PL
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2010 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń
Table of Provisions (19)
Statutory Text (19 Articles)
§ 1. Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób
sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych
sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów
ubezpieczeń oraz terminy ich przedstawiania organowi nadzoru.
6) kapitał podstawowy
Załącznik nr 1
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o
1) ustawie — rozumie się przez to ustawę z dnia
22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej;
2) zakładzie ubezpieczeń — rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział
zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące
w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy;
b) zobowiązania;
9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia — ogółem,
b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia — działalność bezpośrednia,
c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia — reasekuracja czynna,
w.
rcl
3) ustawie o rachunkowości — rozumie się przez to
ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, Nr 157,
poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316 oraz z 2010 r. Nr 47,
poz. 278).
a) należności,
Załącznik nr 2
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
§ 3. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz
części B.
załącznik nr 3 do rozporządzenia.
części procentu, z tym że przy wyliczeniu marginesu
wypłacalności wielkości procentowe podaje się z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.
1) pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
Załącznik nr 3
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
ww
w.
rcl
.go
v.p
l
— 16872 —
Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów
Redakcja: Rządowe Centrum Legislacji — Departament Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego
al. J. Ch. Szucha 2/4, 00-582 Warszawa, tel. 22 622-66-56
Skład, druk i kolportaż: Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów — Wydział Wydawnictw i Poligrafii,
ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, tel. 22 694-67-52; faks 22 694-60-48
Bezpłatna infolinia: 800 287 581 (czynna w godz. 730–1530)
www.wydawnictwa.cokprm.gov.pl
e-mail: wydawnictwa@cokprm.gov.pl
Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów — Wydział Wydawnictw i Poligrafii,
ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa
Zam. 3839/W/C/2010
ISSN 0867-3411
Cena 30,20 zł (w tym VAT)
§ 4. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania
finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się
z formularzy
1) bilans zakładu ubezpieczeń
a) aktywa zakładu ubezpieczeń,
b) pasywa zakładu ubezpieczeń;
2) ogólny rachunek zysków i strat;
d) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale reasekuratora — ogółem,
e) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale reasekuratora — działalność bezpośrednia,
f) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale reasekuratora — reasekuracja czynna,
g) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut — ogółem,
h) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut — działalność bezpośrednia,
i) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut — reasekuracja czynna;
10) lokaty
a) zestawienie lokat — grupa B aktywów,
4) rachunek przepływów pieniężnych;
b) zestawienie lokat według zapadalności — grupa B aktywów,
ww
3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;
5) rachunki techniczne
a) rachunki techniczne działu I — działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna,
c) aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,
b) rachunek techniczny działu I dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie
w ramach pracowniczych programów emerytalnych;
d) wykaz nieruchomości,
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej
— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada
2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
e) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
f) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku
regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
g) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów
inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
h) wykaz instrumentów pochodnych,
i) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
j) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
k) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11) lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej
a) zestawienie lokat — grupa B aktywów,
Poz. 1654
c) wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze
znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),
v.p
l
Dziennik Ustaw Nr 248
d) reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
18) margines wypłacalności
a) margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I,
b) margines wypłacalności dla grupy 3 działu I,
c) margines wypłacalności dla grupy 5 działu I;
b) zestawienie lokat według zapadalności — grupa B aktywów,
19) margines wypłacalności zakładów ubezpieczeń ze
znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej
c) aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,
a) margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grup 1, 2 i 4 działu I,
b) margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 3 działu I,
.go
d) wykaz nieruchomości,
e) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
f) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku
regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
g) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów
inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
h) wykaz instrumentów pochodnych,
d) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku
oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,
e) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,
f) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku
oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I;
w.
rcl
i) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
c) margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 5 działu I,
j) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
k) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
12) pozycje pozabilansowe;
13) informacja o składce i świadczeniach
a) składka przypisana w dziale I,
b) liczba umów ubezpieczenia w dziale I,
c) świadczenia wypłacone w dziale I,
d) świadczenia wypłacone z umów ubezpieczenia
rozwiązanych w okresie sprawozdawczym,
e) kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;
14) informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
ww
a) informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,
b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;
15) powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;
16) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;
17) informacja na temat reasekuracji biernej zakładu
ubezpieczeń
a) wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b) wykaz reasekuratorów,
20) deklaracja wypłacalności
a) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I,
b) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności
reasekuracyjnej);
21) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż
ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia
na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,
c) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,
d) aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
e) aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,
f) koncentracja w jednym podmiocie aktywów
stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji
czynnej,
g) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów
stanowiących ich pokrycie;
22) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej
23) umowy ubezpieczenia na życie i dożycie, których
zobowiązania są ustalane w stosunku do określonych indeksów;
24) statystyka międzynarodowa — działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale
na kraje;
25) podpisy;
26) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 167
ust. 2 ustawy.
§ 5. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do
ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1—6, 9 lit. d—f,
10 lit. a—c i e—k, 11 lit. a—c i e—k, 12, 13 lit. a i b,
17 lit. a, 18—23, 25 i 26.
.go
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia
na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne)
ponosi ubezpieczający,
Poz. 1654
v.p
l
Dziennik Ustaw Nr 248
b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
c) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia),
§ 7. Część A dodatkowego rocznego sprawozdania
finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe
oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy
w.
rcl
d) aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,
§ 6. Wzory formularzy części A sprawozdania
finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.
1) bilans zakładu ubezpieczeń
a) aktywa zakładu ubezpieczeń,
e) aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,
2) ogólny rachunek zysków i strat;
f) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,
3) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych
i osobowych;
g) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej
w poszczególnych walutach,
4) rachunek przepływów pieniężnych;
h) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna),
ww
i) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2—4 ustawy (reasekuracja czynna),
j) koncentracja w jednym podmiocie aktywów
stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji
czynnej,
k) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,
l) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
b) pasywa zakładu ubezpieczeń;
5) rachunki techniczne działu II — działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;
6) kapitał podstawowy
a) struktura kapitału zakładowego,
b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7) zmiany w kapitale własnym;
8) należności oraz zobowiązania
a) należności,
b) zobowiązania;
9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia — ogółem,
b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia — działalność bezpośrednia,
c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
metod ich tworzenia — reasekuracja czynna,
d) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale reasekuratora — ogółem,
e) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale reasekuratora — działalność bezpośrednia,
f) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na
udziale reasekuratora — reasekuracja czynna,
g) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut — ogółem,
Poz. 1654
12) pozycje pozabilansowe;
13) informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach
v.p
l
Dziennik Ustaw Nr 248
a) składka, odszkodowania i świadczenia działu II
w ubezpieczeniach obowiązkowych i ubezpieczeniu Zielona Karta,
b) odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,
c) odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zgłoszenia szkody,
d) świadczenia rentowe w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,
i) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut — reasekuracja czynna;
e) odszkodowania i świadczenia w reasekuracji
ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,
10) lokaty
.go
h) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według
walut — działalność bezpośrednia,
a) zestawienie lokat — grupa B aktywów,
b) zestawienie lokat według zapadalności — grupa B aktywów,
c) wykaz nieruchomości,
d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku
regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
14) informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
a) informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów, kosztów poniesionych w celu uzyskania dotacji oraz kosztów działalności lokacyjnej,
b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;
w.
rcl
f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
f) kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń
osobowych i ubezpieczeń majątkowych;
g) wykaz instrumentów pochodnych,
h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11) lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej
a) zestawienie lokat — grupa B aktywów,
b) zestawienie lokat według zapadalności — grupa B aktywów,
c) wykaz nieruchomości,
ww
d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku
regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
g) wykaz instrumentów pochodnych,
h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
15) powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;
16) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;
17) informacja na temat reasekuracji biernej zakładu
ubezpieczeń
a) wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b) wykaz reasekuratorów,
c) wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze
znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),
d) reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
18) margines wypłacalności dla ubezpieczeń działu II;
19) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale II;
20) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach,
c) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,
d) koncentracja w jednym podmiocie aktywów
stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
e) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
21) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej,
b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach,
§ 10. 1. Część B kwartalnego oraz dodatkowego
rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego
zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy
1) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu
ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej
grupie kapitałowej na wartość środków własnych
tego zakładu ubezpieczeń
a) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków
własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie
z rozporządzeniem wydanym na podstawie
art. 148 ust. 8 ustawy,
b) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego
w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
.go
c) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia),
Poz. 1654
v.p
l
Dziennik Ustaw Nr 248
d) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,
e) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej
w poszczególnych walutach,
f) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna),
2) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu
ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim
Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład
reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym
państwem członkowskim Unii Europejskiej, na
wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń
w.
rcl
g) pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2—4 ustawy (reasekuracja czynna),
c) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności
podmiotów podrzędnych krajowego zakładu
ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład
ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
h) koncentracja w jednym podmiocie aktywów
stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
i) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,
j) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
22) statystyka międzynarodowa — działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale
na kraje;
23) podpisy;
ww
24) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 167 ust. 3 ustawy.
§ 8. Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do
ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1—6, 9 lit. d—f, 10 lit. a, b i d—j,
11 lit. a, b i d—j, 12, 17 lit. a, 18—21, 23 i 24.
§ 9. Wzory formularzy części A sprawozdania
finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń
wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe
oraz ubezpieczenia majątkowe) określa załącznik nr 2
do rozporządzenia.
a) informacja o podmiocie wiodącym krajowego
zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład
ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
b) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie
kapitałowej na wartość środków własnych tego
zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8
ustawy,
c) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
d) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności
podmiotów podrzędnych krajowego zakładu
ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
e) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności
krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego
w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
3) podpisy.
2. Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń określa
§ 15. 1. Zgodność kwartalnego oraz dodatkowego
rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego
ze stanem faktycznym potwierdzają własnoręcznym
podpisem kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym
mowa w art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia
ksiąg rachunkowych.
2) sprawozdanie z działalności jednostki, o którym
mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
3) informację o łącznej składce przypisanej brutto,
wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z działalności ubezpieczeniowej
i działalności reasekuracyjnej, w celu wyliczenia
wartości wpłat na pokrycie kosztów nadzoru nad
działalnością ubezpieczeniową, reasekuracyjną
i brokerską oraz kosztów funkcjonowania działalności Rzecznika Ubezpieczonych i jego Biura;
2. W przypadku zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w zakresie działu I (ubezpieczenia na
życie) oraz działu II grupa 10 załącznika do ustawy
sprawozdanie podpisuje również aktuariusz.
.go
4) informacje określone w ust. I pkt 1—5, 7 i 8 oraz
10—13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości zakładów
ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. Nr 226,
poz. 1825);
v.p
l
§ 11. 1. Do dodatkowego rocznego sprawozdania
finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza
6) dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we
właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69
ustawy o rachunkowości;
4. Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek
z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza
wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się
do sprawozdania finansowego.
w.
rcl
5) akt notarialny z walnego zgromadzenia, na którym
została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia
sprawozdania finansowego, o którym mowa
w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
3. Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego
sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu
ubezpieczeń wykonującego działalność określoną
w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) dołącza się, zgodnie z art. 167 ust. 3 ustawy, opinię aktuariusza, jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
ustalane są metodami aktuarialnymi.
7) dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, do
ogłoszenia, zgodnie z art. 70 ustawy o rachunkowości.
2. Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych dołączają
do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach,
w okresie sprawozdawczym z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami
tych towarzystw.
ww
§ 12. Do kwartalnego sprawozdania finansowego
i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza informacje określone w ust. I pkt 1—5, 7 i 8 oraz 10—12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.
§ 13. 1. Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń
sporządza w formie pisemnej oraz w formie elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego organu nadzoru. Organ nadzoru udostępnia system
teleinformatyczny zakładom ubezpieczeń nieodpłatnie.
2. Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji,
o których mowa w § 11 ust. 1 pkt 4 i § 12.
§ 14. Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym podaje się z dokładnością do tysiąca złotych, a wielkości procentowe z dokładnością do setnej
§ 16. 1. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń sporządza na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie
finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający
zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
2. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe
i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia
zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie
z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania
finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.
§ 17. Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi
nadzoru nie później niż w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału roku obrotowego, za który zostało
sporządzone.
§ 18. Do kwartalnych oraz dodatkowych rocznych
sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów
ubezpieczeń sporządzanych odpowiednio za kwartał
i rok obrotowy rozpoczynający się w 2010 r. stosuje
się przepisy dotychczasowe.
§ 19. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów
z dnia 15 marca 2005 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń (Dz. U. Nr 51, poz. 465
oraz z 2006 r. Nr 20, poz. 155).
§ 20. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem
1 stycznia 2011 r.
Minister Finansów: w z. W. Szczuka
v.p
l
Elektronicznie
podpisany przez
Grzegorz Paczowski
Data: 2010.12.28
15:52:28 +01'00'
— 16618 —
Poz. 1654
1654
v.p
l
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 16 grudnia 2010 r.
w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów
ubezpieczeń
Na podstawie art. 169 ust. 2 ustawy z dnia 22 maja
2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r.
Nr 11, poz. 66, Nr 81, poz. 530, Nr 126, poz. 853 i Nr 127,
poz. 858) zarządza się, co następuje
a) struktura kapitału zakładowego,
b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7) zmiany w kapitale własnym;
8) należności oraz zobowiązania
.go
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 16 grudnia 2010 r. (poz. 1654)
ww
w.
rcl
.go