozdania finansowe sporządzone zgodnie

z obowiązującymi go przepisami i skonsolidowanych raportów rocznych, zawierających

skonsolidowane roczne sprawozdania finansowe sporządzone zgodnie z obowiązującymi

go przepisami, chyba że na podstawie obowiązujących go przepisów nie ma obowiązku

lub może nie sporządzać skonsolidowanych sprawozdań finansowych.

8.

Emitent będący bankiem hipotecznym, wprowadzającym do obrotu na rynku oficjalnych

notowań giełdowych wyłącznie listy zastawne, jest obowiązany do przekazywania raportów

okresowych w formie raportów kwartalnych i skonsolidowanych raportów kwartalnych albo

śródrocznych raportów zarządu oraz raportów półrocznych i skonsolidowanych raportów

półrocznych, a także raportów rocznych i skonsolidowanych raportów rocznych, w zakresie

określonym dla emitentów będących bankami. Jeśli na podstawie obowiązujących emitenta

przepisów nie ma on obowiązku lub może nie sporządzać skonsolidowanych sprawozdań

finansowych, to nie przekazuje skonsolidowanych raportów kwartalnych, skonsolidowanych

raportów półrocznych i skonsolidowanych raportów rocznych.

9.

Emitent wprowadzający do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych wyłącznie

papiery wartościowe o charakterze nieudziałowym, z wyjątkiem emitenta papierów wartościowych

o charakterze nieudziałowym zamiennych na akcje, który przekazuje raporty okresowe

zgodnie z ust. 1 i 2, jest obowiązany do przekazywania raportów okresowych w formie

raportów kwartalnych i skonsolidowanych raportów kwartalnych albo śródrocznych raportów

zarządu oraz raportów półrocznych i skonsolidowanych raportów półrocznych, a także

raportów rocznych i skonsolidowanych raportów rocznych. Jeśli na podstawie obowiązujących

emitenta przepisów nie ma on obowiązku lub może nie sporządzać skonsolidowanych sprawozdań

finansowych, to nie przekazuje skonsolidowanych raportów kwartalnych, skonsolidowanych

raportów półrocznych i skonsolidowanych raportów rocznych.

10.

Instytucja kredytowa, która w sposób ciągły lub powtarzający się emituje wyłącznie

papiery wartościowe o charakterze nieudziałowym, o ile ich łączna wartość nominalna

jest niższa od 100 000 000 euro lub w przypadku papierów wartościowych o charakterze

nieudziałowym denominowanych w walucie innej niż euro, o łącznej wartości nominalnej

niższej na dzień ustalenia tej wartości przy zastosowaniu średnich kursów walut obcych

ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski, od równowartości 100 000 000 euro, oraz której

akcje nie są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym i która nie opublikowała prospektu

emisyjnego, jest obowiązana do przekazywania raportów okresowych w formie raportów

kwartalnych i skonsolidowanych raportów kwartalnych albo śródrocznych raportów zarządu,

a także raportów rocznych i skonsolidowanych raportów rocznych. Jeśli na podstawie

obowiązujących tę instytucję kredytową przepisów nie ma ona obowiązku lub może nie

sporządzać skonsolidowanych sprawozdań finansowych, to nie przekazuje skonsolidowanych

raportów kwartalnych i skonsolidowanych raportów rocznych.

11.

Śródroczny raport zarządu, o którym mowa w ust. 4 i 5, 8-10, zawiera informacje obejmujące

okres od rozpoczęcia półrocza do dnia publikacji raportu.

12.

Emitent wyłącznie papierów wartościowych o charakterze nieudziałowym o jednostkowej

wartości nominalnej wynoszącej co najmniej 50 000 euro lub w przypadku papierów wartościowych

o charakterze nieudziałowym denominowanych w walucie innej niż euro, o jednostkowej

wartości nominalnej stanowiącej w dniu emisji równowartość co najmniej 50 000 euro,

ustalonej przy zastosowaniu średnich kursów walut obcych ogłoszonych przez Narodowy

Bank Polski, obowiązujących na dzień ustalenia wartości nominalnej tych papierów wartościowych,

jest obowiązany do przekazywania raportów okresowych w formie raportów rocznych, zawierających

roczne sprawozdania finansowe sporządzone zgodnie z obowiązującymi go przepisami i

skonsolidowanych raportów rocznych, zawierających skonsolidowane roczne sprawozdania

finansowe sporządzone zgodnie z obowiązującymi go przepisami, chyba że na podstawie

obowiązujących go przepisów nie ma obowiązku lub może nie sporządzać skonsolidowanych

sprawozdań finansowych.

13.

Emitent będący funduszem w likwidacji nie podlega

1)

obowiązkowi informacyjnemu, o którym mowa w ust. 1 pkt 1 - od dnia zakończenia notowań

certyfikatów inwestycyjnych w obrocie na rynku oficjalnych notowań giełdowych;

2)

obowiązkom informacyjnym, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3 - od dnia rozpoczęcia

likwidacji.

1

Emitent będący jednostką dominującą nie jest obowiązany do przekazywania odrębnego

raportu kwartalnego, pod warunkiem zamieszczenia w skonsolidowanym raporcie kwartalnym

kwartalnej informacji finansowej, zawierającej, z zastrzeżeniem ust. 2, informacje

określone w § 87 ust. 1-3, ust. 4 zdanie pierwsze oraz ust. 8 i 9, oraz pod warunkiem

przekazania, w formie raportu bieżącego, oświadczenia o zamiarze przekazywania skonsolidowanych

raportów kwartalnych, zawierających tę kwartalną informację finansową.

2.

W przypadku stosowania MSR kwartalna informacja finansowa zawiera odpowiednio informacje,

o których mowa w ust. 1, sporządzone zgodnie z MSR.

3

Emitent będący jednostką dominującą nie jest obowiązany do przekazywania odrębnego

raportu półrocznego, pod warunkiem zamieszczenia w skonsolidowanym raporcie półrocznym

półrocznego skróconego sprawozdania finansowego, wraz z raportem podmiotu uprawnionego

do badania sprawozdań finansowych z przeglądu lub opinią o badanym sprawozdaniu finansowym

dotyczącą tego sprawozdania, zawierającego: bilans, rachunek zysków i strat (ogólny

rachunek zysków i strat oraz techniczny rachunek ubezpieczeń - w przypadku emitenta

będącego zakładem ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji), zestawienie zmian w kapitale

własnym, rachunek przepływów pieniężnych oraz skróconą informację dodatkową, zawierającą

te informacje i dane, które są istotne dla właściwej oceny sytuacji majątkowej, finansowej

i wyniku finansowego emitenta, a nie zostały zamieszczone w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym, z zastrzeżeniem ust. 4.

4.

W przypadku stosowania MSR półroczne sprawozdanie finansowe sporządza się co najmniej

w wersji skróconej, zgodnie z zakresem określonym w tych standardach.

5.

Sprawozdania zarządu lub osoby zarządzającej oraz odpowiednio ich oświadczenia mogą

być sporządzone w formie jednego dokumentu.

6.

Raporty podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z przeglądu lub opinie

o badanych sprawozdaniach finansowych mogą być sporządzone w formie jednego dokumentu.

1.

Emitent z siedzibą lub miejscem sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej sporządza sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie z polskimi zasadami

rachunkowości albo, po podjęciu przez organ zatwierdzający decyzji, o której mowa

w ustawie o rachunkowości - zgodnie z MSR, a skonsolidowane sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie

z MSR, z zastrzeżeniem ust. 2 i 5.

2.

Emitent, o którym mowa w ust. 1, którego papiery wartościowe nie zostały dopuszczone

do obrotu na rynku regulowanym na dzień bilansowy kończący dany rok obrotowy i który

zobowiązany jest do przekazania skonsolidowanego raportu rocznego za ten rok, sporządza

skonsolidowane sprawozdanie finansowe za ten rok obrotowy zgodnie z polskimi zasadami

rachunkowości albo, po podjęciu przez organ zatwierdzający decyzji, o której mowa

w ustawie o rachunkowości - zgodnie z MSR.

3.

Emitent z siedzibą w państwie członkowskim innym niż Rzeczpospolita Polska sporządza

sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie z krajowymi przepisami o rachunkowości,

a skonsolidowane sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie z MSR, z zastrzeżeniem

ust. 4 i 5.

4.

Emitent, o którym mowa w ust. 3, którego papiery wartościowe nie zostały dopuszczone

do obrotu na rynku regulowanym na dzień bilansowy kończący dany rok obrotowy i który

zobowiązany jest do przekazania skonsolidowanego raportu rocznego za ten rok, może

sporządzić skonsolidowane sprawozdanie finansowe za ten rok obrotowy zgodnie z krajowymi

przepisami o rachunkowości.

5.

W przypadku gdy MSR nie mają zastosowania - sprawozdania finansowe i dane porównywalne

sporządza się odpowiednio zgodnie z polskimi zasadami rachunkowości albo krajowymi

przepisami o rachunkowości, dotyczącymi emitentów, których papiery wartościowe są

dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym.

6.

Emitent z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim sporządza sprawozdania

finansowe i dane porównywalne zgodnie z krajowymi standardami rachunkowości, MSR,

akceptowanymi standardami rachunkowści albo standardami rachunkowości równoważnymi

do MSR, a skonsolidowane sprawozdania finansowe i dane porównywalne zgodnie z MSR,

akceptowanymi standardami rachunkowości albo standardami rachunkowości równoważnymi

do MSR, z zastrzeżeniem § 94.

7.

Emitent będący funduszem sporządza sprawozdania finansowe i dane porównywalne odpowiednio

zgodnie z polskimi zasadami rachunkowości, krajowymi przepisami o rachunkowości albo

MSR.

8.

Badanie i odpowiednio przegląd sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań

finansowych, o których mowa w ust. 1-7, przeprowadza podmiot uprawniony do badania

sprawozdań finansowych, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.

1.

W przypadku gdy dane finansowe zamieszczone w raporcie okresowym zostały sporządzone

w innej walucie niż złoty lub euro, emitent ma obowiązek przeliczenia co najmniej

podstawowych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego i sprawozdania finansowego

na złote i euro, ze wskazaniem zasad przyjętych przy tym przeliczeniu, oraz określenia

w raporcie okresowym średnich kursów wymiany ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski

dla waluty, w której został oryginalnie sporządzony raport okresowy, w stosunku do

złotego i euro, w szczególności kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu

objętego raportem, kursu średniego w każdym okresie obliczonego jako średnia arytmetyczna

kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie objętym raportem,

a w uzasadnionych przypadkach - obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących

na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego oraz najwyższego

i najniższego kursu w każdym okresie.

2.

Informacje finansowe podlegające przeliczeniu i ujawnieniu w raportach okresowych

przelicza się na złote lub euro według następujących zasad

1)

poszczególne pozycje bilansu przelicza się na złote lub euro według średniego kursu

obowiązującego na dany dzień bilansowy, ogłoszonego dla danej waluty przez Narodowy

Bank Polski;

2)

poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych

przelicza się na złote lub euro według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich

kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla waluty, w której zostały sporządzone

informacje finansowe podlegające przeliczeniu, obowiązujących na ostatni dzień każdego

zakończonego miesiąca roku obrotowego, a w uzasadnionych przypadkach - obliczonego

jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni

dzień okresu go poprzedzającego.

1.

Skrócone sprawozdania finansowe, kwartalne informacje finansowe i skrócone skonsolidowane

sprawozdania finansowe, będące składnikami kwartalnych i półrocznych raportów oraz

skonsolidowanych kwartalnych i półrocznych raportów, sporządza się zgodnie z obowiązującymi

zasadami rachunkowości, mającymi zastosowanie przy sporządzaniu rocznego sprawozdania

finansowego lub skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego emitenta za rok

obrotowy, którego dotyczą te śródroczne sprawozdania lub informacje finansowe.

2.

Do informacji zawartych w śródrocznych raportach zarządu ust. 1 stosuje się odpowiednio.

1.

Raport kwartalny zawiera, odpowiednio do rodzaju prowadzonej działalności, dane za

kwartał roku obrotowego objęty tym raportem oraz dane narastająco za wszystkie pełne

kwartały danego roku obrotowego w formie kwartalnego skróconego sprawozdania finansowego,

zawierającego co najmniej: bilans, rachunek zysków i strat (ogólny rachunek zysków

i strat oraz techniczny rachunek ubezpieczeń - w przypadku emitenta będącego zakładem

ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji), zestawienie zmian w kapitale własnym oraz

rachunek przepływów pieniężnych, w zakresie określonym odpowiednio w przepisach rozporządzenia

o sprawozdaniach finansowych w prospekcie, a w przypadku emitenta będącego spółdzielczą

kasą oszczędnościowo-kredytową lub Krajową Spółdzielczą Kasą Oszczędnościowo-Kredytową,

w zakresie wskazanym w przepisach ustawy o rachunkowości i rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.ustawie o rachunkowości, oraz odpisów aktualizujących wartość składników aktywów.

2.

Przy wszystkich danych zawartych w kwartalnym skróconym sprawozdaniu finansowym prezentuje

się dane porównywalne

1)

w przypadku bilansu - przedstawiające stan na koniec kwartału bezpośrednio poprzedzającego

bieżący kwartał oraz stan na koniec poprzedniego roku obrotowego i analogicznego kwartału

poprzedniego roku obrotowego,

2)

w przypadku rachunku zysków i strat (ogólnego rachunku zysków i strat oraz technicznego

rachunku ubezpieczeń) oraz rachunku przepływów pieniężnych - za analogiczne kwartały

poprzedniego roku obrotowego,

3)

w przypadku zestawienia zmian w kapitale własnym - za poprzedni rok obrotowy oraz

dane narastająco za wszystkie pełne kwartały poprzedniego roku obrotowego

- sporządzone w sposób zapewniający porównywalność danych przedstawionych w raporcie

dla okresów roku poprzedniego z danymi za kwartały bieżącego roku obrotowego.

3.

W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad ustalania wartości aktywów i pasywów

oraz pomiaru wyniku finansowego należy dodatkowo, w kwartalnym skróconym sprawozdaniu

finansowym, zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, uzasadnić jej dokonanie

i podać jej wpływ na wynik finansowy i kapitał własny.

4

Kwartalne skrócone sprawozdanie finansowe, będące składnikiem raportu kwartalnego,

zawiera informację dodatkową przedstawiającą informacje o zasadach przyjętych przy

sporządzeniu raportu, w tym informacje o zmianach stosowanych zasad (polityki) rachunkowości,

oraz informacje o istotnych zmianach wielkości szacunkowych. Informacja dodatkowa

zawiera również

1)

zwięzły opis istotnych dokonań lub niepowodzeń emitenta w okresie, którego dotyczy

raport, wraz z wykazem najważniejszych zdarzeń dotyczących emitenta;

2)

opis czynników i zdarzeń, w szczególności o nietypowym charakterze, mających znaczący

wpływ na osiągnięte wyniki finansowe;

3)

objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności emitenta w prezentowanym

okresie;

4)

informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do

uzyskania i odwróceniu odpisów z tego tytułu;

5)

informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych,

rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów

oraz odwróceniu takich odpisów;

6)

informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw;

7)

informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego;

8)

informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych;

9)

informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych;

10)

informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych;

11)

wskazanie korekt błędów poprzednich okresów;

12)

informacje na temat zmian sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności,

które mają istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych

jednostki, niezależnie od tego, czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej

czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie zamortyzowanym);

13)

informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień

umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych

do końca okresu sprawozdawczego;

14)

informacje o zawarciu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną jednej lub wielu

transakcji z podmiotami powiązanymi, jeżeli pojedynczo lub łącznie są one istotne

i zostały zawarte na innych warunkach niż rynkowe, wraz ze wskazaniem ich wartości,

przy czym informacje dotyczące poszczególnych transakcji mogą być zgrupowane według

rodzaju, z wyjątkiem przypadku, gdy informacje na temat poszczególnych transakcji

są niezbędne do zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy

emitenta, wraz z przedstawieniem

a)

informacji o podmiocie, z którym została zawarta transakcja,

b)

informacji o powiązaniach emitenta lub jednostki od niego zależnej z podmiotem będącym

stroną transakcji,

c)

informacji o przedmiocie transakcji,

d)

istotnych warunków transakcji, ze szczególnym uwzględnieniem warunków finansowych

oraz wskazaniem określonych przez strony specyficznych warunków, charakterystycznych

dla tej umowy, w szczególności odbiegających od warunków powszechnie stosowanych dla

danego typu umów,

e)

innych informacji dotyczących tych transakcji, jeżeli są niezbędne do zrozumienia

sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego emitenta,

f)

wszelkich zmian transakcji z podmiotami powiązanymi, opisanych w ostatnim sprawozdaniu

rocznym, które mogły mieć istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy

emitenta;

15)

w przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej - informacje

o zmianie sposobu (metody) jej ustalenia;

16)

informację dotyczącą zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu

lub wykorzystania tych aktywów;

17)

informację dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów

wartościowych;

18)

informacje dotyczące wypłaconej (lub zadeklarowanej) dywidendy, łącznie i w przeliczeniu

na jedną akcję, z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane;

19)

wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono kwartalne skrócone

sprawozdanie finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, a mogących w znaczący sposób

wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta;

20)

informację dotyczącą zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły

od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego;

21)

inne informacje mogące w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej

i wyniku finansowego emitenta.

5.

W przypadku stosowania MSR kwartalne sprawozdanie finansowe sporządza się w wersji

skróconej, której zakres został określony w tych standardach.

6.

W przypadku stosowania innych standardów rachunkowości niż polskie zasady rachunkowości

i MSR kwartalne sprawozdanie finansowe może zostać sporządzone zgodnie z zakresem

określonym w tych standardach lub w krajowych przepisach o rachunkowości, dotyczących

emitentów, których papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym.

7.

Raport kwartalny zawiera dodatkowo

1)

wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje skróconego sprawozdania finansowego

(również przeliczone na euro) przedstawiające dane narastająco za wszystkie pełne

kwartały danego i poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu - na koniec

bieżącego kwartału i koniec poprzedniego roku obrotowego;

2)

opis organizacji grupy kapitałowej emitenta, ze wskazaniem jednostek podlegających

konsolidacji, a w przypadku emitenta będącego jednostką dominującą, który na podstawie

obowiązujących go przepisów nie ma obowiązku lub może nie sporządzać skonsolidowanych

sprawozdań finansowych - również wskazanie przyczyny i podstawy prawnej braku konsolidacji;

3)

wskazanie skutków zmian w strukturze jednostki gospodarczej, w tym w wyniku połączenia

jednostek gospodarczych, przejęcia lub sprzedaży jednostek grupy kapitałowej emitenta,

inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności;

4)

stanowisko zarządu odnośnie do możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz

wyników na dany rok, w świetle wyników zaprezentowanych w raporcie kwartalnym w stosunku

do wyników prognozowanych;

5)

wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne

co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu emitenta na dzień przekazania

raportu kwartalnego wraz ze wskazaniem liczby posiadanych przez te podmioty akcji,

ich procentowego udziału w kapitale zakładowym, liczby głosów z nich wynikających

i ich procentowego udziału w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu oraz wskazanie

zmian w strukturze własności znacznych pakietów akcji emitenta w okresie od przekazania

poprzedniego raportu kwartalnego;

6)

zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające

i nadzorujące emitenta na dzień przekazania raportu kwartalnego, wraz ze wskazaniem

zmian w stanie posiadania, w okresie od przekazania poprzedniego raportu kwartalnego,

odrębnie dla każdej z osób;

7)

wskazanie postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania

arbitrażowego lub organem administracji publicznej, z uwzględnieniem informacji w

zakresie

a)

postępowania dotyczącego zobowiązań albo wierzytelności emitenta lub jednostki od

niego zależnej, których wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta,

z określeniem: przedmiotu postępowania, wartości przedmiotu sporu, daty wszczęcia

postępowania, stron wszczętego postępowania oraz stanowiska emitenta,

b)

dwu lub więcej postępowań dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności, których łączna

wartość stanowi odpowiednio co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta, z określeniem

łącznej wartości postępowań odrębnie w grupie zobowiązań oraz wierzytelności wraz

ze stanowiskiem emitenta w tej sprawie oraz, w odniesieniu do największych postępowań

w grupie zobowiązań i grupie wierzytelności - ze wskazaniem ich przedmiotu, wartości

przedmiotu sporu, daty wszczęcia postępowania oraz stron wszczętego postępowania;

8

informacje o zawarciu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną jednej lub wielu

transakcji z podmiotami powiązanymi, jeżeli pojedynczo lub łącznie są one istotne

i zostały zawarte na innych warunkach niż rynkowe, wraz ze wskazaniem ich wartości,

przy czym informacje dotyczące poszczególnych transakcji mogą być zgrupowane według

rodzaju, z wyjątkiem przypadku, gdy informacje na temat poszczególnych transakcji

są niezbędne do zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy

emitenta, wraz z przedstawieniem

a)

informacji o podmiocie, z którym została zawarta transakcja,

b)

informacji o powiązaniach emitenta lub jednostki od niego zależnej z podmiotem będącym

stroną transakcji,

c)

informacji o przedmiocie transakcji,

d)

istotnych warunków transakcji, ze szczególnym uwzględnieniem warunków finansowych

oraz wskazaniem określonych przez strony specyficznych warunków, charakterystycznych

dla tej umowy, w szczególności odbiegających od warunków powszechnie stosowanych dla

danego typu umów,

e)

innych informacji dotyczących tych transakcji, jeżeli są niezbędne do zrozumienia

sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego emitenta,

f)

wszelkich zmian transakcji z podmiotami powiązanymi, opisanych w ostatnim sprawozdaniu

rocznym, które mogły mieć istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy

emitenta

- przy czym jeżeli odpowiednie informacje zostały przedstawione w kwartalnym skróconym

sprawozdaniu finansowym, obowiązek uznaje się za spełniony poprzez wskazanie miejsca

zamieszczenia tych informacji;

9)

informacje o udzieleniu przez emitenta lub przez jednostkę od niego zależną poręczeń

kredytu lub pożyczki lub udzieleniu gwarancji - łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce

zależnej od tego podmiotu, jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji

stanowi równowartość co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta, z określeniem

a)

nazwy (firmy) podmiotu, któremu zostały udzielone poręczenia lub gwarancje,

b)

łącznej kwoty kredytów lub pożyczek, która w całości lub w określonej części została

odpowiednio poręczona lub gwarantowana,

c)

okresu, na jaki zostały udzielone poręczenia lub gwarancje,

d)

warunków finansowych, na jakich zostały udzielone poręczenia lub gwarancje, z określeniem

wynagrodzenia emitenta lub jednostki od niego zależnej za udzielenie poręczeń lub

gwarancji,

e)

charakteru powiązań istniejących pomiędzy emitentem a podmiotem, który zaciągnął kredyty

lub pożyczki;

10)

inne informacje, które zdaniem emitenta są istotne dla oceny jego sytuacji kadrowej,

majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian, oraz informacje, które są

istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez emitenta;

11)

wskazanie czynników, które w ocenie emitenta będą miały wpływ na osiągnięte przez

niego wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego kwartału.

8.

W przypadku emitenta będącego narodowym funduszem inwestycyjnym skrócone sprawozdanie

finansowe zamieszczone w raporcie kwartalnym zawiera dodatkowo zestawienie portfela

inwestycyjnego, obejmujące co najmniej: zmiany wartości bilansowej składników portfela

inwestycyjnego, zbywalność składników portfela inwestycyjnego, udziały wiodące oraz

akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych, zestawienie dłużnych papierów wartościowych

oraz informacje o istotnych zmianach pozostałych składników portfela, w tym udziałów

mniejszościowych, z wyłączeniem danych porównawczych, w zakresie określonym odpowiednio

w rozporządzeniu o sprawozdaniach finansowych w prospekcie.

9.

W przypadku gdy kwartalne skrócone sprawozdanie finansowe podlegało badaniu lub przeglądowi

przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, raport kwartalny zawiera

odpowiednio opinię o badanym kwartalnym skróconym sprawozdaniu finansowym lub raport

z jego przeglądu.

10

Do skonsolidowanego raportu kwartalnego ust. 1-9 stosuje się odpowiednio.

11

W przypadku skonsolidowanego raportu kwartalnego informacja dodatkowa, o której mowa

w ust. 4, zawiera również informacje o segmentach sporządzone zgodnie z wymogami MSR

dla śródrocznych sprawozdań finansowych.

1.

Raport kwartalny emitenta będącego funduszem zawiera dane za kwartał roku obrotowego

objęty tym raportem oraz dane narastająco za wszystkie pełne kwartały danego roku

obrotowego w formie kwartalnego skróconego sprawozdania finansowego, a w przypadku

emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami - odpowiednio w formie kwartalnego

połączonego sprawozdania finansowego z dołączonymi kwartalnymi skróconymi jednostkowymi

sprawozdaniami finansowymi subfunduszy, sporządzonymi, w przypadku stosowania polskich

zasad rachunkowości, w zakresie określonym odpowiednio w przepisach rozporządzenia

w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych. Dodatkowo w raporcie

kwartalnym zamieszcza się wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje skróconego

sprawozdania finansowego (również przeliczone na euro). Dane sporządza się zgodnie

z obowiązującymi zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i ustalania

zobowiązań oraz pomiaru wyniku z operacji określonych na dzień bilansowy.

2.

Kwartalne skrócone sprawozdanie finansowe oraz kwartalne skrócone jednostkowe sprawozdania

finansowe subfunduszy zawierają: wstęp, zestawienie lokat, bilans, rachunek wyniku

z operacji, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w aktywach netto, noty

objaśniające dotyczące polityki rachunkowości, zobowiązań i należności oraz informację

dodatkową.

3.

Przy wszystkich danych zawartych w kwartalnym skróconym sprawozdaniu finansowym oraz

w kwartalnym połączonym sprawozdaniu finansowym i dołączonych do niego kwartalnych

skróconych jednostkowych sprawozdaniach finansowych subfunduszy prezentuje się dane

porównywalne

1)

w przypadku bilansu i połączonego bilansu - przedstawiające stan na koniec kwartału

bezpośrednio poprzedzającego bieżący kwartał oraz stan na koniec poprzedniego roku

obrotowego i analogicznego kwartału poprzedniego roku obrotowego,

2)

w przypadku rachunku wyniku z operacji, połączonego rachunku wyniku z operacji, rachunku

przepływów pieniężnych oraz połączonego rachunku przepływów pieniężnych - za analogiczne

kwartały poprzedniego roku obrotowego,

3)

w przypadku zestawienia zmian w aktywach netto oraz połączonego zestawienia zmian

w aktywach netto - za poprzedni rok obrotowy oraz dane narastająco za wszystkie pełne

kwartały poprzedniego roku obrotowego,

4)

w przypadku zestawienia lokat w zakresie pozycji zagregowanych wymienionych w tabeli

głównej oraz połączonego zestawienia lokat - przedstawiające stan na koniec kwartału

bezpośrednio poprzedzającego kwartał bieżącego roku obrotowego oraz stan na koniec

poprzedniego roku obrotowego i analogicznego kwartału poprzedniego roku obrotowego

- sporządzone w sposób zapewniający porównywalność danych przedstawionych w raporcie

dla okresów roku poprzedniego z danymi za kwartały bieżącego roku obrotowego.

4.

W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad ustalania wartości aktywów i ustalania

zobowiązań oraz pomiaru wyniku z operacji należy dodatkowo w kwartalnym skróconym

sprawozdaniu finansowym oraz w kwartalnym połączonym sprawozdaniu finansowym, z dołączonymi

kwartalnymi skróconymi jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi subfunduszy, zamieścić

wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, uzasadnić jej dokonanie i podać jej wpływ na

wynik z operacji i wartość aktywów netto.

5.

W przypadku gdy kwartalne skrócone sprawozdanie finansowe podlegało badaniu lub przeglądowi

przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, raport kwartalny zawiera

odpowiednio opinię o badanym kwartalnym skróconym sprawozdaniu finansowym lub raport

z jego przeglądu.

6.

W przypadku stosowania MSR, kwartalne sprawozdanie finansowe sporządza się w wersji

skróconej, której zakres został określony w tych standardach.

1.

Raport półroczny zawiera co najmniej

1)

wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje półrocznego sprawozdania finansowego

(również przeliczone na euro) za półrocze bieżącego i poprzedniego roku obrotowego,

a w przypadku bilansu - na koniec półrocza bieżącego roku obrotowego i na koniec poprzedniego

roku obrotowego;

2)

półroczne skrócone sprawozdanie finansowe obejmujące okres pierwszych sześciu miesięcy

roku obrotowego, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i poddane

przeglądowi przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych zgodnie z obowiązującymi

przepisami i normami zawodowymi, przy czym

a)

w przypadku stosowania polskich zasad rachunkowości półroczne skrócone sprawozdanie

finansowe sporządza się odpowiednio w zakresie określonym dla kwartalnych skróconych

sprawozdań finansowych w § 87 ust. 1 i 4, a w przypadku emitenta będącego funduszem,

półroczne sprawozdanie finansowe w zakresie określonym w przepisach rozporządzenia

w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych,

b)

w przypadku stosowania MSR półroczne sprawozdanie finansowe sporządza się co najmniej

w wersji skróconej, której zakres został określony w tych standardach,

c)

w przypadku stosowania innych standardów rachunkowości niż wymienione w lit. a i b

półroczne skrócone sprawozdanie finansowe zawiera co najmniej skrócony bilans i skrócony

rachunek zysków i strat, zawierające wszystkie pozycje uwzględnione w ostatnim rocznym

sprawozdaniu finansowym emitenta; należy również zaprezentować dodatkowe pozycje,

jeżeli w wyniku ich pominięcia półroczne skrócone sprawozdanie finansowe przedstawiałoby

błędny obraz aktywów, pasywów, sytuacji finansowej oraz zysku lub straty emitenta;

informacja dodatkowa do półrocznego skróconego sprawozdania finansowego zawiera co

najmniej

-

informacje zapewniające porównywalność półrocznego skróconego sprawozdania finansowego

z ostatnim rocznym sprawozdaniem finansowym,

-

informacje i wyjaśnienia zapewniające właściwe zrozumienie istotnych zmian odzwierciedlonych

w bilansie oraz rachunku zysków i strat (w stosunku do danych zamieszczonych w ostatnim

rocznym sprawozdaniu finansowym);

3)

sprawozdanie zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności emitenta oraz zasad

sporządzenia półrocznego skróconego sprawozdania finansowego, zwane dalej „półrocznym

sprawozdaniem z działalności emitenta”, zawierające również opis podstawowych zagrożeń

i ryzyka związanych z pozostałymi miesiącami roku obrotowego oraz uwzględniające odpowiednio

wymogi określone w § 87 ust. 7 pkt 2-11;

4)

oświadczenie zarządu lub osoby zarządzającej ze wskazaniem ich nazwisk i stanowisk,

że wedle ich najlepszej wiedzy, półroczne skrócone sprawozdanie finansowe i dane porównywalne

sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają

w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową emitenta oraz

jego wynik finansowy (a w przypadku funduszu - wynik z operacji), oraz że półroczne

sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz

sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka;

5)

oświadczenie zarządu lub osoby zarządzającej stwierdzające, że podmiot uprawniony

do badania sprawozdań finansowych, dokonujący przeglądu albo badania półrocznego skróconego

sprawozdania finansowego, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot

ten oraz biegli rewidenci, dokonujący tego przeglądu albo badania, spełniali warunki

do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z przeglądu albo opinii o badanym półrocznym

skróconym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi;

6)

raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z przeglądu półrocznego

skróconego sprawozdania finansowego;

7)

w przypadku emitenta będącego funduszem raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań

finansowych z przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego oraz oświadczenie depozytariusza

o zgodności danych dotyczących stanów aktywów funduszu, w tym w szczególności aktywów

zapisanych na rachunkach pieniężnych i rachunkach papierów wartościowych oraz pożytków

z tych aktywów przedstawionych w sprawozdaniu finansowym, ze stanem faktycznym;

8)

w przypadku emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami raporty podmiotu

uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z przeglądu półrocznego połączonego

sprawozdania finansowego funduszu oraz półrocznych jednostkowych sprawozdań finansowych

subfunduszy.

2.

Przy wszystkich danych zawartych w półrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym prezentuje

się dane porównywalne za półrocze poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu

i zestawienia zmian w kapitale własnym dodatkowo za poprzedni rok obrotowy, sporządzone

w sposób zapewniający porównywalność danych przedstawionych w raporcie dla okresów

roku poprzedniego z danymi dla półrocza bieżącego roku obrotowego, z zastrzeżeniem

ust. 3.

3.

W przypadku funduszu, subfunduszu oraz funduszu z wydzielonymi subfunduszami, przy

wszystkich danych zawartych w półrocznym sprawozdaniu finansowym prezentuje się dane

porównywalne odpowiednio, w szczególności odnośnie do

1)

bilansu oraz połączonego bilansu - co najmniej za poprzedni rok obrotowy;

2)

rachunku wyniku z operacji, połączonego rachunku wyniku z operacji i rachunku przepływów

pieniężnych oraz połączonego rachunku przepływów pieniężnych - za co najmniej poprzedni

rok obrotowy oraz półrocze co najmniej poprzedniego roku obrotowego;

3)

zestawienia lokat w zakresie pozycji zagregowanych wymienionych w tabeli głównej,

połączonego zestawienia lokat, zestawienia zmian w aktywach netto oraz połączonego

zestawienia zmian w aktywach netto - co najmniej za poprzedni rok obrotowy.

4.

W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad ustalania wartości aktywów i pasywów

oraz pomiaru wyniku finansowego należy dodatkowo w półrocznym skróconym sprawozdaniu

finansowym zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, uzasadnić jej dokonanie

i podać jej wpływ na wynik finansowy i kapitał własny.

5.

W przypadku narodowego funduszu inwestycyjnego emitent może przedstawić zestawienie

portfela inwestycyjnego wyłącznie za okres i na dzień, na który zostało sporządzone

półroczne sprawozdanie finansowe, z wyłączeniem danych porównawczych.

6.

W przypadku gdy półroczne skrócone sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez

podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, raport półroczny zawiera opinię

o badanym półrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym, w miejsce raportu z przeglądu.

1.

Skonsolidowany raport półroczny zawiera co najmniej

1)

wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje półrocznego skróconego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego (również przeliczone na euro) za półrocze bieżącego i poprzedniego

roku obrotowego, a w przypadku bilansu - na koniec półrocza bieżącego roku obrotowego

i na koniec poprzedniego roku obrotowego;

2)

półroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmujące okres pierwszych

sześciu miesięcy roku obrotowego, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości

i poddane przeglądowi przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych,

zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi, przy czym

a

w przypadku stosowania polskich zasad rachunkowości półroczne skrócone skonsolidowane

sprawozdanie finansowe sporządza się odpowiednio w zakresie określonym dla kwartalnych

skróconych sprawozdań finansowych w § 87 ust. 1, 4 i 11,

b)

w przypadku stosowania MSR półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza

się co najmniej w wersji skróconej, której zakres został określony w tych standardach,

c)

w przypadku stosowania innych standardów rachunkowości niż wymienione w lit. a i b

półroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza się odpowiednio

w zakresie określonym w § 89 ust. 1 pkt 2 lit. c;

3)

sprawozdanie zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności grupy kapitałowej

emitenta oraz zasad sporządzenia półrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, zwane dalej „półrocznym sprawozdaniem z działalności grupy kapitałowej

emitenta”, zawierające również opis podstawowych zagrożeń i ryzyka związanych z pozostałymi

miesiącami roku obrotowego oraz uwzględniające wymogi określone w § 87 ust. 7 pkt

2-11;

4)

oświadczenie zarządu lub osoby zarządzającej ze wskazaniem ich nazwisk i stanowisk,

że wedle ich najlepszej wiedzy, półroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe

i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości

oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i

finansową grupy kapitałowej emitenta oraz jej wynik finansowy, oraz że półroczne sprawozdanie

z działalności grupy kapitałowej emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć

oraz sytuacji grupy kapitałowej emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka;

5)

oświadczenie zarządu lub osoby zarządzającej stwierdzające, że podmiot uprawniony

do badania sprawozdań finansowych, dokonujący przeglądu albo badania półrocznego skróconego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, został wybrany zgodnie z przepisami prawa

oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonujący tego przeglądu albo badania,

spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z przeglądu albo

opinii o badanym półrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie

z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi;

6)

raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z przeglądu półrocznego

skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

2.

Do skonsolidowanego raportu półrocznego § 89 ust. 2-6 stosuje się odpowiednio.

1.

Raport roczny zawiera co najmniej

1)

pismo prezesa zarządu lub osoby zarządzającej emitenta omawiające, w zwięzły sposób,

najważniejsze dokonania lub niepowodzenia emitenta w danym roku obrotowym i perspektywy

rozwoju działalności emitenta na najbliższy rok obrotowy, a w przypadku emitenta będącego

funduszem z wydzielonymi subfunduszami - również w odniesieniu do każdego subfunduszu,

z określeniem adresatów raportu rocznego;

2)

wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje rocznego sprawozdania finansowego

(również przeliczone na euro) za bieżący i poprzedni rok obrotowy;

3)

roczne sprawozdanie finansowe, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości

i zbadane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, zgodnie z obowiązującymi

przepisami i normami zawodowymi

a

w przypadku stosowania polskich zasad rachunkowości roczne sprawozdanie finansowe

sporządza się odpowiednio w zakresie określonym w przepisach rozporządzenia o sprawozdaniach

finansowych w prospekcie, a w przypadku emitenta będącego

-

funduszem - w zakresie określonym w przepisach rozporządzenia w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych,

-

jednostką samorządu terytorialnego - w zakresie określonym w przepisach rozporządzenia

w sprawie szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego,

-

spółdzielczą kasą oszczędnościowo-kredytową lub Krajową Spółdzielczą Kasą Oszczędnościowo-Kredytową

- w zakresie określonym w przepisach ustawy o rachunkowości i rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,

b)

w przypadku stosowania MSR roczne sprawozdanie finansowe sporządza się w zakresie

określonym w tych standardach,

c)

w przypadku stosowania innych standardów rachunkowości niż wymienione w lit. a i b

roczne sprawozdanie finansowe sporządza się w zakresie określonym w tych standardach,

przy czym zawiera ono co najmniej: bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przepływów

pieniężnych, zestawienie zmian w kapitale własnym oraz informację dodatkową;

4)

sprawozdanie zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności emitenta w okresie

objętym raportem rocznym oraz zasad sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego,

zwane dalej „sprawozdaniem z działalności emitenta”;

5)

oświadczenie zarządu lub osoby zarządzającej ze wskazaniem ich nazwisk i stanowisk,

że wedle ich najlepszej wiedzy, roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne

sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają

w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową emitenta oraz

jego wynik finansowy (a w przypadku funduszu - wynik z operacji), oraz że sprawozdanie

z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji

emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka;

6)

oświadczenie zarządu lub osoby zarządzającej stwierdzające, że podmiot uprawniony

do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania rocznego sprawozdania finansowego,

został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci,

dokonujący badania tego sprawozdania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i

niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi

przepisami i normami zawodowymi;

7)

opinię podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o badanym rocznym sprawozdaniu

finansowym, zawierającą w odniesieniu do sprawozdania z działalności emitenta opinię,

czy informacje zawarte w tym sprawozdaniu uwzględniają przepisy rozporządzenia i są

zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym, oraz raport podmiotu

uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z badania rocznego sprawozdania finansowego,

przy czym

a

w przypadku emitenta będącego zakładem ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji - dodatkowo

opinię aktuariusza, jeżeli obowiązek uzyskania takiej opinii wynika z odrębnych przepisów,

b)

w przypadku emitenta będącego funduszem - dodatkowo oświadczenie depozytariusza o

zgodności danych dotyczących stanów aktywów funduszu, w tym w szczególności aktywów

zapisanych na rachunkach pieniężnych i rachunkach papierów wartościowych oraz pożytków

z tych aktywów przedstawionych w sprawozdaniu finansowym, ze stanem faktycznym,

c)

w przypadku emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami - opinie i raporty

podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z badania rocznego połączonego

sprawozdania finansowego oraz jednostkowych sprawozdań finansowych subfunduszy,

d)

(uchylona);

8

w przypadku emitenta będącego jednostką samorządu terytorialnego raport roczny dodatkowo

zawiera

a)

roczne sprawozdanie z wykonania budżetu wraz z opinią regionalnej izby obrachunkowej,

b)

skonsolidowany bilans w zakresie określonym w przepisach rozporządzenia w sprawie

szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego - jeżeli z odrębnych

przepisów wynika obowiązek jego sporządzenia,

c)

opinię regionalnej izby obrachunkowej o możliwości wykupu instrumentów dłużnych w

roku, w którym emitent dokonał emisji tych instrumentów.

1a

W przypadku emitenta będącego zagraniczną jednostką terytorialną raport roczny zawiera

co najmniej: roczne sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z obowiązującymi emitenta

przepisami, opinię podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o zbadanym

rocznym sprawozdaniu finansowym, jeżeli zgodnie z obowiązującymi emitenta przepisami

podlega ono badaniu, informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 5 i 6, oraz sprawozdanie

budżetowe, jeżeli z obowiązujących emitenta przepisów wynika obowiązek jego sporządzenia.

2.

Przy wszystkich danych zawartych w rocznym sprawozdaniu finansowym prezentuje się

dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy, sporządzone w sposób zapewniający porównywalność

danych przedstawionych w raporcie dla roku poprzedniego z danymi dla bieżącego roku

obrotowego, a w przypadku funduszu oraz subfunduszu w zestawieniu lokat wykazuje się

wyłącznie dane porównywalne w zakresie pozycji zagregowanych, wymienionych w tabeli

głównej.

3.

W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad ustalania wartości aktywów i pasywów

oraz pomiaru wyniku finansowego należy dodatkowo w rocznym sprawozdaniu finansowym

zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, uzasadnić jej dokonanie i podać jej

wpływ na wynik finansowy i kapitał własny.

4.

W przypadku narodowego funduszu inwestycyjnego emitent może przedstawić zestawienie

portfela inwestycyjnego wyłącznie za okres i na dzień, na który zostało sporządzone

roczne sprawozdanie finansowe, z wyłączeniem danych porównawczych.

5.

W przypadku wszystkich emitentów sprawozdanie z działalności emitenta zawiera odpowiednio,

z uwzględnieniem ust. 6-12

1)

informacje określone w przepisach o rachunkowości;

2)

omówienie podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w rocznym sprawozdaniu

finansowym, w szczególności opis czynników i zdarzeń, w tym o nietypowym charakterze,

mających znaczący wpływ na działalność emitenta i osiągnięte przez niego zyski lub

poniesione straty w roku obrotowym, a także omówienie perspektyw rozwoju działalności

emitenta przynajmniej w najbliższym roku obrotowym;

3)

opis istotnych czynników ryzyka i zagrożeń, z określeniem, w jakim stopniu emitent

jest na nie narażony;

4)

stanowiące wyodrębnioną część tego sprawozdania oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego,

które zawiera przynajmniej następujące informacje

a)

wskazanie

-

zbioru zasad ładu korporacyjnego, któremu podlega emitent, oraz miejsca, gdzie tekst

zbioru zasad jest publicznie dostępny, lub

-

zbioru zasad ładu korporacyjnego, na którego stosowanie emitent mógł się zdecydować

dobrowolnie, oraz miejsce, gdzie tekst zbioru jest publicznie dostępny, lub

-

wszelkich odpowiednich informacji dotyczących stosowanych przez emitenta praktyk w

zakresie ładu korporacyjnego, wykraczających poza wymogi przewidziane prawem krajowym

wraz z przedstawieniem informacji o stosowanych przez niego praktykach w zakresie

ładu korporacyjnego,

b)

w zakresie, w jakim emitent odstąpił od postanowień zbioru zasad ładu korporacyjnego,

o którym mowa w lit. a tiret pierwsze i drugie, wskazanie tych postanowień oraz wyjaśnienie

przyczyn tego odstąpienia,

c)

opis głównych cech stosowanych w przedsiębiorstwie emitenta systemów kontroli wewnętrznej

i zarządzania ryzykiem w odniesieniu do procesu sporządzania sprawozdań finansowych

i skonsolidowanych sprawozdań finansowych,

d)

wskazanie akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio znaczne pakiety akcji

wraz ze wskazaniem liczby posiadanych przez te podmioty akcji, ich procentowego udziału

w kapitale zakładowym, liczby głosów z nich wynikających i ich procentowego udziału

w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu,

e)

wskazanie posiadaczy wszelkich papierów wartościowych, które dają specjalne uprawnienia

kontrolne, wraz z opisem tych uprawnień,

f)

wskazanie wszelkich ograniczeń odnośnie do wykonywania prawa głosu, takich jak ograniczenie

wykonywania prawa głosu przez posiadaczy określonej części lub liczby głosów, ograniczenia

czasowe dotyczące wykonywania prawa głosu lub zapisy, zgodnie z którymi, przy współpracy

spółki, prawa kapitałowe związane z papierami wartościowymi są oddzielone od posiadania

papierów wartościowych,

g)

wskazanie wszelkich ograniczeń dotyczących przenoszenia prawa własności papierów wartościowych

emitenta,

h)

opis zasad dotyczących powoływania i odwoływania osób zarządzających oraz ich uprawnień,

w szczególności prawo do podjęcia decyzji o emisji lub wykupie akcji,

i)

opis zasad zmiany statutu lub umowy spółki emitenta,

j)

sposób działania walnego zgromadzenia i jego zasadnicze uprawnienia oraz opis praw

akcjonariuszy i sposobu ich wykonywania, w szczególności zasady wynikające z regulaminu

walnego zgromadzenia, jeżeli taki regulamin został uchwalony, o ile informacje w tym

zakresie nie wynikają wprost z przepisów prawa,

k)

skład osobowy i zmiany, które w nim zaszły w ciągu ostatniego roku obrotowego, oraz

opis działania organów zarządzających, nadzorujących lub administrujących emitenta

oraz ich komitetów;

5)

wskazanie postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania

arbitrażowego lub organem administracji publicznej, z uwzględnieniem informacji w

zakresie

a)

postępowania dotyczącego zobowiązań albo wierzytelności emitenta lub jednostki od

niego zależnej, których wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta,

z określeniem: przedmiotu postępowania, wartości przedmiotu sporu, daty wszczęcia

postępowania, stron wszczętego postępowania oraz stanowiska emitenta,

b)

dwu lub więcej postępowań dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności, których łączna

wartość stanowi odpowiednio co najmniej 10% kapitałów własnych emitenta, z określeniem

łącznej wartości postępowań odrębnie w grupie zobowiązań oraz wierzytelności wraz

ze stanowiskiem emitenta w tej sprawie oraz, w odniesieniu do największych postępowań

w grupie zobowiązań i grupie wierzytelności - ze wskazaniem ich przedmiotu, wartości

przedmiotu sporu, daty wszczęcia postępowania oraz stron wszczętego postępowania.

6.

W przypadku emitenta prowadzącego działalność wytwórczą, budowlaną, handlową lub usługową,

sprawozdanie z działalności emitenta zawiera również

1)

informacje o podstawowych produktach, towarach lub usługach wraz z ich określeniem

wartościowym i ilościowym oraz udziałem poszczególnych produktów, towarów i usług

(jeżeli są istotne) albo ich grup w sprzedaży emitenta ogółem, a także zmianach w

tym zakresie w danym roku obrotowym;

2)

informacje o rynkach zbytu, z uwzględnieniem podziału na rynki krajowe i zagraniczne,

oraz informacje o źródłach zaopatrzenia w materiały do produkcji, w towary i usługi,

z określeniem uzależnienia od jednego lub więcej odbiorców i dostawców, a w przypadku

gdy udział jednego odbiorcy lub dostawcy osiąga co najmniej 10% przychodów ze sprzedaży

ogółem - nazwy (firmy) dostawcy lub odbiorcy, jego udział w sprzedaży lub zaopatrzeniu

oraz jego formalne powiązania z emitentem;

3)

informacje o zawartych umowach znaczących dla działalności emitenta, w tym znanych

emitentowi umowach zawartych pomiędzy akcjonariuszami (wspólnikami), umowach ubezpieczenia,

współpracy lub kooperacji;

4)

informacje o powiązaniach organizacyjnych lub kapitałowych emitenta z innymi podmiotami

oraz określenie jego głównych inwestycji krajowych i zagranicznych (papiery wartościowe,

instrumenty finansowe, wartości niematerialne i prawne oraz nieruchomości), w tym

inwestycji kapitałowych dokonanych poza jego grupą jednostek powiązanych oraz opis

metod ich finansowania;

5)

informacje o istotnych transakcjach zawartych przez emitenta lub jednostkę od niego

zależną z podmiotami powiązanymi na innych warunkach niż rynkowe, wraz z ich kwotami

oraz informacjami określającymi charakter tych transakcji - obowiązek uznaje się za

spełniony poprzez wskazanie miejsca zamieszczenia informacji w sprawozdaniu finansowym;

6)

informacje o zaciągniętych i wypowiedzianych w danym roku obrotowym umowach dotyczących

kredytów i pożyczek, z podaniem co najmniej ich kwoty, rodzaju i wysokości stopy procentowej,

waluty i terminu wymagalności;

7)

informacje o udzielonych w danym roku obrotowym pożyczkach, ze szczególnym uwzględnieniem

pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym emitenta, z podaniem co najmniej ich kwoty,

rodzaju i wysokości stopy procentowej, waluty i terminu wymagalności;

8)

informacje o udzielonych i otrzymanych w danym roku obrotowym poręczeniach i gwarancjach,

ze szczególnym uwzględnieniem poręczeń i gwarancji udzielonych jednostkom powiązanym

emitenta;

9)

w przypadku emisji papierów wartościowych w okresie objętym raportem - opis wykorzystania

przez emitenta wpływów z emisji do chwili sporządzenia sprawozdania z działalności;

10)

objaśnienie różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie rocznym a wcześniej

publikowanymi prognozami wyników na dany rok;

11)

ocenę, wraz z jej uzasadnieniem, dotyczącą zarządzania zasobami finansowymi, ze szczególnym

uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań, oraz określenie

ewentualnych zagrożeń i działań, jakie emitent podjął lub zamierza podjąć w celu przeciwdziałania

tym zagrożeniom;

12)

ocenę możliwości realizacji zamierzeń inwestycyjnych, w tym inwestycji kapitałowych,

w porównaniu do wielkości posiadanych środków, z uwzględnieniem możliwych zmian w

strukturze finansowania tej działalności;

13)

ocenę czynników i nietypowych zdarzeń mających wpływ na wynik z działalności za rok

obrotowy, z określeniem stopnia wpływu tych czynników lub nietypowych zdarzeń na osiągnięty

wynik;

14)

charakterystykę zewnętrznych i wewnętrznych czynników istotnych dla rozwoju przedsiębiorstwa

emitenta oraz opis perspektyw rozwoju działalności emitenta co najmniej do końca roku

obrotowego następującego po roku obrotowym, za który sporządzono sprawozdanie finansowe

zamieszczone w raporcie rocznym, z uwzględnieniem elementów strategii rynkowej przez

niego wypracowanej;

15)

zmiany w podstawowych zasadach zarządzania przedsiębiorstwem emitenta i jego grupą

kapitałową;

16)

wszelkie umowy zawarte między emitentem a osobami zarządzającymi, przewidujące rekompensatę

w przypadku ich rezygnacji lub zwolnienia z zajmowanego stanowiska bez ważnej przyczyny

lub gdy ich odwołanie lub zwolnienie następuje z powodu połączenia emitenta przez

przejęcie;

17)

wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści, w tym wynikających z programów motywacyjnych

lub premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym programów opartych na obligacjach

z prawem pierwszeństwa, zamiennych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniądzu, naturze

lub jakiejkolwiek innej formie), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych,

odrębnie dla każdej z osób zarządzających i nadzorujących emitenta w przedsiębiorstwie

emitenta, bez względu na to, czy odpowiednio były one zaliczane w koszty, czy też

wynikały z podziału zysku; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca, wspólnik

jednostki współzależnej lub znaczący inwestor - oddzielnie informacje o wartości wynagrodzeń

i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek podporządkowanych;

jeżeli odpowiednie informacje zostały przedstawione w sprawozdaniu finansowym - obowiązek

uznaje się za spełniony poprzez wskazanie miejsca ich zamieszczenia w sprawozdaniu

finansowym;

18)

w przypadku spółek kapitałowych - określenie łącznej liczby i wartości nominalnej

wszystkich akcji (udziałów) emitenta oraz akcji i udziałów w jednostkach powiązanych

emitenta, będących w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących emitenta (dla

każdej osoby oddzielnie);

19)

informacje o znanych emitentowi umowach (w tym również zawartych po dniu bilansowym),

w wyniku których mogą w przyszłości nastąpić zmiany w proporcjach posiadanych akcji

przez dotychczasowych akcjonariuszy i obligatariuszy;

20)

informacje o systemie kontroli programów akcji pracowniczych;

21)

informacje o

a)

dacie zawarcia przez emitenta umowy, z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań

finansowych, o dokonanie badania lub przeglądu sprawozdania finansowego lub skonsolidowanego

sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki została zawarta ta umowa,

b)

wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wypłaconym

lub należnym za rok obrotowy odrębnie za

-

badanie rocznego sprawozdania finansowego,

-

inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego,

-

usługi doradztwa podatkowego,

-

pozostałe usługi,

c)

informacje określone w lit. b należy podać także dla poprzedniego roku obrotowego,

d)

obowiązek określony w lit. a-c uznaje się za spełniony poprzez wskazanie miejsca zamieszczenia

informacji w sprawozdaniu finansowym.

7.

W przypadku emitenta będącego bankiem sprawozdanie z działalności emitenta zawiera

również

1)

informacje określone w ust. 6, z uwzględnieniem specyfiki działalności bankowej;

2)

informacje o źródłach finansowania działalności operacyjnej banku, z wyszczególnieniem

udziału poszczególnych czynności bankowych w finansowaniu działalności banku ogółem,

z uwzględnieniem struktury terytorialnej;

3)

informacje o liczbie i wartości wystawionych przez bank tytułów egzekucyjnych i wartości

zabezpieczeń, ustanowionych na rachunkach lub aktywach kredytobiorców;

4)

informacje o innych istotnych umowach pomiędzy bankiem a bankiem centralnym lub organami

nadzoru;

5)

informacje o zaciągniętych kredytach, o umowach pożyczek, poręczeń i gwarancji, niedotyczących

działalności operacyjnej banku, o wszystkich zobowiązaniach umownych wynikających

z emitowanych dłużnych papierów wartościowych lub instrumentów finansowych, umowach

o subemisje oraz gwarancjach udzielonych podmiotom od niego zależnym;

6)

opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami publicznymi oraz charakterystykę polityki

kredytowej banku;

7)

charakterystykę aktywów i pasywów banku oraz opis głównych pozycji bilansu;

8)

strukturę udzielonych kredytów;

9)

strukturę posiadanych depozytów;

10)

określenie przeciętnej podstawowej stopy procentowej stosowanej w banku dla depozytów

i kredytów w ciągu roku obrotowego;

11)

opis udzielonych przez bank gwarancji i poręczeń.

8.

W przypadku emitenta będącego zakładem ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji sprawozdanie

z działalności emitenta zawiera również

1

informacje określone w ust. 6, z uwzględnieniem specyfiki działalności zakładu ubezpieczeń

lub zakładu reasekuracji;

2)

informacje o strukturze portfela ubezpieczeń oraz o ogólnych warunkach ubezpieczeń,

taryfach i wysokości stawek ubezpieczeniowych, stosowanych przez emitenta;

3)

informacje o uzyskanych przez emitenta zezwoleniach udzielonych przez właściwy organ

nadzoru, w tym związanych ze zmianami zasięgu terytorialnego lub rzeczowego zakresu

działalności;

4

informacje o cofnięciu przez właściwy organ nadzoru zezwolenia

a)

w przypadku zakładu ubezpieczeń - na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej w zakresie

jednej lub więcej grup ubezpieczeń,

b)

w przypadku zakładu reasekuracji - na wykonywanie działalności reasekuracyjnej w zakresie

jednego lub obu rodzajów reasekuracji;

5)

informacje o ustanowieniu zarządu komisarycznego, z podaniem przyczyn oraz okresu,

na jaki zarząd komisaryczny został ustanowiony;

6)

informacje o zawarciu umowy ubezpieczenia na sumę ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka

na udziale własnym przekraczającą 25% łącznej wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

i kapitału własnego;

7

opis zawartych przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji głównych umów reasekuracji;

8)

opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami publicznymi;

9

przedstawienie aktualnej i przewidywanej sytuacji finansowej zakładu ubezpieczeń,

dotyczącej struktury sprzedaży produktów ubezpieczeniowych, rentowności działalności

lokacyjnej, wielkości kosztów prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i działalności

reasekuracyjnej, wielkości utworzonych na koniec roku obrotowego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,

stanu pokrycia marginesu wypłacalności oraz kapitału gwarancyjnego środkami własnymi,

jak również stanu pokrycia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych odpowiednimi aktywami,

wraz z zestawieniem struktury aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

oraz ich wysokości w porównaniu z limitami określonymi w odrębnych przepisach, oraz

informacje o zgodzie udzielonej przez właściwy organ na uznawanie za aktywa stanowiące

pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych innych aktywów, w tym znajdujących się

za granicą;

10

przedstawienie aktualnej i przewidywanej sytuacji finansowej zakładu reasekuracji,

dotyczącej wykonywanej działalności reasekuracyjnej, rentowności działalności lokacyjnej,

wielkości kosztów prowadzenia działalności reasekuracyjnej, wielkości utworzonych

na koniec roku obrotowego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, stanu pokrycia marginesu

wypłacalności oraz kapitału gwarancyjnego środkami własnymi, jak również stanu pokrycia

rezerw techniczno-ubezpieczeniowych odpowiednimi aktywami.

9.

W przypadku emitenta będącego przedsiębiorstwem leasingowym sprawozdanie z działalności

emitenta zawiera również informacje określone w ust. 6, z uwzględnieniem specyfiki

działalności przedsiębiorstwa leasingowego, oraz dokładny opis charakteru umów zawieranych

na oddanie w odpłatne użytkowanie aktywów trwałych.

10.

W przypadku emitenta będącego narodowym funduszem inwestycyjnym lub funduszem sprawozdanie

z działalności emitenta zawiera również

1)

informacje określone w ust. 6, z uwzględnieniem specyfiki działalności narodowego

funduszu inwestycyjnego lub funduszu, z wyłączeniem w przypadku emitenta będącego

funduszem inwestycyjnym zamkniętym informacji wskazanych w ust. 6 pkt 17;

2)

omówienie podstawowych zmian w portfelu inwestycyjnym narodowego funduszu inwestycyjnego

lub lokatach funduszu, z opisem głównych inwestycji dokonanych w danym roku obrotowym

oraz zmian w strukturze portfela (lokat);

3)

omówienie polityki inwestycyjnej narodowego funduszu inwestycyjnego lub funduszu w

raportowanym okresie wraz z analizą działań związanych z realizacją jego celu.

11.

W przypadku emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami sprawozdanie

z działalności emitenta sporządza się dla funduszu oraz osobno dla każdego subfunduszu.

12.

W przypadku emitenta będącego jednostką samorządu terytorialnego sprawozdanie z działalności

emitenta zawiera również informacje określone w ust. 6, z uwzględnieniem specyfiki

jego działalności, oraz

1)

omówienie znaczących zmian w powierzchni lub przynależności do struktur administracyjnych

oraz w podstawowych danych demograficznych;

2)

omówienie znaczących zmian w powiązaniach organizacyjnych jednostki z innymi podmiotami;

3)

omówienie znaczących zmian w aktywności gospodarczej na terenie jednostki;

4)

omówienie znaczących zmian w stanie posiadania mienia;

5)

opis zadań realizowanych przez jednostkę;

6)

zmiany w organizacji świadczenia usług komunalnych;

7)

określenie wydatków na poszczególne zadania realizowane przez jednostkę;

8)

określenie dochodów ogółem budżetu jednostki;

9)

ocenę efektywności uzyskiwania dochodów przez jednostkę oraz opis trybu i efektywności

planowania budżetowego oraz wykonywania budżetu jednostki;

10)

informacje o zaciągniętych przez emitenta zobowiązaniach z tytułu wyemitowanych papierów

wartościowych, kredytów, umów pożyczek, poręczeń i gwarancji, z określeniem ustanowionych

zabezpieczeń z tytułu tych zobowiązań;

11)

prognozę spłaty ciążących na emitencie zobowiązań;

12)

opis perspektyw rozwoju jednostki oraz ocenę obecnej efektywności usług komunalnych

z określeniem planów w zakresie ich rozwoju;

13)

zmiany w zakresie zarządzania jednostką.

1.

Skonsolidowany raport roczny zawiera co najmniej

1)

pismo prezesa zarządu lub osoby zarządzającej emitenta omawiające, w sposób zwięzły,

najważniejsze dokonania lub niepowodzenia grupy kapitałowej emitenta w danym roku

obrotowym i perspektywy rozwoju działalności grupy kapitałowej emitenta na najbliższy

rok obrotowy, z określeniem adresatów skonsolidowanego raportu rocznego;

2)

wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego (również przeliczone na euro) za bieżący i poprzedni rok obrotowy;

3)

roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone zgodnie z obowiązującymi

zasadami rachunkowości i zbadane przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych,

zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi

a)

w przypadku stosowania polskich zasad rachunkowości roczne skonsolidowane sprawozdanie

finansowe sporządza się w zakresie określonym odpowiednio w przepisach rozporządzenia

o sprawozdaniach finansowych w prospekcie,

b)

w przypadku stosowania MSR roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza

się w zakresie określonym w tych standardach,

c)

w przypadku stosowania innych standardów rachunkowości niż wymienione w lit. a i b

roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza się w zakresie określonym w

tych standardach, przy czym zawiera ono co najmniej: skonsolidowany bilans, skonsolidowany

rachunek zysków i strat, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie

zmian w skonsolidowanym kapitale własnym oraz informację dodatkową;

4)

sprawozdanie zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności grupy kapitałowej

emitenta oraz zasad sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

zwane dalej „sprawozdaniem z działalności grupy kapitałowej emitenta”;

5)

oświadczenie zarządu lub osoby zarządzającej ze wskazaniem nazwisk i stanowisk, że

wedle ich najlepszej wiedzy, roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne

sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają

w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową grupy kapitałowej

emitenta oraz jej wynik finansowy, oraz że sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej

emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji grupy kapitałowej

emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka;

6)

oświadczenie zarządu lub osoby zarządzającej stwierdzające, że podmiot uprawniony

do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli

rewidenci, dokonujący badania tego sprawozdania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej

i niezależnej opinii o badanym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie

z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi;

7)

opinię podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o badanym rocznym skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym, zawierającą w odniesieniu do sprawozdania z działalności

grupy kapitałowej emitenta opinię, czy informacje zawarte w tym sprawozdaniu uwzględniają

przepisy rozporządzenia i są zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym, oraz raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

2.

Do skonsolidowanego raportu rocznego § 91 ust. 2-4 stosuje się odpowiednio.

2a

W przypadku emitenta będącego zagraniczną jednostką terytorialną skonsolidowany raport

roczny zawiera co najmniej: roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone

zgodnie z obowiązującymi emitenta przepisami, opinię podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych o zbadanym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym,

jeżeli zgodnie z obowiązującymi emitenta przepisami podlega ono badaniu, informacje,

o których mowa w ust. 1 pkt 1, 5 i 6, oraz sprawozdanie budżetowe, jeżeli z obowiązujących

emitenta przepisów wynika obowiązek jego sporządzenia.

3.

Sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej emitenta zawiera, odpowiednio w odniesieniu

do grupy kapitałowej emitenta, informacje określone w § 91 ust. 5 pkt 1-3 i pkt 4

lit. c oraz w ust. 6-10 i w przepisach o rachunkowości oraz

1)

charakterystykę struktury aktywów i pasywów skonsolidowanego bilansu, w tym z punktu

widzenia płynności grupy kapitałowej emitenta;

2)

ważniejsze zdarzenia mające znaczący wpływ na działalność oraz wyniki finansowe grupy

kapitałowej emitenta w roku obrotowym lub których wpływ jest możliwy w następnych

latach;

3)

opis struktury głównych lokat kapitałowych lub głównych inwestycji kapitałowych dokonanych

w ramach grupy kapitałowej emitenta w danym roku obrotowym;

4)

opis organizacji grupy kapitałowej emitenta ze wskazaniem jednostek podlegających

konsolidacji oraz opis zmian w organizacji grupy kapitałowej emitenta wraz z podaniem

ich przyczyn;

5)

charakterystykę polityki w zakresie kierunków rozwoju grupy kapitałowej emitenta;

6)

opis istotnych pozycji pozabilansowych w ujęciu podmiotowym, przedmiotowym i wartościowym.

4.

Sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej emitenta zawiera, w odniesieniu do emitenta,

informacje określone w § 91 ust. 5 pkt 4 lit. a i b oraz d-k.

Uznaje się, że wymagane przez państwo niebędące państwem członkowskim informacje są

równoważne informacjom, o których mowa w § 12 pkt 6, jeżeli

1)

emitent uprawniony do posiadania nie więcej niż 5% akcji własnych jest zobowiązany

do zawiadamiania o każdym osiągnięciu lub przekroczeniu tego udziału;

2)

emitent uprawniony do posiadania nie mniej niż 5% i nie więcej niż 10% akcji własnych

jest zobowiązany do zawiadomienia o każdym osiągnięciu lub przekroczeniu udziału 5%

lub udziału maksymalnego;

3)

emitent uprawniony do posiadania ponad 10% akcji własnych jest zobowiązany do zawiadomienia

o każdym osiągnięciu lub przekroczeniu udziału 5% lub 10%.

1.

Uznaje się, że wymagania wynikające z obowiązujących przepisów państwa niebędącego

państwem członkowskim są równoważne wobec wymogu określonego w § 82 ust. 2 w odniesieniu

do obowiązku przekazania skonsolidowanego raportu rocznego, jeżeli emitent z siedzibą

w tym państwie, niesporządzający zgodnie z przepisami obowiązującymi w tym państwie,

skonsolidowanych sprawozdań finansowych, zobowiązany jest do sporządzania sprawozdań

finansowych zgodnie z MSR, akceptowanymi standardami rachunkowości albo standardami

rachunkowości równoważnymi do MSR.

2.

Jeżeli sprawozdania finansowe, o których mowa w ust. 1, będące składnikiem raportu

rocznego, nie spełniają wymogów określonych w ust. 1, należy przedstawić je w formie

przekształconej do MSR, akceptowanych standardów rachunkowości albo standardów rachunkowości

równoważnych do MSR.

1.

Uznaje się, że wymagania wynikające z obowiązujących przepisów państwa niebędącego

państwem członkowskim są równoważne wobec wymogu określonego w § 82 ust. 1 w odniesieniu

do obowiązku przekazania raportu rocznego, jeżeli emitent będący jednostką dominującą

z siedzibą w tym państwie, niesporządzający zgodnie z przepisami obowiązującymi w

tym państwie sprawozdań finansowych, zobowiązany jest do uwzględnienia w skonsolidowanym

raporcie rocznym co najmniej następujących informacji

1)

odpowiednio - minimalnych wymogów kapitałowych i wymogów dotyczących kapitału własnego

oraz kwestii związanych z płynnością finansową;

2)

w przypadku emitenta akcji - dodatkowo dotyczących sposobu naliczania dywidendy i

zdolności do jej wypłaty.

2.

Ponadto emitent musi być w stanie przedstawić Komisji dodatkowe, zbadane ujawnienia

dotyczące sprawozdań finansowych, odpowiadające informacjom wymienionym w ust. 1 pkt

1 i 2. Dopuszcza się sporządzanie tych informacji zgodnie z krajowymi standardami

rachunkowości.

Uznaje się, że wymagania wynikające z obowiązujących przepisów państwa niebędącego

państwem członkowskim są równoważne wobec wymagań określonych w § 89 ust. 1 pkt 3

i § 90 ust. 1 pkt 3, jeżeli przewidują one, że półroczne sprawozdanie z działalności

emitenta oraz odpowiednio półroczne sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej

emitenta zawierają co najmniej informacje o

1)

stanie majątkowym i sytuacji finansowej emitenta i jego grupy kapitałowej oraz zdarzeniach

istotnie wpływających na działalność emitenta i jego grupy kapitałowej, jakie nastąpiły

w danym półroczu,

2)

przewidywanym rozwoju emitenta i jego grupy kapitałowej w ciągu następnego półrocza

roku obrotowego,

3)

w przypadku emitenta akcji - najważniejsze transakcje z podmiotami powiązanymi, jeżeli

nie są one ujawniane w formie raportów bieżących,

oraz pod warunkiem, że przepisy tego państwa wymagają sporządzenia co najmniej skróconych

półrocznych sprawozdań finansowych.

1.

Uznaje się, że wymagania wynikające z obowiązujących przepisów państwa niebędącego

państwem członkowskim są równoważne wobec wymagań określonych w § 91 ust. 1 pkt 4

i § 92 ust. 1 pkt 4, jeżeli przewidują one, że roczne sprawozdanie z działalności

emitenta oraz odpowiednio roczne sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej emitenta

zawierają co najmniej informacje o stanie majątkowym i sytuacji finansowej emitenta

i jego grupy kapitałowej, w tym ocenę uzyskiwanych efektów oraz wskazanie czynników

ryzyka i opis zagrożeń, a w szczególności informacje o

1)

zdarzeniach istotnie wpływających na działalność emitenta i jego grupy kapitałowej,

jakie nastąpiły w roku obrotowym, a także po jego zakończeniu, do dnia zatwierdzenia

sprawozdania finansowego;

2)

przewidywanym rozwoju emitenta i jego grupy kapitałowej;

3)

aktualnej i przewidywanej sytuacji finansowej emitenta i jego grupy kapitałowej.

2.

Informacje, o których mowa w ust. 1, obejmują również - o ile jest to istotne dla

oceny sytuacji i osiągniętych wyników przez emitenta i odpowiednio jego grupę kapitałową

- wskaźniki finansowe i niefinansowe.

Uznaje się, że wymagania wynikające z obowiązujących przepisów państwa niebędącego

państwem członkowskim są równoważne wobec wymagań określonych w § 89 ust. 1 pkt 4,

§ 90 ust. 1 pkt 4, § 91 ust. 1 pkt 5 i § 92 ust. 1 pkt 5, jeżeli przewidują one istnienie

w przedsiębiorstwie emitenta osób odpowiedzialnych za roczne i półroczne informacje

finansowe, w szczególności za

1)

zgodność rocznych i półrocznych sprawozdań finansowych oraz rocznych i półrocznych

skonsolidowanych sprawozdań finansowych z odpowiednimi przepisami prawa lub standardami

rachunkowości;

2)

prawidłowość informacji zawartych w rocznym i półrocznym sprawozdaniu z działalności

emitenta oraz rocznym i półrocznym sprawozdaniu z działalności grupy kapitałowej emitenta.

(uchylony).

1

Raport bieżący przekazuje się, z zastrzeżeniem ust. 2-10, niezwłocznie, nie później

jednak niż w ciągu 24 godzin od zaistnienia zdarzenia lub powzięcia o nim informacji

przez emitenta.

2.

W przypadku, o którym mowa w § 33, raport bieżący przekazuje się w terminie do dwóch

tygodni od dnia zakończenia subskrypcji lub sprzedaży związanej z dopuszczeniem papierów

wartościowych emitenta do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych, a w przypadku

pierwszej emisji emitenta będącego funduszem raport bieżący przekazuje się w terminie

14 dni od wpisu funduszu do rejestru funduszy inwestycyjnych, o którym mowa w art. 16 ustawy o funduszach.

3

W przypadku, o którym mowa w § 38 ust. 1 pkt 1, raport bieżący przekazuje się co najmniej

na 26 dni przed terminem walnego zgromadzenia, z zastrzeżeniem ust. 10.

4.

W przypadku, o którym mowa w § 38 ust. 1 pkt 2 lit. a, raport bieżący zawierający

treść nowego tekstu jednolitego statutu przekazuje się w ciągu 24 godzin od momentu

jego sporządzenia, a w przypadku gdy zmiany zawarte w nowym tekście jednolitym statutu

muszą być wpisane do rejestru emitenta - w ciągu 24 godzin od otrzymania postanowienia

sądu w tej sprawie.

5

W przypadku, o którym mowa w § 38 ust. 1 pkt 3, raport bieżący przekazuje się co najmniej

na 26 dni przed terminem walnego zgromadzenia, z zastrzeżeniem ust. 10.

6.

(uchylony).

7

W przypadku, o którym mowa w § 38 ust. 1 pkt 4, raport bieżący przekazuje się co najmniej

na 18 dni przed terminem walnego zgromadzenia.

8

W przypadku, o którym mowa w § 38 ust. 1 pkt 7, raport bieżący przekazuje się w ciągu

24 godzin od podjęcia uchwał przez walne zgromadzenie.

9

W przypadku, o którym mowa w § 42 ust. 1 pkt 21, raport bieżący przekazuje się co

najmniej na 22 dni przed terminem zgromadzenia inwestorów. W przypadku gdy zgromadzenie

inwestorów jest zwoływane na żądanie uczestników funduszu, raport bieżący przekazuje

się co najmniej na 8 dni przed terminem zgromadzenia inwestorów.

10

W przypadku gdy walne zgromadzenie zostało zwołane przez akcjonariuszy w trybie określonym

w art. 399 § 3 lub art. 400 § 3 Kodeksu spółek handlowych, a akcjonariusze nie przekazali emitentowi informacji umożliwiających przekazanie

raportu w terminie 26 dni przed walnym zgromadzeniem, raport bieżący przekazuje się

w ciągu 24 godzin od powzięcia informacji przez emitenta.

11

W przypadku emitenta z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim, dla którego

Rzeczpospolita Polska jest państwem macierzystym, przepisy ust. 3-5, 7 i 10 stosuje

się odpowiednio.

1.

Raport kwartalny i skonsolidowany raport kwartalny przekazuje się jednocześnie, w

dniu określonym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 103, nie później

jednak niż w terminie 45 dni od dnia zakończenia kwartału roku obrotowego, którego

dotyczy, z zastrzeżeniem ust. 2-4.

2.

Emitent nie ma obowiązku przekazywania raportu kwartalnego i skonsolidowanego raportu

kwartalnego za drugi kwartał roku obrotowego, z wyjątkiem emitenta będącego funduszem.

3.

Raport kwartalny i skonsolidowany raport kwartalny za ostatni kwartał roku obrotowego

przekazuje się jednocześnie, w dniu określonym przez emitenta w raporcie bieżącym,

o którym mowa w § 103, nie później jednak niż w terminie 60 dni od dnia zakończenia

ostatniego kwartału roku obrotowego, którego dotyczy, z zastrzeżeniem ust. 4 i § 102.

4.

W przypadku emitenta będącego funduszem raport kwartalny przekazuje się w dniu określonym

przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 103, przy czym raporty kwartalne

za pierwsze trzy kwartały roku obrotowego nie później niż w terminie 35 dni od dnia

zakończenia kwartału roku obrotowego, którego raport dotyczy, a raport kwartalny za

ostatni kwartał roku obrotowego nie później niż w terminie 45 dni od dnia zakończenia

ostatniego kwartału roku obrotowego, którego dotyczy.

5.

Śródroczny raport zarządu przekazuje się w dniu określonym przez emitenta w raporcie

bieżącym, o którym mowa w § 103, w terminie przypadającym po upływie 10 tygodni od

początku odpowiednio pierwszego i drugiego półrocza roku obrotowego, nie później jednak

niż 6 tygodni przed zakończeniem danego półrocza.

6.

Emitent zapewnia publiczną dostępność raportów kwartalnych i skonsolidowanych raportów

kwartalnych oraz śródrocznych raportów zarządu przez okres co najmniej pięciu lat

od dnia przekazania ich do publicznej wiadomości, poprzez zamieszczenie ich w sieci

Internet na swojej stronie.

7.

Raport półroczny i skonsolidowany raport półroczny przekazuje się jednocześnie, w

dniu określonym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 103, nie później

jednak niż w terminie dwóch miesięcy od dnia zakończenia półrocza roku obrotowego,

którego dotyczy. Raport półroczny i skonsolidowany raport półroczny jest przekazywany

wyłącznie za pierwsze półrocze danego roku obrotowego.

8.

Raport półroczny emitenta będącego funduszem przekazuje się w dniu określonym przez

emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 103, niezwłocznie po wydaniu raportu

z przeglądu przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, nie później

jednak niż w terminie 7 dni od dnia jego otrzymania przez emitenta oraz nie później

niż w terminie dwóch miesięcy od daty zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego,

którego dotyczy. Raport półroczny jest przekazywany wyłącznie za pierwsze półrocze

danego roku obrotowego.

9.

Raport roczny i skonsolidowany raport roczny przekazuje się jednocześnie, w dniu określonym

przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 103, nie później niż cztery

miesiące od dnia zakończenia roku obrotowego, którego dotyczy.

9a

Raport roczny emitenta będącego jednostką samorządu terytorialnego przekazuje się

w dniu określonym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 103, nie później

niż sześć miesięcy od dnia zakończenia roku budżetowego, którego dotyczy.

10.

Raport roczny emitenta będącego funduszem przekazuje się w dniu określonym przez emitenta

w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 103, niezwłocznie po wydaniu opinii przez podmiot

uprawniony do badania sprawozdań finansowych, nie później jednak niż w terminie 7

dni od dnia jej otrzymania przez emitenta oraz nie później niż cztery miesiące od

dnia bilansowego, na który został sporządzony, a także nie później niż 15 dni przed

terminem zwyczajnego walnego zgromadzenia towarzystwa funduszy inwestycyjnych albo

zgromadzenia inwestorów, dokonującego zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego,

zawartego w raporcie rocznym.

11.

W przypadku gdy koniec terminu przekazania raportu okresowego przypada na dzień ustawowo

wolny od pracy, sobotę lub dodatkowy dzień wolny od pracy, określony odrębnymi przepisami,

termin ten upływa pierwszego dnia roboczego następującego po tym dniu.

1.

Emitent zwolniony jest z obowiązku przekazywania raportu kwartalnego i skonsolidowanego

raportu kwartalnego za ostatni kwartał roku obrotowego, pod warunkiem że przekaże

raport roczny i odpowiednio skonsolidowany raport roczny jednocześnie, w dniu przez

siebie określonym w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 103, nie później jednak niż

w terminie 80 dni od daty zakończenia roku obrotowego, którego dotyczy.

2.

Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1, nie ma zastosowania w przypadku emitenta będącego

funduszem.

1.

Emitent jest obowiązany określić i przekazać do końca pierwszego miesiąca danego roku

obrotowego, w formie raportu bieżącego, stałe daty przekazywania w danym roku obrotowym

raportów okresowych, z uwzględnieniem dni uznanych na podstawie odrębnych przepisów

za dni wolne od pracy.

2.

Zmiana dat przekazywania raportów okresowych jest przekazywana w formie raportu bieżącego.

Raport bieżący zawierający informację o zmianie daty przekazania raportu okresowego

powinien być przekazany nie później niż na dwa dni przed

1)

przekazaniem raportu okresowego w nowym terminie oraz

2)

datą przekazania raportu okresowego wyznaczoną w raporcie bieżącym, o którym mowa

w ust. 1, lub w poprzednim raporcie bieżącym, zawierającym informację o zmianie daty,

o ile raport okresowy ma zostać przekazany po tej dacie.

3.

W przypadku gdy w ciągu roku obrotowego emitenta obejmie obowiązek sporządzania i

publikowania skonsolidowanych raportów okresowych, informacja o zmianie dat przekazywania

raportów okresowych jest przekazywana co najmniej na dwa dni przed przekazaniem pierwszego

skonsolidowanego raportu okresowego.

4.

Emitenci papierów wartościowych, którzy obowiązkom wynikającym z rozporządzenia zaczęli

podlegać po zakończeniu pierwszego miesiąca danego roku obrotowego, raport bieżący,

o którym mowa w ust. 1, przekazują co najmniej na dwa dni przed przekazaniem pierwszego

raportu okresowego.

Przepisy rozporządzenia mają po raz pierwszy zastosowanie do raportów okresowych rocznych

i skonsolidowanych raportów okresowych rocznych sporządzanych za okresy sprawozdawcze

roku obrotowego rozpoczynającego się w 2008 r., przekazywanych po dniu wejścia w życie

rozporządzenia.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia