Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 marca 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości funduszy emerytalnych

(Dz. U. Nr 248, poz. 1847) wprowadza się następujące zmiany

1)

w § 2

a)

pkt 2 i 3 otrzymują brzmienie

„

2)

ustawa - ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych

(Dz. U. z 2010 r. Nr 34, poz. 189, z późn. zm.;

3)

ustawa o IKE oraz IKZE - ustawę z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych

kontach zabezpieczenia emerytalnego

(Dz. U. Nr 116, poz. 1205, z późn. zm.;

”

,

b)

uchyla się pkt 4,

c)

po pkt 7 dodaje się pkt 7a w brzmieniu

„

7a)

dobrowolny fundusz - dobrowolny fundusz w rozumieniu art. 8 pkt 3a ustawy;

”

,

d)

pkt 9 otrzymuje brzmienie

„

9)

fundusz - otwarty fundusz, dobrowolny fundusz oraz pracowniczy fundusz;

”

,

e)

po pkt 10 dodaje się pkt 10a-10c w brzmieniu

„

10a)

IKE - indywidualne konto emerytalne, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy o IKE oraz

IKZE;

10b)

IKZE - indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, o którym mowa w art. 2 pkt

1a ustawy o IKE oraz IKZE;

10c)

pracowniczy program emerytalny - program, o którym mowa w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych

(Dz. U. Nr 116, poz. 1207, z późn. zm.;

”

,

f)

w pkt 15 lit. b otrzymuje brzmienie

„

b)

ze środków członków funduszu otrzymanych z tytułu wypłaty transferowej z innego funduszu

lub innej instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE,

”

,

g)

pkt 23 otrzymuje brzmienie

„

23)

portfel inwestycyjny - aktywa finansowe, o których mowa w art. 141 ust. 1 i 3 oraz

w art. 143 ust. 1 i 5 ustawy;

”

,

h)

pkt 29 otrzymuje brzmienie

„

29)

wpłata - zasilenie rachunku pieniężnego funduszu środkami przekazanymi w imieniu członków

funduszu z tytułu wpłaty składki lub wypłaty transferowej oraz zasilenie rachunku

pieniężnego dobrowolnego funduszu środkami wpłaconymi przez członków funduszu;

”

,

i)

uchyla się pkt 30,

j)

pkt 32 otrzymuje brzmienie

„

32)

rachunek przeliczeniowy - rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia

na jednostki rozrachunkowe, są przechowywane w szczególności aktywa pieniężne, wpłaty

na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy i na rachunek części dodatkowej Funduszu

Gwarancyjnego, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty, wypłaty transferowe, zwroty

oraz wypłaty na rzecz towarzystwa; na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki

wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia;

”

,

k)

po pkt 32 dodaje się pkt 33 i 34 w brzmieniu

„

33)

wypłata - wypłata środków dokonywana na zasadach określonych w ustawie oraz w ustawie

o IKE oraz IKZE;

34)

zwrot - wycofanie środków zgromadzonych na IKE lub IKZE lub w ramach pracowniczego

programu emerytalnego lub części środków zgromadzonych na IKE.

”

;

2)

uchyla się § 5;

3)

w § 11

a)

ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Wpłaty dokonane na rzecz członków funduszu, wpłaty dokonane przez członków dobrowolnego

funduszu, wpłaty na rachunek rezerwowy oraz na rachunek premiowy lub na rachunek części

dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego są ujmowane na rachunku przeliczeniowym na dzień

ich otrzymania.

”

,

b)

uchyla się ust. 2,

c)

ust. 3 otrzymuje brzmienie

„

3.

Wpłaty, o których mowa w ust. 1, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym

dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek przeliczeniowy i po identyfikacji członka,

który dokonał wpłaty, lub po otrzymaniu listy członków, na rzecz których jest wnoszona

wpłata, według wartości jednostki rozrachunkowej na dzień, w którym po raz pierwszy

możliwe jest przyporządkowanie otrzymanych składek poszczególnym członkom.

”

,

d)

ust. 9 otrzymuje brzmienie

„

9.

Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom otwartego lub

pracowniczego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia.

Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki

rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym

zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu

w terminie 4 dni roboczych od dnia wpłaty. W przypadku, w którym środki te nie mogą

zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące

członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane

wpłacającemu w ciągu 5 dni roboczych od dnia wpłaty, z zastrzeżeniem ust. 10.

”

,

e)

po ust. 9 dodaje się ust. 9a w brzmieniu

„

9a.

Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom dobrowolnego

funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu,

którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe

według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane.

Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu w terminie 10 dni roboczych

od dnia wpłaty. W przypadku, w którym środki te nie mogą zostać przyporządkowane,

są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki

wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu w ciągu 12

dni roboczych od dnia wpłaty, z zastrzeżeniem ust. 10.

”

,

f)

uchyla się ust. 11-13;

4)

w § 13 ust. 2 otrzymuje brzmienie

„

2.

Przeliczenie, o którym mowa w ust. 1, jest wykonywane nie wcześniej niż na 3 dni robocze

przed wypłatą środków, wypłatą transferową z IKE, IKZE lub z pracowniczego programu

emerytalnego, zwrotem albo na 5 dni roboczych przed terminem dokonania wypłaty transferowej

z otwartego funduszu.

”

;

5)

w § 16 uchyla się ust. 2 i 3;

6)

w § 17 ust. 1 i 2 otrzymują brzmienie

„

1.

Papiery wartościowe będące przedmiotem umowy pożyczki stanowią składnik portfela inwestycyjnego

funduszu przez okres objęty umową i są wyceniane zgodnie z zasadami przyjętymi dla

tych papierów.

2.

Zobowiązania funduszu wynikające z umowy pożyczki papierów wartościowych ujmuje się

w księgach rachunkowych jako pożyczki.

”

;

7)

w § 27 uchyla się pkt 3;

8)

w § 28 uchyla się pkt 4;

9)

w § 30 ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Środki potrącone z rachunku funduszu, niestanowiące kosztów funduszu, o których mowa

w art. 136 ust. 1, 2, 2a, 2b i 2c oraz art. 136a ust. 2 ustawy, podlegają refinansowaniu

przez towarzystwo.

”

;

10)

uchyla się § 33;

11)

w § 35 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie

„

Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy otwartego funduszu, obejmujący

”

;

12)

po § 35 dodaje się § 35a w brzmieniu

„

§ 35a.

Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy pracowniczego i dobrowolnego funduszu,

obejmujący

1)

wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi

funduszu;

2)

zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji;

3)

niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji.

”

;

13)

w § 37

a)

ust. 3 otrzymuje brzmienie

„

3.

Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu określa

załącznik nr 1 do rozporządzenia.

”

,

b)

dodaje się ust. 4 w brzmieniu

„

4.

Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego

funduszu określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

”

;

14)

załącznik do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego

rozporządzenia;

15)

dodaje się załącznik nr 2 do rozporządzenia w brzmieniu określonym w załączniku nr

2 do niniejszego rozporządzenia.

Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzanych

za pierwsze półrocze 2012 r. oraz sprawozdań finansowych sporządzanych za rok obrotowy

2012.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy pracowniczego i dobrowolnego funduszu,

obejmujący

1)

wynik z inwestycji - stanowiący różnicę pomiędzy przychodami a kosztami operacyjnymi

funduszu;

2)

zrealizowany zysk (stratę) z inwestycji;

3)

niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny inwestycji.