Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym (DU_2010_310) | PL

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

§ 1 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

§ 1. Określa się wzory

1) kwestionariusza postępowania audytowego, stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia;

2) planu postępowania audytowego, stanowiący załącznik nr 2 do rozporządzenia;

3) aneksu do planu postępowania audytowego, stanowiący załącznik nr 3 do rozporządzenia;

2. Czynności audytowe przeprowadzane przez organ Służby Celnej na podstawie art. 157 ustawy z dnia

29 sierpnia 1997 r. — Ordynacja podatkowa (Dz. U.

z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.2)) dokumentuje się,

sporządzając dokumenty, o których mowa w § 1

pkt 4—6.

3. Wyniki dokonanej oceny ryzyka, o których mowa w § 12 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie zakresu, rodzaju

i sposobu przeprowadzania czynności audytowych

(Dz. U. Nr 52, poz. 309), dokumentuje się w protokole

z czynności audytowych.

1) pkt 1 i 6 — sporządza się w jednym egzemplarzu;

5) protokołu z czynności audytowych, stanowiący załącznik nr 5 do rozporządzenia;

2) pkt 2—5 i 8 — sporządza się w dwóch egzemplarzach;

6) adnotacji z czynności audytowych, stanowiący załącznik nr 6 do rozporządzenia;

3) pkt 7 — sporządza się w trzech egzemplarzach.

7) wniosku o udzielenie pomocy prawnej, stanowiący załącznik nr 7 do rozporządzenia;

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

Załączniki: wykaz dokumentów załączonych do kwestionariusza postępowania audytowego Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

Załączniki: wykaz dokumentów załączonych do kwestionariusza postępowania audytowego

Nazwa dokumentu (ze wskazaniem, w jakiej formie zostanie on udostępniony – elektronicznej/papierowej)

1.

2.

3.

4.

Ilość

kart

w.

rc

5.

l.g

Lp.

OBJAŚNIENIA DO KWESTIONARIUSZA POSTĘPOWANIA AUDYTOWEGO

I. Objaśnienia ogólne

I.1.Kwestionariusz postępowania audytowego podzielony jest na pięć sekcji

1) sekcja I zawiera informacje/pytania dotyczące wielkości działalności przedsiębiorcy oraz skali i charakterystyki obrotu

towarowego;

2) sekcja II zawiera pytania dotyczące przestrzegania przez przedsiębiorcę wymogów celnych;

3) sekcja III zawiera pytania dotyczące systemu zarządzania ewidencjami handlowymi oraz ewidencjami transportowymi;

4) sekcja IV zawiera

a) pytanie dotyczące wypłacalności finansowej przedsiębiorcy (tj. dobrej sytuacji finansowej, umożliwiającej regulowanie

zobowiązań stosownie do rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej) w okresie ostatnich trzech lat poprzedzających

ww

dzień złożenia wniosku,

b) wniosek o przygotowanie na potrzeby postępowania audytowego dokumentów, które mogą potwierdzić deklarowaną

wypłacalność finansową;

5) sekcja V zawiera pytania dotyczące stosowania przez przedsiębiorcę odpowiednich standardów bezpieczeństwa i ochrony.

I.2. Zalecenia dotyczące wypełniania kwestionariusza postępowania audytowego

1) pola zaciemnione w kwestionariuszu postępowania audytowego są wypełniane przez organ Służby Celnej,

2) wskazane jest, aby kwestionariusz postępowania audytowego (w polach niezastrzeżonych dla organu Służby Celnej) był

wypełniony przez przedsiębiorcę komputerowo lub pismem odręcznym, wielkimi drukowanymi literami,

3) w przypadku podawania daty należy wpisać: dzień – miesiąc – rok,

4) dane niemieszczące się w polach kwestionariusza postępowania audytowego należy wpisać na dodatkowych arkuszach,

ov

.pl

z przywołaniem sekcji, podsekcji, punktu i podpunktu, i dołączyć do kwestionariusza,

5) udzielając odpowiedzi należy

a) podać informacje zgodnie z treścią pytania lub zaznaczyć znakiem X właściwą odpowiedź albo wpisać „NIE DOTYCZY”;

w przypadku odpowiedzi „NIE DOTYCZY” przyjmuje się, iż dana kwestia w ocenie przedsiębiorcy nie dotyczy jego

specyfiki i zakresu działania/profilu działalności; w przypadku odpowiedzi „NIE DOTYCZY” wskazane jest dopisanie

dodatkowej informacji (np. rodzaj działalności) precyzującej przyczynę takiego zapisu, co pozwoli na ograniczenie

dodatkowych pytań w trakcie weryfikacji spełniania warunków lub kryteriów.

Odpowiedzi „NIE” są wyłącznie informacjami i nie warunkują pozytywnej lub negatywnej oceny wniosku; możliwe jest

uzupełnienie odpowiedzi „NIE” dodatkowym objaśnieniem, wskazującym na specyfikę działalności przedsiębiorcy;

b) wpisać wszelkie informacje związane z danym pytaniem, które przedsiębiorca uważa za istotne dla udzielenia zezwolenia;

w szczególności informacje określające nazwę, numer, datę dokumentu odnoszącego się do pytania, np.

„regulamin........nr........ z dnia..................”; poszczególne dokumenty lub ich punkty/części/rozdziały mogą być wskazywane

wielokrotnie w kwestionariuszu postępowania audytowego, gdyż niektóre kryteria oceniane w kwestionariuszu dotyczą

podobnych, wzajemnie powiązanych problemów, a ponadto zakres treściowy powoływanych dokumentów może odnosić się

l.g

do wielu pytań kwestionariusza;

c) w przypadku gdy pytanie dotyczy procedur, a przedsiębiorca nie ma spisanych wewnętrznych norm/regulacji/zakresów

obowiązków, jednak w jego ocenie w przedsiębiorstwie funkcjonują niespisane zasady postępowania dotyczące określonej

kwestii powoływanej w kwestionariuszu, należy zaznaczyć znakiem X odpowiedź – „NIESPISANE”;

d) wskazać numer akt sprawy prowadzonej przez administrację celną w przypadku, gdy zdaniem przedsiębiorcy określone

kryteria były już weryfikowane przez organ Służby Celnej przy okazji prowadzenia innych postępowań dotyczących np.

udzielenia pozwoleń na stosowanie procedur uproszczonych; zwolnienia z obowiązku złożenia zabezpieczenia akcyzowego

w.

rc

lub zabezpieczenia przy wykonywaniu procedury tranzytu zewnętrznego; udzielenia ułatwień płatniczych, wpisując

„kryterium było weryfikowane sprawa nr........”, ewentualnie dodatkowo zapis: „w sprawie złożono.....” (podać nazwę

dokumentu).

I.3. Certyfikaty / świadectwa wystawiane przez zewnętrzne instytucje/ekspertów.

W przypadku posiadania przez przedsiębiorcę certyfikatów ISO – Międzynarodowej Organizacji Normalizacyjnej

(International Organization for Standardization) lub innych międzynarodowych świadectw, będą one uznawane w zakresie,

w jakim kryteria ich wydania są identyczne lub równorzędne z kryteriami przyznawania/udzielania świadectwa/pozwolenia.

II. Objaśnienia szczegółowe

Należy podać nazwy, adresy i udziały procentowe najważniejszych właścicieli/udziałowców.

1)

Wymienić właścicieli/udziałowców

– w przypadku spółek akcyjnych – powyżej 5 % akcji

– w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością – powyżej 10 % udziałów

Wypełnić w sytuacji gdy brak jest aktualnej informacji w aktualnym odpisie z rejestru przedsiębiorców w Krajowym

ww

Rejestrze Sądowym.

2)

Należy podać imię i nazwisko osoby/osób i umiejscowienie w strukturze organizacyjnej przedsiębiorstwa.

3)

W przypadku innej – należy podać rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej.

4)

Należy wskazać rodzaj działalności w każdym miejscu zgodnie z pkt 3 niniejszej podsekcji.

5)

Schemat organizacyjny przedsiębiorstwa może mieć formę diagramu.

6)

Wypełnia przedsiębiorca wnioskujący o pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury

w miejscu.

7)

W przypadku przedsiębiorcy prowadzącego działalność krócej niż 3 lata poprzedzające dzień złożenia wniosku, należy

podać wielkość obrotu za okres prowadzenia działalności gospodarczej.

8)

Poz. 310

W przypadku przedsiębiorcy prowadzącego działalność krócej niż 3 lata poprzedzające dzień złożenia wniosku, należy

ov

.pl

podać wielkość zysków i strat za okres prowadzenia działalności gospodarczej.

9)

Należy podać przybliżone dane dotyczące wartości statystycznej (w zł) towarów będących przedmiotem obrotu

towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty

w ostatnich 3 latach.

10)

Europejskiej – według zgłoszeń celnych złożonych

W przypadku przedsiębiorcy prowadzącego działalność krócej niż 3 lata poprzedzające dzień złożenia wniosku, należy

podać ogólną kwotę należności celnych, podatku akcyzowego i podatku VAT za okres prowadzenia działalności

gospodarczej.

11)

Ryzyko rozumiane jest jako prawdopodobieństwo wystąpienia naruszenia przepisów prawa. Wskazanie stopnia ryzyka

nie jest obowiązkowe; w przypadku takiego wskazania należy wpisać: niski, średni, wysoki.

12)

Wypełnia przedsiębiorca wnioskujący o pojedyncze pozwolenie na stosowanie procedury w miejscu.

13)

Należy podać nazwę organu, który stwierdził negatywny wynik kontroli, etap postępowania (np. wydano decyzję, toczy

się postępowanie odwoławcze).

14)

Nie dotyczy przedsiębiorcy wnioskującego o pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury

procedury w miejscu.

15)

l.g

w miejscu i przedsiębiorcy wnioskującego o pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub

Nie dotyczy przedsiębiorcy wnioskującego o pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego i przedsiębiorcy

wnioskującego o pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego.

16)

Nie dotyczy przedsiębiorcy wnioskującego o świadectwo upoważnionego przedsiębiorcy AEO – bezpieczeństwo

i ochrona, przedsiębiorcy wnioskującego o pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego oraz przedsiębiorcy

wnioskującego o pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego.

17)

Nie dotyczy przedsiębiorcy wnioskującego o świadectwo upoważnionego przedsiębiorcy AEO – uproszczenia celne

w.

rc

i przedsiębiorcy wnioskującego o pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu oraz

przedsiębiorcy wnioskującego o pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury

w miejscu.

rozporządzenie Komisji (EWG) nr 2454/93 z dnia 2 lipca 1993 r. ustanawiające przepisy w celu wykonania

rozporządzenia Rady (EWG) nr 2913/92 ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks Celny (Dz. Urz. WE L 253

z 11.10.1993, str. 1; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 2, t. 6, str. 3, z późn. zm.).

ww

18)

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

Załącznik nr 2 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

Załącznik nr 2

ov

.pl

WZÓR

Nazwa i adres organu Służby Celnej

........................................................................................

......................................................

(miejscowość i data)

......................................................

adres poczty elektronicznej

nr sprawy ......................................

Plan postępowania audytowego

prowadzonego w stosunku do................................................................................................

....................................................................................................................................................

Lp. Obszary

ryzyka

Działania do

zrealizowania

Cel

realizacji

działań

Przewidywany

termin

rozpoczęcia i

zakończenia

realizacji

działań

Stopień

zidentyfikowanego

ryzyka

3

4

5

6

7

w.

rc

2

Zadania do

zrealizowania

................................................................................

(data i podpis osoby

sporządzającej Plan postępowania audytowego,

z podaniem imienia, nazwiska oraz stanowiska służbowego)

.................................................................................

(data i podpis osoby upoważnionej,

z podaniem imienia, nazwiska oraz stanowiska służbowego)

.................................................................................

(potwierdzenie odbioru Planu postępowania audytowego,

z podaniem daty, pieczęci, oraz podpis przedsiębiorcy

lub osoby reprezentującej przedsiębiorcę)

ww

1

l.g

( podać dane identyfikacyjne przedsiębiorcy: pełną nazwę, NIP, REGON, adres siedziby)

Nazwa lub

zakres

żądanych

przez organ

Służby

Celnej

dokumentów

8

Imię, nazwisko i

stanowisko

służbowe osoby

przeprowadzającej

czynności

audytowe

Inne

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

Objaśnienia

1)

W kolumnie 2 należy podać nazwy obszarów ryzyka (wymogi celne, systemy zarządzania ewidencjami

handlowymi oraz transportowymi, wypłacalność, standardy bezpieczeństwa i ochrony), w których

przeprowadzone będą czynności audytowe w kolejności sprawdzania tych obszarów.

2)

W kolumnie 3 należy podać szczegółowe zadania, które będą realizowane w poszczególnych obszarach

ryzyka, np. w obszarze: wymogi celne – przestrzeganie przepisów prawa celnego przez osoby kierujące

przedsiębiorstwem.

3)

W kolumnie 4 należy podać działania, które będą realizowane w ramach poszczególnych zadań określonych

dla sprawdzanego obszaru ryzyka, np. sprawdzenie i analiza zawartych w bazach danych organów Służby Celnej

informacji o osobie kierującej przedsiębiorstwem pod kątem ewentualnych nieprawidłowości w zakresie

przestrzegania przez nią przepisów prawa celnego.

4)

W kolumnie 5 należy określić cel realizacji działania, np. zebranie z baz danych organów Służby Celnej

informacji o osobie kierującej przedsiębiorstwem oraz ich weryfikacja pod kątem wywiązywania się

przedsiębiorcy z obowiązków wynikających z przepisów prawa celnego.

5)

W kolumnie 7 należy podać zidentyfikowany w obszarze ryzyka stopień ryzyka ( niski, średni, wysoki).

6)

W kolumnie 10 można uwzględniać dodatkowe informacje, których nie można wpisać w kolumnach 2 – 9.

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

§ 3 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

§ 3. W postępowaniu audytowym stosuje się również, zgodnie z przepisami odrębnymi, inne niż wymienione w § 1 dokumenty.

l.g

4) wezwania do udostępnienia dokumentów, danych,

informacji oraz do złożenia wyjaśnień, stanowiący

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

Załącznik nr 3 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

Załącznik nr 3

Nazwa i adres organu Służby Celnej

ov

.pl

WZÓR

........................................................................................

......................................................

(miejscowość i data)

......................................................

adres poczty elektronicznej

nr sprawy ..........................................................

Aneks do Planu postępowania audytowego1)

prowadzonego w stosunku do ...................................................................................................

.......................................................................................................................................................

Lp. Obszary

ryzyka

Działania do

zrealizowania

Cel

realizacji

działań

Przewidywany

termin

rozpoczęcia i

zakończenia

realizacji

działań

Stopień

zidentyfikowanego

ryzyka

3

4

5

6

7

w.

rc

2

Zadania do

zrealizowania

................................................................................

(data i podpis osoby

sporządzającej Aneks do Planu postępowania audytowego,

z podaniem imienia, nazwiska oraz stanowiska służbowego)

.................................................................................

(data i podpis osoby upoważnionej,

z podaniem imienia, nazwiska oraz stanowiska służbowego)

.................................................................................

(potwierdzenie odbioru Aneksu do Planu postępowania audytowego,

z podaniem daty, pieczęci, oraz podpis przedsiębiorcy

lub osoby reprezentującej przedsiębiorcę )

ww

1

l.g

( podać dane identyfikacyjne przedsiębiorcy: pełną nazwę, NIP, REGON, adres siedziby)

Nazwa lub

zakres

żądanych

przez organ

Służby

Celnej

dokumentów

8

Imię, nazwisko i

stanowisko

służbowe osoby

przeprowadzającej

czynności

audytowe

Inne

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

Objaśnienia

1)

Aneks do Planu postępowania audytowego organ Służby Celnej sporządza w szczególności w przypadku

zidentyfikowania nowych ryzyk lub zmiany stopnia ryzyka.

2)

W kolumnie 2 należy podać nazwy obszarów ryzyka (wymogi celne, systemy zarządzania ewidencjami

handlowymi oraz transportowymi, wypłacalność, standardy bezpieczeństwa i ochrony), w których

przeprowadzone będą czynności audytowe w kolejności sprawdzania tych obszarów.

3)

W kolumnie 3 należy podać szczegółowe zadania, które będą realizowane w poszczególnych obszarach

ryzyka, np. w obszarze: wymogi celne – przestrzeganie przepisów prawa celnego przez osoby kierujące

przedsiębiorstwem.

4)

W kolumnie 4 należy podać działania, które będą realizowane w ramach poszczególnych zadań określonych

dla sprawdzanego obszaru ryzyka, np. sprawdzenie i analiza zawartych w bazach danych organów Służby Celnej

informacji o osobie kierującej przedsiębiorstwem pod kątem ewentualnych nieprawidłowości w zakresie

przestrzegania przez nią przepisów prawa celnego.

5)

W kolumnie 5 należy określić cel realizacji działania, np. zebranie z baz danych organów Służby Celnej

informacji o osobie kierującej przedsiębiorstwem oraz ich weryfikacja pod kątem wywiązywania się

przedsiębiorcy z obowiązków wynikających z przepisów prawa celnego.

6)

W kolumnie 7 należy podać zidentyfikowany w obszarze ryzyka stopień ryzyka ( niski, średni, wysoki).

7)

W kolumnie 10 można uwzględniać dodatkowe informacje, których nie można wpisać w kolumnach 2 – 9.

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

§ 4 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

§ 4. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

2) Zmiany

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały

ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 85, poz. 727, Nr 86, poz. 732

i Nr 143, poz. 1199, z 2006 r. Nr 66, poz. 470, Nr 104,

poz. 708, Nr 143, poz. 1031, Nr 217, poz. 1590 i Nr 225,

poz. 1635, z 2007 r. Nr 112, poz. 769, Nr 120, poz. 818,

Nr 192, poz. 1378 i Nr 225, poz. 1671, z 2008 r. Nr 118,

poz. 745, Nr 141, poz. 888, Nr 180, poz. 1109 i Nr 209,

poz. 1316, 1318 i 1320, z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 44,

poz. 362, Nr 57, poz. 466, Nr 131, poz. 1075, Nr 157,

poz. 1241, Nr 166, poz. 1317, Nr 168, poz. 1323, Nr 213,

poz. 1652 i Nr 216, poz. 1676 oraz z 2010 r. Nr 40,

poz. 230.

ov

.pl

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

załącznik nr 4 do rozporządzenia; Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

załącznik nr 4 do rozporządzenia;

w.

rc

4. Dokumenty, o których mowa w § 1

8) postanowienia o spełnianiu warunków i kryteriów,

o którym mowa w art. 62 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia

27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej, stanowiący załącznik nr 8 do rozporządzenia.

§ 2. 1. Czynności audytowe dokumentuje się

w kwestionariuszu postępowania audytowego oraz

przez sporządzenie dokumentów, o których mowa

w § 1 pkt 2—8, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3.

1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej

ww

— finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada

2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

Załącznik nr 4 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

Załącznik nr 4

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

WZÓR

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

Załącznik nr 5 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

Załącznik nr 5

Nazwa i adres organu Służby Celnej

ov

.pl

WZÓR

........................................................................................

......................................................

(miejscowość i data)

......................................................

adres poczty elektronicznej

nr sprawy ..........................................................

Protokół

z czynności audytowych

Na podstawie art. 172 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U.

z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.) w związku z art. 65 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.

o Służbie Celnej (Dz. U. Nr 168, poz. 1323 i Nr 201, poz. 1540)

l.g

– w związku z prowadzonym na podstawie1)

– art. 56 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej oraz art. 165 § 1 ustawy z dnia

29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa w związku z art. 65 ustawy z dnia 27 sierpnia

2009 r. o Służbie Celnej,

– art. 62 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej oraz art. 165 § 1 i 2 ustawy

z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa w związku z art. 65 ustawy z dnia

27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej –

w.

rc

przez ……………….....................................................................................................................

.......................................................................................................................................................

(oznaczenie organu Służby Celnej)

postępowaniem audytowym w stosunku do

.......................................................................................................................................................

(oznaczenie strony: pełna nazwa przedsiębiorcy, NIP, REGON, adres siedziby )

dotyczącym

.......................................................................................................................................................

(podać zakres wniosku przedsiębiorcy lub postanowienia o wszczęciu postępowania z urzędu)

ww

1) Czynności audytowe zostały przeprowadzone przez

a) ...........................................................................................................................................

b) ...........................................................................................................................................

c) ...........................................................................................................................................

(imię i nazwisko, stanowisko służbowe osoby przeprowadzającej czynności audytowe)

w obecności

…………………………………………….............................................................................…..

.......................................................................................................................................................

(imię i nazwisko osoby, w obecności której przeprowadzono czynności audytowe)

ov

.pl

2) Zakres przeprowadzonych czynności audytowych

.......................................................................................................................................................

3) Opis dokonanych ustaleń

…………………………………………………………………………………………………...

……………………………………………………………………………………………….......

4) Dokumenty, ewidencje, rejestry, systemy informatyczne, obiekty, pomieszczenia poddane

analizie

.......................................................................................................................................................

(należy podać nazwę analizowanego dokumentu, ewidencji itp.)

ww

w.

rc

l.g

5) Stopień ryzyka: (niski, średni, wysoki)

…………………………………………………………………………………………………...

......………………………………………………………………………………………………

6) Uwagi zgłoszone przez osoby obecne przy czynnościach audytowych

.......................................................................................................................................................

7) Protokół odczytano osobom obecnym biorącym udział w czynnościach audytowych

.......................................................................................................................................................

......................................................................................................................................................

8) Podpisy osób obecnych przy czynnościach audytowych

a) ...........................................................................................................................................

b) ...........................................................................................................................................

c) ...........................................................................................................................................

9) Adnotacja osoby przeprowadzającej czynności audytowe o odmowie lub braku podpisu

którejkolwiek z osób biorących udział w czynnościach audytowych

.......................................................................................................................................................

10) Podpisy osób przeprowadzających czynności audytowe

a) ...........................................................................................................................................

b) ...........................................................................................................................................

c) ...........................................................................................................................................

Objaśnienie

1)

W Protokole z czynności audytowych należy wskazać odpowiednią podstawę prawną prowadzonego

postępowania audytowego.

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

Załącznik nr 6 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

Załącznik nr 6

Nazwa i adres organu Służby Celnej

ov

.pl

WZÓR

........................................................................................

......................................................

(miejscowość i data)

......................................................

adres poczty elektronicznej

nr sprawy ..........................................................

Adnotacja

z czynności audytowych

Na podstawie art. 177 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U.

z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.) w związku z art. 65 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.

o Służbie Celnej (Dz. U. Nr 168, poz. 1323 i Nr 201, poz. 1540)

l.g

– w związku z prowadzonym na podstawie1)

– art. 56 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej oraz art. 165 § 1 ustawy z dnia

29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa w związku z art. 65 ustawy z dnia 27 sierpnia

2009 r. o Służbie Celnej,

– art. 62 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej oraz art. 165 § 1 i 2 ustawy

z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa w związku z art. 65 ustawy z dnia

27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej –

w.

rc

przez ……………….....................................................................................................................

.......................................................................................................................................................

(oznaczenie organu Służby Celnej)

postępowaniem audytowym w stosunku do

.......................................................................................................................................................

(oznaczenie strony: pełna nazwa przedsiębiorcy, NIP, REGON, adres siedziby )

dotyczącym

.......................................................................................................................................................

(podać zakres wniosku przedsiębiorcy lub postanowienia o wszczęciu postępowania z urzędu)

ww

1) Czynności audytowe zostały przeprowadzone przez

a) ..........................................................................................................................................

b) ...........................................................................................................................................

c) ...........................................................................................................................................

(imię i nazwisko, stanowisko służbowe osoby przeprowadzającej czynności audytowe)

2) Zakres przeprowadzonych czynności audytowych

.......................................................................................................................................................

ov

.pl

3) Opis dokonanych ustaleń

…………………………………………………………………………………………………...

……………………………………………………………………………………………….......

......................................................................................................................................................

4) Dokumenty, ewidencje, rejestry, systemy informatyczne, obiekty, pomieszczenia poddane

analizie

.......................................................................................................................................................

(należy podać nazwę analizowanego dokumentu, ewidencji itp.)

w.

rc

l.g

5) Stopień ryzyka: (niski, średni, wysoki)

…………………………………………………………………………………………………...

......………………………………………………………………………………………………

6) Podpisy osób przeprowadzających czynności audytowe

a) ...........................................................................................................................................

b) ...........................................................................................................................................

c) ...........................................................................................................................................

ww

Objaśnienie

1)

W Adnotacji z czynności audytowych należy wskazać odpowiednią podstawę prawną prowadzonego

postępowania audytowego.

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

Załącznik nr 7 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

Załącznik nr 7

ov

.pl

WZÓR

Nazwa i adres organu Służby Celnej

........................................................................................

......................................................

(miejscowość i data)

......................................................

adres poczty elektronicznej

nr sprawy ..........................................................

Wniosek

o udzielenie pomocy prawnej

Na podstawie art. 157 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U.

z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.) w związku z art. 65 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.

o Służbie Celnej (Dz. U. Nr 168, poz. 1323 i Nr 201, poz. 1540)

– w związku z prowadzonym na podstawie1)

l.g

– art. 56 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej oraz art. 165 § 1 ustawy z dnia

29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa w związku z art. 65 ustawy z dnia 27 sierpnia

2009 r. o Służbie Celnej,

– art. 62 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej oraz art. 165 § 1 i 2 ustawy

z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa w związku z art. 65 ustawy z dnia

27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej –

w.

rc

przez ……………….....................................................................................................................

.......................................................................................................................................................

(oznaczenie organu Służby Celnej)

postępowaniem audytowym w stosunku do

.......................................................................................................................................................

(oznaczenie strony: pełna nazwa przedsiębiorcy, NIP, REGON, adres siedziby )

dotyczącym

.......................................................................................................................................................

(podać zakres wniosku przedsiębiorcy lub postanowienia o wszczęciu postępowania z urzędu)

ww

wnoszę

do:..................................................................................................................................................

.......................................................................................................................................................

(oznaczenie organu Służby Celnej, do którego wniosek o udzielenie pomocy prawnej jest kierowany )

o

1) przeprowadzenie następujących czynności audytowych w celu oceny następujących

ryzyk

a) ...........................................................................................................................................

b) ...........................................................................................................................................

c) ...........................................................................................................................................

ov

.pl

(podać zakres czynności audytowych w odniesieniu do określonego warunku lub kryterium i zidentyfikowane

ryzyka )

2) zajęcie stanowiska w zakresie spełnienia przez przedsiębiorcę warunków i kryteriów, w

odniesieniu do których czynności audytowe zostały zrealizowane.

Opis okoliczności faktycznych2)

.......................................................................................................................................................

Opis dokumentów załączonych do wniosku o udzielenie pomocy prawnej

..............................................................................................................................................

2)

3)

..............................................................................................................................................

l.g

1)

w.

rc

.................................................................................................

(podpis osoby upoważnionej, z podaniem imienia i nazwiska

oraz stanowiska służbowego)

ww

Objaśnienia

1)

We Wniosku o udzielenie pomocy prawnej należy wskazać odpowiednią podstawę prawną prowadzonego

postępowania audytowego.

2)

W opisie okoliczności faktycznych należy wskazać: datę złożenia przez przedsiębiorcę wniosku, datę przyjęcia

wniosku przez organ Służby Celnej lub datę postanowienia o wszczęciu postępowania z urzędu.

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

Załącznik nr 8 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

Załącznik nr 8

ov

.pl

WZÓR

Nazwa i adres organu Służby Celnej

........................................................................................

......................................................

(miejscowość i data)

......................................................

adres poczty elektronicznej

nr sprawy ..........................................................

l.g

...............................................................................................................................

(oznaczenie strony: pełna nazwa przedsiębiorcy, NIP, REGON, adres siedziby)

Postanowienie

o spełnianiu warunków i kryteriów

w.

rc

Na podstawie art. 62 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej (Dz. U.

Nr 168, poz. 1323 i Nr 201, poz. 1540), po przeprowadzeniu postępowania audytowego

wszczętego na podstawie art. 62 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej oraz

art. 165 § 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r.

Nr 8, poz. 60 z późn. zm.) w związku z art. 65 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie

Celnej

.......................................................................................................................................................

(oznaczenie organu Służby Celnej)

postanawia

uznać warunki i kryteria określone w ..........................................................................................

.......................................................................................................................................................

(należy wskazać odpowiednią podstawę prawną)

ww

za spełnione.

Uzasadnienie1)

1) Czynności audytowe zostały przeprowadzone przez

a) ...........................................................................................................................................

b) ...........................................................................................................................................

(imię i nazwisko, stanowisko służbowe osoby przeprowadzającej czynności audytowe)

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

— 4764 —

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Rządowe Centrum Legislacji — Departament Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego

al. J. Ch. Szucha 2/4, 00-582 Warszawa, tel. 0-22 622-66-56

Skład, druk i kolportaż: Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów — Wydział Wydawnictw i Poligraﬁi,

ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, tel. 0-22 694-67-52; faks 0-22 694-62-06

Bezpłatna infolinia: 0-800-287-581 (czynna w godz. 730–1530)

www.cokprm.gov.pl

e-mail: dziust@cokprm.gov.pl, wydawnictwa@cokprm.gov.pl

Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów — Wydział Wydawnictw i Poligraﬁi,

ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa

Zam. 1010/W/C/2010

ISSN 0867-3411

Cena 17,40 zł (w tym 7 % VAT)

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

Wstęp Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

Elektronicznie

podpisany przez

Grzegorz Paczowski

Data: 2010.04.01

17:14:08 +02'00'

— 4634 —

Poz. 310

310

ov

.pl

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 23 marca 2010 r.

w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów

stosowanych w postępowaniu audytowym

Na podstawie art. 59 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej (Dz. U. Nr 168, poz. 1323

i Nr 201, poz. 1540) zarządza się, co następuje

Dz.U. 2010 nr 52 poz. 310 notInForce

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym Open official source

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 23 marca 2010 r. (poz. 310)

Załącznik nr 1

WZÓR

KWESTIONARIUSZ POSTĘPOWANIA AUDYTOWEGO*

SEKCJA I – INFORMACJE O PRZEDSIĘBIORSTWIE

ww

w.

rc

l.g

PODSEKCJA 1.00 – Informacje ogólne o przedsiębiorstwie

1. Najważniejsi właściciele/udziałowcy przedsiębiorstwa1)**

…………………………………………………………………………………………………………………………….

………………………………………………………………….…………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………………

2. Kto jest odpowiedzialny w przedsiębiorstwie za dokonywanie czynności i formalności przewidzianych w przepisach

prawa celnego2)?

……………………………………………………………………………………………………………………………

3. Jaki jest rodzaj działalności gospodarczej przedsiębiorcy3)?

□ producent

□ eksporter

□ spedytor

□ prowadzący skład celny

□ przedstawiciel w sprawach celnych

□ przewoźnik

□ importer

□ inne

4. Czy przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w miejscu innym niż siedziba przedsiębiorcy?

□ tak □ nie

5. Proszę podać adresy miejsc prowadzenia działalności gospodarczej, ze wskazaniem rodzaju działalności w każdym

miejscu4)

……………………………………………………………………………………………………………………………..

.…………………………………………………………………………………………………………………………….

6. Czy przedsiębiorca oraz każde miejsce prowadzenia działalności gospodarczej włączone jest do łańcucha dostaw

rozumianego jako proces od produkcji towarów przeznaczonych na wywóz do dostawy towarów do kontrahentów?

□ tak □ nie

..............................................................................................................................................................................................

Jeżeli tak, to czy przedsiębiorca działa

□ we własnym imieniu oraz na własną rzecz

□ we własnym imieniu, lecz na rzecz innej osoby

□ w imieniu i na rzecz innej osoby

7. Czy towary, materiały, produkty gotowe są zakupione od przedsiębiorców powiązanych z wnioskodawcą lub są do

nich dostarczane?

□ tak □ nie

..............................................................................................................................................................................................

8. Załączniki

a) schemat organizacyjny przedsiębiorstwa, ze wskazaniem liczby pracowników ogółem i w każdym dziale oraz

nazwisk osób kierujących poszczególnymi działami w przedsiębiorstwie5),

b) nazwiska osób upoważnionych do dokonywania czynności i formalności przewidzianych w przepisach prawa

celnego,

* Objaśnienia do kwestionariusza postępowania audytowego są zamieszczone pod niniejszym kwestionariuszem.

** Treść odnośników podano w „Objaśnieniach szczegółowych” zawartych w pkt II Objaśnień do kwestionariusza postępowania

audytowego.

l.g

ov

.pl

c) dokumentacja dotycząca funkcji/kompetencji każdego działu lub stanowiska, jeżeli przedsiębiorca taką

dokumentację posiada.

9. Czy status upoważnionego przedsiębiorcy, zwany dalej „statusem AEO”, został przyznany zgodnie z art. 14a ust.1

lit. a lub c rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318) 6)?

AEO C (uproszczenia celne) – □ tak □ nie

lub AEO F (uproszczenia celne/ bezpieczeństwo i ochrona) – □ tak □ nie

10. Czy od czasu przyznania statusu AEO wystąpiły istotne zmiany w działalności przedsiębiorcy w zakresie działań logistycznych

dotyczących obrotu towarami, które są przedmiotem wniosku o pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia

uproszczonego lub procedury w miejscu w jednym lub więcej państwach członkowskich6)?

□ tak □ nie

..............................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................

11. Czy towary/przemieszczenia towarów kwalifikują się do procedury zgłoszenia uproszczonego lub procedury

w miejscu 6)?

□ procedury zgłoszenia uproszczonego □ procedury w miejscu

..............................................................................................................................................................................................

12. Czy przedsiębiorca ma procedury związane z krótkotrwałą lub długotrwała nieobecnością w pracy pracownika

zatrudnionego na stanowisku kierowniczym?

□ tak □ nie

..............................................................................................................................................................................................

13. Czy osoby odpowiedzialne w przedsiębiorstwie za dokonywanie czynności i formalności przewidzianych

w przepisach prawa celnego mają odpowiedni poziom wiedzy z zakresu zastosowania technologii informatycznej

w czynnościach i formalnościach przewidzianych w przepisach prawa celnego, w procesach handlowych oraz

w ogólnych sprawach handlowych?

□ tak □ nie

..............................................................................................................................................................................................

w.

rc

PODSEKCJA 1.01 – Wielkość działalności przedsiębiorstwa

1. Roczny obrót – jaka jest wielkość rocznego obrotu (ogółem) z ostatnich 3 lat7) ?

Mniej niż

równowartość

w zł 2 mln euro w zł 10 mln euro

w zł 50 mln euro

i równowartość i równowartość

i równowartość

w zł 2 mln euro* w zł 10 mln euro* w zł 50 mln euro*

Obrót w roku –

zł

Obrót w roku –

zł

Obrót w roku –

zł

Powyżej

równowartości

w zł 50 mln euro*

zł

* Wielkości w euro przelicza się na złote według średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roku obrotowego

ww

2. Zatrudnienie średnioroczne – jaka jest wielkość zatrudnienia średniorocznego w przedsiębiorstwie za ostatnie

3 lata?

10 i mniej niż 10

50 i mniej niż 50

250 i mniej niż 250

powyżej 250

pracowników

W roku –

3. Zyski i straty – jaka jest wielkość (ogółem) zysków i strat przedsiębiorstwa z okresu ostatnich 3 lat8)?

Zyski w roku –

zł Straty w roku –

zł

Zyski w roku –

zł Straty w roku –

zł

Zyski w roku –

zł Straty w roku –

zł

4. Zdolność magazynowa

4.1 Jaka jest własna zdolność magazynowa przedsiębiorstwa? Powierzchnia lub pojemność magazynu (magazynów)

należących do przedsiębiorcy.

m2

lub

m3

...............................................................................................................................................................................................

..............................................................................................................................................................................................

4.2 Jaki procent własnej zdolności magazynowej jest wykorzystywany? Wykorzystanie powierzchni magazynowej dla

przechowywania wszystkich towarów będących w dyspozycji przedsiębiorcy.

%

l.g

ov

.pl

..............................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................

4.3 Czy przedsiębiorca korzysta z magazynu/magazynów należących do osoby trzeciej lub ze składów celnych

prowadzonych przez osoby trzecie?

□ tak □ nie

Jeżeli tak, to jaką przeciętną powierzchnię lub pojemność magazynu/magazynów wykorzystuje przedsiębiorca?

Przeciętna wielkość powierzchni lub pojemności magazynu (magazynów) w m2 lub m3

m2

lub

m3

5. Obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej9)

Obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (w zł)

od 1 – 50 000

50 001 – 250 000

250 001 – 500 000

powyżej 500 000

W roku –

6. Skala należności w obrocie towarowym z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej. Jaka jest ogólna

kwota należności celnych, podatku akcyzowego i podatku VAT, zapłacona w ostatnich 3 latach10), w zaokrągleniu do

1 tys. zł

Rok

Cło

Akcyza

VAT

w.

rc

7. Przewidywana skala obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej

Szacowany obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (w zł)

od 1 – 50 000

50 001 – 250 000

250 001 – 500 000

powyżej 500 000

W roku –

8. Proszę podać szacunki dotyczące planowanego importu towarów (w zł) składowanych w składach celnych lub

wprowadzanych do składów podatkowych, w najbliższych 2 latach

Szacowany obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (w zł)

1 – 50 000

50 001 – 250 000

250 001 – 500 000 powyżej 500 000

W roku –

9. Proszę podać szacunki dotyczące planowanego eksportu towarów (w zł), w najbliższych 2 latach

Szacowany obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (w zł)

od 1 – 50 000

50 001 – 250 000

250 001 – 500 000 powyżej 500 000

W roku –

10. Proszę podać szacunki dotyczące planowanego eksportu towarów (w zł), ze składów celnych i podatkowych,

w najbliższych 2 latach

Szacowany obrót towarowy z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (w zł)

Od 1 – 50 000

50 001 – 250 000

250 001 – 500 000 powyżej 500 000

W roku –

ww

PODSEKCJA 1.02 – Statystyka celna

Wskaźniki

1. Klasyfikacja towarów w zgłoszeniach celnych według kodu taryfy celnej i pochodzenia towarów

1.1 Proszę wymienić pięć głównych państw spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej, z którymi przedsiębiorca

dokonuje obrotu.

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

1.2 Czy przedsiębiorca ma procedury wykorzystywane do klasyfikowania towarów według kodu taryfy celnej

i określania pochodzenia towarów (wykaz pomocy stosowanych przez przedsiębiorcę przy dokonywaniu klasyfikacji

do kodu taryfy celnej i określenia pochodzenia towarów, np. podręcznik, wewnętrzne zestawienia dotyczące

importowanych towarów zawierające kod CN, stawkę cła i podatku; decyzje WIT (Wiążące Informacje Taryfowe),

WIP (Wiążące Informacje o Pochodzeniu Towarów), interpretacje indywidualne w zakresie przepisów prawa

podatkowego, certyfikaty producenta określające skład surowcowy produktu)?

□ niespisane

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ nie

..............................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

□ średni

Poz. 310

□ wysoki

ov

.pl

Dziennik Ustaw Nr 52

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

l.g

Stopień wystąpienia ryzyka

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

w.

rc

2. Środki preferencyjne

2.1. Czy w odniesieniu do towarów lub ich części, którymi przedsiębiorca dokonuje obrotu, stosowane są preferencje

taryfowe (autonomiczne lub preferencyjne stawki celne)?

□ tak □ nie

..............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

2.2. Czy przedsiębiorca ma procedury dotyczące stosowania autonomicznych lub preferencyjnych stawek celnych

(w imporcie) lub wnioskowania o wydanie świadectw pochodzenia?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

..............................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□

wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

ov

.pl

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

2.3. Czy przedsiębiorca ma procedury wystawiania

a) certyfikatów,

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

b) faktur,

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

c) deklaracji dotyczących wywozu lub powrotnego wywozu ?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

..............................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

data

–

ov

.pl

Imię i nazwisko

Poz. 310

podpis

3. Cło antydumpingowe

3.1 Czy przedsiębiorca dokonuje obrotu towarami (materiałami, produktami gotowymi) objętymi cłem

antydumpingowym lub cłem wyrównawczym? Jeżeli tak, proszę wymienić producenta/producentów towarów

(materiałów, produktów gotowych) oraz kraj produkcji spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej (dane z

ostatniego roku poprzedzającego dzień złożenia wniosku) oraz przedstawić stawki celne antydumpingowe

w powiązaniu z kodami towarów i producentami.

□ tak □ nie

………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ov

.pl

4. Towary podwójnego zastosowania

4.1 Czy przedsiębiorca dokonuje obrotu towarami (materiałami, produktami gotowymi) podwójnego zastosowania

– towary wymienione w rozporządzeniu Rady (WE) Nr 428/2009 z dnia 5 maja 2009 r. ustanawiającym wspólnotowy

system kontroli wywozu, transferu, pośrednictwa i tranzytu w odniesieniu do produktów podwójnego zastosowania

(Dz. Urz. UE L 134 z dnia 29.05.2009 r., str. 1) oraz rozporządzeniu Ministra Gospodarki z dnia 13 listopada 2008 r.

w sprawie wykazu uzbrojenia (Dz. U. Nr 214, poz. 1350)? Jeżeli tak, proszę wymienić te towary (materiały, produkty

gotowe).

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………….

………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………..

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

5. Wyroby podlegające opodatkowaniu podatkiem akcyzowym

5.1 Czy przedsiębiorca dokonuje obrotu wyrobami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem akcyzowym? Jeżeli tak,

proszę wymienić te wyroby.

□ tak □ nie

………………………………………………………………………………………………………………………

□ tak

ov

.pl

5.2 Czy wszystkie wyroby, będące przedmiotem obrotu przedsiębiorcy i podlegające opodatkowaniu podatkiem

akcyzowym, zostały sklasyfikowane w układzie odpowiadającym Nomenklaturze Scalonej (CN) zgodnej

z rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2658/87 z dnia 23 lipca 1987 r. w sprawie nomenklatury taryfowej i statystycznej

oraz w sprawie Wspólnej Taryfy Celnej (Dz. Urz. WE L 256 z 07.09.1987, str. 1, z późn.zm.; Dz. Urz. UE Polskie

wydanie specjalne, rozdz. 2, t. 2, str. 382, z późn. zm.)?

□ nie

..............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

6. Czy stawki podatkowe z tytułu importu towarów będących przedmiotem wniosku o pojedyncze pozwolenie na

stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu są takie same w państwach członkowskich mających

związek z pojedynczym pozwoleniem6)?

□ tak □ nie

..............................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................

6.1 Proszę wymienić stawki podatku VAT z tytułu importu towarów będących przedmiotem wniosku o pojedyncze

pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu.

ov

.pl

………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

w.

rc

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

7. Proszę wymienić wszystkich przedstawicieli zaangażowanych w przemieszczanie, przechowywanie oraz

raportowanie zobowiązań podatkowych dotyczących wyrobów podlegających opodatkowaniu podatkiem

akcyzowym12)

……………………………………………………………………………………………………………………………..

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

–

data

–

w.

rc

l.g

10. Towary objęte Wspólną Polityką Rolną

10.1 Czy przedsiębiorca otrzymuje refundacje z tytułu wywozu towarów objętych Wspólną Polityką Rolną? Jeżeli tak,

proszę wymienić kody CN wywożonych towarów oraz podać kwotę wypłaconej refundacji w ostatnich trzech latach

budżetowych Europejskiego Funduszu Rolniczych Gwarancji.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………..

………….………………………………………………………………………………………………………………….

.……………………………………………………………………………………………………………………………

10.2 Czy przedsiębiorca dokonuje przywozu towarów objętych Wspólną Polityką Rolną? Jeśli tak, proszę wymienić

kody CN przywożonych towarów w powiązaniu ze stawkami celnymi.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

–

data

–

6)

w.

rc

l.g

11. Pozwolenie na stosowanie gospodarczych procedur celnych oraz procedury końcowego przeznaczenia

11.1 Czy przedsiębiorca ma odpowiednie pozwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej zgodnie

z pojedynczym pozwoleniem na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu? Jeżeli tak, należy

wymienić jakie.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

11.2 Czy prowadzona działalność lub stosowane procedury odpowiadają wszystkim wymogom wnioskowanych

pozwoleń? Proszę wymienić te elementy, które nie odpowiadają wymogom z wnioskowanych pozwoleń.

□ tak □ nie

………………………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………....

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

ww

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

Poz. 310

□ wysoki

ov

.pl

Dziennik Ustaw Nr 52

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

–

data

–

l.g

12. Tranzyt na obszarze Wspólnoty Europejskiej

12.1 Czy przemieszczenia zgodnie z procedurą w miejscu dla przywozu lub wywozu są objęte odpowiednimi

wymaganiami tranzytowymi12)?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ov

.pl

13. Zakazy i ograniczenia (towary podlegające kontroli)

13.1 Czy wszystkie towary, stanowiące przedmiot działalności gospodarczej przedsiębiorcy, mogą być obejmowane

procedurami wywozowymi lub przywozowymi z zastosowaniem procedur uproszczonych?

□ tak □ nie

..............................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................

13.2 Proszę wymienić towary – jeśli takie występują w obrocie przedsiębiorcy, które podlegają zakazom

i ograniczeniom.

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

14. Organizacja wewnętrzna6)

14.1 Czy pomiędzy pracownikami, przedstawicielami oraz podmiotami w państwach członkowskich (jednym lub

wielu) zaangażowanymi w pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu

występują problemy komunikacyjne?

□ tak □ nie

ov

.pl

………………………………………………………………………………………………………………………

14.2 Czy występują problemy związane z komunikacją (np. obieg informacji, dostęp do informacji, wymiana

informacji) pomiędzy przedsiębiorcą i organami celnymi w którymś państwie członkowskim?

□ tak □ nie

………………………………………………………………………………………………………………………

14.3 Czy w ostatnich 3 miesiącach nastąpiły u przedsiębiorcy zmiany w działalności gospodarczej mające wpływ na

sprawy celne?

□ tak □ nie

………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

data

w.

rc

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

ww

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ov

.pl

ZALECENIA ORGANU SŁUŻBY CELNEJ

1. Zalecenia organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

data

l.g

Imię i nazwisko

□ wysoki

Stanowisko

2. Potwierdzam, że zostałem/am poinformowany/na o zaleceniach

podpis

Imię i nazwisko

data

–

w.

rc

podpis

3. Informacja dotycząca wykonania zaleceń organu Służby Celnej

Informacja udzielona przez przedsiębiorcę w piśmie z dnia ………………………….

□ przedsiębiorca podjął działania

□ przedsiębiorca zamierza podjąć działania

□ przedsiębiorca nie podejmie działań

4. Termin wykonania zaleceń (dzień,miesiąc,rok)

–

Imię i nazwisko

–

data

–

ww

Stanowisko

podpis

5. Opis i wynik weryfikacji zaleceń

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

–

w.

rc

l.g

ov

.pl

OPIS I WYNIK CZYNNOŚCI AUDYTOWYCH DOKONANYCH PRZEZ ORGAN SŁUŻBY CELNEJ

W SIEDZIBIE PRZEDSIĘBIORCY

1. Ustalenie zasad współpracy organu Służby Celnej z przedsiębiorcą w trakcie postępowania audytowego

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

2. Ustalenie zasad komunikacji pomiędzy przedsiębiorcą a organem Służby Celnej

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

3. Ustalenie sposobu przekazywania informacji pomiędzy przedsiębiorcą a organem Służby Celnej

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………

4. Inne ustalenia

……………………………………………………………………………………………………………………………

Uwagi zgłoszone przez osoby obecne przy czynnościach audytowych

.............................................................................................................................................................................................

Data, imiona i nazwiska osób obecnych przy czynnościach audytowych

..............................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................

ww

Data, imiona i nazwiska osób przeprowadzających czynności audytowe

..............................................................................................................................................................................................

Adnotacja osób przeprowadzających czynności audytowe o odmowie lub braku podpisu którejkolwiek z osób

biorących udział w czynnościach audytowych

..............................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ov

.pl

………………………………………………………………………………………………………………………

2.2 Wskaż zaangażowanych przedstawicieli (nazwy osób prawnych i numery REGON lub w przypadku niemożności

wskazania osób prawnych – imiona i nazwiska ze wskazaniem, czy osoba jest agentem celnym, pracownikiem

przedsiębiorcy) – dane z ostatnich trzech lat poprzedzających dzień złożenia wniosku.

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………..

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………..

2.3 Podaj obowiązujące w dacie złożenia wniosku o przyznanie statusu AEO numery i daty pozwoleń na stosowanie

procedur uproszczonych lub gospodarczych procedur celnych.

………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ov

.pl

3. Kontrola przestrzegania wymogów celnych

3.1 Czy wyniki kontroli w zakresie przestrzegania wymogów celnych, prowadzonych w okresie ostatnich 3 lat przez

organy Służby Celnej, organy podatkowe lub organy kontroli skarbowej, były

□ pozytywne

□ negatywne.

Jeżeli wynik kontroli był negatywny, jakie środki zostały podjęte przez przedsiębiorcę w celu uniknięcia zachowania

niezgodnego z wymogami13)?

……………………………………………………………………………………………………………………………..

…………………………………………………………………………………………………………………………….

Stopień wystąpienia ryzyka11)

…………………………………………………………………………………………………………………………….

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

4. Wcześniejsze wnioski o pozwolenia

4.1 Proszę podać, czy w okresie ostatnich 3 lat cofnięto pozwolenia wydane przedsiębiorcy przez administrację celną

□ tak □ nie

lub zawieszono pozwolenia wydane przedsiębiorcy przez administrację celną

□ tak □ nie

lub czy wniosek o takie pozwolenie został odrzucony, a jeśli tak, to jakie było uzasadnienie administracji celnej?

□ tak □ nie

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………

4.2 Czy przedsiębiorcy odmówiono w ciągu ostatnich 3 lat przyznania statusu AEO? Jeżeli tak, proszę podać kiedy

i z jakiego powodu.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ov

.pl

5. Zgodność z przepisami prawa celnego

5.1 Czy przedsiębiorca bądź odpowiednio

a) osoby kierujące przedsiębiorstwem lub nadzorujące kierownictwo,

b) przedstawiciel prawny reprezentujący przedsiębiorcę w sprawach celnych14),

c) osoba odpowiedzialna w przedsiębiorstwie za sprawy celne

– w okresie ostatnich 3 lat poprzedzających dzień złożenia wniosku dopuściły się poważnego lub powtarzającego się

naruszenia przepisów celnych? Jeżeli tak, podać jakich.

□ tak □ nie

…………………………………………………………………………………………………………………………….

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

1. Adnotacje organu Służby Celnej – wynik weryfikacji warunków przestrzegania wymogów celnych

□ przedsiębiorca spełnia warunki określone w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318)

□ przedsiębiorca nie spełnia warunków określonych w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318)

Imię i nazwisko

ov

.pl

Uzasadnienie – w przypadku niespełniania warunków określonych w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr

2454/9318)

……………………………………………………………………………………………………………………………

data

Stanowisko

podpis

2. Potwierdzenie zapoznania się z wynikiem weryfikacji warunków przestrzegania wymogów celnych dokonane przez

przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

ww

w.

rc

l.g

podpis

data

–

ov

.pl

ZALECENIA ORGANU SŁUŻBY CELNEJ PODJĘCIA PRZEZ PRZEDSIĘBIORCĘ DZIAŁAŃ

W CELU SPEŁNIENIA WARUNKÓW PRZESTRZEGANIA WYMOGÓW CELNYCH

I OCENA ORGANU SŁUŻBY CELNEJ SPEŁNIENIA TYCH WARUNKÓW

1. Zalecenia organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

l.g

Stopień wystąpienia ryzyka

Stanowisko

2. Potwierdzam, że zostałem/am poinformowany/na o zaleceniach

podpis

Imię i nazwisko

data

–

w.

rc

podpis

3. Informacja dotycząca wykonania zaleceń organu Służby Celnej

Informacja udzielona przez przedsiębiorcę w piśmie z dnia ………………………….

□ przedsiębiorca podjął działania

□ przedsiębiorca zamierza podjąć działania

□ przedsiębiorca nie podejmie działań

4. Termin wykonania zaleceń (dzień,miesiąc,rok)

Imię i nazwisko

–

data

–

ww

Stanowisko

podpis

5. Opis i wynik weryfikacji zaleceń

……………………………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………………..

.............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

–

ov

.pl

6. W wyniku przeprowadzonego postępowania audytowego ustalono, iż przedsiębiorca

□ spełnia warunki określone w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318)

□ nie spełnia warunków określonych w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318

Uzasadnienie – w przypadku niespełniania warunków określonych w art. 14h rozporządzenia Komisji (EWG) nr

2454/9318)

..............................................................................................................................................................................................

.............................................................................................................................................................................................

..............................................................................................................................................................................................

Stanowisko

Zatwierdził

Imię i nazwisko

ww

w.

rc

Stanowisko

data

–

podpis

l.g

Imię i nazwisko

data

podpis

ov

.pl

SEKCJA III – SYSTEM ZARZĄDZANIA EWIDENCJAMI HANDLOWYMI

ORAZ W UZASADNIONYCH PRZYPADKACH EWIDENCJAMI TRANSPORTOWYMI

PODSEKCJA 3.01 – Ścieżka audytu na potrzeby kontroli wykonywanych przez Służbę Celną

Ścieżka audytu rozumiana jest w szczególności jako możliwość prześledzenia w przedsiębiorstwie przepływu

towarów i produktów przychodzących, przetwarzanych i wychodzących.

Wskaźniki

1. Status AEO został przyznany zgodnie z art. 14a ust.1 lit. a lub c rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/936),12)

AEO C (uproszczenia celne) □ tak □ nie

lub AEO F (uproszczenia celne/bezpieczeństwo i ochrona) □ tak □ nie

1.1 Czy od czasu przyznania statusu AEO nastąpiły w którymkolwiek z państw członkowskich zmiany w systemach

przedsiębiorcy

a) księgowych

□ tak □ nie

b) logistycznych

w.

rc

l.g

□ tak □ nie

Jeżeli tak, proszę podać jakie.

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………….

1.2 Czy w ciągu ostatniego roku zostały w przedsiębiorstwie zidentyfikowane ograniczenia lub wady funkcjonujących

systemów/oprogramowań księgowych, logistycznych, które wymagają dalszych czynności audytorskich? Jeżeli tak,

należy podać jakie.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

1.3 Czy przedsiębiorca planuje wprowadzenie zmian w systemach, które mogą wpłynąć na ich wiarygodność?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

ov

.pl

Imię i nazwisko

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

2. Ścieżka audytu umożliwiająca porównanie poszczególnych wpisów księgowych z danymi źródłowymi15)

1.2 Czy system/systemy księgowe i system/systemy logistyczne przedsiębiorcy pozwalają na śledzenie cyklu realizacji

działań dotyczących

a) przepływu towarów będących przedmiotem obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty

Europejskiej (zamówienia, zakup, składowanie, wytwarzanie, sprzedaż, dokonywanie zgłoszeń celnych, spedycja,

transport, płatność za towar)

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

b) realizacji usług związanych z obrotem towarowym z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej

(spedycyjnych, transportowych i innych)?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

ov

.pl

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

3. Zakres systemów wykorzystywanych dla pojedynczego pozwolenia na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub

procedury w miejscu

3.1 Czy w przedsiębiorstwie możliwa jest identyfikacja wszystkich obszarów działalności gospodarczej i komercyjnej

związanych z przemieszczeniami towarów będących przedmiotem pojedynczego pozwolenia na stosowanie zgłoszenia

uproszczonego lub procedury w miejscu i tych, które będą wyłączone z tego zakresu6)?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

3.2 Czy wewnątrz przedsiębiorstwa występują problemy w komunikacji pomiędzy pracownikami zajmującymi się

sprawami systemów informatycznych, logistycznych oraz celnych?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

3.3 Czy zidentyfikowano i uwzględniono wymagania celne w czasie tworzenia specyfikacji informatycznych?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

Imię i nazwisko

podpis

ov

.pl

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

data

–

l.g

4. Opis systemu informatycznego (architektura systemu informatycznego) dla pojedynczego pozwolenia na stosowanie

zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu6)

4.1 Czy ilość systemów działających w przedsiębiorstwie oraz ich architektura nie kolidują ze sobą i pozwalają na

funkcjonowanie bez zakłóceń?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

4.2 Czy możliwa jest identyfikacja w systemie informatycznym towarów, które nie są objęte pojedynczym

pozwoleniem na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu? Jeśli tak, to czy system

informatyczny umożliwia raportowanie tych towarów poza systemem raportowania pojedynczego pozwolenia na

stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

4.3 Czy możliwa jest identyfikacja w systemie informatycznym towarów, które nie mogą być obejmowane

procedurami uproszczonymi lub pojedynczym pozwoleniem?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

w.

rc

4.4 Czy systemy wykorzystywane do kontroli i raportowania w ramach pojedynczego pozwolenia w sposób

prawidłowy i kompletny ewidencjonują transakcje?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

4.5 Czy przedsiębiorca spełnia wymagania prawne wynikające z pozwoleń wydanych na podstawie przepisów prawa

celnego?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

4.6 Czy systemy funkcjonujące w przedsiębiorstwie pozwalają na identyfikację i raportowanie towarów na potrzeby

kontroli organów Służby Celnej, pod kątem wywozu /przywozu, zakazów i ograniczeń, podatku akcyzowego?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

4.7 Czy przedsiębiorca ma system kontrolny pozwalający na ujawnienie ewentualnych błędów w funkcjonujących

systemach informatycznych i podjęcie niezwłocznych działań naprawczych?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

4.8 Czy w przedsiębiorstwie funkcjonują systemy informatyczne pozwalające na generowanie deklaracji VAT,

podatku akcyzowego oraz danych statystycznych?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

w.

rc

Imię i nazwisko

data

–

podpis

5. Wymagania dotyczące zgłoszeń w ramach pojedynczego pozwolenia na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub

procedury w miejscu6)

5.1 Czy zgłoszenia sporządzane przez przedsiębiorcę lub jego przedstawiciela są sporządzane w odpowiedniej formie

i czy zawierają niezbędne elementy dla celów kontrolnych i księgowych?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

ov

.pl

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

podpis

data

l.g

Imię i nazwisko

–

w.

rc

PODSEKCJA 3.02 – System księgowy

Wskaźniki

1. Komputeryzacja15)

1.1 Jaki system wspomagający logistykę i księgowość wykorzystuje przedsiębiorca? Proszę wskazać miejsce lub

miejsca, w których system ten funkcjonuje.

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

–

data

–

l.g

2. Jaki pakiet oprogramowania w zakresie księgowości i logistyki stosuje przedsiębiorca15)?

……………………………………………………………………………………………………………………………

2.1 Czy jest to oprogramowanie tworzone na indywidualne potrzeby czy pakiet standardowy?

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

2.2 Kto jest producentem/dostawcą oprogramowania?

……………………………………………………………………………………………………………………………

2.3 Czy wprowadzano zmiany w pakiecie standardowym? Jeśli tak, należy podać, jakie zmiany wprowadzono

i z jakich względów?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

ov

.pl

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

podpis

data

l.g

Imię i nazwisko

–

w.

rc

3. Czy funkcjonujący w przedsiębiorstwie system komputerowy ma certyfikowane systemy zabezpieczeń, np. ISO.

Jeżeli tak, proszę wskazać nazwę certyfikatu15)?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

□ średni

Poz. 310

□ wysoki

ov

.pl

Dziennik Ustaw Nr 52

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

4. Zintegrowany system księgowy15)

4.1 Czy rachunki księgowe (w tym rachunki za usługi logistyczne) stanowią część jednego zintegrowanego systemu

księgowego? Jeżeli tak, czy wynika to z dokumentacji przedsiębiorstwa opisującej zasady rachunkowości?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ov

.pl

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

w.

rc

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

2. Czy przedmiotem wewnętrznego lub zewnętrznego audytu były istniejące procedury dotyczące

a) zakupów

□ tak □ nie

b) magazynowania □ tak

□ nie

c) produkcji □ tak

□ nie

d) sprzedaży □ tak

□ nie

e) realizacji usług na rzecz podmiotów dokonujących obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty

Europejskiej ?

□ tak □ nie

Jeżeli tak, proszę wskazać, czego dotyczył audyt, kto go przeprowadził i kiedy

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

3. Czy przedsiębiorca posiada certyfikaty wydane przez niezależne instytucje zewnętrzne odnoszące się do

a) zakupów, magazynowania, produkcji lub sprzedaży towarów,

□ tak □ nie

b) realizacji usług na rzecz podmiotów dokonujących obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty

Europejskiej?

□ tak □ nie

Jeżeli tak, proszę podać nazwy certyfikatów i określić czego dotyczą

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

l.g

Stopień wystąpienia ryzyka

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

w.

rc

podpis

data

4. Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury dotyczące aktualizacji i przechowywania danych mających

znaczenie dla organów Służby Celnej, np. informacji na temat nazwisk i adresów klientów, dostawców, wierzycieli

oraz informacji dotyczących opisu towarów, kodów CN i pochodzenia?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

l.g

podpis

–

data

w.

rc

5. Podział kompetencji między stanowiskami

5.1 Czy istnieje wyraźny podział kompetencji między działami/stanowiskami dotyczącymi

a) produkcji, zakupów i sprzedaży towarów,

□ tak □ nie

b) realizacji usług na rzecz podmiotów dokonujących obrotu towarowego z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty

Europejskiej?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

ww

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

–

data

–

w.

rc

l.g

6. Testowanie6)

6.1 Czy przedsiębiorca ma procedury pozwalające na składanie danych testowych do organów celnych, obejmujących

wszystkie możliwe rodzaje przywozu lub wywozu w każdym państwie członkowskim?

□ tak □ nie

............................................................................................................................................................................................

……………………………………………………………………………………………………………………………

6.2 Czy w przedsiębiorstwie funkcjonuje system kontroli wewnętrznej nad korzystaniem z testów lub składaniem

danych testowych do organów celnych, który pozwala na skuteczne rozdzielenie danych testowych i danych

produkcyjnych?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

6.3 Czy dane testowe są zbierane w formie papierowej?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ niski

□ średni

Poz. 310

□ wysoki

ov

.pl

Stopień wystąpienia ryzyka

— 4680 —

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

7. Składanie zgłoszeń do organów celnych oraz innych organów administracji państwowej6)

7.1 Czy przedsiębiorca (jako użytkownik) ma system kontroli kompletności oraz terminowości składania zgłoszeń do

organów celnych w państwie członkowskim, w którym wydaje się pozwolenia?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

7.2 Czy przedsiębiorca (jako użytkownik) ma system kontroli nad obsługą i korektą błędów na podstawie odpowiedzi

od organów celnych w państwie członkowskim, w którym wydaje się pozwolenia?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

............................................................................................................................................................................................

7.3 Czy składanie zgłoszeń celnych oraz dokonywanie innych czynności i formalności określonych przepisami prawa

celnego przez przedstawiciela jest monitorowane przez przedsiębiorcę?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

ov

.pl

Imię i nazwisko

Poz. 310

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

PODSEKCJA 3.04 – Przepływ towarów16)

Wskaźniki

1. Kwestie ogólne

1.1 Czy istnieją procedury dotyczące zakupu i odbioru towarów niewspólnotowych, w szczególności dotyczące

zamawiania towaru, potwierdzania zamówień, dokonywania zgłoszeń celnych, transportu towaru z granicy do

odbiorcy, regulowania płatności, ewidencjonowania towarów kierowanych do magazynu, inwentaryzacji, zwracania

towaru, korygowania zapisów w ewidencji magazynowej, identyfikowania towarów niewspólnotowych w systemie

księgowym i logistycznym? Jeżeli nie, proszę wymienić, dla jakich elementów brak jest udokumentowanych procedur.

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

ov

.pl

Dziennik Ustaw Nr 52

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

2. Napływ towarów

2.1 Czy istnieją procedury kontroli ruchu towarów, np. czy kontrolowana jest zgodność między towarami

zamówionymi i otrzymanymi oraz zewidencjonowanymi w księgach rachunkowych?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

3. Magazynowanie

3.1 Czy istnieją procedury dotyczące kontroli przepływu towarów w magazynie (kontroli stanów magazynowych)

zawierające np. zasady przeprowadzania inwentaryzacji, kontroli jakości, identyfikacji towarów wspólnotowych

i niewspólnotowych?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

data

–

ov

.pl

Imię i nazwisko

Poz. 310

podpis

4. Produkcja

4.1 Czy istnieją procedury dotyczące kontroli procesów wytwórczych/produkcyjnych (zamawiania surowców i ich

dostawy z magazynu, określenia procedury wytwarzania, norm produkcyjnych, ewidencji wykorzystania surowców

w procesie produkcyjnym, ewidencjonowania gotowego produktu, wprowadzania gotowego produktu do magazynu)?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

..............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

5. Wyprowadzenie towarów, dostawa z magazynu oraz wysyłka i przewóz towarów

5.1 Czy istnieją udokumentowane procedury kontroli dostarczania towarów z magazynów do klientów w kraju lub we

Wspólnocie Europejskiej albo wyprowadzania z magazynów w celu reeksportu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

............................................................................................................................................................................................

ov

.pl

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

w.

rc

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

PODSEKCJA 3.05 – Standardowe procedury celne

Wskaźniki

1. Kwestie ogólne

1.1 Czy przedsiębiorca ma procedury kontrolne, które pozwalają na zidentyfikowanie nieprawidłowości lub naruszeń

prawa, w tym celnego, oraz czy ma udokumentowane procedury służące weryfikacji prawidłowości zgłoszeń celnych

dokonywanych na rzecz przedsiębiorcy przez reprezentujące go osoby trzecie, np.: agentów celnych, spedytorów itp.?

W skład procedur mogą wchodzić: informowanie administracji celnej z własnej inicjatywy o stwierdzonych błędach

oraz inne działania podejmowane w przypadkach stwierdzenia błędów w dokonanych zgłoszeniach; umowy

określające zakres przedstawicielstwa (pośrednie, bezpośrednie); wymogi dotyczące kompletności i terminowości

zgłoszeń; przeglądy prawidłowości zgłoszeń przez osoby nadzorujące z kierownictwa; wymogi dotyczące

przekazywania dokumentacji uzupełniającej zgłoszenia; zakres działań podejmowanych przez przedstawiciela

w sytuacji, gdy instrukcja zleceniodawcy jest niejasna lub dane przez niego otrzymane są nieprawidłowe.

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

w.

rc

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

2. Procedury zgłaszania nieprawidłowości

2.1 Czy przedsiębiorca wdrożył procedury zgłaszania nieprawidłowości odpowiednim organom Służby Celnej lub

innym organom administracji państwowej?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

3. Tranzyt na obszarze Wspólnoty Europejskiej12)

3.1 Czy przedsiębiorca zatrudnia wyspecjalizowanych pracowników lub funkcjonują w przedsiębiorstwie procedury,

które w sposób wystarczający zapewniają bieżącą znajomość wymagań prawnych związanych z Nowym

Skomputeryzowanym Systemem Tranzytowym (NCTS) w każdym państwie członkowskim?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

..............................................................................................................................................................................................

3.2 Czy przedstawiciel przedsiębiorcy spełnia wymagania, o których mowa w pkt. 3.1.?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

ov

.pl

3.3 Czy przedsiębiorca ma procedury gwarantujące terminowe i poprawne wprowadzanie danych do ewidencji

stosowanych w procedurze uproszczonej w miejscu lub ewidencji handlowych12)?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

l.g

Imię i nazwisko

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

ww

podpis

4. Zakazy i ograniczenia (towary podlegające kontroli)6)

4.1 Czy przedsiębiorca zatrudnia wyspecjalizowanych pracowników lub funkcjonują w przedsiębiorstwie procedury,

które w sposób wystarczający zapewniają przestrzeganie aktualnych wymagań prawnych w zakresie regulacji celnych

przywozowych i/lub wywozowych w każdym państwie członkowskim zaangażowanym w pojedyncze pozwolenie na

zgłoszenie uproszczone lub procedurę w miejscu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

4.2 Czy w przedsiębiorstwie funkcjonują procedury zapewniające prawidłowe przemieszczanie wyrobów

podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

ov

.pl

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

w.

rc

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

5. Podatek akcyzowy6)

5.1 Czy przedsiębiorca ma zapewniony dostęp do bieżących informacji na temat przepisów w zakresie podatku

akcyzowego w każdym państwie członkowskim zaangażowanym w postępowanie w ramach pojedynczego pozwolenia

na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

5.2 Czy przedsiębiorca ma i stosuje procedury kontrolne, które zapewniają nadzór nad prawidłową klasyfikacją

i przemieszczaniem wyrobów podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym ?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

w.

rc

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

6. Gwarancje przywozowe6)

6.1 Czy przedsiębiorca ma możliwość ustanowienia odpowiedniej gwarancji w państwie członkowskim nadzorującym

tj. w państwie członkowskim zezwalającego organu celnego, w celu pokrycia zobowiązań z tytułu należności celnych

oraz innych opłat we wszystkich państwach członkowskich, mających związek z pojedynczym pozwoleniem na

stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury w miejscu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

6.2 Czy przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności wykorzystuje gwarancje należące do jego przedstawicieli?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

6.3 Czy posiadacz gwarancji korzysta z procedur pozwalających na bieżące monitorowanie korzystania z gwarancji

i umożliwiających podejmowanie stosownych działań zaradczych?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

w.

rc

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

7. Licencje, pozwolenia oraz wymagania dokumentacyjne6)

7.1 Czy przedsiębiorca ma procedury zapewniające prawidłowe wnioskowanie o wydanie stosownych pozwoleń na

wszystkie rodzaje, ilości oraz na pochodzenie towarów przywożonych lub wywożonych w każdym państwie

członkowskim, zaangażowanym w pojedyncze pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego lub procedury

w miejscu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

7.2 Czy przedsiębiorca ma odpowiednie procedury kontrolne, pozwalające na monitorowanie realizacji

licencji/pozwoleń i informowanie organów celnych i innych organów administracji państwowej o powstałych

nieprawidłowościach?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

…………………………………………………………………………………………………………………………....

……………………………………………………………………………………………………………………………

7.3 Czy w przedsiębiorstwie funkcjonują procedury zapewniające prawidłowe przemieszczanie wyrobów

podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

□ niski

□ średni

□ wysoki

w.

rc

Stopień wystąpienia ryzyka

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

PODSEKCJA 3.06 – Procedury dotyczące kopii zapasowych, odzyskiwania informacji, archiwizacji i opcji

rezerwowych15)

Wskaźniki

1. Wymogi dotyczące zachowania/archiwizacji danych

1.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury dotyczące bezpieczeństwa informatycznego, tworzenia kopii

zapasowych, odzyskiwania informacji, zabezpieczania przed celowym uszkodzeniem lub utratą ważnych informacji

dotyczących obrotu towarowego?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

PODSEKCJA 3.07 Bezpieczeństwo informacji – ochrona systemów informatycznych15)

Wskaźniki

1. Normy dotyczące certyfikacji bezpieczeństwa środowiska informatycznego

1.1 Czy zaobserwowano próby zewnętrznej ingerencji w system informatyczny?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

1.2 Czy zlecono specjalistycznemu podmiotowi przeprowadzenie symulowanego włamania do systemu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

1.3 Czy przedsiębiorca posiada certyfikaty potwierdzające zabezpieczenie informacji w systemach informatycznych,

wykorzystywanych w przedsiębiorstwie? Jeżeli tak, proszę je wymienić.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

1.4 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury dotyczące zabezpieczenia systemu informatycznego przed

włamaniem /dostępem osób nieuprawnionych (np. dostęp do informacji szczególnie chronionych jest ograniczony do

członków personelu upoważnionych do wprowadzania zmian i uzupełniania informacji; istnieje procedura odbierania

uprawnień do korzystania z systemu informatycznego w momencie zwolnienia pracownika)?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………....

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

w.

rc

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

2. Standardowe procedury w przypadku awarii

2.1 Czy na wypadek awarii systemów informatycznych przedsiębiorca posiada standardowe procedury tworzenia kopii

zapasowych i wprowadzenia informacji do systemów informatycznych po ich ponownym uruchomieniu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

□ średni

Poz. 310

□ wysoki

ov

.pl

Dziennik Ustaw Nr 52

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Imię i nazwisko

podpis

l.g

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

data

–

w.

rc

3. Procedury na wypadek nieprzewidzianych zdarzeń

3.1 Czy przedsiębiorca ma procedury działania na wypadek zdarzeń losowych (np. pożaru, zalania pomieszczeń)

skutkujących zaprzestaniem funkcjonowania systemów informatycznych?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

PODSEKCJA 3.08 – Bezpieczeństwo informacji – bezpieczeństwo dokumentacji15)

Wskaźniki

1. Wymogi dotyczące zachowania/archiwizacji danych

1.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury dotyczące bezpieczeństwa informatycznego, tworzenia kopii

zapasowych, odzyskiwania informacji, zabezpieczania przed celowym uszkodzeniem lub utratą ważnych informacji

dotyczących obrotu towarowego?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………....

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

ov

.pl

Imię i nazwisko

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

2. Plan na wypadek zaistnienia nieprzewidzianych zdarzeń

2.1 Czy w ciągu ubiegłego roku wystąpiły niepożądane zdarzenia, skutkujące utratą ważnej informacji/dokumentacji

lub poważnym zakłóceniem ciągłości łańcucha dostaw wynikającym z niewłaściwego wykorzystania systemu

informatycznego?

□ tak □ nie

Jeżeli tak, proszę wskazać, jakie środki poprawy bezpieczeństwa informacji/dokumentacji zostały w związku z tym

wdrożone?

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ov

.pl

3. Wymogi dotyczące bezpieczeństwa i ochrony nakładane na inne osoby

3.1 Czy przedsiębiorca nałożył na swoich partnerów handlowych i inne osoby mające dostęp do informacji, które

w ocenie przedsiębiorcy powinny być szczególnie chronione, dodatkowe wymogi dotyczące ochrony tych informacji?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

ww

Imię i nazwisko

data

–

podpis

1. Adnotacje organu Służby Celnej – wynik weryfikacji spełnienia warunków w obszarze systemów zarządzania

ewidencjami handlowymi oraz w uzasadnionych przypadkach ewidencjami transportowymi

□ przedsiębiorca spełnia warunki określone w art. 14i rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318)

□ przedsiębiorca nie spełnia warunków określonych w art. 14i rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318)

Uzasadnienie – w przypadku niespełniania warunków określonych w art. 14i rozporządzenia Komisji (EWG) nr

2454/9318)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

data

Stanowisko

podpis

2. Potwierdzenie zapoznania się z wynikiem weryfikacji warunków posiadania systemów zarządzania ewidencjami

handlowymi oraz w uzasadnionych przypadkach ewidencjami transportowymi dokonane przez przedsiębiorcę lub

osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

ww

w.

rc

l.g

podpis

data

–

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ov

.pl

SEKCJA IV – WYPŁACALNOŚĆ

PODSEKCJA 4.01 – Podstawowe informacje dotyczące wypłacalności

Wskaźniki

1. Wypłacalność

1.1 Czy w ocenie przedsiębiorcy, na podstawie posiadanych dokumentów, można udowodnić wypłacalność

przedsiębiorcy w odniesieniu do ostatnich trzech lat poprzedzających dzień złożenia wniosku?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

l.g

Należy przygotować, na potrzeby postępowania audytowego dotyczącego wydania zezwolenia, następujące

dokumenty

1) zaświadczenie, wydane przez naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla siedziby lub miejsca zamieszkania

przedsiębiorcy, o niezaleganiu w okresie ostatnich 3 lat poprzedzających dzień złożenia wniosku, a jeżeli okres

prowadzenia działalności jest krótszy, za ten okres, z opłacaniem podatków stanowiących dochód budżetu państwa

lub o wysokości zaległości,

2) zaświadczenie właściwego dla siedziby lub miejsca zamieszkania przedsiębiorcy oddziału Zakładu Ubezpieczeń

Społecznych o niezaleganiu w okresie ostatnich 3 lat poprzedzających dzień złożenia wniosku, a jeżeli okres

prowadzenia działalności jest krótszy, za ten okres, z opłacaniem składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne

lub o wysokości zaległości,

3) informację z banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo – kredytowej, w którym przedsiębiorca posiada

podstawowy rachunek bankowy lub oszczędnościowy, potwierdzającą stan posiadanych środków finansowych lub

zdolność kredytową przedsiębiorcy,

4) sprawozdania finansowe przedsiębiorcy za ostatnie 3 okresy sprawozdawcze, a jeżeli okres prowadzenia

działalności jest krótszy, za ten okres, sporządzone zgodnie z przepisami o rachunkowości, a jeżeli podlegają one

badaniu przez biegłego rewidenta również z opinią o badanym sprawozdaniu albo w przypadku podmiotów

niezobowiązanych do sporządzania sprawozdania finansowego, inne dokumenty określające przychody, zyski,

koszty i straty oraz zobowiązania za okres ostatnich 3 lat obrotowych, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest

krótszy, za ten okres,

5) odpis z rejestru dłużników niewypłacalnych prowadzonego przez właściwy miejscowo sąd rejonowy

potwierdzający, że przedsiębiorca nie jest w nim zarejestrowany,

6) informacje o tytule lub tytułach prawnych do użytkowanego majątku trwałego, w tym budynków, linii

produkcyjnych, środków przewozowych,

7) informacje o zawartych umowach użyczenia własnego majątku,

8) inne dokumenty, które przedsiębiorca uważa za istotne.

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

–

l.g

podpis

1. Adnotacje organu Służby Celnej – wynik weryfikacji spełnienia warunku wypłacalności finansowej

□ przedsiębiorca spełnia warunki określone w art. 14j rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318)

□ przedsiębiorca nie spełnia warunków określonych w art. 14j rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318)

Uzasadnienie – w przypadku niespełniania warunków określonych w art. 14j rozporządzenia Komisji (EWG) nr

2454/9318)

w.

rc

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Potwierdzenie zapoznania się z wynikiem weryfikacji warunku wypłacalności finansowej dokonane przez

przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

ww

podpis

data

–

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ov

.pl

SEKCJA V – WYMOGI DOTYCZĄCE BEZPIECZEŃSTWA I OCHRONY17)

PODSEKCJA 5.01 – Podstawowe informacje dotyczące oceny bezpieczeństwa

Wskaźniki

1. Stwierdzone rodzaje ryzyka i zagrożeń

1.1 Czy przedsiębiorca posiada dokumentację określającą ryzyka i zagrożenia w zakresie bezpieczeństwa i ochrony

rozumianych jako zespół zagadnień wskazywanych w podsekcjach sekcji V: ochrona fizyczna; środki transportu;

przyjmowanie, przechowywanie, produkcja, załadunek towarów, partnerzy handlowi, bezpieczeństwo personelu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

2. Organizacja wewnętrzna

2.1 Czy działania dotyczące bezpieczeństwa i ochrony są koordynowane w przedsiębiorstwie?

Jeżeli tak, proszę wskazać osobę lub komórkę organizacyjną w przedsiębiorstwie odpowiedzialną za taką koordynację.

□ tak

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

□ niski

□ średni

□ wysoki

w.

rc

Stopień wystąpienia ryzyka

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

3. System kontroli wewnętrznej

3.1 Czy istnieją udokumentowane procedury określające zasady informowania o wypadkach naruszenia

bezpieczeństwa i rejestrowania takich zdarzeń?

Jeżeli tak, w jaki sposób są one przekazywane personelowi?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

……………………............................................................................................................................................................

............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

4. Zdarzenia naruszające bezpieczeństwo

4.1 Czy w ciągu ostatniego roku wystąpiły zdarzenia naruszające bezpieczeństwo lub ochronę?

W szczególności czy odnotowano nieuprawniony dostęp do terenu lub włamania na teren posesji, w tym w odniesieniu

do miejsc magazynowania lub produkcji towarów?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………….........

Jeżeli wystąpiły zdarzenia naruszające bezpieczeństwo lub ochronę, jaki rodzaj środków zaradczych podjęto?

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

□ średni

Poz. 310

□ wysoki

ov

.pl

Dziennik Ustaw Nr 52

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

l.g

Stopień wystąpienia ryzyka

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

w.

rc

5. Certyfikacja przez inne podmioty w zakresie bezpieczeństwa i ochrony

5.1 Czy w zakresie bezpieczeństwa przedsiębiorca posiada certyfikaty wystawione przez niezależne instytucje?

Jeżeli tak, należy wskazać jakie?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

6. Szczególne wymogi dotyczące bezpieczeństwa i ochrony towarów

6.1 Czy istnieją szczególne wymogi dotyczące bezpieczeństwa przywożonych /wywożonych przez przedsiębiorcę

towarów? Jeżeli tak, należy wskazać te wymogi?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

ov

.pl

Imię i nazwisko

Stanowisko

podpis

3.Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

7. Umowa z agencją ochrony

7.1 Czy przedsiębiorca korzysta z usług agencji ochrony? Jeżeli tak, czy dokonała ona oceny zagrożeń w

przedsiębiorstwie?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ov

.pl

8. Wymogi dotyczące bezpieczeństwa nałożone przez inne podmioty

8.1 Czy towarzystwo ubezpieczeniowe nałożyło na przedsiębiorcę w umowie ubezpieczenia wymogi związane

z bezpieczeństwem?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

8.2 Czy klienci w zawieranych umowach nakładają na przedsiębiorcę wymogi związane z bezpieczeństwem?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

PODSEKCJA 5.02 – Ochrona fizyczna

Wskaźniki

1. Zewnętrzne granice posesji

1.1 Czy zewnętrzne granice posesji, w tym miejsca magazynowania lub produkcji towarów, są chronione w sposób

zapewniający dostęp do terenu przedsiębiorstwa jedynie właściwie zidentyfikowanych i upoważnionych osób,

pojazdów i towarów?

□ tak □ nie

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

1.2 Czy przedsiębiorca posiada udokumentowane procedury weryfikacji prawidłowości funkcjonowania ochrony

zewnętrznych granic posesji?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

l.g

Stopień wystąpienia ryzyka

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

ww

Imię i nazwisko

data

–

podpis

2. Bramy i wejścia

2.1 Czy bramy lub wejścia do obiektów, w tym miejsca magazynowania lub produkcji towarów, są zamykane lub

chronione przez strażnika lub stosowane są alternatywne metody ochrony lub monitoringu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

w.

rc

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

3. Zamknięcia i procedury dostępu do kluczy

3.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury zapewniające tylko uprawnionym, wyznaczonym

pracownikom lub osobom właściwie zidentyfikowanym i upoważnionym dostęp do wewnętrznych części posesji,

w tym miejsc magazynowania i produkcji towarów?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

3.2 Czy istnieją w przedsiębiorstwie udokumentowane procedury przechowywania i dostępu do kluczy, w tym

rejestracja osób, które korzystały z kluczy, oraz rejestracja czasu pobrania i oddania kluczy?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

–

podpis

4. Parkowanie pojazdów

4.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury monitoringu zabezpieczające przed nieuprawnionym

dostępem prywatnych pojazdów w pobliże chronionych obszarów posesji, w tym do miejsc magazynowania lub

produkcji towarów?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

ov

.pl

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Imię i nazwisko

podpis

l.g

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

data

–

w.

rc

5. Standardowe procedury operacyjne w razie nieuprawnionego dostępu lub włamania

5.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury postępowania pracowników na wypadek nieuprawnionego

dostępu lub włamania na teren posesji (np. podjęcie czynności przez pracowników ochrony, informowanie o zdarzeniu

właściwe organy, pracownika wyznaczonego przez kierownictwo, przedstawiciela kierownictwa)?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

ww

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

PODSEKCJA 5.03 – Środki transportu

Wskaźniki

1. Procedury dostępu do środków transportu

1.1 Czy przedsiębiorca ma procedury dostępu do środków transportu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

–

data

–

ov

.pl

Imię i nazwisko

Poz. 310

podpis

2. Procedury zapewnienia nienaruszalności ładunku

2.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury kontrolne dotyczące stałego monitoringu środków transportu

(dotyczy posiadaczy środków transportu)?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

3. Procedury kontroli środka transportu

3.1 Czy w związku z przewozem towarów istnieje w przedsiębiorstwie udokumentowana procedura rewizji środków

transportu zapobiegająca możliwości ukrycia w ich elementach konstrukcyjnych przemytu (dotyczy posiadaczy

środków transportu oraz podmiotów mających możliwość nadzorowania załadunku/wyładunku towaru, w którego

obrót są zaangażowane)?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

3.2 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury postępowania w przypadku stwierdzenia dostępu do środków

transportu osób nieuprawnionych?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

l.g

Imię i nazwisko

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

4. Konserwacja środków transportu

4.1 Czy konserwacja środków transportu odbywa się na terenie przedsiębiorstwa?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

4.2. Jeżeli konserwacja jest przeprowadzana poza przedsiębiorstwem lub bez nadzoru pracownika przedsiębiorcy, czy

istnieje procedura kontroli środka transportu po jego powrocie do przedsiębiorstwa pod kątem możliwości ukrycia

przemytu w elementach konstrukcyjnych tego środka transportu (dotyczy posiadaczy środków transportu)?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

ov

.pl

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

□ niski

□ średni

□ wysoki

w.

rc

Stopień wystąpienia ryzyka

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

5. Własność środków transportu (zabezpieczenie łańcucha dostaw w przypadku zlecania transportu towaru innym

podmiotom)

5.1 Czy w przypadku gdy przedsiębiorca korzysta z usług transportowych, posiada on umowy długoterminowe ze

spedytorami/przewoźnikami?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

l.g

Stopień wystąpienia ryzyka

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

data

–

w.

rc

Imię i nazwisko

podpis

ww

5.2 Czy w przypadku zawarcia umów długoterminowych dotyczących transportu zawierają one zapisy dotyczące

zapewnienia nienaruszalności przewożonych towarów na całej trasie transportu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

5.3 Czy spedytorzy/przewoźnicy, z których usług korzysta przedsiębiorca, posiadają certyfikaty dotyczące

bezpieczeństwa transportu? Jeżeli tak, proszę wymienić nazwę certyfikatu.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

ov

.pl

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

Imię i nazwisko

l.g

5.4 Czy w przypadkach, gdy nie można skorzystać z usług stałego wiarygodnego spedytora/przewoźnika,

przedsiębiorca korzysta z usług innych uprzednio wybranych podmiotów, o których wie, iż spełniają podobne

standardy bezpieczeństwa?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

5.5 W jaki sposób jest zapewniane bezpieczeństwo transportu towarów w przypadku braku umów długoterminowych

dotyczących korzystania z usług wiarygodnych spedytorów/przewoźników?

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

w.

rc

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

PODSEKCJA 5.04 – Przyjmowanie towarów

Wskaźniki

1. Procedury standardowe umożliwiające nadzór odbioru towarów

1.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury zapewniające przyjmowanie towarów w obszarze

nadzorowanym, umożliwiające nadzór nad towarami przed ich zewidencjonowaniem w systemie logistycznym?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

2. Procedury weryfikacji środków bezpieczeństwa nałożonych na inne podmioty

ww

2.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury reagowania w sytuacji stwierdzenia naruszenia ustalonych

z dostawcami wymogów zabezpieczenia towarów, w szczególności wymogów dotyczących towarów wartościowych

lub o podwyższonym ryzyku w transporcie? Procedury powinny obejmować: informowanie pracowników

o uzgodnionych z dostawcą dodatkowych formach zabezpieczenia towaru; reagowanie pracowników w sytuacjach

podejrzenia naruszenia zabezpieczeń; nadzór kierownictwa nad realizacją procedury przez pracowników.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

□ średni

Poz. 310

□ wysoki

ov

.pl

Dziennik Ustaw Nr 52

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

l.g

Stopień wystąpienia ryzyka

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

w.

rc

3. Poziom wiedzy personelu na temat bezpieczeństwa i ochrony

3.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury zapewniające informowanie personelu o środkach

bezpieczeństwa i ochrony?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

4. Stan zamknięć urzędowych na odbieranych towarach

4.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury dotyczące sprawdzania nienaruszalności zamknięć

urzędowych?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

ov

.pl

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

5. Jednolite oznaczanie towarów

5.1 Czy odbierane towary są oznaczane w sposób jednolity i przechowywane w wyznaczonych miejscach?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

ww

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

podpis

6. Ważenie i liczenie towarów

6.1 Czy przedsiębiorca ma procedury ważenia i liczenia towarów?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ nie

□ niespisane

–

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

w.

rc

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

7. Procedury kontroli wewnętrznej

7.1 Czy przedsiębiorca ma procedury kontroli wewnętrznej w przypadku stwierdzenia rozbieżności lub

nieprawidłowości w stosunku do przyjmowanych towarów i regulujące podjęcie działań naprawczych?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

PODSEKCJA 5.05 – Przechowywanie (magazynowanie) towarów

Wskaźniki

1. Standardowe procedury składowania towarów

1.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury służące zapewnieniu bezpieczeństwa i ochrony składowanych

towarów, zawierające np. zasady inwentaryzacji towarów; postępowanie w przypadku stwierdzenia rozbieżności lub

nieprawidłowości; zasady dostępu osób nieupoważnionych do terenu magazynu?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

□ średni

Poz. 310

□ wysoki

ov

.pl

Dziennik Ustaw Nr 52

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

l.g

Stopień wystąpienia ryzyka

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

w.

rc

PODSEKCJA 5.06 – Produkcja towarów

Wskaźniki

1. Standardowe procedury produkcji towarów

1.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury służące zapewnieniu bezpieczeństwa i ochrony procesów

produkcyjnych zawierające np. zasady wyznaczania obszaru na potrzeby produkcji; reguły dotyczące zapewnienia

nienaruszalności towarów w przypadku gdy produkcja odbywa się poza przedsiębiorstwem; zasady zapewniające

dostęp do miejsca produkcji wyłącznie osobom uprawnionym; zasady nadzorowania i monitorowania procesów

produkcji przez systemy lub personel?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

podpis

–

data

–

l.g

Imię i nazwisko

w.

rc

PODSEKCJA 5.7 – Załadunek towarów

Wskaźniki

1. Standardowe procedury załadunku towarów

1.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury kontroli załadunku towarów zawierające np. zasady

weryfikacji towarów pod kątem zgodności z towarzyszącą im dokumentacją celną i transportową, zasady

wyznaczania osób nadzorujących załadunek, zasady zapobiegania pozostawieniu towaru bez nadzoru, zasady

postępowania z zamknięciami urzędowymi, zasady postępowania w przypadku stwierdzenia rozbieżności itp.?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

–

data

–

l.g

1.2 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane środki bezpieczeństwa i ochrony wymagane przez klientów

przedsiębiorcy na czas załadunku?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ov

.pl

2. Procedury kontroli wewnętrznej (załadunek towarów)

2.1 Czy przedsiębiorca ma procedury kontroli wewnętrznej dotyczące załadunku towarów, ułatwiające stwierdzenie

rozbieżności lub nieprawidłowości i podjęcie działań naprawczych?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

l.g

Imię i nazwisko

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

ww

podpis

PODSEKCJA 5.8 – Pozwolenia dotyczące importu i eksportu

Wskaźniki

1. Obrót z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej towarami, które są przedmiotem licencji, pozwoleń,

certyfikatów lub ograniczeń

1.1 Czy przedsiębiorca importuje, reeksportuje towary będące przedmiotem licencji, pozwoleń, certyfikatów lub

ograniczeń?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

ov

.pl

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

1.2 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury sprawdzania warunków określonych w licencjach lub

pozwoleniach?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

ov

.pl

Imię i nazwisko

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Imię i nazwisko

podpis

l.g

Stanowisko

podpis

3.Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

data

–

w.

rc

2. Obrót z krajami spoza obszaru celnego Wspólnoty Europejskiej towarami będącymi przedmiotem Wspólnej Polityki

Rolnej

2.1 Czy przedsiębiorca importuje, reeksportuje towary będące przedmiotem Wspólnej Polityki Rolnej?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

l.g

3. Obrót towarami wysokiego ryzyka

3.1 Czy przedsiębiorca dokonuje obrotu towarami wysokiego ryzyka, takimi jak broń, towary podwójnego

zastosowania, towary niebezpieczne, towary na które nałożone zostało embargo, lub towarami podlegającymi

opodatkowaniu podatkiem akcyzowym? Jeżeli tak, proszę je wymienić.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

ov

.pl

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

data

podpis

–

4. Sprawy niefiskalne

4.1 Czy w przypadku obrotu towarami wysokiego ryzyka lub towarami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem

akcyzowym, w przedsiębiorstwie stosuje się procedury zapewniające nadzór nad obiegiem dokumentacji dotyczącej

ww. towarów oraz weryfikowanie ich przepływu w systemie ewidencyjnym?

□ tak, procedury są

□ udokumentowane

□ niespisane

□ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

ww

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ov

.pl

PODSEKCJA 5.9 – Wymogi bezpieczeństwa dotyczące partnerów handlowych

Wskaźniki

1. Wymogi dotyczące bezpieczeństwa nałożone na inne podmioty

1.1 Czy przedsiębiorca stosuje procedury sprawdzania wiarygodności swoich potencjalnych nowych dostawców?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

ww

podpis

1.2 Czy przedsiębiorca dokonał uzgodnień ze swoimi dotychczasowymi dostawcami dotyczących wdrożenia środków

bezpieczeństwa i ochrony?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

w.

rc

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

data

Stanowisko

podpis

3.Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

ww

1.3 Czy przedsiębiorca wykorzystuje dokumenty wskazujące na podjęcie działań celem spełnienia warunku

określonego w art. 14k ust. 1 lit. e rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318)? Jeżeli tak, proszę wskazać, jakiego

rodzaju są to dokumenty.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

.............................................................................................................................................................................................

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

l.g

Stopień wystąpienia ryzyka

Stanowisko

podpis

3.Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

w.

rc

2. Procedury kontroli zewnętrznej

2.1 Czy w ciągu ostatniego roku poprzedzającego dzień złożenia wniosku miały miejsce zdarzenia wskazujące na

naruszenie uzgodnionych środków bezpieczeństwa i ochrony? Jeżeli tak, proszę wskazać, jakie środki podjęto

w wyniku zaistniałych zdarzeń.

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ww

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

ov

.pl

……………………………………………………………………………………………………………………………

□ średni

□ wysoki

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

–

l.g

podpis

–

data

w.

rc

PODSEKCJA 5.10 – Bezpieczeństwo personelu

Wskaźniki

1. Polityka zatrudnienia

1.1 Czy przedsiębiorca ma udokumentowane procedury zapewniające, że polityka zatrudnienia gwarantuje

bezpieczeństwo przedsiębiorstwa?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

Poz. 310

□ wysoki

ov

.pl

Stopień wystąpienia ryzyka

— 4741 —

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

–

data

–

l.g

2. Wymogi bezpieczeństwa i ochrony dla pracowników tymczasowych

2.1 Czy przedsiębiorca stawia wymagania bezpieczeństwa pracownikom zatrudnianym czasowo np. wymaga

przedstawienia informacji dotyczącej zatrudnienia w poprzednim miejscu pracy, ogranicza dostęp tymczasowych

pracowników do części pomieszczeń?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

w.

rc

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

ww

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ov

.pl

PODSEKCJA 5.11 – Usługi zewnętrzne

Wskaźniki

1. Usługi zewnętrzne

1.1 Czy przedsiębiorca stawia wymagania bezpieczeństwa w umowach zawieranych z dostawcami zewnętrznymi, np.

dotyczących usług z zakresu ochrony, sprzątania, konserwacji, transportu itp.?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

Imię i nazwisko

l.g

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

w.

rc

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

ww

podpis

PODSEKCJA 5.12 – Szkolenia personelu w zakresie bezpieczeństwa

Wskaźniki

1. Szkolenia dotyczące bezpieczeństwa i ochrony

1.1 Czy przedsiębiorca zapewnia szkolenia personelu dotyczące wymogów bezpieczeństwa i ochrony, np. z zakresu

ujawniania przypadków dostępu osób nieuprawnionych do towarów oraz zgłaszania tych zdarzeń, ryzyka związanego

z międzynarodowymi łańcuchami dostaw?

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

ov

.pl

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

Imię i nazwisko

data

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

w.

rc

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

data

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

data

–

podpis

1.2 Czy istnieje wyznaczona osoba lub jednostka (w ramach przedsiębiorstwa lub zewnętrzna) odpowiedzialna za

prowadzenie szkoleń pracowników z zakresu przestrzegania wymogów bezpieczeństwa i ochrony?

ww

□ tak □ nie

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka11)

……………………………………………………………………………………………………………………………

1. Adnotacje organu Służby Celnej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

ov

.pl

Imię i nazwisko

Stanowisko

podpis

2. Adnotacje organu Służby Celnej – opis i wynik czynności audytowych dokonanych w siedzibie

przedsiębiorcy/miejscu prowadzenia działalności gospodarczej

……………………………………………………………………………………………………………………………

Stopień wystąpienia ryzyka

Imię i nazwisko

□ niski

□ średni

□ wysoki

data

Imię i nazwisko

l.g

Stanowisko

podpis

3. Potwierdzenie udziału w czynnościach audytowych dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego

upoważnioną do reprezentowania go w toku postępowania audytowego

data

–

podpis

1. Adnotacje organu Służby Celnej – wynik weryfikacji spełnienia warunków bezpieczeństwa i ochrony

w.

rc

□ przedsiębiorca spełnia warunki określone w art. 14k rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318)

□ przedsiębiorca nie spełnia warunków określonych w art. 14k rozporządzenia Komisji (EWG) nr 2454/9318)

Uzasadnienie – w przypadku niespełniania warunków określonych w art. 14k rozporządzenia Komisji (EWG) nr

2454/9318)

……………………………………………………………………………………………………………………………

............................................................................................................................................................................................

ww

Imię i nazwisko

data

Stanowisko

podpis

2. Potwierdzenie zapoznania się z wynikiem weryfikacji spełnienia warunków stosowania standardów

bezpieczeństwa i ochrony dokonane przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną do reprezentowania go

w toku postępowania audytowego

Imię i nazwisko

podpis

data

–

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ww

w.

rc

l.g

ov

.pl

ov

.pl

OŚWIADCZENIE PRZEDSIĘBIORCY LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PRZEDSIĘBIORCĘ

Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością.

1. Imię

2. Nazwisko

3. Data wypełnienia kwestionariusza postępowania audytowego 4. Podpis (i pieczątka) przedsiębiorcy lub osoby reprezentującej

przedsiębiorcę

–

5. Numer telefonu i adres poczty elektronicznej przedsiębiorcy lub osoby reprezentującej przedsiębiorcę

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 marca 2010 r. w sprawie sposobu dokumentowania czynności audytowych oraz wzorów dokumentów stosowanych w postępowaniu audytowym

Table of Provisions (14)

Statutory Text (14 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?