Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa

§ 1. Rozporządzenie określa szczegółowy sposób

wykonywania budżetu państwa, w tym

2) dochodach — należy przez to rozumieć dochody

pobierane i odprowadzane do budżetu państwa,

które nie są objęte budżetem środków europejskich;

a) na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

dochodów pobieranych przez urzędy obsługujące organy podatkowe i państwowe jednostki

budżetowe z rachunków tych jednostek,

6) klasyfikacji budżetowej — należy przez to rozumieć

klasyfikację określoną w rozporządzeniu Ministra

Finansów wydanym na podstawie art. 39 ust. 4

pkt 1 i ust. 5 ustawy o finansach publicznych;

w.

rcl

b) z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa środków na rachunki bieżące urzędów obsługujących organy podatkowe i rachunki bieżące dochodów państwowych jednostek budżetowych z tytułu zwrotu nadpłat dochodów,

określonych w odrębnych przepisach,

5) rachunkach państwowych jednostek budżetowych

— należy przez to rozumieć odpowiednio rachunki

bieżące dochodów lub wydatków w zakresie krajowych środków finansowych dysponentów części

budżetowych, dysponentów drugiego stopnia

i dysponentów trzeciego stopnia lub rachunki pomocnicze w zakresie krajowych środków finansowych;

c) z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa środków na rachunki bieżące wydatków

państwowych jednostek budżetowych w celu

dokonywania wydatków przez te jednostki,

d) na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

niewykorzystanych środków budżetowych z rachunku bieżącego wydatków państwowych jednostek budżetowych,

e) na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2

ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach

publicznych,

ww

f) środków pozostałych po uregulowaniu określonych zobowiązań wymagalnych według stanu

na dzień 31 grudnia roku ubiegłego w ciężar planu wydatków tego roku, na których uregulowanie wyraził zgodę Minister Finansów;

3) wykonywanie budżetu państwa z wykorzystaniem

Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa.

§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

1) ustawie o finansach publicznych — należy przez to

rozumieć przepisy ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.

o finansach publicznych;

1) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U.

z 2010 r. Nr 28, poz. 146, Nr 96, poz. 620, Nr 123, poz. 835,

Nr 152, poz. 1020 i Nr 238, poz. 1578.

7) wydatkach niewygasających — należy przez to rozumieć wydatki ujęte w rozporządzeniu Rady Ministrów, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy

o finansach publicznych;

8) rachunku bankowym do obsługi płatności — należy przez to rozumieć rachunek bankowy Ministra

Finansów prowadzony w Banku Gospodarstwa

Krajowego, o którym mowa w art. 192 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, służący do obsługi

płatności w ramach programów finansowanych

z udziałem środków europejskich, z wyjątkiem

środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej.

Rozdział 2

Ustanawianie dysponentów drugiego i trzeciego

stopnia przez dysponentów części budżetowych

§ 3. 1. Dysponentami środków budżetu państwa

są dysponenci części budżetowych i kierownicy podległych tym dysponentom państwowych jednostek

budżetowych, którzy zgodnie z odrębnymi przepisami

dokonują wydatków budżetu państwa ujętych w planie finansowym jednostki lub realizują dochody

budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 5.

2. Kierownicy państwowych jednostek budżetowych, podlegli dysponentom części budżetowych,

mogą być dysponentami środków budżetu państwa

drugiego stopnia lub dysponentami środków budżetu

państwa trzeciego stopnia.

3. Dysponent części budżetowej ustanawia bezpośrednio mu podległych dysponentów drugiego i trzeciego stopnia. Dysponent części budżetowej może

ustanowić dysponentów trzeciego stopnia podległych

dysponentowi drugiego stopnia.

4. Dysponent drugiego stopnia ustanawia bezpośrednio mu podległych dysponentów trzeciego stopnia.

5. Dysponent części budżetowej może, w porozumieniu z Ministrem Finansów, ustanowić dysponentami środków budżetu państwa kierowników państwowych jednostek organizacyjnych niebędących państwowymi jednostkami budżetowymi.

Rozdział 3

5. Przekazywane kwoty dochodów, w terminach

określonych w ust. 2 i 4, należy skorygować o zwroty

nadpłat dokonane do dnia przekazania i zwroty nadpłat przewidywane w ciągu 5 dni po terminie przekazania, jeśli w tym czasie upływają terminy zwrotów

nadpłat, ustalone w odrębnych przepisach.

6. Odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym do obsługi płatności oraz odsetki od

środków zgromadzonych na rachunku bankowym pomocniczym do obsługi finansowej dochodów budżetu

środków europejskich, prowadzonym w Banku

Gospodarstwa Krajowego, są przekazywane przez

Ministra Finansów na rachunek dysponenta części

budżetowej 19 — „Budżet, finanse publiczne i instytucje finansowe”, w terminie 5 dni roboczych po zakończeniu każdego miesiąca.

7. Przekazywane przez beneficjentów na rachunek

bankowy do obsługi płatności środki z tytułu kar

umownych, opłat rezygnacyjnych, odsetek od zaliczek, odsetek od zwrotów kwot nieprawidłowo wykorzystanych lub pobranych w nadmiernej wysokości są

przekazywane przez Ministra Finansów na rachunek

dysponenta części budżetowej 19 — „Budżet, finanse

publiczne i instytucje finansowe”, w terminie 10 dni

roboczych po zakończeniu każdego kwartału.

.go

6. Dysponent części budżetowej oraz dysponent

drugiego stopnia może być jednocześnie dysponentem trzeciego stopnia, w zakresie pobierania dochodów i dokonywania wydatków ujętych w planie finansowym jednostki.

Poz. 1637

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 245

Tryb i terminy przekazywania dochodów oraz

środków w celu dokonania wydatków

8. Odsetki powstałe z tytułu środków europejskich,

o których mowa w art. 208 ust. 4 ustawy o finansach

publicznych, są przekazywane przez właściwych dysponentów na rachunek dysponenta części budżetowej 19 — „Budżet, finanse publiczne i instytucje finansowe”, w terminie do 3 dni roboczych od dnia uzyskania tych odsetek.

w.

rcl

§ 4. 1. Dochody są gromadzone odpowiednio na

rachunkach bieżących urzędów obsługujących organy

podatkowe lub na rachunkach bieżących dochodów

państwowych jednostek budżetowych i przekazywane

na centralny rachunek bieżący budżetu państwa, którego dysponentem jest Minister Finansów, z zastrzeżeniem ust. 3.

2. Dochody pobierane przez urzędy obsługujące

organy podatkowe i przez państwowe jednostki

budżetowe są przekazywane przez te jednostki, według stanu środków na

1) 5. dzień miesiąca — do 10. dnia danego miesiąca,

9. Odsetki powstałe od kwot zgromadzonych na

rachunku bankowym, prowadzonym na podstawie

umowy, o której mowa w art. 208 ust. 2 ustawy

o finansach publicznych, są przekazywane na rachunek, o którym mowa w ust. 8, w terminie wynikającym

z tej umowy.

2) 10. dzień miesiąca — do 15. dnia danego miesiąca,

3) 15. dzień miesiąca — do 20. dnia danego miesiąca,

4) 20. dzień miesiąca — do 25. dnia danego miesiąca,

5) 25. dzień miesiąca — do ostatniego dnia danego

miesiąca,

6) ostatni dzień danego miesiąca — do 5. dnia następnego miesiąca

ww

— na odpowiedni rachunek dochodów centralnego

rachunku bieżącego budżetu państwa, z zachowaniem rodzaju wpływów, z zastrzeżeniem ust. 3, § 13

ust. 2 i 5 oraz § 16.

3. Państwowe jednostki budżetowe zrealizowany

w dochodach jednostki podatek od towarów i usług

odprowadzają na właściwe rachunki na zasadach

i w terminach określonych w odrębnych przepisach.

4. Dochody realizowane przez jednostki organizacyjne inne, niż wymienione w ust. 1, są przekazywane

na rachunki bieżące dochodów właściwych dysponentów części budżetowych niezwłocznie, nie później niż

w terminach określonych w ust. 2, jeżeli przepisy odrębne nie stanowią inaczej.

10. Dysponent części budżetowej, o którym mowa

w ust. 6—8, odprowadza otrzymane środki, o których

mowa w ust. 6—9, na centralny rachunek bieżący

budżetu państwa, w terminach określonych w ust. 2.

11. Jednostki budżetowe mające siedzibę poza

granicami Rzeczypospolitej Polskiej, jeśli przepisy odrębne nie stanowią inaczej, przekazują pobrane dochody, według stanu środków na ostatni dzień miesiąca, do 10. dnia następnego miesiąca na rachunek bieżący dochodów dysponenta części budżetowej.

§ 5. 1. Naczelnicy urzędów skarbowych i dyrektorzy izb celnych przekazują do Ministerstwa Finansów

zapotrzebowanie na środki w celu realizacji zwrotów

nadpłat dochodów pobieranych na rachunki bieżące

urzędów obsługujących organy podatkowe, z zastrzeżeniem ust. 3.

2. Kierownicy państwowych jednostek budżetowych przekazują do Ministerstwa Finansów zapotrzebowanie na środki w celu realizacji zwrotów nadpłat

dochodów wraz z informacją, kiedy i w jakiej wysokości wnioskowana kwota została odprowadzona na rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego

budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 3.

3. Zapotrzebowanie na środki, o których mowa

w ust. 1 i 2, przekazywane jest wówczas, gdy na właściwym rachunku brakuje środków na dokonanie zwrotu nadpłaty dochodów i w terminie nie późniejszym

niż 3 dni robocze przed dniem realizacji zwrotu.

4. Zapotrzebowanie na środki, o których mowa

w ust. 1 i 2, powinno zawierać następujące informacje: nazwę jednostki występującej o środki, kwotę zapotrzebowania na środki, numer rachunku bankowego, tytuł, datę realizacji zwrotu oraz podpis głównego

księgowego i kierownika jednostki lub osoby przez

niego upoważnionej.

3. Zapotrzebowanie, o którym mowa w ust. 2, powinno zawierać kwoty środków na wydatki budżetowe

planowanych do uruchomienia w danym miesiącu,

w podziale na kolejne dni robocze.

4. Dysponent części budżetowej przekazuje Ministrowi Finansów w terminie, o którym mowa w ust. 2,

informację o kwotach środków na wydatki budżetowe

planowanych do uruchomienia w danym miesiącu,

w podziale na kolejne dni robocze i rodzaje wydatków,

według szczegółowości określonej w systemie, o którym mowa w § 17 ust. 1.

5. Na 2 dni robocze przed pierwszym dniem kolejnej dekady miesiąca dysponent części budżetowej zobowiązany jest zaktualizować dzienne zapotrzebowania

na środki na wydatki budżetowe dotyczące tej dekady.

6. Zmiana limitu dziennego środków na wydatki

budżetowe, o którym mowa w ust. 1, dokonywana jest

na podstawie zapotrzebowań na dodatkowe środki na

wydatki budżetowe, składanych przez dysponentów

części budżetowych Ministrowi Finansów nie później

niż na 2 dni robocze przed ich planowanym uruchomieniem.

.go

5. Merytoryczna ocena zasadności przekazania do

Ministerstwa Finansów zapotrzebowania na środki,

o którym mowa w ust. 1 i 2, należy do kierownika jednostki występującej o środki.

Poz. 1637

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 245

§ 6. Do kasowej realizacji wydatków służy rachunek bieżący wydatków państwowej jednostki budżetowej.

§ 7. 1. Uruchamianie środków na wydatki budżetowe odbywa się w drodze przekazywania środków pieniężnych z centralnego rachunku bieżącego budżetu

państwa na rachunki bieżące wydatków odpowiednich dysponentów części budżetowych.

1) bieżących wydatków dysponentów drugiego i trzeciego stopnia na rachunki bieżące wydatków dysponentów nadrzędnych,

w.

rcl

2. Dysponenci części budżetowych, z otrzymanych

środków budżetu państwa, realizują wydatki objęte

ich planem finansowym oraz przekazują środki podległym im dysponentom drugiego i trzeciego stopnia.

§ 9. 1. Bank prowadzący obsługę bankową rachunków budżetu państwa przekazuje, każdego dnia roboczego, środki z rachunków

3. Dysponenci drugiego stopnia, z otrzymanych

środków budżetu państwa, realizują wydatki objęte

ich planem finansowym oraz przekazują środki podległym dysponentom trzeciego stopnia.

4. Dysponenci trzeciego stopnia przeznaczają

otrzymane środki budżetu państwa na realizację wydatków objętych ich planem finansowym bez prawa

ich dalszego przekazywania, chyba że przekazują dotacje celowe, o których mowa w art. 127 ust. 2 ustawy

o finansach publicznych.

ww

5. Dotacje dla jednostek samorządu terytorialnego

oraz pozostałe dotacje ujęte w ustawie budżetowej

przekazywane są z rachunku bieżącego wydatków

dysponenta części budżetowej lub dysponenta drugiego stopnia, jeżeli dysponent części budżetowej ujął

w jego planie finansowym taki rodzaj wydatku

w związku z realizacją dotowanego zadania.

§ 8. 1. Minister Finansów przekazuje środki budżetu państwa na rachunki bieżące wydatków dysponentów części budżetowych na podstawie rocznego harmonogramu realizacji wydatków, o którym mowa

w art. 147 ustawy o finansach publicznych, i zgodnie

z zatwierdzonym limitem miesięcznym i dziennym

środków na wydatki budżetowe.

2. Dysponent części budżetowej przekazuje Ministrowi Finansów miesięczne zapotrzebowanie na

środki na wydatki budżetowe do 20. dnia każdego

miesiąca poprzedzającego miesiąc, którego zapotrzebowanie dotyczy.

2) bieżących wydatków dysponentów części budżetowych na rachunek wydatków centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa

— według stanu środków na tych rachunkach po zakończeniu dnia operacyjnego.

2. Minister Finansów może określić kwotę środków

pozostających na rachunkach bieżących wydatków,

o których mowa w ust. 1, i niepodlegających codziennemu przekazaniu w trybie określonym w ust. 1.

3. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do niewykorzystanych środków budżetowych, o których mowa w § 16

ust. 5 pkt 2, ust. 6 pkt 1 i ust. 7 pkt 2.

§ 10. 1. Środki budżetu państwa przekazane przez

dysponentów środków budżetu państwa z rachunku

bieżącego wydatków do kasy są klasyfikowane w podziałce klasyfikacji budżetowej.

2. Niewykorzystane środki, o których mowa

w ust. 1, są zwracane z kasy na rachunek bieżący wydatków dysponenta środków budżetu państwa ostatniego dnia roboczego każdego miesiąca, z zastrzeżeniem ust. 3.

3. Dysponent środków budżetu państwa może określić kwotę środków, do której nie stosuje się ust. 2.

4. Środki budżetu państwa przekazane przez dysponenta środków budżetu państwa z rachunku bieżącego

wydatków na rachunek, o którym mowa w § 15 ust. 1,

lub przez dysponenta części budżetowej z rachunku

bieżącego wydatków na rachunek, o którym mowa

w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych, stanowią wydatki tego dysponenta i są klasyfikowane we

właściwej podziałce klasyfikacji budżetowej.

5. Środki znajdujące się na rachunku, o którym

mowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych, niewykorzystane do godziny 1430, państwowa

jednostka budżetowa zwraca na rachunek bieżący wydatków do końca dnia operacyjnego.

6. Środki, które wpłyną na rachunek pomocniczy

dla dotacji podlegających zwrotowi do budżetu państwa, przekazywane są na właściwy rachunek bieżący

dochodów lub wydatków państwowej jednostki

budżetowej niezwłocznie, nie później niż w ciągu 5 dni

roboczych od dnia ich wpływu na rachunek.

6) polecenia przelewów dotyczące zwrotu niewykorzystanych środków na wydatki niewygasające na

wyodrębniony rachunek centralnego rachunku

bieżącego budżetu państwa powinny zawierać

symbol 88888 dla rozdziału, symbol 8888 dla paragrafu oraz symbol 888 dla zadania.

3. W przypadku gdy kwota przelewu dotyczy więcej niż jednego rozdziału lub paragrafu klasyfikacji

budżetowej, przelewy, o których mowa w ust. 2 pkt 1

i 2, powinny zawierać rozdział i paragraf klasyfikacji

wydatku lub dochodu, który stanowi największą kwotę składającą się na kwotę przelewu.

4. Polecenia przelewów dotyczące przekazania

środków na wydatki niewygasające dysponentom

podległym powinny w polu „Tytułem” zawierać rozdział i paragraf klasyfikacji wydatku oraz numer zadania, o którym mowa w ust. 1.

.go

§ 11. 1. Niewykorzystane środki finansowe przekazane na wyodrębniony rachunek niewygasających

wydatków na realizację wydatków, o których mowa

w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, są

przekazywane na wyodrębniony rachunek dochodów

centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa,

nie później niż w terminie określonym w art. 181 ust. 8

ustawy o finansach publicznych.

Poz. 1637

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 245

2. Państwowe jednostki budżetowe będące beneficjentami programów współfinansowanych ze środków, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych, przekazują środki finansowe na wydatki niewygasające, o których mowa w art. 181 ust. 7

ustawy o finansach publicznych, na swój rachunek dla

środków na wydatki niewygasające do dnia 31 grudnia roku budżetowego.

6. Obowiązek uzupełniania symboli, o których mowa w ust. 2, dotyczy wszystkich dysponentów środków budżetu państwa.

7. Przepisów ust. 1—6 nie stosuje się do jednostek

budżetowych mających siedzibę poza granicami

Rzeczypospolitej Polskiej oraz środków przekazywanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa.

w.

rcl

§ 12. 1. Polecenia przelewów powinny zawierać

rozdział i paragraf klasyfikacji budżetowej oraz w przypadku wydatków niewygasających numer zadania

określony w przepisach wydanych na podstawie

art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych lub odpowiedni symbol dla oznaczenia przekazywanych

środków.

5. Polecenia przelewów dotyczące zwrotu niewykorzystanych środków na wydatki niewygasające powinny w polu „Tytułem” zawierać rozdział i paragraf

klasyfikacji wydatku oraz numer zadania, o którym

mowa w ust. 1.

2. Wprowadza się następujące zasady zapisywania

symboli, o których mowa w ust. 1

1) polecenia przelewów dotyczące dokonywania wydatków oraz zwrotów nadpłat dochodów powinny

zawierać odpowiedni rozdział i paragraf klasyfikacji wydatku lub dochodu;

2) polecenia przelewów dotyczące dokonywania wydatków niewygasających powinny zawierać rozdział i paragraf klasyfikacji wydatku oraz numer

zadania;

ww

3) polecenia przelewów dotyczące przekazania środków na wydatki dysponentom podległym powinny zawierać symbol 99999 dla rozdziału oraz symbol 9999 dla paragrafu;

4) polecenia przelewów dotyczące przekazania środków na wydatki niewygasające dysponentom podległym powinny zawierać symbol 99999 dla rozdziału, symbol 9999 dla paragrafu oraz symbol 999

dla zadania;

5) polecenia przelewów dotyczące zwrotu niewykorzystanych środków na wydatki na rachunki dysponentów nadrzędnych i budżetu państwa oraz

przekazania pobranych dochodów na odpowiedni

rachunek centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa powinny zawierać symbol 88888 dla

rozdziału oraz symbol 8888 dla paragrafu;

Rozdział 4

Tryb i terminy przekazywania na centralny rachunek

bieżący budżetu państwa środków, o których

mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach

publicznych, z wyjątkiem środków na realizację

Wspólnej Polityki Rolnej

§ 13. 1. Środki z tytułu programów realizowanych

w ramach Narodowego Planu Rozwoju, o którym mowa w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o Narodowym Planie Rozwoju (Dz. U. Nr 116, poz. 1206, z późn.

zm.2)), po rozliczeniu tych programów z Komisją Europejską są przekazywane przez Ministra Finansów

na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie 5 dni

roboczych po otrzymaniu tych środków z Komisji Europejskiej na wyodrębnione rachunki bankowe, o których mowa w art. 202 ustawy o finansach publicznych.

2. Środki z tytułu programów realizowanych w ramach Narodowego Planu Rozwoju, o którym mowa

w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o Narodowym

Planie Rozwoju, są przekazywane przez państwowe

jednostki budżetowe na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie 5 dni roboczych po ich otrzymaniu.

2) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U.

z 2005 r. Nr 90, poz. 759 i Nr 267, poz. 2251, z 2006 r. Nr 149,

poz. 1074 i Nr 249, poz. 1832, z 2008 r. Nr 216, poz. 1370

oraz z 2009 r. Nr 161, poz. 1277.

3. Środki, o których mowa w art. 111 pkt 16 ustawy

o finansach publicznych, z wyjątkiem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 ustawy o finansach

publicznych, są przekazywane przez Ministra Finansów z wyodrębnionych rachunków bankowych, o których mowa w art. 202 ustawy o finansach publicznych,

na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie do

końca kwartału następującego po kwartale, w którym

odpowiadające im wydatki zostały poniesione, po dokonaniu stosownej analizy tych wydatków, z zastrzeżeniem ust. 4.

10. Środki, o których mowa w ust. 9, zalicza się na

rachunek bankowy roku budżetowego, w którym odpowiadające im wydatki zostały poniesione.

Rozdział 5

Przekazywanie środków na realizację projektów

państwowych jednostek budżetowych z udziałem

środków europejskich, z wyjątkiem środków na

realizację Wspólnej Polityki Rolnej

§ 14. 1. Środki europejskie na realizację projektów

państwowych jednostek budżetowych, finansowanych z udziałem środków europejskich, są przekazywane, na podstawie zleceń płatności, o których mowa

w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, składanych w Banku Gospodarstwa Krajowego prowadzącym rachunek bankowy do obsługi płatności, na rachunki bankowe podmiotu upoważnionego lub wykonawcy, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3.

.go

4. Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych, które nie są gromadzone

na wyodrębnionych rachunkach bankowych, o których mowa w art. 202 ustawy o finansach publicznych,

są przekazywane przez państwowe jednostki budżetowe na odpowiedni rachunek dochodów centralnego

rachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie

5 dni roboczych, po otrzymaniu tych środków od właściwej instytucji, z uwzględnieniem postanowień zawartych w umowach z dawcami środków.

Poz. 1637

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 245

3. Środki europejskie na realizację projektów państwowych jednostek budżetowych, finansowanych

z udziałem środków europejskich, mogą być również

przekazywane na podstawie zleceń płatności, o których

mowa w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach publicznych,

na rachunki pomocnicze wydatków ze środków europejskich prowadzone w Banku Gospodarstwa Krajowego lub w Narodowym Banku Polskim, w celu dokonania w szczególności następujących operacji

w.

rcl

5. Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5

lit. a i b ustawy o finansach publicznych, stanowiące

refundację wydatków poniesionych z budżetu państwa na realizację projektów z udziałem tych środków,

są przekazywane przez państwowe jednostki budżetowe na odpowiedni rachunek dochodów centralnego

rachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie

5 dni roboczych od dnia ich otrzymania.

2. W przypadku gdy projekty realizowane przez

państwowe jednostki budżetowe są również finansowane ze środków Funduszu Pracy, środki europejskie

są przekazywane na podstawie zleceń płatności,

o których mowa w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach

publicznych, składanych przez ministra właściwego

do spraw pracy.

6. Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 lit. c

i d ustawy o finansach publicznych, są przekazywane

przez Ministra Finansów z wyodrębnionych rachunków bankowych, o których mowa w art. 202 ustawy

o finansach publicznych, na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu

państwa zgodnie z wartością certyfikowanych wniosków o płatność, w terminie do końca kwartału następującego po kwartale, w którym została dokonana refundacja tych środków przez właściwą instytucję.

7. Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, właściwa państwowa

jednostka budżetowa przekazuje z wyodrębnionych

rachunków bankowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu

państwa, po ostatecznym rozliczeniu projektów realizowanych w ramach tych środków.

ww

8. W przypadku gdy przekazanie środków, o których

mowa w ust. 3 i 6, nastąpi w pierwszym kwartale nowego roku budżetowego, środki przekazane na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa zalicza się na rachunek bankowy roku budżetowego, w którym odpowiadające im

wydatki zostały poniesione lub refundacja dokonana.

9. W przypadku gdy na koniec roku budżetowego

na rachunku bankowym Ministra Finansów znajdują

się niewykorzystane środki przekazane na ten rachunek ze źródeł, o których mowa w art. 118 ust. 3 ustawy

o finansach publicznych, Minister Finansów przekazuje te środki na rachunek środków do sfinansowania

pożyczkowych potrzeb budżetu państwa, w terminie

do końca pierwszego miesiąca po zakończeniu roku

budżetowego.

1) uiszczenia zaliczek na podatek dochodowy od osób

fizycznych pobieranych od wynagrodzeń pracowników i wynagrodzeń bezosobowych;

2) uiszczenia składek na ubezpieczenia społeczne

pracowników;

3) wypłat środków na wynagrodzenia dla pracowników i wynagrodzenia bezosobowe oraz ich pochodnych, innych niż określone w pkt 1 i 2;

4) wypłat należności przysługujących pracownikom

z tytułu podróży służbowej;

5) wypłat należności i wypłat środków w walutach

wymienialnych.

4. Środki, o których mowa w ust. 3, niewykorzystane w miesiącu ich przekazania, podlegają zwrotowi na

rachunek bankowy do obsługi płatności ostatniego

dnia roboczego tego miesiąca, chyba że ich wpłata na

rachunki pomocnicze wydatków ze środków europejskich prowadzone w Banku Gospodarstwa Krajowego

lub w Narodowym Banku Polskim nastąpiła na poczet

wydatku, który ma zostać dokonany pierwszego dnia

roboczego miesiąca następnego.

5. W przypadku gdy w Banku Gospodarstwa Krajowego, prowadzącym rachunek bankowy do obsługi

płatności, zostaną złożone zlecenia płatności, o których mowa w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach

publicznych, a ich realizacja nastąpi w nowym roku

towej zobowiązania wymagalne, na które Minister

Finansów wydał zgodę, w trybie art. 181 ust. 9 ustawy

o finansach publicznych.

§ 15. 1. Środki na współfinansowanie projektów

państwowych jednostek budżetowych, w odniesieniu

do wydatków, o których mowa w § 14 ust. 3, mogą

być przekazywane na rachunki pomocnicze wydatków

ze środków europejskich prowadzone w Banku

Gospodarstwa Krajowego lub w Narodowym Banku

Polskim, z rachunków bieżących wydatków państwowych jednostek budżetowych.

4. Do dnia 12 stycznia roku następującego po roku

budżetowym zalicza się na rachunki bankowe roku

ubiegłego dochody pobrane do dnia 31 grudnia przez

jednostki samorządu terytorialnego lub podległe im

jednostki, związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami.

Rozdział 6

5. Do dnia 15 stycznia roku następującego po roku

budżetowym na rachunkach bankowych roku ubiegłego dokonuje się następujących rozliczeń

1) państwowe jednostki budżetowe przekazują zrealizowane dochody na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu

państwa;

.go

2. Środki, o których mowa w ust. 1, niewykorzystane do godziny 1430 państwowa jednostka budżetowa

zwraca na rachunek bieżący wydatków do końca dnia

operacyjnego.

v.p

l

budżetowym, wydatki dokonane na ich podstawie zalicza się na rachunek bankowy roku budżetowego,

w którym zostały poniesione.

Rozliczenia w okresie przejściowym po zakończeniu

roku budżetowego

§ 16. 1. W celu zaliczenia operacji dokonanych

z końcem roku budżetowego na rachunkach właściwego roku budżetowego wprowadza się okres przejściowy dla operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych po zakończeniu roku

budżetowego.

3) państwowe jednostki budżetowe przekazują środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej z tytułu

refundacji wydatków poniesionych z budżetu państwa na finansowanie programów i projektów na

odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, z wyjątkiem

środków, o których mowa w § 13 ust. 3 i 6.

w.

rcl

2. Do dnia 8 stycznia roku następującego po roku

budżetowym zalicza się na rachunki bankowe roku

ubiegłego, z wyjątkiem rachunków bankowych państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę

poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej

2) państwowe jednostki budżetowe, których kierownicy są dysponentami trzeciego stopnia, przekazują niewykorzystane środki budżetowe na rachunki

bieżące dysponentów wyższego stopnia, w tym

środki pozostałe po uregulowaniu zobowiązań,

o których mowa w ust. 3, jeżeli przepisy odrębne

nie stanowią inaczej;

1) dochody pobrane do dnia 31 grudnia przez kasy

jednostek budżetowych i inkasentów;

2) dochody wpłacone do dnia 31 grudnia do kas banków, urzędów skarbowych, urzędów celnych i izb

celnych;

3) rozliczone dochody paragrafu klasyfikacji budżetowej „Wpływy do wyjaśnienia”;

ww

4) wydatki z tytułu przyjętych do dnia 31 grudnia

przez banki lub za pośrednictwem operatora publicznego lub innego operatora w rozumieniu ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r. — Prawo pocztowe

(Dz. U. z 2008 r. Nr 189, poz. 1159, z późn. zm.3))

instytucje finansowe i placówki handlowe czeków

rozrachunkowych;

5) zwroty wydatków dokonanych z rachunków bieżących wydatków do dnia 31 grudnia oraz zwroty

środków sum na zlecenie;

6) zwroty sum niewłaściwie zaliczonych na rachunki

bieżące państwowych jednostek budżetowych.

3. Do 9. dnia roboczego następującego po roku

budżetowym realizuje się z rachunku bieżącego wydatków roku ubiegłego państwowej jednostki budże3) Zmiany

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały

ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 18, poz. 97 i Nr 168,

poz. 1323 oraz z 2010 r. Nr 47, poz. 278 i Nr 182, poz. 1228.

6. Do dnia 20 stycznia roku następującego po roku

budżetowym na rachunkach bankowych roku ubiegłego dokonuje się następujących rozliczeń

1) państwowe jednostki budżetowe, których kierownicy są dysponentami drugiego stopnia, przekazują niewykorzystane środki budżetowe na rachunki

bieżące roku ubiegłego dysponentów części

budżetowej, w tym środki pozostałe po uregulowaniu zobowiązań, o których mowa w ust. 3;

2) urzędy skarbowe przekazują środki z tytułu ostatecznego rozliczenia dochodów należnych gminom i udziałów w dochodach, ustalonych w odrębnych przepisach, jednostkom samorządu terytorialnego;

3) urzędy skarbowe przekazują środki z tytułu zwrotu

podatku od towarów i usług, dotyczące poprzedniego roku, na zasadach wynikających z przepisów

ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.4)).

4) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U.

z 2005 r. Nr 14, poz. 113, Nr 90, poz. 756, Nr 143, poz. 1199

i Nr 179, poz. 1484, z 2006 r. Nr 143, poz. 1028 i 1029,

z 2007 r. Nr 168, poz. 1187 i Nr 192, poz. 1382, z 2008 r.

Nr 74, poz. 444, Nr 130, poz. 826, Nr 141, poz. 888 i Nr 209,

poz. 1320, z 2009 r. Nr 3, poz. 11, Nr 116, poz. 979, Nr 195,

poz. 1504, Nr 201, poz. 1540 i Nr 215, poz. 1666 oraz

z 2010 r. Nr 57, poz. 357, Nr 75, poz. 473, Nr 107, poz. 679,

Nr 226, poz. 1476 i Nr 238, poz. 1578.

§ 18. 1. Dokumenty, o których mowa w § 17 ust. 1,

podpisywane są podpisem elektronicznym przez

uprawnione osoby.

1) urzędy skarbowe przekazują dochody z tytułu podatkowych i niepodatkowych należności budżetowych na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa;

2. Kierownik jednostki może upoważnić osoby do

złożenia podpisu w jego imieniu pod dokumentami,

o których mowa w § 17 ust. 1.

2) dysponenci części budżetowych przekazują niewykorzystane środki budżetowe na odpowiedni rachunek wydatków centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w tym środki pozostałe po uregulowaniu zobowiązań, o których mowa w ust. 3.

3. W Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu

Państwa dopuszcza się stosowanie wyłącznie podpisu

elektronicznego z zastosowaniem certyfikatów wydanych przez Narodowy Bank Polski z wykorzystaniem

urządzeń wskazanych przez Narodowy Bank Polski

w ramach świadczenia usługi obsługi rachunków bankowych.

4. W przypadku wystąpienia braku możliwości terminowego przekazania dokumentów, o których mowa

w § 17 ust. 1, w Informatycznym Systemie Obsługi

Budżetu Państwa spowodowanego jego awarią, Ministerstwo Finansów przekaże informację o nowych terminach przekazania poszczególnych dokumentów,

z zastrzeżeniem ust. 6.

.go

8. Do dnia 31 stycznia roku następującego po roku

budżetowym przekazywane są jednostkom samorządu terytorialnego środki z tytułu ostatecznego rozliczenia należnych im udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych.

v.p

l

7. Do dnia 25 stycznia roku następującego po roku

budżetowym na rachunkach bankowych roku ubiegłego dokonuje się następujących rozliczeń

9. Do dnia 31 stycznia roku następującego po roku

budżetowym na rachunek bieżący wydatków roku

ubiegłego właściwych dysponentów środków budżetu państwa lub na rachunek, o którym mowa w § 10

ust. 6, dokonywany jest zwrot dotacji, o których mowa

w art. 168 ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem dotacji, których termin wykorzystania określa

rozporządzenie wydane na podstawie art. 181 ust. 2

ustawy o finansach publicznych.

6. Jeżeli z powodu awarii Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa nie jest możliwe złożenie rocznego harmonogramu realizacji wydatków oraz

zapotrzebowań na środki na wydatki, dokumenty te

należy przekazać w formie papierowej. Po usunięciu

awarii dysponenci środków budżetu państwa przekazują niezwłocznie dokumenty za pomocą Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa.

w.

rcl

10. Przekazanie środków, o których mowa w ust. 9,

na rachunek wydatków roku ubiegłego centralnego

rachunku bieżącego budżetu państwa następuje w terminie do dnia 15 lutego roku następującego po roku

budżetowym.

5. Informacja, o której mowa w ust. 4, przekazana

zostanie w formie komunikatu umieszczonego na

stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

11. W przypadku gdy dzień, o którym mowa

w ust. 2 oraz ust. 4—7, jest dniem wolnym od pracy,

za ostatni dzień terminu uważa się pierwszy dzień roboczy po tym dniu.

Rozdział 8

Rozdział 7

Przepisy przejściowe i końcowe

Wykonywanie budżetu państwa z wykorzystaniem

Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa

§ 19. Do dnia 10 stycznia 2011 r. zalicza się na rachunki bankowe roku ubiegłego zwroty środków niewykorzystanej akredytywy budżetowej.

ww

§ 17. 1. Roczny harmonogram realizacji wydatków,

o którym mowa w § 8 ust. 1, zapotrzebowania, o których mowa w § 5 ust. 1 i § 8 ust. 2 i 6, informację,

o której mowa w § 8 ust. 4, plany finansowe, sprawozdania budżetowe, w zakresie wynikającym z odrębnych przepisów, składane są w formie elektronicznej,

z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi

Budżetu Państwa.

2. Obowiązek, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy dokumentów budżetu środków europejskich.

3. Minister Finansów zatwierdza roczny harmonogram realizacji wydatków, limity miesięczne i dzienne,

o których mowa w § 8 ust. 1, oraz zapotrzebowania,

o których mowa w § 8 ust. 6, w formie elektronicznej,

z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi

Budżetu Państwa.

§ 20. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem

1 stycznia 2011 r., z wyjątkiem § 9, § 17 i § 18, które

wchodzą w życie z dniem 1 lipca 2011 r.5)

Minister Finansów: w z. W. Szczuka

5) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządze-

niem Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 i Nr 245, poz. 1785 oraz

z 2008 r. Nr 4, poz. 21), które traci moc z dniem wejścia

w życie niniejszego rozporządzenia, zgodnie z art. 119

ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. — Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157,

poz. 1241 i Nr 219, poz. 1706 oraz z 2010 r. Nr 96, poz. 620,

Nr 108, poz. 685, Nr 152, poz. 1020, Nr 161, poz. 1078,

Nr 226, poz. 1475 i Nr 238, poz. 1578).

Elektronicznie

podpisany przez

Grzegorz Paczowski

Data: 2010.12.24

12:00:23 +01'00'

— 16534 —

Poz. 1637

1637

v.p

l

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 20 grudnia 2010 r.

w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa

Na podstawie art. 198 ustawy z dnia 27 sierpnia

2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157,

poz. 1240, z późn. zm.1)) zarządza się, co następuje

Rozdział 1

Przepisy ogólne

1) sposób i warunki ustanawiania przez dysponentów części budżetowych dysponentów drugiego

i trzeciego stopnia;

2) tryb i terminy przekazywania

3) wydatkach — należy przez to rozumieć wydatki dokonywane lub zwracane, w przypadku niewykorzystania, do budżetu państwa, które nie są objęte

budżetem środków europejskich;

4) krajowych środkach finansowych — należy przez

to rozumieć dochody i wydatki budżetu państwa,

z wyłączeniem dochodów i wydatków budżetu

środków europejskich, oraz środki do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa;

.go