PL
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2010 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji
Table of Provisions (27)
Statutory Text (27 Articles)
§ 1. Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób
sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych
sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów
reasekuracji oraz terminy ich przedstawiania organowi nadzoru.
Załącznik nr 1
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o
1) ustawie — rozumie się przez to ustawę z dnia
22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej;
2) zakładzie reasekuracji — rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy;
7) należności oraz zobowiązania
a) należności,
b) zobowiązania;
8) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia,
b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale retrocesjonariusza,
c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut;
9) lokaty
a) zestawienie lokat — grupa B aktywów,
b) zestawienie lokat według zapadalności — grupa B aktywów,
rcl
3) ustawie o rachunkowości — rozumie się przez
to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, Nr 157,
poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316 oraz z 2010 r. Nr 47,
poz. 278).
6) zmiany w kapitale własnym;
Załącznik nr 2
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
§ 3. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz
części B.
w.
Załącznik nr 3
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
§ 4. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania
finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji
wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie
reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa
w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy
1) bilans zakładu reasekuracji
a) aktywa zakładu reasekuracji,
b) pasywa zakładu reasekuracji;
2) ogólny rachunek zysków i strat;
ww
3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;
4) rachunek przepływów pieniężnych;
5) kapitał podstawowy
a) struktura kapitału zakładowego,
b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej
— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada
2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
c) wykaz nieruchomości,
d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku
regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów
inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
g) wykaz instrumentów pochodnych,
h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
10) pozycje pozabilansowe;
11) informacja o składce i świadczeniach
a) składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń
działu I,
b) zawieranie umów reasekuracji czynnej;
12) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej
a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz
kosztów działalności lokacyjnej,
b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;
14) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji
a) wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b) wykaz retrocesjonariuszy,
c) retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach
kapitałowych;
15) margines wypłacalności
załącznik nr 4 do rozporządzenia.
Załącznik nr 4
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
§ 6. 1. Wzory formularzy części A sprawozdania
finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji
wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie
reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa
w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1
do rozporządzenia.
.go
v.p
l
13) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;
Poz. 1720
a) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz
reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,
b) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,
c) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku
oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I;
16) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń
działu I;
17) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych
1) bilans zakładu reasekuracji
a) aktywa zakładu reasekuracji,
b) pasywa zakładu reasekuracji;
2) ogólny rachunek zysków i strat;
3) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych
i osobowych;
4) rachunek przepływów pieniężnych;
5) rachunki techniczne działu II;
6) kapitał podstawowy
a) struktura kapitału zakładowego,
b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
rcl
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
§ 7. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania
finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji
wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie
reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych
osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do
ustawy, składa się z formularzy
b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
c) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,
d) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2—4 ustawy,
c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7) zmiany w kapitale własnym;
8) należności oraz zobowiązania
a) należności,
b) zobowiązania;
9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia,
f) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut;
w.
e) koncentracja w jednym podmiocie aktywów
stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń
działu I,
ww
18) statystyka międzynarodowa — działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale
na kraje;
19) podpisy;
20) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 223zzc
ust. 2 ustawy.
§ 5. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I
załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1—5, 8 lit. b, 9 lit. a, b i d—j, 10,
11 lit. a, 14 lit. a, 15—17, 19 i 20.
b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale retrocesjonariusza,
10) lokaty
a) zestawienie lokat — grupa B aktywów,
b) zestawienie lokat według zapadalności — grupa
B aktywów,
c) wykaz nieruchomości,
d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku
regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów
inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
g) wykaz instrumentów pochodnych,
i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11) pozycje pozabilansowe;
12) informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach
a) odszkodowania i świadczenia z reasekuracji
ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,
b) zawieranie umów reasekuracji czynnej;
13) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej
a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód raz kosztów działalności lokacyjnej,
b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;
14) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;
15) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji
a) wykaz maksymalnych możliwych szkód,
21) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami
aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy.
§ 8. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 7
pkt 1—6, 9 lit. b, 10 lit. a, b i d—j, 11, 15 lit. a, 16—18,
20 i 21.
§ 9. Wzory formularzy części A sprawozdania
finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji
wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie
reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych
osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do
ustawy, określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.
§ 10. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji
wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie
reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa
w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do
ustawy, składa się z formularzy
1) bilans zakładu reasekuracji
rcl
b) wykaz retrocesjonariuszy,
20) podpisy;
.go
v.p
l
h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
Poz. 1720
c) retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach
kapitałowych;
16) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;
17) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń
działu II;
w.
18) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych
a) aktywa zakładu reasekuracji,
b) pasywa zakładu reasekuracji;
2) ogólny rachunek zysków i strat;
3) techniczny rachunek ubezpieczeń
a) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie,
b) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych
i osobowych;
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
4) rachunek przepływów pieniężnych;
b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
6) kapitał podstawowy
ww
c) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,
d) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2—4 ustawy,
e) koncentracja w jednym podmiocie aktywów
stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń
działu II,
f) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
19) statystyka międzynarodowa — działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale
na kraje;
5) rachunki techniczne działu II;
a) struktura kapitału zakładowego,
b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7) zmiany w kapitale własnym;
8) należności oraz zobowiązania
a) należności,
b) zobowiązania;
9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia — ogółem,
b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia — reasekuracja ubezpieczeń działu I,
d) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale retrocesjonariusza — ogółem,
e) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale retrocesjonariusza — reasekuracja ubezpieczeń działu I,
f) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale retrocesjonariusza — reasekuracja ubezpieczeń działu II,
g) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut — ogółem,
h) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut — reasekuracja ubezpieczeń działu I,
i) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut — reasekuracja ubezpieczeń działu II;
10) lokaty
a) zestawienie lokat — grupa B aktywów,
b) zestawienie lokat według zapadalności — grupa B aktywów,
c) wykaz nieruchomości,
15) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji
.go
v.p
l
c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia — reasekuracja ubezpieczeń działu II,
Poz. 1720
d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
a) wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b) wykaz retrocesjonariuszy,
c) retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach
kapitałowych;
16) margines wypłacalności
a) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz
reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,
b) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,
c) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku
oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I,
d) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;
17) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń
działu I i II;
18) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów
inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
b) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
rcl
e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku
regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
g) wykaz instrumentów pochodnych,
h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
w.
j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
c) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
d) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
11) pozycje pozabilansowe;
e) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,
12) informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach
f) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2—4 ustawy,
a) składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń
działu I,
g) koncentracja w jednym podmiocie aktywów
stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
ww
b) odszkodowania i świadczenia z reasekuracji
ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,
c) zawieranie umów reasekuracji czynnej;
13) nformacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej
a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz
kosztów działalności lokacyjnej,
b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;
14) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;
h) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie
dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
i) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla
reasekuracji ubezpieczeń działu II;
19) statystyka międzynarodowa — działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale
na kraje;
20) podpisy;
b) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie
kapitałowej na wartość środków własnych tego
zakładu reasekuracji zgodnie z rozporządzeniem
wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy,
.go
v.p
l
21) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 223zzc
ust. 2 ustawy;
Poz. 1720
22) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami
aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy.
§ 11. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I
załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji
ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych,
o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1—6,
9 lit. d—f, 10 lit. a, b i d—j, 11,15 lit. a, 16—18, 20—22.
§ 12. Wzory formularzy części A sprawozdania
finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji
wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie
reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa
w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do
ustawy, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.
§ 13. 1. Część B kwartalnego oraz dodatkowego
rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego
zakładu reasekuracji składa się z formularzy
d) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności
podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
e) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności
krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego
w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
3) podpisy.
2. Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji określa
§ 14. Do dodatkowego rocznego sprawozdania
finansowego i statystycznego zakład reasekuracji dołącza
rcl
1) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu
reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej
grupie kapitałowej na wartość środków własnych
tego zakładu reasekuracji
c) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
a) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków
własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie
z rozporządzeniem wydanym na podstawie
art. 223zw ust. 12 ustawy,
w.
b) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego
w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
c) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności
podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład
ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
ww
2) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu
reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim
Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład
ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym
państwem członkowskim Unii Europejskiej, na
wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji
a) informacja o podmiocie wiodącym krajowego
zakładu reasekuracji wchodzącego w skład
ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
1) pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
2) sprawozdanie z działalności jednostki, o którym
mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
3) informację o łącznej składce przypisanej brutto,
wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z działalności reasekuracyjnej, w celu wyliczenia wartości wpłat na pokrycie kosztów
nadzoru nad działalnością reasekuracyjną i brokerską;
4) informacje określone w ust. I pkt 1—5, 7 i 8 oraz
10—13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości zakładów
ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. Nr 226,
poz. 1825);
5) akt notarialny z walnego zgromadzenia, na którym
została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia
sprawozdania finansowego, o którym mowa
w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
6) dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we
właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69
ustawy o rachunkowości;
7) dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, do
ogłoszenia, zgodnie z art. 70 ustawy o rachunkowości.
3. Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego
sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu
reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych
i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II
załącznika do ustawy, dołącza się opinię aktuariusza,
o której mowa w art. 223zzc ust. 3 ustawy, jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane są metodami aktuarialnymi.
.go
v.p
l
§ 15. Do kwartalnego sprawozdania finansowego
i statystycznego zakład reasekuracji dołącza informacje określone w ust. I pkt 1—5, 7 i 8 oraz 10—12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
Poz. 1720
§ 16. 1. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji
sporządza w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego organu nadzoru. Organ nadzoru udostępnia system
teleinformatyczny zakładom reasekuracji nieodpłatnie.
2. Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji,
o których mowa w § 14 ust. 1 pkt 4 i § 15.
§ 17. Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym podaje się z dokładnością do tysiąca złotych, a wielkości procentowe z dokładnością do setnej
części procentu, z tym że przy wyliczeniu marginesu
wypłacalności wielkości procentowe podaje się z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.
§ 19. 1. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji sporządza na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie
finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający
zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
2. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe
i statystyczne zakład reasekuracji przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia
zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie
z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania
finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.
§ 20. Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji przedstawia organowi
nadzoru nie później niż w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału roku obrotowego, za który zostało
sporządzone.
rcl
§ 18. 1. Zgodność kwartalnego oraz dodatkowego
rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego
ze stanem faktycznym potwierdzają własnoręcznym
podpisem kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. W przypadku powierzenia przez zakład reasekuracji prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym
mowa w art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia
ksiąg rachunkowych.
4. Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek
z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza
wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się
do sprawozdania finansowego.
ww
w.
2. W przypadku zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji
ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, sprawozdanie podpisuje również
aktuariusz.
§ 21. Przepisy rozporządzenia mają po raz pierwszy zastosowanie do kwartalnych oraz dodatkowych
rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych
zakładów reasekuracji sporządzanych odpowiednio za
kwartał i rok obrotowy rozpoczynający się w 2011 r.
§ 22. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem
1 stycznia 2011 r.
Minister Finansów: w z. W. Szczuka
.go
v.p
l
Elektronicznie
podpisany przez
Grzegorz Paczowski
Data: 2010.12.30
21:22:42 +01'00'
Poz. 1720
.go
v.p
l
1720
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 16 grudnia 2010 r.
w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych
zakładów reasekuracji
Na podstawie art. 223zzd ust. 2 ustawy z dnia
22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U.
z 2010 r. Nr 11, poz. 66, Nr 81, poz. 530, Nr 126, poz. 853
i Nr 127, poz. 858) zarządza się, co następuje
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 16 grudnia 2010 r. (poz. 1720)
ww
w.
rcl