Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie sposobu, szczegółowego zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla sposób, szczegó∏owy

zakres i terminy przekazywania przez towarzystwa

funduszy inwestycyjnych, w imieniu funduszy inwestycyjnych, którymi zarzàdzajà, do Narodowego Banku Polskiego, zwanego dalej „NBP”, danych niezb´dnych do ustalania polityki pieni´˝nej i okresowych

ocen sytuacji pieni´˝nej paƒstwa.

4) instrumentach finansowych — rozumie si´ przez

to instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1

ustawy o obrocie;

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) podmiocie sprawozdawczym — rozumie si´ przez

to fundusz inwestycyjny, o którym mowa w art. 3

ust. 1 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach

inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546, z póên.

zm.3)), zwanej dalej „ustawà o funduszach”;

2) towarzystwie — rozumie si´ przez to towarzystwo

funduszy inwestycyjnych, o którym mowa

w art. 38 ust. 1 ustawy o funduszach;

ww

w

3) funduszu funduszy — rozumie si´ przez to fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone

w funduszu inwestycyjnym lokujàce co najmniej

50 % swoich aktywów w tytu∏y uczestnictwa

w instytucjach zbiorowego inwestowania, o których mowa w art. 3 pkt 3 ustawy z dnia 29 lipca

2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi

(Dz. U. Nr 183, poz. 1538, z póên. zm.4)), zwanej

dalej „ustawà o obrocie”;

8) terminie pierwotnym — rozumie si´ przez to

a) czas obowiàzywania umów, z których wynikajà

instrumenty finansowe, liczony od dnia zawarcia umowy do dnia, w którym up∏ywa termin jej

rozliczenia,

b) okres od daty emisji do daty wykupu lub umorzenia — w przypadku d∏u˝nych papierów wartoÊciowych,

c) okres sp∏aty okreÊlony w umowie — w przypadku nale˝noÊci i zobowiàzaƒ,

d) termin sp∏aty ostatniej raty — w przypadku nale˝noÊci lub zobowiàzaƒ roz∏o˝onych na raty;

9) pozosta∏ym okresie zapadalnoÊci — rozumie si´

przez to okres pozosta∏y do terminu zapadalnoÊci

danego instrumentu d∏u˝nego;

10) okresie sprawozdawczym — rozumie si´ przez

to okres, za który sporzàdza si´ raport sprawozdawczy;

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada

2007 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 167, poz. 1398, z 2006 r.

Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 25, poz. 162 i Nr 61,

poz. 410, z 2008 r. Nr 209, poz. 1315 i 1317 oraz z 2009 r.

Nr 69, poz. 589 i Nr 143, poz. 1164.

3) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz. 1537 i 1538 i Nr 184,

poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 112,

poz. 769, z 2008 r. Nr 231, poz. 1546 oraz z 2009 r. Nr 18,

poz. 97, Nr 42, poz. 341, Nr 168, poz. 1323 i Nr 201,

poz. 1540.

4) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz. 1119, z 2008 r.

Nr 171, poz. 1056 oraz z 2009 r. Nr 13, poz. 69, Nr 42,

poz. 341, Nr 77, poz. 649, Nr 78, poz. 659, Nr 165,

poz. 1316, Nr 166, poz. 1317, Nr 168, poz. 1323 i Nr 201,

poz. 1540.

11) kodzie ISIN — rozumie si´ przez to kod instrumentu finansowego, który jest okreÊlony w standardzie ISO 6166.

———————

5) Zmiany

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 126, poz. 1070, Nr 141,

poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169,

poz. 1385 i 1387 i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 50,

poz. 424, Nr 60, poz. 535, Nr 65, poz. 594, Nr 228, poz. 2260

i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 64, poz. 594, Nr 68,

poz. 623, Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959, Nr 121,

poz. 1264, Nr 146, poz. 1546 i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r.

Nr 83, poz. 719, Nr 85, poz. 727, Nr 167, poz. 1398 i Nr 183,

poz. 1538, z 2006 r. Nr 104, poz. 708, Nr 157, poz. 1119,

Nr 190, poz. 1401 i Nr 245, poz. 1775, z 2007 r. Nr 42,

poz. 272 i Nr 112, poz. 769, z 2008 r. Nr 171, poz. 1056,

Nr 192, poz. 1179, Nr 209, poz. 1315 i Nr 231, poz. 1546

oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 42, poz. 341, Nr 65,

poz. 545, Nr 71, poz. 609, Nr 127, poz. 1045, Nr 131,

poz. 1075, Nr 144, poz. 1176, Nr 165, poz. 1316, Nr 166,

poz. 1317, Nr 168, poz. 1323 i Nr 201, poz. 1540.

8. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzu FIN.01, wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia

Rozdzia∏ 2

1) przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego do NBP;

Raporty sprawozdawcze

ov

.pl

§ 3. Dane przekazywane do NBP sporzàdza si´ na

podstawie zapisów w ksi´gach rachunkowych podmiotów sprawozdawczych, a tak˝e innych dokumentów êród∏owych obrazujàcych stan faktyczny.

§ 4. 1. Raport sprawozdawczy stanowi zestaw formularzy sprawozdawczych wype∏nianych przez towarzystwo w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarzàdza.

§ 6. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarzàdza, sporzàdza

1) miesi´czne raporty sprawozdawcze tych podmiotów sprawozdawczych, które dokonujà wyceny

swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu raz w miesiàcu lub cz´Êciej,

2) kwartalne raporty sprawozdawcze tych podmiotów sprawozdawczych, które dokonujà wyceny

swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu rzadziej ni˝ raz w miesiàcu

.rc

l.g

2. Raport sprawozdawczy zawiera dane wed∏ug

ostatniej dost´pnej w okresie sprawozdawczym wyceny, dokonanej zgodnie z zapisami w statucie i okreÊlonej przez przepisy rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych

(Dz. U. Nr 249, poz. 1859) lub zgodnie z Mi´dzynarodowymi Standardami RachunkowoÊci, Mi´dzynarodowymi Standardami SprawozdawczoÊci Finansowej

oraz zwiàzanymi z nimi interpretacjami og∏oszonymi

w formie rozporzàdzeƒ Komisji Europejskiej.

2) po dokonaniu zmiany danych obj´tych formularzem FIN.01 identyfikujàcych podmiot sprawozdawczy lub danych osób reprezentujàcych podmiot sprawozdawczy.

§ 5. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarzàdza, sporzàdza raport

sprawozdawczy na formularzach, wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia.

2. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami, sporzàdza raport sprawozdawczy odr´bnie dla tego funduszu oraz

dla ka˝dego z subfunduszy, z uwzgl´dnieniem ust. 3.

3. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego, o którym mowa w ust. 2, sporzàdza raport sprawozdawczy dla tego funduszu wy∏àcznie na formularzu FIN.01, wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do

rozporzàdzenia.

ww

w

4. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego otwartego, sporzàdza raport sprawozdawczy na

formularzach: FIN.02—FIN.11, FIN.14—FIN.16 oraz

FIN.21—FIN.25, wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia.

5. Towarzystwo, w imieniu specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego, sporzàdza raport

sprawozdawczy na formularzach: FIN.02—FIN.12,

FIN.14—FIN.16 oraz FIN.21—FIN.25, wed∏ug wzoru

stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia.

6. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego zamkni´tego, nieb´dàcego funduszem sekurytyzacyjnym, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02—FIN.12, FIN.14 oraz FIN.17—FIN.25,

wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia.

7. Towarzystwo, w imieniu funduszu sekurytyzacyjnego, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02—FIN.07, FIN.09—FIN.11, FIN.13—FIN.14

oraz FIN.17—FIN.25, wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia.

— z zastrze˝eniem § 5 ust. 8, poczàwszy od danych

za okres, w którym dokonano pierwszej wyceny aktywów podmiotu sprawozdawczego.

§ 7. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, na

który sporzàdza si´ miesi´czny lub kwartalny raport

sprawozdawczy, jest ostatni dzieƒ odpowiedniego

miesiàca lub kwarta∏u roku kalendarzowego.

§ 8. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, w celu dokonania korekty przekazanych

danych, sporzàdza nowy raport sprawozdawczy zawierajàcy dane prawid∏owe za okres, którego dotyczy

korekta. Nowy raport sprawozdawczy zawiera wy∏àcznie te formularze, na których wprowadzono korekty

danych.

2. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, po dokonaniu przeglàdu pó∏rocznego

sprawozdania finansowego oraz po zbadaniu rocznego sprawozdania finansowego przez bieg∏ego rewidenta sporzàdza raporty sprawozdawcze odpowiednio: wed∏ug stanu na koniec pierwszego pó∏rocza roku obrotowego oraz wed∏ug stanu na koniec roku obrotowego. Raport sprawozdawczy stanowi zestaw

wy∏àcznie tych formularzy, które zawierajà dane skorygowane w wyniku odpowiednio: przeglàdu lub badania.

Rozdzia∏ 3

Grupy podmiotów sprawozdawczych

§ 9. 1. Towarzystwo przekazuje do NBP raport

sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarzàdza, wed∏ug kryterium polityki inwestycyjnej, do jednej z nast´pujàcych grup

1) fundusze hedgingowe;

2) subfundusze hedgingowe;

4) subfundusze nieruchomoÊci;

5) fundusze akcyjne;

6) subfundusze akcyjne;

7) fundusze d∏u˝nych papierów wartoÊciowych;

2) kryterium pomocniczego, które stanowià zadeklarowane w statucie funduszu inwestycyjnego limity inwestycyjne, z zastrze˝eniem ust. 8—14.

ov

.pl

3) fundusze nieruchomoÊci;

Poz. 1740

5. Kryterium pomocnicze stosuje si´ w przypadku,

je˝eli nie jest mo˝liwe zastosowanie kryterium podstawowego. W przypadku niezgodnoÊci klasyfikacji

dokonanej na podstawie kryterium podstawowego

i pomocniczego stosuje si´ kryterium podstawowe.

8) subfundusze d∏u˝nych papierów wartoÊciowych;

9) fundusze zrównowa˝one;

10) subfundusze zrównowa˝one;

11) fundusze stabilnego wzrostu;

12) subfundusze stabilnego wzrostu;

13) fundusze pozosta∏e;

14) subfundusze pozosta∏e.

7. Za maksymalny limit inwestycyjny przyjmuje si´

deklarowany przez fundusz inwestycyjny w statucie

maksymalny udzia∏ aktywów, które podmiot sprawozdawczy inwestuje w jeden typ lokat.

8. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz nieruchomoÊci, je˝eli statut funduszu inwestycyjnego

ustala minimalny limit inwestycji bezpoÊrednich lub

poÊrednich w nieruchomoÊci na poziomie co najmniej

50 % aktywów. Przez inwestycje poÊrednie w nieruchomoÊci rozumie si´ nabycie akcji lub udzia∏ów

spó∏ek, których przedmiotem dzia∏alnoÊci jest kupno

lub sprzeda˝ nieruchomoÊci na w∏asny rachunek, przy

czym nabyte akcje lub udzia∏y stanowià co najmniej

50 % kapita∏u zak∏adowego spó∏ki i nie sà przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.

.rc

l.g

2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz hedgingowy, je˝eli zgodnie ze statutem lub prowadzonà

politykà inwestycyjnà spe∏nia ∏àcznie nast´pujàce warunki

6. Za minimalny limit inwestycyjny przyjmuje si´

deklarowany przez fundusz inwestycyjny w statucie

minimalny udzia∏ aktywów, które podmiot sprawozdawczy inwestuje w jeden typ lokat.

1) prowadzi polityk´ inwestycyjnà uwzgl´dniajàcà

co najmniej dwa spoÊród poni˝szych kryteriów

a) stosuje zaawansowane techniki inwestycyjne,

majàce na celu osiàganie dodatniego wyniku

inwestycyjnego, niezale˝nie od tendencji rynkowych,

ww

w

b) systematycznie korzysta z mechanizmów pozwalajàcych na generowanie du˝ych zysków

przy relatywnie ma∏ych zainwestowanych Êrodkach w∏asnych, poprzez zaciàganie kredytów

lub po˝yczek o znacznym udziale w aktywach

funduszu lub poprzez wykorzystanie instrumentów pochodnych, lub poprzez zastosowanie innych technik inwestycyjnych, przy czym

∏àczna ekspozycja funduszu przy uwzgl´dnieniu

stosowania tych mechanizmów istotnie przewy˝sza wartoÊç aktywów funduszu,

c) wykorzystuje w du˝ym stopniu krótkà sprzeda˝

instrumentów finansowych;

2) towarzystwo zarzàdzajàce funduszem pobiera wynagrodzenie za zarzàdzanie, uzale˝nione od wyników inwestycyjnych funduszu.

3. Do grupy funduszy lub subfunduszy hedgingowych zalicza si´ w szczególnoÊci fundusze funduszy

hedgingowych.

4. Je˝eli fundusz inwestycyjny lub subfundusz nie

spe∏nia warunków okreÊlonych w ust. 2 lub 3, zaliczenie podmiotu sprawozdawczego do grupy, o której

mowa w ust. 1 pkt 3—14, nast´puje na podstawie

1) kryterium podstawowego, które stanowi zapis

w statucie funduszu inwestycyjnego, wskazujàcy

rodzaj funduszu lub subfunduszu lub takie okreÊlenie zasad polityki inwestycyjnej, które umo˝liwia

jednoznaczne zdefiniowanie rodzaju funduszu lub

subfunduszu;

9. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz akcyjny, je˝eli statut funduszu inwestycyjnego ustala

minimalny limit inwestycyjny dla akcji lub udzia∏ów,

z wyjàtkiem okreÊlonych w ust. 8, na poziomie wy˝szym ni˝ 50 % aktywów.

10. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, je˝eli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycyjny dla d∏u˝nych papierów wartoÊciowych i instrumentów rynku pieni´˝nego na poziomie wy˝szym

ni˝ 50 % aktywów.

11. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

zrównowa˝ony, je˝eli statut funduszu inwestycyjnego

ustala minimalne limity inwestycyjne funduszu lub

subfunduszu w akcje, inne udzia∏owe instrumenty

finansowe lub udzia∏y, z wyjàtkiem okreÊlonych

w ust. 8, w przedziale od powy˝ej 20 % do 50 % aktywów w∏àcznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia∏owe instrumenty finansowe lub udzia∏y, z wyjàtkiem okreÊlonych w ust. 8, w przedziale od powy˝ej 40 % do

70 % aktywów w∏àcznie. Minimalne limity inwestycyjne dla pozosta∏ych typów lokat nie przekraczajà 50 %

aktywów.

12. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

stabilnego wzrostu, je˝eli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity inwestycyjne funduszu

lub subfunduszu w akcje, inne udzia∏owe instrumenty

2. Towarzystwo przekazuje do NBP raporty sprawozdawcze w terminie do dwudziestego drugiego

dnia miesiàca nast´pujàcego po okresie sprawozdawczym, którego raport dotyczy, z zastrze˝eniem § 12

i 13. Je˝eli dwudziesty drugi dzieƒ miesiàca jest

dniem wolnym od pracy, raporty sprawozdawcze

przekazuje si´ w terminie do pierwszego dnia roboczego po dwudziestym drugim dniu miesiàca.

13. Je˝eli w statucie funduszu inwestycyjnego nie

zosta∏y zadeklarowane limity inwestycyjne, o których

mowa w ust. 8—12, a zapisy statutu jednoznacznie

wskazujà, ˝e spe∏niony jest jeden z warunków okreÊlonych w ust. 8—12, fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio, zgodnie z ust. 8—12.

§ 12. Towarzystwo przekazuje do NBP raporty

sprawozdawcze, które zawierajà dane skorygowane

w wyniku przeglàdu lub badania odpowiednio: nie

póêniej ni˝ w terminie 2 miesi´cy i 15 dni kalendarzowych od daty zakoƒczenia pierwszego pó∏rocza roku

obrotowego i nie póêniej ni˝ w terminie 5 miesi´cy od

daty zakoƒczenia roku obrotowego.

ov

.pl

finansowe lub udzia∏y, z wyjàtkiem okreÊlonych

w ust. 8, w przedziale od powy˝ej 20 % do 40 % aktywów w∏àcznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia∏owe instrumenty finansowe lub udzia∏y, z wyjàtkiem okreÊlonych w ust. 8, nie przekracza 40 % aktywów. Minimalne limity inwestycyjne dla pozosta∏ych typów lokat nie przekraczajà 50 % aktywów.

14. Fundusze inwestycyjne lub subfundusze, które

nie spe∏niajà warunków okreÊlonych w ust. 2 i 3 albo

w ust. 8—13, klasyfikuje si´ jako fundusze lub subfundusze pozosta∏e.

1) nie póêniej ni˝ na jeden dzieƒ roboczy przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego

do NBP;

2) niezw∏ocznie po dokonaniu zmiany danych obj´tych formularzem FIN.01 identyfikujàcych podmiot sprawozdawczy lub danych osób reprezentujàcych podmiot sprawozdawczy.

.rc

l.g

15. Fundusz funduszy klasyfikuje si´ na podstawie

kryterium podstawowego lub pomocniczego, o których mowa w ust. 4. W przypadku zastosowania kryterium pomocniczego, fundusz funduszy klasyfikuje

si´ do tej grupy funduszy, których jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne lub inne tytu∏y uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania stanowià wi´cej ni˝ 50 % aktywów. W przypadku gdy nie

jest mo˝liwe wskazanie takiego funduszu lub ich grupy, fundusz funduszy klasyfikuje si´ do grupy funduszy pozosta∏ych.

§ 13. Dane wykazywane w formularzu FIN.01 sà

przekazywane

§ 10. 1. Towarzystwo przekazuje do NBP raport

sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarzàdza, do jednej z nast´pujàcych grup, wed∏ug kryterium geograficznego alokacji aktywów

1) fundusze aktywów krajowych;

2) subfundusze aktywów krajowych;

3) fundusze aktywów zagranicznych;

ww

w

4) subfundusze aktywów zagranicznych.

2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów krajowych albo fundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych, na podstawie zapisu w statucie

funduszu inwestycyjnego. Je˝eli zapisy okreÊlajà, ˝e

udzia∏ lokat okreÊlonych w art. 147 ust. 1 i 2 ustawy

o funduszach lub instrumentów finansowych, których

emitentami lub dysponentami sà instytucje krajowe,

w wartoÊci aktywów funduszu lub subfunduszu jest

wi´kszy lub równy 50 %, fundusz lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz

aktywów krajowych. W pozosta∏ych przypadkach fundusz lub subfundusz kwalifikuje si´ odpowiednio jako

fundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych.

Rozdzia∏ 4

Przekazywanie raportów sprawozdawczych do NBP

§ 11. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotów sprawozdawczych, przekazuje do NBP raporty sprawozdawcze okreÊlone w § 5 ust. 3—8 oraz w § 8.

§ 14. Towarzystwo przekazuje do NBP raporty

sprawozdawcze opatrzone identyfikatorem podmiotu

sprawozdawczego nadanym przez NBP.

§ 15. 1. Raporty sprawozdawcze sà przekazywane

w formie elektronicznej na portal sprawozdawczy

NBP: sprawozdawczosc.nbp.pl.

2. Dost´p do portalu sprawozdawczego odbywa

si´ przy u˝yciu certyfikatu wydanego nieodp∏atnie

przez NBP.

Rozdzia∏ 5

Podstawowe wymogi sprawozdawcze

§ 16. 1. Dane, uj´te w ksi´gach rachunkowych

w walucie obcej, w raporcie sprawozdawczym wykazuje si´ w walucie polskiej.

2. Dane dotyczàce stanów, uj´te w ksi´gach rachunkowych w walucie obcej, na koniec okresu sprawozdawczego w raporcie sprawozdawczym wykazuje

si´ wed∏ug ostatniego dost´pnego Êredniego kursu

obowiàzujàcego w danym okresie sprawozdawczym,

og∏aszanego dla danej waluty przez NBP.

3. Dane dotyczàce transakcji, uj´te w ksi´gach rachunkowych w walucie obcej, w raporcie sprawozdawczym wykazuje si´ wed∏ug Êredniego kursu

og∏oszonego dla danej waluty przez NBP, obowiàzujàcego w dniu uj´cia transakcji w ksi´gach rachunkowych funduszu inwestycyjnego.

4. Je˝eli wartoÊci stanów lub transakcji dotyczàce

podmiotu sprawozdawczego sà wyra˝one w walutach, dla których NBP nie wylicza kursu, zastosowanie

majà przepisy okreÊlone w § 17 ust. 2 rozporzàdzenia

Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie

szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych.

§ 19. Towarzystwo przekazuje do NBP w formie

elektronicznej wskazanej przez NBP

ov

.pl

5. Liczb´ udzia∏owych papierów wartoÊciowych,

udzia∏ów, certyfikatów inwestycyjnych oraz jednostek

uczestnictwa i innych tytu∏ów uczestnictwa w raporcie

sprawozdawczym wykazuje si´ w wartoÊciach rzeczywistych, z dok∏adnoÊcià do trzech cyfr po przecinku.

Poz. 1740

6. Dane dotyczàce wartoÊci zbycia i odkupienia

jednostek uczestnictwa lub wydania i wykupienia certyfikatów inwestycyjnych w raporcie sprawozdawczym wykazuje si´ jako sum´ wartoÊci transakcji ustalonych zgodnie z zasadami wyceny aktywów oraz

ustalania zobowiàzaƒ okreÊlonymi w rozporzàdzeniu

Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie

szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych.

§ 17. Dane dotyczàce stanów na poczàtek okresu

sprawozdawczego, wykazywane w formularzach

sprawozdawczych okreÊlonych w za∏àczniku do rozporzàdzenia, w raporcie sprawozdawczym wprowadza si´ w wysokoÊci stanów wykazywanych na koniec

poprzedniego okresu sprawozdawczego.

2) dodatkowe informacje umo˝liwiajàce uzupe∏nienie charakterystyki papierów wartoÊciowych oraz

innych instrumentów finansowych bez kodu ISIN,

w przypadku braku mo˝liwoÊci jej ustalenia przez

NBP.

Rozdzia∏ 6

Przepisy przejÊciowe i koƒcowe

§ 20. Przepisy niniejszego rozporzàdzenia majà po

raz pierwszy zastosowanie do raportu sprawozdawczego za czerwiec 2010 r., a w przypadku, o którym

mowa w § 6 pkt 2 — za II kwarta∏ 2010 r.

§ 21. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 kwietnia 2010 r.

ww

w

.rc

l.g

§ 18. Towarzystwo jest obowiàzane do przekazywania do NBP wyjaÊnieƒ zaistnia∏ych zmian metodyki

sporzàdzania raportów sprawozdawczych w formie

elektronicznej wskazanej przez NBP.

1) informacje umo˝liwiajàce okreÊlenie pe∏nej charakterystyki papierów wartoÊciowych z kodem

ISIN, w przypadku braku mo˝liwoÊci jej ustalenia

przez NBP;

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

ww

w

ov

.pl

.rc

l.g

FORMULARZE SPRAWOZDAWCZE I OBJAÂNIENIA DO FORMULARZY

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 16 grudnia 2009 r. (poz. 1740)

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

ww

w

.rc

l.g

ov

.pl

Elektronicznie

podpisany przez

Mariusz Lachowski

Data: 2009.12.24

21:05:01 +01'00'

Poz. 1740

ov

.pl

1740

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 16 grudnia 2009 r.

w sprawie sposobu, szczegó∏owego zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego

danych niezb´dnych do ustalania polityki pieni´˝nej i okresowych ocen sytuacji pieni´˝nej paƒstwa

Na podstawie art. 23 ust. 2c ustawy z dnia

29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim

(Dz. U. z 2005 r. Nr 1, poz. 2, z póên. zm.2)) zarzàdza si´,

co nast´puje

Rozdzia∏ 1

Przepisy ogólne

5) depozycie bankowym — rozumie si´ przez to wk∏ad

pieni´˝ny, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. — Prawo bankowe

(Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665, z póên. zm.5));

6) instrumentach rynku pieni´˝nego — rozumie si´

przez to instrumenty, o których mowa w art. 2

pkt 21 ustawy o funduszach;

7) krótkiej sprzeda˝y — rozumie si´ przez to technik´

inwestycyjnà, o której mowa w art. 107 ust. 1 pkt 2

ustawy o funduszach;

.rc

l.g