Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej

§ 1. Rozporządzenie określa

.go

1) rodzaje, formy, terminy i sposoby sporządzania

sprawozdań

a) z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego,

b) z wykonania planów finansowych jednostek

budżetowych,

c) z dochodów i wydatków na rachunkach, o których mowa w art. 163 i art. 223 ustawy z dnia

27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych,

d) z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych,

7) dysponenci środków budżetu państwa — dysponentów, o których mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 198

ustawy o finansach publicznych;

8) klasyfikacja budżetowa — klasyfikację, o której

mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 ustawy

o finansach publicznych;

w.

rcl

e) z wykonania planów finansowych agencji wykonawczych,

6) przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego — odpowiednio wójta, burmistrza,

prezydenta miasta, starostę, marszałka, przewodniczącego zarządu związku;

f) z wykonania planów finansowych instytucji gospodarki budżetowej,

g) z wykonania planów finansowych państwowych

funduszy celowych,

h) o stanie środków finansowych na rachunkach

bankowych jednostek samorządu terytorialnego,

9) klasyfikacja wydatków strukturalnych — klasyfikację, o której mowa w rozporządzeniu Ministra

Finansów wydanym na podstawie art. 39 ust. 4

pkt 2 ustawy o finansach publicznych;

10) koniec okresu sprawozdawczego lub dzień kończący rok sprawozdawczy — również dzień poprzedzający zmianę formy organizacyjno-prawnej,

dzień zakończenia działalności oraz dzień zakończenia likwidacji.

i) z wykonania planów finansowych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych,

Rozdział 2

j) z poniesionych przez jednostki sektora finansów

publicznych wydatków strukturalnych;

Rodzaje sprawozdań

2) jednostki obowiązane do sporządzania poszczególnych rodzajów sprawozdań, o których mowa

w pkt 1, oraz odbiorców tych sprawozdań;

ww

3) rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań w zakresie zobowiązań wynikających z umów o partnerstwie publiczno-prywatnym zawieranych na

podstawie odrębnych ustaw przez podmioty sektora finansów publicznych.

Załącznik nr 1

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają

1) ustawa o finansach publicznych — ustawę z dnia

27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;

2) ustawa — Przepisy wprowadzające ustawę

o finansach publicznych — ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. — Przepisy wprowadzające ustawę

o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1241

i Nr 219, poz. 1706);

Załącznik nr 2

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 3. Ustala się następujące rodzaje sprawozdań

1) Rb-23 — miesięczne/roczne sprawozdanie o stanie

środków na rachunkach bankowych państwowych

jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia;

2) Rb-23A — miesięczne/roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych

do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego oraz podatku od gier; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 2 do rozporządzenia;

3) Rb-23B — miesięczne/roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych izb celnych, z wyłączeniem rachunku do gromadzenia

dochodów budżetowych z podatku akcyzowego

oraz podatku od gier; wzór sprawozdania stanowi

załącznik nr 3 do rozporządzenia;

4) Rb-23PL — kwartalne sprawozdanie z rozliczenia

środków pieniężnych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 4 do rozporządzenia;

5) Rb-24 — miesięczne/roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów

skarbowych do gromadzenia dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 5

do rozporządzenia;

6) Rb-27 — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 6 do rozporządzenia;

16) Rb-28UE — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację

Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 16 do rozporządzenia;

17) Rb-28UE WPR — miesięczne/roczne sprawozdanie

z wykonania planu wydatków budżetu środków

europejskich w zakresie wydatków na realizację

Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 17 do rozporządzenia;

18) Rb-28NW — miesięczne/roczne sprawozdanie

z wykonania planu wydatków, które nie wygasły

z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania

stanowi załącznik nr 18 do rozporządzenia;

19) Rb-28NW Programy — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze

środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej

przez państwa członkowskie EFTA; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 19 do rozporządzenia;

.go

7) Rb-27PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania

planu dochodów budżetowych placówki; wzór

sprawozdania stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia;

Poz. 103

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 20

8) Rb-27UE — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich; wzór sprawozdania stanowi załącznik

nr 8 do rozporządzenia;

9) Rb-27S — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki

samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania

stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia;

21) Rb-NDS — kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/

deficycie jednostki samorządu terytorialnego;

wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 21 do rozporządzenia;

w.

rcl

10) Rb-27ZZ — kwartalne sprawozdanie z wykonania

planu dochodów związanych z realizacją zadań

z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 10 do rozporządzenia;

20) Rb-28S — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki

samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania

stanowi załącznik nr 20 do rozporządzenia;

11) Rb-PDP — roczne sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach

powiatu; wzór sprawozdania stanowi załącznik

nr 11 do rozporządzenia;

12) Rb-28 — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa; wzór

sprawozdania stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia;

13) Rb-28PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania

planu wydatków budżetowych placówki; wzór

sprawozdania stanowi załącznik nr 13 do rozporządzenia;

22) Rb-30S — półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi

Załącznik nr 3

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 4. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań

w imieniu jednostki są obowiązani

ww

1) w zakresie budżetu państwa

a) dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek — Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28 Programy,

Rb-28 Programy WPR, Rb-70,

b) kierownicy placówek — Rb-23PL, Rb-27PL,

Rb-28PL,

c) kierownicy placówek nadzorowanych przez ministra właściwego do spraw zagranicznych —

sprawozdania wymienione w lit. b i Rb-34PL,

d) dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego — Rb-28NW, Rb-28NW Programy,

a) przewodniczący zarządów jednostek samorządu

terytorialnego — Rb-ST, Rb-27S, Rb-27ZZ,

Rb-PDP, Rb-28S, Rb-50, Rb-NDS,

b) kierownicy jednostek organizacyjnych podległych jednostkom samorządu terytorialnego —

Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-50,

c) naczelnicy urzędów skarbowych, jako organy

podatkowe, w zakresie podatków i opłat stanowiących dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa — Rb-27,

d) kierownicy samorządowych zakładów budżetowych — Rb-30S,

e) kierownicy samorządowych jednostek budżetowych, dysponujący rachunkiem, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych — Rb-34S;

4) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń w uczelniach publicznych — kierownicy uczelni publicznych — Rb-70;

5) w zakresie wydatków strukturalnych poniesionych

przez jednostki samorządu terytorialnego — przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego, którzy wykazują wydatki zbiorcze,

skonsolidowane, obejmujące również wydatki

przedstawione w sprawozdaniach jednostkowych

przez

a) kierowników samorządowych jednostek budżetowych,

b) kierowników samorządowych zakładów budżetowych,

d) kierowników samorządowych zakładów opieki

zdrowotnej,

e) kierowników innych samorządowych osób

prawnych, utworzonych na podstawie odrębnych ustaw

— Rb-WSa;

Rozdział 4

Sposoby sporządzania i przekazywania sprawozdań

Załącznik nr 4

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się

1) w zakresie planu — w kwotach wynikających z planu finansowego jednostki, po uwzględnieniu

zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach

publicznych;

2) w zakresie wykonania — narastająco od początku

roku do końca okresu sprawozdawczego lub,

w przypadkach określonych w sprawozdaniach,

według stanu na określony dzień.

Załącznik nr 5

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 6. 1. Sprawozdania

1) jednostkowe — są sporządzane przez kierowników

jednostek organizacyjnych na podstawie ksiąg rachunkowych;

.go

c) kierowników samorządowych instytucji kultury,

Poz. 103

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 20

6) w zakresie wydatków strukturalnych w podziale

wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez

jednostki sektora finansów publicznych —

Rb-WSb

a) dysponentów środków budżetu państwa drugiego stopnia i dysponentów głównych na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek

im podległych i własnego sprawozdania jednostkowego,

b) dysponentów głównych środków budżetu państwa, przekazujących dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu

terytorialnego ustawami na podstawie sprawozdań Rb-50 otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego,

w.

rcl

a) dysponenci główni środków budżetu państwa

(w tym: organy władzy publicznej, organy administracji rządowej, organy kontroli państwowej

i ochrony prawa oraz sądy i trybunały), którzy

wykazują wydatki łączne i skonsolidowane obejmujące wydatki wszystkich jednostek organizacyjnych oraz jednostek powołanych i nadzorowanych przez nie, w tym również państwowych

instytucji kultury, państwowych instytucji filmowych, samodzielnych publicznych zakładów

opieki zdrowotnej i innych państwowych osób

prawnych utworzonych na podstawie odrębnych ustaw,

2) łączne, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych, z zastrzeżeniem ust. 2 — są sporządzane

przez

b) agencje wykonawcze,

c) instytucje gospodarki budżetowej,

d) dysponenci państwowych funduszy celowych,

ww

e) Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i zarządzane przez niego fundusze oraz Prezes Kasy

Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i fundusze zarządzane przez Prezesa Kasy Rolniczego

Ubezpieczenia Społecznego,

f) Prezes Narodowego Funduszu Zdrowia,

c) dyrektorów izb skarbowych na podstawie sprawozdań jednostkowych urzędów skarbowych,

jako organów podatkowych;

3) zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych — są sporządzane przez zarządy jednostek

samorządu terytorialnego na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych oraz

sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako

organu;

4) skonsolidowane — są sporządzane przez podmioty wymienione w § 4 pkt 5 i 6, po wyeliminowaniu

przepływów wewnętrznych i wewnątrzsektorowych.

2. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na

rzecz budżetu państwa sporządza

1) miesięczne sprawozdanie łączne na podstawie

g) uczelnie publiczne,

a) sprawozdań organów podatkowych,

h) Polska Akademia Nauk i tworzone przez nią jednostki organizacyjne;

b) sprawozdania z wykonania udziałów jednostek

samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych,

7) w zakresie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego jednostki sektora

finansów publicznych, jeżeli zawarły umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie odrębnych przepisów — Rb-Z-PPP.

c) danych wynikających z ewidencji środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej przekazanych na rachunek dochodów budżetu państwa,

d) danych wynikających z ewidencji środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które

nie wygasają z upływem roku budżetowego,

przekazanych na rachunek dochodów budżetu

państwa;

2) roczne sprawozdanie łączne

a) na podstawie sprawozdań i danych wymienionych w pkt 1,

b) na podstawie sprawozdań i danych wymienionych w pkt 1, z uwzględnieniem stanu środków

na rachunkach budżetu państwa.

Załącznik nr 6

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 7. W przypadku gdy minister jest dysponentem

kilku części budżetowych sprawozdania łączne sporządza odrębnie dla poszczególnych części budżetowych.

Załącznik nr 7

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 8. 1. Sprawozdania

jednostkowe przed włączeniem zawartych w nich danych do sprawozdań łącznych lub zbiorczych. W razie

potrzeby należy dokonać także odpowiednich zapisów

korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.

Załącznik nr 8

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 9

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 10. Sprawozdania należy sporządzać w sposób

czytelny i trwały. Podpisy na sprawozdaniach składa

się odręcznie na każdym formularzu w miejscu oznaczonym. Pod podpisem umieszcza się pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej.

Załącznik nr 10

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 11. Sprawozdania sporządza się w liczbie egzemplarzy równej liczbie jednostek, którym mają być złożone, powiększonej o egzemplarz przeznaczony do akt

jednostki sporządzającej sprawozdanie. Jednostce

uprawnionej do otrzymywania sprawozdań przekazuje się pierwszy egzemplarz (oryginał) sprawozdania.

.go

3. W przypadku zmiany, w ciągu roku budżetowego, organu dysponującego częścią budżetu państwa

sprawozdania sporządza organ, który jest dysponentem części na moment sprawozdawczy, uwzględniając w sprawozdaniu dane ze sprawozdania sporządzonego przez organ poprzednio dysponujący częścią, na

dzień kończący uprawnienie do dysponowania częścią.

Poz. 103

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 20

2. Jednostki samorządu terytorialnego mogą przekazywać sprawozdania wyłącznie w formie elektronicznej tylko wtedy, gdy autentyczność ich pochodzenia i integralność ich treści będą zagwarantowane

bezpiecznym podpisem elektronicznym w rozumieniu

ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym (Dz. U. Nr 130, poz. 1450, z późn. zm.1)), weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu. Uprawnienie jednostek samorządu terytorialnego do przekazywania sprawozdań wyłącznie w formie elektronicznej nie dotyczy sprawozdania Rb-PDP.

w.

rcl

1) jednostkowe sporządza się w złotych i groszach

stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych, z wyjątkiem sprawozdań jednostkowych placówek, które sporządza

się w walucie, w której prowadzona jest rachunkowość;

Załącznik nr 11

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 12. 1. Jednostki samorządu terytorialnego przekazują, w formie dokumentu i w formie elektronicznej,

sprawozdania Rb-ST, Rb-27S, Rb-28S, Rb-30S,

Rb-34S, Rb-NDS, Rb-PDP do właściwych regionalnych

izb obrachunkowych.

2) łączne i zbiorcze sporządza się w złotych i groszach, z wyjątkiem sprawozdania Rb-70, które sporządza się w złotych;

3) skonsolidowane sporządza się w tysiącach złotych.

2. Sprawozdania Rb-40, Rb-ZUS, Rb-Z-PPP,

Rb-FUS, Rb-FER sporządza się w tysiącach złotych.

§ 9. 1. Kierownicy jednostek są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym.

ww

2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny

być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.

3. Regionalne izby obrachunkowe przekazują do

Ministerstwa Finansów w formie elektronicznej dane

ze sprawozdań, o których mowa w ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 4.

4. Dane ze sprawozdania Rb-PDP są przekazywane

z regionalnych izb obrachunkowych do Ministerstwa

Finansów w formie dokumentu i w formie elektronicznej.

Załącznik nr 12

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 13. Dysponenci środków budżetu państwa przekazują do Ministerstwa Finansów

sprawozdania

w formie dokumentu i w formie elektronicznej. Sprawozdania Rb-28UE, Rb-28 Programy oraz Rb-28NW

Programy dysponenci środków przekazują w formie

dokumentu i w formie elektronicznej równolegle do

Ministerstwa Rozwoju Regionalnego.

3. Jednostki otrzymujące sprawozdania są obowiązane sprawdzić je pod względem formalno-rachunkowym.

Załącznik nr 13

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 14. Jednostki wymienione w § 4 pkt 5 i 6 przekazują do Ministerstwa Finansów sprawozdania skonsolidowane w formie dokumentu i w formie elektronicznej.

4. Jednostki otrzymujące sprawozdania są uprawnione do kontrolowania merytorycznej prawidłowości

złożonych sprawozdań; w tym celu mogą żądać przedstawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów.

Załącznik nr 14

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 15. Kierownicy jednostek sporządzający sprawozdania w formie elektronicznej zachowują na dowolnym nośniku elektronicznym kopie tych sprawozdań.

5. Nieprawidłowości w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, powinny być usunięte przez kierowników jednostek sporządzających sprawozdania

1) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U.

z 2002 r. Nr 153, poz. 1271, z 2003 r. Nr 124, poz. 1152

i Nr 217, poz. 2125, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, z 2005 r. Nr 64,

poz. 565, z 2006 r. Nr 145, poz. 1050 oraz z 2009 r. Nr 18,

poz. 97.

Załącznik nr 15

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 16. Szczegółowe zasady sporządzania sprawozdań budżetowych

2) w zakresie budżetu środków europejskich określa

instrukcja stanowiąca załącznik nr 38 do rozporządzenia;

3) w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego określa instrukcja stanowiąca załącznik

nr 39 do rozporządzenia;

4) w zakresie wydatków strukturalnych poniesionych

przez jednostki sektora finansów publicznych

określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 40 do

rozporządzenia;

Załącznik nr 16

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 17

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 18

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 19

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 20. 1. Wykazywane w jednostkowych sprawozdaniach Rb-23, Rb-23A i Rb-23B stany rachunków

bieżących uzgadnia się na koniec okresu sprawozdawczego z oddziałami okręgowymi Narodowego Banku

Polskiego.

2. Urzędy skarbowe uzgadniają z oddziałami okręgowymi Narodowego Banku Polskiego stany dochodów na rachunkach bieżących na koniec okresu sprawozdawczego — według rachunków — wykazywanych w jednostkowych sprawozdaniach Rb-24.

3. Oddziały okręgowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzają fakt uzgodnienia odciśnięciem stempla dziennego na sprawozdaniach wymienionych

w ust. 1 i 2.

.go

5) w zakresie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego określa instrukcja

stanowiąca załącznik nr 41 do rozporządzenia.

Uzgadnianie sprawozdań

v.p

l

1) w zakresie budżetu państwa określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 37 do rozporządzenia;

Rozdział 6

4. Oddziały okręgowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzają fakt uzgodnienia sprawozdań wymienionych w ust. 1 i 2

2. Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań w zakresie budżetu państwa

określa załącznik nr 42 do rozporządzenia.

1) miesięcznych, z wyłączeniem miesięcznych za grudzień — według stanu na ostatni dzień okresu

sprawozdawczego;

3. Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań w zakresie budżetu środków europejskich określa załącznik nr 43 do rozporządzenia.

2) miesięcznych za grudzień — według stanu na

9. dzień roboczy roku następnego;

w.

rcl

§ 17. 1. Kierownicy państwowych jednostek organizacyjnych sporządzający sprawozdania są obowiązani do terminowego przekazywania sprawozdań odbiorcom sprawozdań.

3) rocznych

§ 18. 1. Kierownicy samorządowych jednostek organizacyjnych sporządzający sprawozdania są obowiązani do terminowego przekazywania sprawozdań

odbiorcom sprawozdań.

2. Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań w zakresie budżetów jednostek

samorządu terytorialnego określa załącznik nr 44 do

rozporządzenia.

Rozdział 5

Okresy sprawozdawcze

§ 19. 1. Sprawozdania miesięczne sporządza się za

każdy kolejny miesiąc kalendarzowy, z zastrzeżeniem

ust. 5.

2. Sprawozdania kwartalne sporządza się za każdy

kolejny kwartał roku budżetowego.

ww

3. Sprawozdanie półroczne sporządza się za pierwsze półrocze roku budżetowego.

4. Sprawozdanie roczne sporządza się za rok

budżetowy, z tym że w zakresie budżetu państwa —

z uwzględnieniem operacji finansowych związanych

z rozliczeniami w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego, o których mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie

art. 198 ustawy o finansach publicznych.

5. Sprawozdania miesięczne urzędów skarbowych

z wykonania dochodów gmin i udziałów jednostek

samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa sporządza się za miesiące marzec, czerwiec

i wrzesień.

a) państwowych jednostek budżetowych — według stanu na dzień następujący po dniu, w którym dokonano ostatecznego rozliczenia operacji dokonanych na rachunkach bankowych,

w okresie przejściowym po zakończeniu roku

budżetowego, o którym mowa w § 19 ust. 4,

b) urzędów skarbowych i izb celnych — według

stanu na dzień 26 stycznia.

5. Jednostka nadrzędna, przyjmując sprawozdania

jednostkowe, jest obowiązana sprawdzić fakt potwierdzenia oddziału okręgowego, o którym mowa

w ust. 3.

6. Dysponenci środków budżetu państwa uzgadniają sprawozdanie Rb-23 za wszystkie okresy sprawozdawcze — w zakresie kwot środków otrzymanych

— z dysponentami środków budżetu państwa wyższego stopnia.

7. Naczelnicy urzędów skarbowych i dyrektorzy izb

celnych, jako organy podatkowe oraz dysponenci

środków budżetu państwa, uzgadniają z Ministerstwem Finansów kwoty dochodów przekazane na rachunki bieżące budżetu państwa za każdy kwartał roku

budżetowego, z tym że

1) naczelnicy urzędów skarbowych, jako organy podatkowe, uzgadniają kwoty dochodów za pośrednictwem izb skarbowych;

2) dysponenci środków budżetu państwa uzgadniają

kwoty dochodów za pośrednictwem dysponentów

głównych budżetu państwa.

Rozdział 7

Przepisy przejściowe i końcowe

Załącznik nr 20

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 21. Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie

po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za

okresy sprawozdawcze roku 2010 oraz sprawozdania

rocznego dysponenta części 77 za rok 2009, z zastrzeżeniem § 23.

Załącznik nr 21

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 22. Sprawozdania za okresy sprawozdawcze roku 2009 sporządza się zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r.

w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U.

Nr 115, poz. 781, z 2007 r. Nr 14, poz. 88, z 2008 r.

Nr 16, poz. 100 oraz z 2009 r. Nr 33, poz. 261).

z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia

27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości

budżetowej.

2. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki/dotacje na inwestycje wieloletnie, o których mowa w art. 102 ustawy — Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych, sporządzają

i przekazują sprawozdania z wykonania wydatków/dotacji do dnia ich zmiany w programy wieloletnie, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej.

załącznik nr 22 do rozporządzenia;

23) Rb-33 — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 23 do

rozporządzenia;

24) Rb-34PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania

dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych;

wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 24 do rozporządzenia;

25) Rb-34S — półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach

publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik

nr 25 do rozporządzenia;

26) Rb-35 — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej;

wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 26 do rozporządzenia;

15) Rb-28 Programy WPR — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu

państwa w zakresie programów realizowanych ze

środków pochodzących z budżetu UE na realizację

Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 15 do rozporządzenia;

27) Rb-40 — kwartalne sprawozdanie z wykonania,

określonego w ustawie budżetowej na dany rok

budżetowy, planu finansowego państwowego

funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej; wzór sprawozdania

stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia;

ww

14) Rb-28 Programy — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa

w zakresie programów realizowanych ze środków

pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez

państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;

wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14 do rozporządzenia;

28) Rb-50 — kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań

zleconych jednostkom samorządu terytorialnego

ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik

nr 28 do rozporządzenia;

29) Rb-70 — kwartalne sprawozdanie o zatrudnieniu

i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi

Załącznik nr 22

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 23

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

§ 24. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem

ogłoszenia.2)

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

.go

§ 23. 1. Kierownicy zakładów budżetowych, kierownicy gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych, kierownicy jednostek budżetowych i placówek dysponujący rachunkami dochodów własnych

oraz dysponenci funduszy celowych, a także kierownicy państwowych jednostek budżetowych dysponujący rachunkami do gromadzenia środków funduszu

motywacyjnego, sporządzają i przekazują sprawozdania tych jednostek do dnia zakończenia ich likwidacji

lub zmiany formy organizacyjno-prawnej, zgodnie

Poz. 103

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 20

2) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządze-

ww

w.

rcl

niem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781,

z 2007 r. Nr 14, poz. 88, z 2008 r. Nr 16, poz. 100 oraz

z 2009 r. Nr 33, poz. 261), które traci moc z dniem wejścia

w życie niniejszego rozporządzenia, stosownie do brzmienia art. 119 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. — Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych

(Dz. U. Nr 157, poz. 1241 i Nr 219, poz. 1706).

Załącznik nr 24

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 25

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 26

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 27

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 28

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

załącznik nr 29 do rozporządzenia;

30) Rb-WSa — roczne sprawozdanie o wydatkach

strukturalnych poniesionych przez jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 30 do rozporządzenia;

e) dysponenci państwowych funduszy celowych

— Rb-33, Rb-40,

f) właściwy organ agencji wykonawczej — Rb-35,

Rb-40,

g) dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej —

Rb-40,

h) dysponenci części budżetu państwa, przekazujący dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych

jednostkom samorządu terytorialnego ustawami — Rb-50,

i) naczelnicy urzędów skarbowych i dyrektorzy

izb skarbowych, jako organy podatkowe —

Rb-24, Rb-27,

j) dyrektorzy izb celnych, jako organy podatkowe

— Rb-23A, Rb-23B, Rb-27,

.go

31) Rb-WSb — roczne sprawozdanie o wydatkach

strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 31 do rozporządzenia;

Poz. 103

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 20

32) Rb-ZUS — kwartalne sprawozdanie z wykonania

planu finansowego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 32

do rozporządzenia;

33) Rb-ST — roczne sprawozdanie o stanie środków

na rachunkach bankowych jednostek samorządu

terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 33 do rozporządzenia;

I) Minister Finansów z tytułu przekazywania jednostkom samorządu terytorialnego udziałów

we wpływach z podatku dochodowego od

osób fizycznych — Rb-27,

m) Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych —

Rb-33, Rb-40, Rb-ZUS, Rb-FUS,

w.

rcl

34) Rb-Z-PPP — kwartalne sprawozdanie o stanie

zobowiązań wynikających z umów partnerstwa

publiczno-prywatnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 34 do rozporządzenia;

k) przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego oraz kierownicy jednostek

organizacyjnych bezpośrednio realizujących

zadania z zakresu administracji rządowej oraz

inne zadania zlecone jednostkom samorządu

terytorialnego ustawami — Rb-27ZZ, Rb-50,

35) Rb-FUS — miesięczne sprawozdanie z wykonania

wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych; wzór sprawozdania

stanowi załącznik nr 35 do rozporządzenia;

n) Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego — Rb-33, Rb-40, Rb-FER;

2) w zakresie budżetu środków europejskich

a) dysponent części 87 — Rb-27UE,

36) Rb-FER — miesięczne sprawozdanie z wykonania

wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego; wzór sprawozdania

stanowi załącznik nr 36 do rozporządzenia.

b) dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, wykonujący budżet środków europejskich — Rb-28UE, Rb-28UE WPR;

Rozdział 3

3) w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego

Jednostki obowiązane do sporządzania

i przekazywania sprawozdań

Załącznik nr 29

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 30

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 31

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 32

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 33

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 34

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 35

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 36

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 37

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Dziennik Ustaw Nr 20

7) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 19, poz. 239, z 2001 r. Nr 85, poz. 924,

Nr 100, poz. 1080 i Nr 154, poz. 1784 i 1799, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, Nr 152, poz. 1267, Nr 213, poz. 1802 i Nr 214,

poz. 1805, z 2003 r. Nr 149, poz. 1454, Nr 166, poz. 1609, Nr 179, poz. 1750, Nr 199, poz. 1939 i Nr 228, poz. 2256,

z 2004 r. Nr 116, poz. 1203, Nr 240, poz. 2407 i Nr 273, poz. 2703, z 2005 r. Nr 164, poz. 1365 i Nr 249, poz. 2104,

z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711, z 2007 r. Nr 64, poz. 433, Nr 82, poz. 560, Nr 147, poz. 1030 i Nr 176, poz. 1242,

z 2008 r. Nr 227, poz. 1505 oraz z 2009 r. Nr 33, poz. 254, Nr 157, poz. 1241 i Nr 219, poz. 1706.

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 38

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 39

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 40

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 41

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 42

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 43

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

Załącznik nr 44

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

ww

v.p

l

.go

w.

rcl

ww

w.

rcl

.go

v.p

l

— 2004 —

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Rządowe Centrum Legislacji — Departament Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego

al. J. Ch. Szucha 2/4, 00-582 Warszawa, tel. 0-22 622-66-56

Skład, druk i kolportaż: Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów — Wydział Wydawnictw i Poligrafii,

ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, tel. 0-22 694-67-52; faks 0-22 694-62-06

Bezpłatna infolinia: 0-800-287-581 (czynna w godz. 730–1530)

www.cokprm.gov.pl

e-mail: dziust@cokprm.gov.pl, wydawnictwa@cokprm.gov.pl

Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów — Wydział Wydawnictw i Poligrafii,

ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa

Zam. 414/W/C/2010

ISSN 0867-3411

Cena 18,80 zł (w tym 7 % VAT)

Elektronicznie

podpisany przez

Grzegorz Paczowski

Data: 2010.02.08

15:29:22 +01'00'

— 1846 —

Poz. 103

103

v.p

l

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 3 lutego 2010 r.

w sprawie sprawozdawczości budżetowej

Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157,

poz. 1240) zarządza się, co następuje

Rozdział 1

Przepisy ogólne

3) placówka — jednostkę budżetową mającą siedzibę

poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej;

4) samorządowa jednostka budżetowa — odpowiednio gminną, powiatową lub wojewódzką jednostkę budżetową;

5) zarząd jednostki samorządu terytorialnego — wójta (burmistrza, prezydenta miasta), zarząd powiatu, zarząd województwa, zarząd związku;

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 3 lutego 2010 r. (poz. 103)

ww

w.

rcl

.go

v.p

l