Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 stycznia 2013 r. w sprawie czynności kontrolnych w spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych i w Krajowej Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo-Kredytowej

Rozporządzenie określa szczegółowe zasady i tryb wykonywania czynności kontrolnych

w spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, zwanych dalej „kasami”, i w Krajowej

Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo-Kredytowej, zwanej dalej „Kasą Krajową”.

1.

Czynności kontrolne w kasie lub w Kasie Krajowej są wykonywane na podstawie rocznego

planu kontroli zatwierdzanego przez Przewodniczącego Komisji Nadzoru Finansowego.

Czynności kontrolne mogą być przeprowadzane także poza rocznym planem kontroli w związku

z uzyskanymi informacjami lub przeprowadzonymi analizami.

2.

Roczny plan kontroli w zakresie, w jakim dotyczy czynności kontrolnych w kasach, jest

przekazywany do wiadomości Kasy Krajowej.

1.

Czynności kontrolne wykonuje zespół inspekcyjny w składzie co najmniej dwóch inspektorów.

2.

Pracami zespołu inspekcyjnego kieruje wskazany w upoważnieniu inspektor, zwany dalej

„kierującym kontrolą”.

Kierujący kontrolą niezwłocznie po przybyciu zespołu inspekcyjnego do lokalu jednostki

kontrolowanej zawiadamia o tym

1)

w centrali kasy lub Kasy Krajowej - prezesa albo innego członka zarządu kasy lub Kasy

Krajowej, a w razie ich nieobecności osobę czynną w lokalu kasy lub Kasy Krajowej;

2)

w oddziale kasy - dyrektora oddziału albo inną osobę kierującą oddziałem, a w razie

ich nieobecności osobę czynną w lokalu oddziału.

W toku wykonywania czynności kontrolnych inspektorzy, w zakresie wynikającym z upoważnienia,

mają prawo

1)

wstępu do pomieszczeń jednostki kontrolowanej;

2)

wglądu do dokumentów jednostki kontrolowanej;

3)

sporządzania uwierzytelnionych kopii, odpisów lub wyciągów z dokumentów oraz zestawień

i danych niezbędnych do przeprowadzenia kontroli;

4)

wglądu do danych zawartych w systemie teleinformatycznym jednostki kontrolowanej oraz

otrzymania kopii lub wyciągów z tych danych, w tym w postaci elektronicznej;

5)

żądania udzielenia w wyznaczonym terminie ustnych lub pisemnych wyjaśnień.

W przypadku gdy pracownik jednostki kontrolowanej, wezwany do złożenia wyjaśnień,

z usprawiedliwionych przyczyn nie może udzielić wyjaśnień ustnych lub pisemnych w

wyznaczonym przez inspektora terminie, niezwłocznie zawiadamia o tym kierującego kontrolą,

który wyznacza inny termin złożenia wyjaśnień.

Otrzymanie w toku kontroli oryginałów lub kopii dokumentów, a także innych nośników

informacji inspektor na żądanie potwierdza na piśmie.

1.

Najpóźniej w dniu zakończenia czynności kontrolnych kierujący kontrolą lub inny członek

zespołu inspekcyjnego zwraca jednostce kontrolowanej oryginały otrzymanych od niej

dokumentów. Zwrot oryginałów dokumentów, których otrzymanie inspektor potwierdził

na piśmie zgodnie z § 7, wymaga potwierdzenia w takiej samej formie przez osobę odbierającą

dokumenty.

2.

Nie podlegają zwrotowi kopie dokumentów i innych nośników informacji, które stanowią

dokumentację kontroli.

1.

Kierujący kontrolą ustnie przedstawia kierownictwu jednostki kontrolowanej ustalenia

kontroli, a w szczególności wskazuje stwierdzone naruszenia przepisów prawa lub inne

nieprawidłowości występujące w działalności jednostki kontrolowanej.

2.

Ustalenia kontroli mogą zostać przedstawione w obecności przedstawiciela rady nadzorczej

jednostki kontrolowanej lub biegłego rewidenta badającego sprawozdanie finansowe jednostki

kontrolowanej za okres objęty kontrolą, a w przypadku kasy także przedstawiciela Kasy

Krajowej. W kasach realizujących program postępowania naprawczego ustalenia kontroli

są przedstawiane w obecności kuratora nadzorującego realizację programu, o ile został

powołany.

1.

Protokół kontroli zawiera ustalenia kontroli, w tym informacje o stwierdzonych naruszeniach

przepisów prawa i innych nieprawidłowościach występujących w działalności jednostki

kontrolowanej.

2.

W protokole zamieszcza się także

1)

datę i miejsce sporządzenia protokołu;

2)

oznaczenie jednostki kontrolowanej ze wskazaniem jednostki organizacyjnej kasy lub

Kasy Krajowej, w której przeprowadzono kontrolę, i jej adresu;

3)

imię, nazwisko i stanowisko służbowe kierującego kontrolą;

4)

imię i nazwisko kierującego kontrolowaną jednostką organizacyjną kasy lub Kasy Krajowej;

5)

wskazanie zakresu kontroli;

6)

wskazanie daty rozpoczęcia i zakończenia kontroli;

7)

wskazanie daty, na którą dokonano ustaleń z kontroli;

8)

informację o liczbie egzemplarzy protokołu wraz z załącznikami;

9)

wykaz załączników do protokołu;

10)

podpisy osób uprawnionych do podpisania protokołu wraz ze wskazaniem ich stanowisk

służbowych;

11)

datę i miejsce podpisania protokołu.

1.

Po podpisaniu protokołu nie dokonuje się w nim jakichkolwiek zmian, z zastrzeżeniem

ust. 2.

2.

Oczywiste omyłki pisarskie w protokole prostuje kierujący kontrolą, parafując sprostowania.

O sprostowaniu oczywistych omyłek pisarskich w protokole informuje się pisemnie jednostkę

kontrolowaną.

1.

Jednostka kontrolowana może złożyć zastrzeżenia lub wyjaśnienia do protokołu, w terminie

14 dni od dnia jego otrzymania. Zastrzeżenia lub wyjaśnienia kierowane są do Przewodniczącego

Komisji Nadzoru Finansowego.

2.

Zastrzeżenia lub wyjaśnienia, o których mowa w ust. 1, sporządza się w formie pisemnej

oraz dołącza do protokołu.

3.

Do zaleceń pokontrolnych dołącza się pisemne stanowisko Przewodniczącego Komisji Nadzoru

Finansowego w sprawie zastrzeżeń, o których mowa w ust. 1, wraz z uzasadnieniem.

4.

Przepisy ust. 1-3 stosuje się odpowiednio do sprostowania oczywistych omyłek pisarskich,

o którym mowa w § 11 ust. 2.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.