Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 grudnia 2012 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz sprawozdań z działalności Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego

Rozporządzenie określa

1)

szczególne zasady rachunkowości Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego, w tym zakres

informacji wykazywanych w informacji dodatkowej;

2)

szczegółowe warunki i tryb składania

a)

rocznego sprawozdania z działalności, o którym mowa w art. 119 ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym

Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych, zwanej dalej „ustawą”,

b)

kwartalnych sprawozdań z działalności, o których mowa w art. 98 ust. 5 ustawy

- w tym terminy ich składania oraz zakres danych, jakie powinny zawierać te sprawozdania.

Określenia użyte w rozporządzeniu oznaczają

1)

Fundusz - Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny;

2)

fundusz pomocowy - fundusz tworzony w celu zapewnienia środków na finansowanie zadań

Funduszu związanych z udzielaniem zwrotnej pomocy finansowej, o której mowa w art.

99 ust. 1 ustawy, tworzony z wpłat zakładów ubezpieczeń z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych,

o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy;

3)

fundusz statutowy - fundusz tworzony z rozliczenia wyniku finansowego Funduszu;

4)

koszty likwidacji szkód - koszty związane bezpośrednio z wykonywaniem czynności, o

których mowa w art. 3 ust. 3 pkt 2, ust. 4 pkt 2 i 3 oraz ust. 5 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 22 maja

2003 r. o działalności ubezpieczeniowej

(Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66, z późn. zm., zwanej dalej „ustawą o działalności ubezpieczeniowej”, obejmujące w szczególności

koszty usług obcych, w tym wynagrodzenia zakładów ubezpieczeń z tytułu likwidacji

szkód, koszty opinii i ekspertyz dotyczących oceny szkody, usług prawnych, obsługi

likwidacji szkody i wypłaty odszkodowania oraz koszty postępowań sądowych i egzekucyjnych

dotyczących spraw spornych;

5)

koszty ośrodka informacji - koszty związane bezpośrednio z realizacją zadań Funduszu,

o których mowa w art. 102 ust. 2-4, art. 103 ust. 1 i art. 104 ust. 1-5 ustawy, obejmujące

koszty bezpośrednie wynagrodzeń pracowników zajmujących się obsługą ośrodka informacji,

wraz z narzutami, koszty związane z rozwojem i utrzymaniem systemów informatycznych

ośrodka informacji obejmujące w szczególności amortyzację, koszty utrzymania systemów

informatycznych oraz koszty usług doradczych, prawnych i usługi audytu bezpieczeństwa

informacji;

6)

koszty windykacji opłat - koszty związane bezpośrednio z dochodzeniem opłat, o których

mowa w art. 88 ust. 7 ustawy, obejmujące w szczególności koszty postępowań sądowych

i egzekucyjnych oraz koszty usług pocztowych i bankowych;

7)

koszty windykacji regresów - koszty związane bezpośrednio z prowadzeniem postępowań

regresowych w przypadkach, o których mowa w art. 110 ust. 1 ustawy, obejmujące w szczególności

koszty postępowań sądowych i egzekucyjnych oraz koszty usług pocztowych i bankowych;

8)

opłata - opłatę, o której mowa w art. 88 ust. 1 ustawy, wnoszoną na rzecz Funduszu

z tytułu niespełnienia obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia obowiązkowego, z uwzględnieniem

gradacji w zakresie określonym w art. 88 ust. 3 ustawy;

9)

organ nadzoru - Komisję Nadzoru Finansowego, o której mowa w ustawie z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym

(Dz. U. z 2012 r. poz. 1149, 1166 i 1385);

10)

regres - roszczenie wobec osoby zobowiązanej do zwrotu wypłaconego przez Fundusz odszkodowania

lub świadczenia, o których mowa w art. 110 ust. 1 ustawy, powiększone o koszty likwidacji

szkody, z wyłączeniem kwot, o których mowa w art. 14 ust. 4a i art. 98 ust. 4 ustawy,

zaliczanych do zwrotów odszkodowań;

11)

rezerwy ubezpieczeniowe - rezerwy tworzone przez Fundusz na pokrycie szacowanych zobowiązań

Funduszu wynikających

a)

ze szkód z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy,

dla których ustalono odpowiedzialność Funduszu, obejmujących szkody zaistniałe i zgłoszone

do Funduszu a niezlikwidowane do dnia bilansowego, uwzględniające szacowaną wartość

zwrotów odszkodowań, regresów oraz szacowane koszty likwidacji szkód, stanowiące rezerwy

na szkody zgłoszone do Funduszu,

b)

ze szkód z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy,

obejmujących szkody zaistniałe i niezgłoszone do Funduszu do dnia bilansowego, stanowiące

rezerwy na szkody niezgłoszone do Funduszu,

c)

z wierzytelności przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu

ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I albo II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej, w postaci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przejętych przez Fundusz w przypadku

upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń, utworzonych na podstawie ustawy o działalności ubezpieczeniowej;

12)

rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia - rezerwy, o których mowa w pkt

11 lit. a i b;

13)

udziały, aktywa finansowe, skorygowana cena nabycia, aktywa finansowe przeznaczone

do obrotu, pożyczki udzielone i należności własne, aktywa finansowe utrzymywane do

terminu wymagalności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, wartość godziwa - pojęcia

określone odpowiednio w art. 3 ust. 1 pkt 4 i 24, art. 28 ust. 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

(Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm. oraz w § 6-9 i 15 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych

zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów

finansowych

(Dz. U. Nr 149, poz. 1674, z późn. zm.;

14)

udzielone pożyczki - zwrotną pomoc finansową, o której mowa w art. 99 ust. 1 ustawy,

udzieloną przez Fundusz zakładowi ubezpieczeń przejmującemu portfel ubezpieczeń obowiązkowych

z funduszu pomocowego;

15)

ustawa o rachunkowości - ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

1.

Fundusz prowadzi wyodrębnioną ewidencję

1)

szkód, dla których ustalono odpowiedzialność Funduszu, oraz odszkodowań wypłaconych

zgodnie z art. 98 ust. 1 i 1a ustawy;

2)

szkód, o których mowa w art. 98 ust. 2 ustawy;

3)

regresów;

4)

zwrotów odszkodowań;

5)

wierzytelności Funduszu - w przypadku ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu

ubezpieczeń, odrębnie dla każdego zakładu;

6)

opłat;

7)

udzielonych pożyczek oraz przychodów i kosztów z nimi związanych;

8)

składek należnych od zakładów ubezpieczeń z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych, o których

mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy;

9)

kosztów własnych Funduszu, z wyodrębnieniem kosztów pełnienia funkcji ośrodka informacji,

o którym mowa w art. 102 ust. 1 ustawy.

2.

Ewidencja, o której mowa w ust. 1

1)

pkt 1, 2, 4, 5, 7 i 8 - jest prowadzona w podziale na zakłady ubezpieczeń;

2)

pkt 1-4 - jest prowadzona indywidualnie dla każdej szkody;

3)

pkt 7 - jest prowadzona dla każdego przypadku udzielonej pomocy zwrotnej;

4)

pkt 3 i 6 - jest prowadzona indywidualnie dla każdego kontrahenta.

Księgi rachunkowe są prowadzone w siedzibie Funduszu. Prowadzenie ksiąg rachunkowych

nie może być powierzone podmiotowi, o którym mowa w art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości.

1.

W księgach rachunkowych są ujmowane osiągnięte przez Fundusz przychody i związane

z nimi koszty dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty.

2.

Przychody obejmują w szczególności przychody ze źródeł określonych w art. 117 ust.

2 ustawy.

3.

W przypadku, o którym mowa w art. 14 ust. 4 oraz w art. 98 ust. 1 i 2 ustawy, odszkodowania

są ujmowane jako zobowiązania z chwilą ich zatwierdzenia do wypłaty przez Fundusz.

4.

Szacowane kwoty zobowiązań z tytułu powodujących odpowiedzialność Funduszu zdarzeń

określonych w art. 98 ust. 1 i 2 ustawy są ujmowane w postaci rezerw na niewypłacone

odszkodowania i świadczenia. Kwoty z tytułu wierzytelności przejętych przez Fundusz

w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność

w dziale I albo II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej są ujmowane w wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych utworzonych odpowiednio

na dzień ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń.

1.

Przychody ze składki, o której mowa w art. 117 ust. 3 ustawy, obejmują kwoty należne

za okres, którego dotyczą.

2.

Przychody ze składki, o której mowa w art. 112 ust. 1 ustawy, są ujmowane w księgach

rachunkowych Funduszu w wysokości określonej w przepisach wydanych na podstawie art.

112 ust. 2 ustawy.

1.

Fundusz rejestruje na bieżąco

1)

szkody zgłoszone z tytułu ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1

i 2 ustawy, dla których ustalono odpowiedzialność Funduszu;

2)

dochodzone regresy, z chwilą wypłaty odszkodowania lub świadczenia w przypadkach określonych

w art. 98 ust. 1 pkt 3 i ust. 1a ustawy;

3)

dochodzone roszczenia z tytułu opłat;

4)

szkody przejęte przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

prowadzącego działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych;

5)

wierzytelności przejęte przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu

ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej;

6)

dochodzone wierzytelności z tytułu podziału masy upadłości zakładu ubezpieczeń, związane

ze spłatą wierzytelności w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń;

7)

dochodzone zwroty odszkodowań.

2.

Na podstawie danych zawartych w rejestrach Fundusz, w postaci rezerw ubezpieczeniowych,

ewidencjonuje

1)

szacowane zobowiązania z tytułu szkód z ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa

w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, dla których ustalono odpowiedzialność Funduszu, zgłoszonych

a niezlikwidowanych do dnia bilansowego;

2)

szacowane zobowiązania z tytułu szkód przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości

lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w zakresie ubezpieczeń

obowiązkowych;

3)

szacowane zobowiązania z tytułu wierzytelności przejętych przez Fundusz w przypadku

upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej;

4)

szacowaną wartość zwrotów odszkodowań (jako wartość ujemną).

3.

Fundusz, na podstawie danych zawartych w rejestrach, ujmuje w aktywach szacowaną wysokość

dochodzonych regresów i opłat oraz wierzytelności z tytułu podziału masy upadłości

zakładu ubezpieczeń, związanych ze spłatą wierzytelności w przypadku upadłości lub

likwidacji zakładu ubezpieczeń.

1.

Fundusz prowadzi rejestr szkód, o których mowa w § 7 ust. 1 pkt 1, na podstawie informacji

otrzymanych od zakładów ubezpieczeń, do których zgłoszono roszczenie, oraz na podstawie

informacji o szkodach zgłoszonych bezpośrednio do Funduszu.

2.

Rejestr obejmuje

1)

nazwę zakładu ubezpieczeń, do którego zgłoszono roszczenie lub któremu Fundusz powierzył

likwidację szkody;

2)

datę i numer rejestracji szkody, datę wystąpienia szkody oraz datę zgłoszenia roszczenia

do zakładu ubezpieczeń;

3)

grupę i rodzaj ubezpieczenia, którego szkoda dotyczy;

4)

dane identyfikujące osobę trzecią, jeżeli ustalono sprawcę szkody;

5)

wysokość roszczenia odszkodowawczego lub jego oszacowania;

6)

wysokość szacowanego odszkodowania ustaloną przez zakład ubezpieczeń w wyniku likwidacji

szkody, odrębnie dla szkody na mieniu i dla szkody na osobie;

7)

datę przekazania przez zakład ubezpieczeń do Funduszu dokumentacji szkodowej i oszacowania

przez zakład ubezpieczeń kwoty do wypłaty;

8)

wysokość szacowanego odszkodowania ustaloną przez Fundusz, odrębnie dla szkody na

mieniu i dla szkody na osobie;

9)

datę zatwierdzenia kwot do wypłaty przez Fundusz;

10)

kwoty wypłacone przez Fundusz oraz datę ich wypłaty;

11)

w przypadku ustalenia odpowiedzialności zakładu ubezpieczeń - datę przekazania przez

Fundusz dokumentacji szkodowej do zakładu ubezpieczeń.

3.

Rejestr jest prowadzony w sposób umożliwiający sporządzenie na dzień bilansowy wykazu

zobowiązań z tytułu szkód, dla których ustalono odpowiedzialność Funduszu, zgłoszonych

a niezlikwidowanych do dnia bilansowego, w podziale na

1)

lata kalendarzowe zgłoszenia szkody;

2)

zakłady ubezpieczeń, do których zgłoszono roszczenie.

4.

Wykaz szacowanych zobowiązań z tytułu szkód zgłoszonych zawiera

1)

wykaz szkód zgłoszonych do Funduszu w okresie sprawozdawczym, obejmujący dla każdej

szkody

a)

numer rejestracji szkody,

b)

datę zgłoszenia szkody,

c)

kwoty wypłacone w bieżącym okresie sprawozdawczym, odrębnie dla szkody na mieniu i

dla szkody na osobie,

d)

wartość zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego, odrębnie dla szkody na mieniu

i dla szkody na osobie,

e)

nazwę zakładu ubezpieczeń, któremu powierzono likwidację szkody;

2)

wykaz szkód zgłoszonych do Funduszu w poprzednim okresie sprawozdawczym a niezlikwidowanych

do końca tego okresu, obejmujący dla każdej szkody dane, o których mowa w pkt 1, a

ponadto

a)

datę powstania szkody,

b)

wysokość zobowiązania na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego, odrębnie dla

szkody na mieniu i dla szkody na osobie.

1.

Dla każdej szkody zgłoszonej jest prowadzona dokumentacja szkodowa, opatrzona numerem

rejestracji szkody.

2.

Dokumentacja szkodowa zawiera ponumerowane dokumenty dotyczące zdarzenia i związanego

z nim zgłoszenia szkody oraz dokumenty zawierające opis elementów szkody.

3.

Dokumentacja szkodowa jest przekazywana do Funduszu przez zakład ubezpieczeń niezwłocznie

po zakończeniu likwidacji szkody i ustaleniu odpowiedzialności Funduszu.

4.

Fundusz uzupełnia dokumentację szkodową o informacje dotyczące wpłat i wypłat związanych

ze szkodą.

5.

Dokumentacja szkodowa może być prowadzona w postaci papierowej albo elektronicznej.

1.

Wysokość szacowanego zobowiązania z tytułu szkód zgłoszonych jest ustalana indywidualnie

dla każdej szkody w kwocie przewidywanej wypłaty, według stanu na dzień bilansowy.

2.

Zobowiązanie z tytułu zgłoszonej szkody, dla której ustalono odpowiedzialność zakładu

ubezpieczeń, podlega redukcji do kwoty zero.

3.

Wysokość świadczenia płatnego okresowo w formie rent jest ustalana przy zastosowaniu

metody aktuarialnej, w sposób przewidziany dla ubezpieczeń na życie, zgodnie z § 36 ust. 5, § 42 i § 46 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r.

w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

(Dz. U. Nr 226, poz. 1825).

4.

Kwoty zatwierdzone przez Fundusz do wypłaty są ujmowane w księgach rachunkowych jako

zobowiązanie do wypłaty z tytułu szkód.

5.

Wypłaty są dokonywane jednorazowo albo w ratach.

6.

W przypadku wypłaty świadczeń w formie rent należne kwoty nie podlegają przeszacowaniu,

z wyjątkiem zmian z tytułu aktualizacji wyceny na dzień bilansowy, przy zastosowaniu

metody aktuarialnej, o której mowa w § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji; przepis ust. 2 stosuje się odpowiednio.

1.

Fundusz prowadzi rejestr dochodzonych regresów, o których mowa w § 7 ust. 1 pkt 2,

w podziale na lata, w sposób umożliwiający ustalenie

1)

numeru identyfikacyjnego regresu;

2)

numeru szkody, której dotyczy regres, a w przypadku gdy regres dotyczy dwóch lub więcej

szkód - numerów wszystkich szkód;

3)

danych identyfikujących osobę zobowiązaną do zwrotu Funduszowi wypłaconych odszkodowań,

świadczeń i poniesionych kosztów;

4)

daty podjęcia dochodzenia regresu, którą jest data skierowania wezwania do zapłaty;

5)

kwalifikacji szkody, której regres dotyczy, zgodnie z § 7 ust. 1 pkt 1 i 4;

6)

kwoty regresu, w tym odrębnie kwoty z tytułu wypłaty odszkodowania i kosztów likwidacji

szkody;

7)

daty otrzymania kwot z tytułu regresu;

8)

szacowanej wartości regresu ujętej w bilansie;

9)

daty i kwoty regresu, w stosunku do którego odstąpiono od jego dochodzenia w całości

lub części.

2.

Wysokość regresu jest ustalana jako suma wypłaconego odszkodowania lub świadczenia

oraz poniesionych kosztów likwidacji szkody.

3.

Regres jest rejestrowany indywidualnie z datą wypłaty odszkodowania oraz ustalenia

osoby zobowiązanej do zwrotu Funduszowi wypłaconego odszkodowania lub świadczenia

i poniesionych kosztów likwidacji szkody.

4.

W odniesieniu do świadczeń wypłacanych okresowo w formie rent szacowana wysokość regresu

stanowi sumę

1)

kwot wpłaconych świadczeń powiększonych o koszty likwidacji szkód;

2)

rezerwy na skapitalizowaną wartość rent, powiększonej o szacowane koszty wypłaty świadczeń.

1.

Fundusz prowadzi rejestr dochodzonych roszczeń z tytułu opłat, o których mowa w §

7 ust. 1 pkt 3, w podziale na lata przeprowadzenia kontroli posiadacza pojazdu lub

rolnika, w sposób umożliwiający ustalenie

1)

daty dokonania kontroli;

2)

danych identyfikujących posiadacza pojazdu lub rolnika;

3)

daty podjęcia dochodzenia roszczenia, którą jest data skierowania wezwania do zapłaty

do posiadacza pojazdu lub rolnika;

4)

kwoty roszczenia;

5)

daty otrzymania kwoty odpowiadającej całości lub części roszczenia;

6)

daty i kwoty umorzenia należności z tytułu opłaty w całości lub części;

7)

ujętej w bilansie szacowanej wartości roszczenia z tytułu opłat.

2.

Roszczenie z tytułu opłat jest rejestrowane indywidualnie z datą podjęcia dochodzenia

roszczenia.

1.

Fundusz prowadzi rejestr szkód przejętych w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu

ubezpieczeń prowadzącego działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, o których

mowa w § 7 ust. 1 pkt 4, na podstawie informacji otrzymanych w toku postępowania upadłościowego

lub likwidacji zakładu ubezpieczeń oraz ustaleń dokonanych przez Fundusz.

2.

Rejestr obejmuje

1)

nazwę zakładu ubezpieczeń w upadłości lub likwidacji, od którego Fundusz przejmuje

roszczenie;

2)

nazwę zakładu ubezpieczeń, któremu Fundusz powierzył likwidację szkody;

3)

datę i numer rejestracji szkody, datę wystąpienia szkody, datę zgłoszenia szkody,

datę zgłoszenia roszczenia oraz datę przejęcia wierzytelności przez Fundusz;

4)

grupę i rodzaj ubezpieczenia, którego szkoda dotyczy;

5)

dane identyfikujące sprawcę szkody, jeżeli Funduszowi przysługuje regres;

6)

wysokość roszczenia odszkodowawczego lub jego oszacowania;

7)

wysokość rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia ustalonej przez zakład

ubezpieczeń w upadłości lub zakład ubezpieczeń w likwidacji, według stanu na dzień

ogłoszenia jego upadłości lub likwidacji;

8)

wysokość szacowanego zobowiązania ustaloną przez zakład ubezpieczeń, któremu Fundusz

powierzył likwidację szkody;

9)

wysokość szacowanego zobowiązania ustaloną przez Fundusz;

10)

datę zatwierdzenia kwot do wypłaty przez Fundusz;

11)

kwoty wypłacone przez Fundusz oraz datę ich wypłaty.

3.

W rejestrze są ujmowane ponadto szacowane zobowiązania z tytułu szkód objętych ubezpieczeniem

obowiązkowym zgłoszonych do Funduszu, kuratora lub syndyka po dniu ogłoszenia upadłości

lub likwidacji, wynikających z umów ubezpieczenia ważnych na dzień wystąpienia szkody.

4.

Wysokość szacowanego zobowiązania jest ustalana na podstawie regulaminu tworzenia

rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, obowiązującego w zakładzie ubezpieczeń na dzień

ogłoszenia jego upadłości lub likwidacji.

5.

Rejestr jest prowadzony w sposób umożliwiający sporządzenie na dzień bilansowy wykazu

szacowanych zobowiązań z tytułu szkód przejętych a niewypłaconych do dnia bilansowego,

w podziale na

1)

lata kalendarzowe zgłoszenia szkody;

2)

lata kalendarzowe przejęcia przez Fundusz szkody w przypadku upadłości lub likwidacji

zakładu ubezpieczeń;

3)

zakłady ubezpieczeń w upadłości lub likwidacji;

4)

zakłady ubezpieczeń, którym Fundusz powierzył likwidację szkody.

6.

Wykaz szacowanych zobowiązań z tytułu szkód przejętych przez Fundusz zawiera

1)

wykaz szkód, obejmujący dla każdej szkody

a)

numer rejestracji szkody,

b)

datę zgłoszenia szkody,

c)

datę przejęcia wierzytelności przez Fundusz,

d)

wysokość zobowiązania na dzień przejęcia przez Fundusz,

e)

kwoty wypłacone w bieżącym okresie sprawozdawczym,

f)

kwoty wypłacone w poprzednich okresach sprawozdawczych,

g)

wysokość szacowanego zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego, odrębnie dla szkody

na mieniu oraz dla szkody na osobie,

h)

nazwę zakładu ubezpieczeń, któremu powierzono likwidację szkody;

2)

wykaz szkód zgłoszonych po dniu ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń,

obejmujący dla każdej szkody dane, o których mowa w pkt 1 lit. a i b oraz e-g, a ponadto

a)

datę wystąpienia szkody,

b)

wysokość zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego, odrębnie dla szkody na mieniu

oraz dla szkody na osobie.

7.

Wycena szacowanych zobowiązań na dzień bilansowy uwzględnia odsetki naliczone do dnia

ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń.

1.

Kwoty zobowiązań z tytułu szkód, o których mowa w § 13 ust. 1, ustalone na dzień zatwierdzenia

kwot do wypłaty przez Fundusz, ujmowane są jako kwoty wymagalne na ten dzień.

2.

Zobowiązania z tytułu świadczeń płatnych okresowo w formie rent są wyceniane na dzień

bilansowy w kwocie ustalonej na dzień ich zatwierdzenia przez Fundusz do wypłaty,

przy zastosowaniu metody aktuarialnej, o której mowa w § 10 ust. 3, z wyjątkiem zmian

z tytułu aktualizacji wyceny na dzień bilansowy.

1.

Fundusz prowadzi rejestr wierzytelności przejętych w przypadku upadłości lub likwidacji

zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej, o których mowa w § 7 ust. 1 pkt 5.

2.

Rejestr zawiera

1)

dane, o których mowa w § 13 ust. 1, 2 pkt 1-4 i pkt 6-11 oraz ust. 3-7;

2)

wysokość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w dziale ubezpieczeń na życie, ustalonych

na dzień ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń;

3)

wysokość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w dziale ubezpieczeń na życie, jeżeli

ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający, ustalonych na dzień ogłoszenia upadłości lub

likwidacji zakładu ubezpieczeń.

3.

Do ustalenia wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których mowa w ust.

2, przepis § 13 ust. 4 stosuje się odpowiednio.

1.

Fundusz prowadzi rejestr dochodzonych wierzytelności z tytułu podziału masy upadłości

zakładu ubezpieczeń związanych ze spłatą wierzytelności zakładów ubezpieczeń, o których

mowa w § 7 ust. 1 pkt 6.

2.

Rejestr obejmuje

1)

wierzytelność, z tytułu której Fundusz wypłacił odszkodowanie lub świadczenie, oraz

tytuł tej wierzytelności;

2)

datę podjęcia dochodzenia roszczenia o wypłatę odszkodowania lub świadczenia;

3)

kwotę wierzytelności;

4)

datę otrzymania kwoty odpowiadającej całości lub części wierzytelności;

5)

szacowaną wysokość bieżącej wierzytelności;

6)

datę i kwotę umorzenia należności z tytułu wierzytelności w całości lub części.

3.

Rejestr prowadzony jest

1)

w podziale na lata, w których rozpoczęto dochodzenie roszczenia;

2)

w podziale na zakłady ubezpieczeń w upadłości lub w likwidacji, których wierzytelność

dotyczy.

4.

Wierzytelność jest rejestrowana indywidualnie z chwilą wypłaty odszkodowania.

5.

Wierzytelność jest wyceniana w wartości wypłaconego odszkodowania, powiększonej o

poniesione koszty likwidacji szkody.

1.

Fundusz prowadzi rejestr dochodzonych zwrotów odszkodowań, o których mowa w § 7 ust.

1 pkt 7.

2.

Rejestr obejmuje

1)

numer szkody, której zwrot dotyczy;

2)

numer identyfikacyjny zwrotu;

3)

datę podjęcia dochodzenia roszczenia o zwrot odszkodowania;

4)

rodzaj ubezpieczeń, których szkoda dotyczy;

5)

kwotę wypłaconego odszkodowania;

6)

datę i wysokość otrzymanego zwrotu odszkodowania i kosztów;

7)

szacowaną wysokość bieżącego roszczenia o zwrot odszkodowania;

8)

datę i kwotę roszczenia o zwrot odszkodowania w przypadku odstąpienia od jego dochodzenia

w całości lub części.

3.

Rejestr prowadzony jest w podziale na lata, w których podjęto dochodzenie roszczenia.

4.

Roszczenie o zwrot odszkodowania jest rejestrowane indywidualnie z datą wypłaty odszkodowania

i ustalenia odpowiedzialności zakładu ubezpieczeń lub ustalenia osoby zobowiązanej

do zwrotu.

5.

Roszczenie o zwrot odszkodowania jest wyceniane w wysokości wypłaconego odszkodowania

oraz poniesionych kosztów.

Rezerwy ubezpieczeniowe, w tym rezerwy na skapitalizowaną wartość rent, są potwierdzane

opinią aktuariusza o ich prawidłowości. Opinia stanowi załącznik do rocznego sprawozdania

z działalności Funduszu.

1.

Fundusz dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w dniu

ich nabycia lub powstania, według następujących kategorii

1)

aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu;

2)

aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności;

3)

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży;

4)

udzielone pożyczki i należności własne.

2.

Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu są ujmowane w księgach

rachunkowych bez uwzględnienia kosztów transakcji.

1.

Fundusz dokonuje wyceny lokat na dzień bilansowy według wartości godziwej, z zachowaniem

zasady ostrożności, z uwzględnieniem ust. 2.

2.

Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności oraz udzielone pożyczki i należności

własne są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia, z uwzględnieniem odpisów z tytułu

trwałej utraty wartości.

1.

Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane w księgach rachunkowych na dzień zawarcia

transakcji.

2.

W przypadku realizacji lokat jednakowych lub uznanych za jednakowe ze względu na podobieństwo

ich rodzaju lub przeznaczenie, rozchód tych składników jest wyceniany kolejno według

cen lub kosztów tych składników aktywów, które Fundusz nabył lub wytworzył najwcześniej.

1.

Różnice z aktualizacji wyceny lokat, o których mowa w § 19 ust. 1, są ujmowane odpowiednio

w przychodach lub kosztach działalności lokacyjnej.

2.

Różnice z aktualizacji wyceny aktywów finansowych funduszu statutowego dostępnych

do sprzedaży są ujmowane w funduszu z aktualizacji wyceny, z uwzględnieniem ust. 3.

3.

W przypadku trwałej utraty wartości aktywów finansowych funduszu statutowego dostępnych

do sprzedaży, odpisy aktualizujące są ujmowane w kosztach działalności lokacyjnej

funduszu statutowego.

4.

Różnice z aktualizacji wyceny do wartości godziwej lokat funduszu pomocowego odpowiednio

zwiększają lub zmniejszają fundusz pomocowy.

1.

Fundusz ewidencjonuje lokaty funduszu pomocowego oraz przychody z nimi związane odrębnie

od lokat funduszu statutowego.

2.

Udzielone pożyczki wraz z przychodami z nimi związanymi są ujmowane odrębnie dla każdego

zakładu ubezpieczeń.

3.

W przypadku łącznego lokowania środków funduszu pomocowego oraz pozostałych funduszy,

przychody i koszty są ustalane w proporcji do wartości tych lokat.

4.

Przychody z oprocentowania udzielonych pożyczek zwiększają przychody z działalności

statutowej. Pozostałe przychody z lokat funduszu pomocowego zwiększają fundusz pomocowy.

5.

Koszty prowadzenia działalności lokacyjnej funduszu pomocowego są ujmowane w rachunku

zysku i strat, z wyjątkiem ujemnych różnic z wyceny lokat oraz ujemnego wyniku ze

sprzedaży lokat, które pomniejszają fundusz pomocowy.

Wynik finansowy Funduszu na dzień bilansowy stanowi różnicę pomiędzy jego przychodami

a kosztami działalności, z uwzględnieniem pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

oraz wyniku na operacjach nadzwyczajnych.

1.

Dla celów ewidencyjnych w funduszu pomocowym wyodrębnia się fundusz pomocowy do wykorzystania

i fundusz pomocowy wykorzystany.

2.

Udzielone przez Fundusz pożyczki zmniejszają stan funduszu pomocowego do wykorzystania

powiększając jego część wykorzystaną.

3.

Spłaty pożyczek zwiększają stan funduszu pomocowego do wykorzystania zmniejszając

jego część wykorzystaną.

Fundusz pomocowy jest zasilany

1)

wpłatami od zakładów ubezpieczeń z tytułu składek przeznaczonych na fundusz pomocowy;

2)

wpłatami od zakładów ubezpieczeń z tytułu zwrotu udzielonej pomocy finansowej;

3)

dochodami z lokat środków funduszu pomocowego, z wyłączeniem przychodów z oprocentowania

udzielonych pożyczek, które zwiększają przychody z działalności statutowej.

1.

Po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania z działalności Funduszu osiągnięta nadwyżka

bilansowa powiększa fundusz statutowy. Strata bilansowa jest pokrywana z funduszu

statutowego na podstawie uchwały Zgromadzenia Członków Funduszu.

2.

Nadwyżki albo straty bilansowe do czasu zatwierdzenia sprawozdania są ujmowane jako

nierozliczony wynik z lat ubiegłych.

Fundusz z aktualizacji wyceny obejmuje ewidencję zmian wartości lokat aktywów finansowych

funduszu statutowego dostępnych do sprzedaży, na skutek aktualizacji ich wyceny.

1.

Roczne sprawozdanie z działalności Funduszu obejmuje

1)

bilans;

2)

rachunek zysków i strat;

3)

sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych Funduszu;

4)

informację dodatkową, obejmującą wprowadzenie do rocznego sprawozdania oraz informacje

dotyczące działalności Funduszu.

2.

Szczegółowy zakres sprawozdania określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

3.

Objaśnienia do sprawozdania określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

Roczne sprawozdanie z działalności Funduszu po zatwierdzeniu przez Zgromadzenie Członków

Funduszu jest przedstawiane ministrowi właściwemu do spraw instytucji finansowych

i organowi nadzoru, w terminie 15 dni od dnia jego zatwierdzenia.

1.

Kwartalne sprawozdanie z działalności Funduszu jest sporządzane na koniec każdego

kwartału i przedstawiane organowi nadzoru w terminie 60 dni od zakończenia kwartału.

2.

Szczegółowy zakres sprawozdania określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.

3.

Sprawozdanie sporządzane jest za kwartał, w którym nastąpiły wypłaty odszkodowań i

świadczeń zakładów ubezpieczeń w upadłości lub likwidacji.

4.

Informacje zawarte w sprawozdaniu są prezentowane narastająco.

1.

Sprawozdanie z działalności Funduszu za rok 2012 zawiera

1)

rozliczenie dochodów Funduszu w podziale na

a)

dochody z wpłat zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących

działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 1 i

2 ustawy, w podziale na te ubezpieczenia i w podziale na zakłady ubezpieczeń,

b)

dochody z wpłat zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących

działalność w zakresie ubezpieczeń określonych w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej, w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w

tym zakresie, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia

postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu

ubezpieczeń, w podziale na zakłady ubezpieczeń,

c)

dochody z wpłat zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących

działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, o których mowa w art. 4 pkt 3 i

4 ustawy, w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność

w tym zakresie, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia

postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu

ubezpieczeń, w podziale na zakłady ubezpieczeń,

d)

wpływy z tytułu opłat za niespełnienie obowiązku zawarcia umów ubezpieczeń obowiązkowych,

o których mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy,

e)

wpływy z tytułu roszczeń regresowych,

f)

przychody z lokat środków Funduszu,

g)

dochody ze źródeł, o których mowa w art. 117 ust. 2 pkt 6-9 ustawy, w podziale na

poszczególne źródła dochodów,

h)

pozostałe dochody;

2)

rozliczenie kosztów Funduszu w podziale na

a)

wypłaty odszkodowań i świadczeń w podziale na ubezpieczenia obowiązkowe, o których

mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, w tym wypłaty na rzecz nierezydentów w rozumieniu

ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. - Prawo dewizowe

(Dz. U. z 2012 r. poz. 826), dokonywane na podstawie art. 98 ust. 1 ustawy,

b)

wypłaty odszkodowań i świadczeń w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń,

oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania

upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej zakładu ubezpieczeń w zakresie

określonym w art. 98 ust. 2 ustawy, w podziale na działy ubezpieczeń, zgodnie z załącznikiem

do ustawy o działalności ubezpieczeniowej, oraz w podziale na ubezpieczenia obowiązkowe, o których mowa w art. 4 ustawy,

c)

koszty administracyjne,

d)

pozostałe koszty;

3)

informacje o udzielonej zwrotnej pomocy finansowej, o której mowa w art. 99 ust. 1

ustawy;

4)

liczbowe zestawienie spraw, w tym

a)

liczbę zlikwidowanych szkód oraz odszkodowań i świadczeń wypłaconych w związku z upadłością

zakładu ubezpieczeń lub w związku z niespełnieniem przez podmioty do tego obowiązane

obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia, o którym mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy, albo

świadczeń wypłaconych z tytułu szkód wyrządzonych przez posiadacza pojazdu mechanicznego

lub kierującego pojazdem mechanicznym, których tożsamości nie ustalono,

b)

liczbę stwierdzonych przez podmioty obowiązane przypadków niespełnienia obowiązku

zawarcia umowy ubezpieczenia obowiązkowego, o którym mowa w art. 4 pkt 1 i 2 ustawy,

c)

liczbę prowadzonych i zakończonych postępowań regresowych;

5)

zagadnienia organizacyjne i kadrowe

a)

władze Funduszu,

b)

strukturę organizacyjną Funduszu,

c)

liczbę zatrudnionych;

6)

analizę stanu finansów Funduszu będącą podstawą do określenia przez ministra właściwego

do spraw instytucji finansowych procentu składki wnoszonej przez członków Funduszu;

7)

przedstawienie realizacji zadań statutowych Funduszu.

2.

Sprawozdanie z działalności Funduszu za rok 2012 obejmuje bilans, rachunek wyników

oraz informację dodatkową sporządzone zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości dla niektórych jednostek niebędących spółkami handlowymi, nieprowadzących

działalności gospodarczej

(Dz. U. Nr 137, poz. 1539 oraz z 2003 r. Nr 11, poz. 117).

3.

W terminie do dnia 15 lipca 2013 r. Fundusz przedstawi ministrowi właściwemu do spraw

instytucji finansowych oraz organowi nadzoru sprawozdanie z działalności za rok 2012

zatwierdzone przez Zgromadzenie Członków Funduszu.

1.

Sprawozdanie z działalności Funduszu, o którym mowa w art. 98 ust. 5 ustawy, sporządzone

na koniec III i IV kwartału 2012 r. zawiera informacje, o których mowa w § 32 ust.

1.

2.

Sprawozdanie z działalności Funduszu, o którym mowa w art. 98 ust. 5 ustawy

1)

sporządzone na koniec III kwartału 2012 r. Fundusz przedstawi organowi nadzoru w terminie

90 dni od zakończenia kwartału;

2)

sporządzone na koniec IV kwartału 2012 r. Fundusz przedstawi organowi nadzoru w terminie

60 dni od zakończenia kwartału.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2013 r., z wyjątkiem § 32 i § 33,

które wchodzą w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.