Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 sierpnia 2011 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków

§ 1. Ustala się wzorcowy plan kont dla banków,

stanowiący załącznik do rozporządzenia.

1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej

§ 3. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów

z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia

wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. Nr 195,

poz. 1202).

— finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada

2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały

ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1241 i Nr 165,

poz. 1316, z 2010 r. Nr 47, poz. 278 oraz z 2011 r. Nr 102,

poz. 585.

§ 2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz

pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych

za rok obrotowy rozpoczynający się w 2012 r.

§ 4. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie

14 dni od dnia ogłoszenia.

Minister Finansów: wz. L. Kotecki

Elektronicznie

podpisany przez

Grzegorz Paczowski

Data: 2011.08.31

19:35:53 +02'00'

— 10549 —

Poz. 1082

.go

v.p

l

1082

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 11 sierpnia 2011 r.

w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków

Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia

29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r.

Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 11 sierpnia 2011 r. (poz. 1082)

rcl

WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW

ZESPÓŁ 0

Aktywa trwałe

01

Dotacje

010

w.

Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz

udziały i akcje mniejszościowe

020

Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych

021

Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych

022

Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych

023

Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych

024

Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych

025

Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych

026

Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach finansowych

027

Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach niefinansowych

028

Odpisy z tytułu utraty wartości

ww

02

Dotacje

03

Rzeczowe aktywa trwałe

Nieruchomości

Pozostałe środki trwałe

Środki trwałe w budowie

033

Nieruchomości zaliczane do inwestycji

038

Odpisy z tytułu utraty wartości

039

Umorzenia

Poz. 1082

.go

v.p

l

031

04

Wartości niematerialne i prawne

040

Wartości niematerialne i prawne

048

Odpisy z tytułu utraty wartości

049

Umorzenia

05

Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami

leasingu, najmu i dzierżawy

Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie

umów leasingu finansowego

051

Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych

oraz wartości niematerialnych i prawnych

052

Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny

053

Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę

059

06

rcl

050

058

Odpisy z tytułu utraty wartości

Umorzenia

Pozostałe aktywa trwałe

060

068

Nakłady na wartości niematerialne i prawne

Odpisy z tytułu utraty wartości

w.

Aktywa trwałe przejęte za długi i przeznaczone do sprzedaży

090

Nieruchomości

091

Pozostałe środki trwałe

092

Środki trwałe w budowie

094

Wartości niematerialne i prawne

095

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

096

Pozostałe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

098

Odpisy z tytułu utraty wartości

ww

09

— 10550 —

ZESPÓŁ 1

Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi

10

Kasa

Gotówka (banknoty oraz monety)

Czeki podróżnicze

102

Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne

103

Znaki wartościowe

104

Czeki podróżnicze własnej emisji

105

Czeki bankierskie

11

.go

v.p

l

101

Poz. 1082

Należności i zobowiązania wobec banku centralnego

110

Operacje bieżące z bankiem centralnym

1100

konto bieżące nostro

1101

konto bieżące loro

111

Operacje terminowe z bankiem centralnym

1110

lokaty

1111

depozyty

112

lokaty

1121

pożyczki

rcl

1120

Operacje refinansowe

1130

redyskonto weksli

1131

kredyt lombardowy

1132

kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego

1133

kredyt refinansowy na inwestycje centralne

1134

kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne

1135

kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych

1136

inne kredyty refinansowe

1139

kredyty niespłacone w terminie

w.

113

Aukcyjny obrót papierami wartościowymi

Inne operacje z bankiem centralnym

ww

114

1140

należności

1141

zobowiązania

119

12

Odsetki od operacji z bankiem centralnym

1190

należności

1191

zobowiązania

Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od

podmiotów finansowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte

straty (IBNR)

Rachunki bieżące

konto bieżące nostro

1201

konto bieżące loro

122

Lokaty

123

Kredyty i pożyczki

1230

124

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

1240

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

125

Zrealizowane gwarancje

127

Inne należności

128

Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR)

129

Odsetki

1290

należności

1291

zobowiązania

Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

132

133

rcl

13

Lokaty

Kredyty i pożyczki

1330

134

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

w.

1340

135

Zrealizowane gwarancje

137

Inne należności

138

Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

139

Odsetki

Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

ww

14

Poz. 1082

.go

v.p

l

120

— 10552 —

142

Lokaty

143

Kredyty i pożyczki

1430

144

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne należności

148

Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

149

Odsetki

Poz. 1082

.go

v.p

l

145

15

Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe

152

Lokaty

153

Kredyty i pożyczki

1530

154

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

1540

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

155

Zrealizowane gwarancje

157

Inne należności

158

Rezerwy celowe

159

Odsetki

16

Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe

163

Lokaty

rcl

162

Kredyty i pożyczki

1630

164

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Zrealizowane gwarancje

w.

165

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

1640

167

Inne należności

168

Rezerwy celowe

169

Odsetki

Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe

170

Rachunki bieżące

ww

17

— 10553 —

171

Depozyty terminowe i zablokowane

172

Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia bieżące i terminowe

173

Kredyty i pożyczki

175

Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych

177

Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania

1770

zobowiązania podporządkowane

inne zobowiązania

Rezerwy celowe

Odsetki

Poz. 1082

.go

v.p

l

178

1790

należności

1791

zobowiązania

18

Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów finansowych

180

Rachunki bieżące

181

Lokaty

182

Depozyty terminowe i zablokowane

183

Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane

1830

kredyty i pożyczki udzielone

1831

kredyty i pożyczki otrzymane

Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży

185

Skupione wierzytelności

186

Zrealizowane gwarancje

187

Inne należności i zobowiązania

rcl

184

1870

inne należności

1871

inne zobowiązania

Odsetki

1880

należności

1881

zobowiązania

w.

188

19

— 10554 —

Inne operacje z podmiotami finansowymi

190

Należności

191

Zobowiązania

ww

ZESPÓŁ 2

20

Operacje z podmiotami niefinansowymi

Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności

od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBRN)

200

Kredyty

2000

204

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne należności

208

Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR)

209

Odsetki

Poz. 1082

.go

v.p

l

205

21

Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

210

Kredyty

2100

214

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

2140

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

215

Zrealizowane gwarancje

217

Inne należności

218

Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

219

Odsetki

Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane

indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

220

rcl

22

Kredyty

2200

224

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

w.

2240

225

Zrealizowane gwarancje

227

Inne należności

228

Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

229

Odsetki

Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

ww

23

— 10555 —

230

Kredyty

2300

234

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

2340

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

235

Zrealizowane gwarancje

237

Inne należności

Rezerwy celowe

Odsetki

Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe

240

Kredyty

2400

244

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

2440

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

245

Zrealizowane gwarancje

247

Inne należności

248

Rezerwy celowe

249

Odsetki

27

Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy

celowe

Rachunki bieżące

271

Depozyty terminowe i zablokowane

272

Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia — bieżące i terminowe

273

Kredyty i pożyczki

274

Rachunki oszczędnościowe — bieżące i terminowe

276

Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych

Bony oszczędnościowe

Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania

2770

zobowiązania podporządkowane

2771

inne zobowiązania

w.

277

rcl

270

275

278

Rezerwy celowe

279

Odsetki

2790

należności

2791

zobowiązania

Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów niefinansowych

ww

28

Poz. 1082

.go

v.p

l

239

— 10556 —

280

Rachunki bieżące

281

Lokaty

282

Depozyty terminowe i zablokowane

283

Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane

2830

kredyty i pożyczki udzielone

kredyty i pożyczki otrzymane

Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży

285

Skupione wierzytelności

286

Zrealizowane gwarancje

287

Inne należności i zobowiązania

.go

v.p

l

284

2870

inne należności

2871

inne zobowiązania

288

Odsetki

2880

należności

2881

zobowiązania

29

Poz. 1082

Inne operacje z podmiotami niefinansowymi

290

Należności

291

Zobowiązania

ZESPÓŁ 3

Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi

Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/

należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości i rezerwy

na poniesione, ale nieujęte straty (IBRN)

300

rcl

30

Kredyty

3000

304

Skupione wierzytelności

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

w.

3040

305

Zrealizowane gwarancje

307

Inne należności

308

Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR)

309

Odsetki

Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości

oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

ww

31

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

310

Kredyty

3100

314

Skupione wierzytelności

3140

315

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne należności

Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

319

Odsetki

Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości

oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

320

Kredyty

3200

324

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

3240

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

325

Zrealizowane gwarancje

327

Inne należności

328

Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

329

Odsetki

33

Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe

330

Kredyty

334

Skupione wierzytelności

3340

335

337

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Zrealizowane gwarancje

Inne należności

Rezerwy celowe

w.

338

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

rcl

3300

339

Odsetki

Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe

340

Kredyty

3400

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

Skupione wierzytelności

ww

344

3440

37

Poz. 1082

.go

v.p

l

317

32

34

— 10558 —

różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

345

Zrealizowane gwarancje

347

Inne należności

348

Rezerwy celowe

Odsetki

Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe

Rachunki bieżące

371

Depozyty terminowe i zablokowane

372

Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia — bieżące i terminowe

373

Kredyty i pożyczki

375

Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych

377

Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania

.go

v.p

l

370

3770

zobowiązania podporządkowane

3771

inne zobowiązania

378

Rezerwy celowe

379

Odsetki

3790

należności

3791

zobowiązania

38

Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

w tym przeznaczone do obrotu, od instytucji rządowych i samorządowych

Rachunki bieżące

381

Lokaty

382

383

Depozyty terminowe i zablokowane

Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane

3830

kredyty i pożyczki udzielone

3831

kredyty i pożyczki otrzymane

Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży

w.

384

rcl

380

385

Skupione wierzytelności

386

Zrealizowane gwarancje

387

Inne należności i zobowiązania

inne należności

3871

inne zobowiązania

ww

3870

388

39

Odsetki

3880

należności

3881

zobowiązania

Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi

390

Należności

Zobowiązania

.go

v.p

l

ZESPÓŁ 4

Papiery wartościowe

40

Transakcje z zobowiązaniem do odkupu

400

Kupno papierów wartościowych z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu

401

Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym zobowiązaniem do odkupu

409

Odsetki

4090

należności

4091

zobowiązania

41

Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

w tym przeznaczone do obrotu

410

Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału przeznaczone do obrotu

411

Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału przeznaczone do obrotu

4110

różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia

4111

różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia

Inne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

413

Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przedstawiające prawo do kapitału

414

Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

nieprzedstawiające prawa do kapitału

4140

różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia

4141

różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia

Inne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

w.

415

rcl

412

419

42

Odsetki

Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży

420

Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału

421

Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału

różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia

ww

4210

4211

różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia

422

Inne papiery wartościowe

429

Odsetki

43

Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

430

Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału

4300

różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia

różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia

Inne papiery wartościowe

438

Odpisy z tytułu utraty wartości

439

Odsetki

46

.go

v.p

l

431

Poz. 1082

Emisja własnych papierów wartościowych

460

Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

w tym przeznaczone do obrotu

4601

różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

4602

różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

461

Papiery wartościowe, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu

4611

różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

4612

różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

462

różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

4622

różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

Listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych

do obrotu

4631

różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

4632

różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

Skupione listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

w tym przeznaczone do obrotu

w.

464

4621

rcl

463

Listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu

4641

różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

4642

różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

465

Skupione listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu

różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży

ww

4651

4652

469

50

różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży

Odsetki

ZESPÓŁ 5

Operacje różne

Rozrachunki międzybankowe

Skupione czeki

Rozrachunki międzybankowe

5010

należności z tytułu rozrachunków międzybankowych

5011

zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych

Rozrachunki międzyoddziałowe

510

Rozrachunki centrali z oddziałami

511

Rozrachunki pomiędzy oddziałami

512

Rozrachunki z biurami maklerskimi

52

Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi

520

Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie

522

Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych

523

Rozliczenia sprzedaży papierów wartościowych

524

Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi

525

Rozliczenia z tytułu zakupu opcji

526

Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji

527

Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych

Koszty i przychody rozliczane w czasie

530

531

532

533

Koszty zapłacone z góry

Przychody pobierane z góry

Koszty do zapłacenia

Przychody do otrzymania

Ujemna wartość firmy

w.

534

rcl

53

536

Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych

537

Rozliczenia różnic z tytułu transakcji swap

Przychody zastrzeżone

540

Odsetki zastrzeżone

541

Zastrzeżone odsetki kapitalizowane

542

Inne przychody zastrzeżone

ww

54

Poz. 1082

.go

v.p

l

501

— 10562 —

55

Wierzyciele i dłużnicy różni, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące wartość

550

Dłużnicy różni

551

Wierzyciele różni

552

Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską

Rozliczenia publicznoprawne

Rozliczenia z tytułu kart płatniczych

555

Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

556

Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku

558

Odpisy aktualizujące wartość

559

Odsetki

.go

v.p

l

554

56

5590

należności

5591

zobowiązania

Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń

560

57

Rozliczenia z tytułu aktywów przejętych za długi

Zapasy

570

Zapasy związane z działalnością uboczną banku

571

Zapasy do zbycia przejęte za długi

578

Odpisy z tytułu utraty wartości

Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy

580

581

582

583

584

585

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

rcl

58

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Rezerwy na przyszłe zobowiązania

Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe

Rezerwa na ryzyko ogólne

Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych

Konta techniczne

w.

59

— 10563 —

590

Pozycje wymiany

599

Równowartość pozycji wymiany

ww

ZESPÓŁ 6

60

Fundusze własne

Fundusze własne podstawowe

600

Kapitał (fundusz) podstawowy

601

Należne wpłaty na kapitał podstawowy

602

Akcje własne

603

Kapitał (fundusz) zapasowy

Kapitał (fundusz) rezerwowy

Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej

606

Wynik z lat ubiegłych

607

Pozostałe fundusze

.go

v.p

l

605

61

Fundusze własne uzupełniające

611

612

Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny

6110

rzeczowych aktywów trwałych

6111

aktywów finansowych

6112

wartości niematerialnych i prawnych

6113

z tytułu różnic kursowych

6114

aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

6115

efektywnej części zabezpieczenia przepływów pieniężnych

6116

efektywnej części zabezpieczenia inwestycji w podmiotach zagranicznych

Inne fundusze

Wynik finansowy

650

652

653

Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania

rcl

65

Podatek dochodowy

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego

ZESPÓŁ 7

Koszty operacji z podmiotami finansowymi

700

Odsetki

702

Prowizje

707

Inne koszty

Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi

ww

71

w.

Koszty i straty

70

Poz. 1082

710

Odsetki

712

Prowizje

717

Inne koszty

72

Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi

720

Odsetki

722

Prowizje

Inne koszty

Koszty operacji papierami wartościowymi

Odsetki od operacji papierami wartościowymi z otrzymanym zobowiązaniem do

odkupu

731

Koszty operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej przez

wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu

732

Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży

733

Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności

734

Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych

735

Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych

737

Inne koszty

74

Inne koszty z operacji finansowych

Koszty z operacji wymiany

742

Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi

743

Koszty z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi

745

Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych

746

Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych

75

rcl

741

747

Pozostałe koszty

Koszty działania banku i amortyzacja

750

751

Koszty osobowe

Koszty rzeczowe

Podatki i opłaty

w.

752

753

Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

754

Koszty uboczne

755

Odpisy amortyzacyjne

757

Inne koszty

Odpisy na rezerwy/odpisy aktualizujące wartość

ww

76

Poz. 1082

.go

v.p

l

73

— 10565 —

760

Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności/odpisy aktualizujące wartość

761

Odpisy z tytułu utraty wartości papierów wartościowych

762

Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych

763

Odpisy z tytułu utraty wartości pozostałych instrumentów finansowych

Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/odpisy z tytułu

rezerw na zobowiązania warunkowe

Odpisy z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne

768

Odpisy na fundusze

769

Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych

77

.go

v.p

l

767

Pozostałe koszty operacyjne

770

Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych

i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia

771

Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

772

Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy

773

Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych

774

Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien

775

Koszty z tytułu przekazania darowizn

776

Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania

777

Inne koszty operacyjne

Straty nadzwyczajne

780

rcl

78

Straty nadzwyczajne

ZESPÓŁ 8

Przychody i zyski

80

Przychody z operacji z podmiotami finansowymi

Odsetki

w.

800

802

Prowizje

807

Inne przychody

Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi

810

Odsetki

812

Prowizje

817

Inne przychody

ww

81

82

83

Poz. 1082

Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi

820

Odsetki

822

Prowizje

Inne przychody

Przychody z operacji papierami wartościowymi

Odsetki od operacji papierami wartościowymi z udzielonym zobowiązaniem do odkupu

831

Przychody z operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej

przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu

832

Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży

833

Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności

834

Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych

836

Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych

837

Inne przychody

84

.go

v.p

l

830

Inne przychody z operacji finansowych

Przychody z operacji wymiany

842

Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi

843

Przychody z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi

845

Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych

846

Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych

847

85

rcl

841

Pozostałe przychody

Przychody uboczne

854

857

Inne przychody uboczne

Przychody z tytułu rozwiązania rezerw/odpisów aktualizujących wartość oraz wzrostu wartości papierów wartościowych, udziałów i instrumentów finansowych

w.

86

Przychody ze sprzedaży towarów i usług

Rozwiązanie rezerw celowych na należności/odpisów aktualizujących wartość

861

Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych

862

Przychody z tytułu wzrostu wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych,

współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych

863

Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów finansowych

ww

860

866

Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/rozwiązanie odpisów z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe

867

Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne

869

Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych

87

Pozostałe przychody operacyjne

Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia

Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości

niematerialnych i prawnych

872

Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości

niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy

873

Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych

874

Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien

875

Przychody z tytułu otrzymanych darowizn

876

Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania

877

Inne przychody operacyjne

.go

v.p

l

871

88

Zyski nadzwyczajne

880

Zyski nadzwyczajne

ZESPÓŁ 9

Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane

Zobowiązania o charakterze finansowym — udzielone

900

901

902

903

91

Linie kredytowe

rcl

90

Otwarte akredytywy importowe

Akceptowane traty

Inne zobowiązania udzielone

Zobowiązania o charakterze finansowym — otrzymane

Linie kredytowe

w.

910

911

Linie kredytowe NBP

912

Inne zobowiązania otrzymane

Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym — udzielone

920

Potwierdzone akredytywy eksportowe

921

Akceptowane traty

922

Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów

923

Udzielone reporęczenia i regwarancje

924

Inne zobowiązania udzielone

ww

92

Poz. 1082

93

Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym — otrzymane

930

Potwierdzone akredytywy eksportowe

Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów

Otrzymane reporęczenia i regwarancje

934

Inne zobowiązania otrzymane

94

.go

v.p

l

933

Poz. 1082

Zobowiązania z tytułu operacji wymiany

940

Bieżące operacje walutowe

941

Terminowe operacje walutowe

943

Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych

95

Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi

950

Papiery wartościowe do otrzymania

951

Papiery wartościowe do wydania

952

Przejęcie emisji

96

Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi — operacje zabezpieczające

960

Sprzedane terminowe instrumenty pochodne

961

Nabyte terminowe instrumenty pochodne

962

Opcje zakupu

9621

zakup opcji sprzedaży

Opcje sprzedaży

9630

sprzedaż opcji zakupu

9631

sprzedaż opcji sprzedaży

Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi — operacje spekulacyjne

w.

97

zakup opcji zakupu

rcl

963

9620

970

Sprzedane terminowe instrumenty pochodne

971

Nabyte terminowe instrumenty pochodne

972

Opcje zakupu

zakup opcji zakupu

ww

9720

9721

973

98

zakup opcji sprzedaży

Opcje sprzedaży

9730

sprzedaż opcji zakupu

9731

sprzedaż opcji sprzedaży

Inne zobowiązania

Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego

Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje

982

Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje

983

Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie

984

Inne zabezpieczenia otrzymane

985

Należności stracone

99

.go

v.p

l

981

9850

należności stracone

9851

rezerwy celowe

Konta techniczne

Pozycje wymiany (konta walutowe)

991

Pozabilansowe różnice z wymiany

999

Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe)

w.

rcl

ww

rcl

w.

ww

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

— 10572 —

Dziennik Ustaw i Monitor Polski są dostępne w Internecie pod adresem www.wydawnictwa.cuw.gov.pl i www.rcl.gov.pl

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Rządowe Centrum Legislacji — Departament Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego,

al. J.Ch. Szucha 2/4, 00-582 Warszawa, tel. 22 622-66-56

Skład, druk i kolportaż: Centrum Usług Wspólnych — Wydział Wydawnictw i Poligrafii,

ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, tel. 22 694-67-52, faks 22 694-60-48

www.wydawnictwa.cuw.gov.pl

e-mail: wydawnictwa@cuw.gov.pl

Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Centrum Usług Wspólnych — Wydział Wydawnictw i Poligrafii,

ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa

Zam. 2285/W/C/2011

ISSN 0867-3411

Cena 3,80 zł (w tym VAT)