Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 listopada 2010 r. w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji

§ 1. Rozporządzenie określa zakres informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji wykonującego działalność

w zakresie reasekuracji

2) w podziale na dane dotyczące umów reasekuracji

proporcjonalnej i umów reasekuracji nieproporcjonalnej.

1) ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy z dnia 22 maja 2003 r.

o działalności ubezpieczeniowej, zwanej dalej

„ustawą”, lub

2) pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych, o których mowa w dziale II

załącznika do ustawy.

§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o

3) rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia;

4) rezerwy ubezpieczeń na życie;

5) pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, sporządzane osobno dla każdej rezerwy;

6) metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych;

7) spełnienia warunków określonych w ust. 5 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 2 października 2009 r. w sprawie sposobu

wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności

zakładów reasekuracji oraz minimalnej wysokości

kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji

(Dz. U. Nr 169, poz. 1330 i Nr 226, poz. 1823),

w przypadku gdy przy obliczaniu marginesu wypłacalności dla umów reasekuracji, którym podlegają umowy ubezpieczenia choroby, o których

mowa w grupie 5 działu I załącznika do ustawy,

stosuje się zmniejszenie parametrów procentowych zgodnie z ust. 5 załącznika nr 3 do tego rozporządzenia.

w.

rcl

1) umowie reasekuracji — należy przez to rozumieć

umowę reasekuracji czynnej i umowę retrocesji

czynnej;

2) rezerwy składek;

2) identyfikatorze metody tworzenia rezerwy — należy

przez to rozumieć identyfikator metody tworzenia

rezerwy zgodny z informacją w zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.

§ 3. Roczny raport o stanie portfela reasekuracji

zakładu reasekuracji wykonującego działalność w zakresie reasekuracji ubezpieczeń

1) działu I załącznika do ustawy sporządza się zgodnie z § 4;

2) działu II załącznika do ustawy sporządza się zgodnie z § 5;

ww

3) działu I i II załącznika do ustawy sporządza się oddzielnie w zakresie reasekuracji ubezpieczeń

działu I załącznika do ustawy zgodnie z § 4 i w zakresie reasekuracji ubezpieczeń działu II załącznika

do ustawy zgodnie z § 5.

§ 4. 1. Roczny raport o stanie portfela reasekuracji

zakładu reasekuracji wykonującego działalność w zakresie reasekuracji ubezpieczeń działu I załącznika do

ustawy sporządza się

1) osobno dla reasekuracji ubezpieczeń indywidualnych i reasekuracji ubezpieczeń grupowych;

1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada

2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

3. W zakresie poszczególnych rezerw, o których

mowa w ust. 2 pkt 2—5, w raporcie podaje się

1) rodzaj rezerwy;

2) opis portfela reasekuracji, dla którego dana rezerwa jest tworzona;

3) identyfikator metody tworzenia rezerwy;

4) uzasadnienie istnienia warunków umożliwiających

stosowanie danej metody;

5) wysokość rezerwy brutto;

6) wysokość rezerwy na udziale retrocesjonariusza;

7) wysokość rezerwy na udziale własnym;

8) informację o przeprowadzeniu i wyniku badania

adekwatności wysokości rezerwy.

4. W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2

pkt 3, podaje się również informację o odszkodowaniach i świadczeniach brutto wypłaconych w roku obrotowym.

5. W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2

pkt 4, podaje się również informacje o założeniach

technicznych przyjętych przy tworzeniu rezerwy

Poz. 1437

2) umów reasekuracji obligatoryjnej nieproporcjonalnej;

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 218

3) umów reasekuracji fakultatywnej.

1) wysokości technicznych stóp procentowych stosowanych przy ustalaniu wysokości rezerwy;

2) stosowanych tablicach trwania życia;

2. Raport o stanie portfela reasekuracji zawiera informacje w zakresie

3) pozostałych założeniach technicznych.

1) rezerwy składek;

6. W przypadku gdy zakład reasekuracji stosuje

różne metody przy ustalaniu wysokości którejkolwiek

rezerwy, o której mowa w ust. 3 pkt 5—7, dla każdej

rezerwy ustalanej daną metodą podaje się

2) rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia;

1) wysokość rezerwy;

4) pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, sporządzane osobno dla każdej rezerwy;

5) metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw

techniczno-ubezpieczeniowych;

.go

2) opis portfela reasekuracji, dla którego dana rezerwa jest tworzona;

3) rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka);

3) identyfikator metody tworzenia rezerwy;

4) uzasadnienie istnienia warunków umożliwiających

stosowanie danej metody;

5) informację o przeprowadzeniu i wyniku badania

adekwatności wysokości rezerwy.

w.

rcl

7. W zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których

mowa w § 33 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. Nr 226, poz. 1825), na dzień

sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej

metody osobno podaje się

6) spełnienia warunków określonych w ust. 5 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 2 października 2009 r. w sprawie sposobu

wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności

zakładów reasekuracji oraz minimalnej wysokości

kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji, w przypadku gdy przy obliczaniu marginesu

wypłacalności dla umów reasekuracji, którym

podlegają umowy ubezpieczenia choroby, o których mowa w grupie 2 działu II załącznika do ustawy, stosuje się zmniejszenie parametrów procentowych zgodnie z ust. 5 załącznika nr 3 do tego

rozporządzenia.

1) identyfikator metody tworzenia rezerwy;

2) klasyfikację metody zgodnie z § 33 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia

2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji;

3) opis metody.

ww

8. W zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których

mowa w § 33 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów

reasekuracji, na dzień sporządzenia sprawozdania

finansowego dla każdej metody osobno podaje się

również

1) opis założeń, których spełnienie jest niezbędnym

warunkiem stosowania metody;

2) opis wykorzystywanych danych w stosowanej metodzie.

§ 5. 1. Roczny raport o stanie portfela reasekuracji

zakładu reasekuracji wykonującego działalność w zakresie reasekuracji ubezpieczeń działu II załącznika do

ustawy sporządza się osobno dla

1) umów reasekuracji obligatoryjnej proporcjonalnej;

3. W zakresie poszczególnych rezerw, o których

mowa w ust. 2 pkt 1, 2 i 4, w raporcie podaje się

1) rodzaj rezerwy;

2) klasę rachunkową;

3) opis portfela reasekuracji, dla którego dana rezerwa jest tworzona;

4) identyfikator metody tworzenia rezerwy;

5) uzasadnienie istnienia warunków umożliwiających

stosowanie danej metody;

6) wysokość rezerwy brutto;

7) wysokość rezerwy na udziale retrocesjonariusza;

8) wysokość rezerwy na udziale własnym;

9) informację o przeprowadzeniu i wyniku badania

adekwatności wysokości rezerwy.

4. W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2

pkt 1, podaje się również informację o składce przypisanej brutto w roku obrotowym.

5. W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2

pkt 2, podaje się również informację o odszkodowaniach i świadczeniach brutto wypłaconych w roku obrotowym.

6. W przypadku gdy zakład reasekuracji stosuje

różne metody przy ustalaniu wysokości którejkolwiek

rezerwy, o której mowa w ust. 3 pkt 6—8, dla każdej

rezerwy ustalanej daną metodą podaje się

1) wysokość rezerwy;

2) opis portfela reasekuracji, dla którego dana rezerwa jest tworzona;

3) identyfikator metody tworzenia rezerwy;

4) uzasadnienie istnienia warunków umożliwiających

stosowanie danej metody;

5) informację o przeprowadzeniu i wyniku badania

adekwatności wysokości rezerwy.

2) klasyfikację metody zgodnie z § 33 ust. 2 i 3 oraz

ust. 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji;

3) opis metody.

9. W zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których

mowa w § 33 ust. 2 i ust. 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie

szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, na dzień sporządzenia

sprawozdania finansowego dla każdej metody osobno podaje się

1) opis założeń, których spełnienie jest niezbędnym

warunkiem stosowania metody;

.go

7. W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2

pkt 3, podaje się informacje, o których mowa w ust. 3

pkt 1 i 4—8, oraz informację o klasie rachunkowej,

a w przypadku grupy 14 działu II załącznika do ustawy

— informację o grupie ubezpieczeń. Przepisów ust. 1

i 6 nie stosuje się.

Poz. 1437

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 218

§ 6. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz

pierwszy do rocznego raportu o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji przedkładanego organowi

nadzoru wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym

zakładu reasekuracji za rok 2010.

§ 7. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie

14 dni od dnia ogłoszenia.

w.

rcl

8. W zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których

mowa w § 33 ust. 2 i 3 oraz ust. 4 pkt 2 rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów

ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej metody

osobno podaje się

2) opis wykorzystywanych danych w stosowanej metodzie.

ww

1) identyfikator metody tworzenia rezerwy;

Minister Finansów: w z. W. Szczuka

Elektronicznie

podpisany przez

Grzegorz Paczowski

Data: 2010.11.22

11:35:02 +01'00'

— 15298 —

Poz. 1437

1437

v.p

l

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 5 listopada 2010 r.

w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela reasekuracji zakładu

reasekuracji

Na podstawie art. 223zza ust. 5 ustawy z dnia

22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U.

z 2010 r. Nr 11, poz. 66, Nr 81, poz. 530, Nr 126, poz. 853

i Nr 127, poz. 858) zarządza się, co następuje

2. Raport o stanie portfela reasekuracji zawiera informacje w zakresie

1) przypisu składki brutto w ostatnim roku obrotowym;

.go