Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 listopada 2009 r. w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową

§ 1. Rozporzàdzenie okreÊla zakres, tryb i form´

oraz terminy upowszechniania informacji zwiàzanych

z adekwatnoÊcià kapita∏owà.

§ 4. 1. Dom maklerski, który nie jest obowiàzany

spe∏niaç norm adekwatnoÊci kapita∏owej w uj´ciu

skonsolidowanym, upowszechnia informacje zwiàzane z adekwatnoÊcià kapita∏owà na podstawie danych

w uj´ciu jednostkowym, z zastrze˝eniem ust. 3 i 4.

§ 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o

1) ustawie — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia

29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;

.rc

l.g

2) ustawie o rachunkowoÊci — rozumie si´ przez to

ustaw´ z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, Nr 157,

poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316);

2. Dom maklerski, który jest obowiàzany spe∏niaç

normy adekwatnoÊci kapita∏owej w uj´ciu skonsolidowanym, upowszechnia informacje na podstawie danych w uj´ciu skonsolidowanym, z zastrze˝eniem

ust. 3 i 4.

3) rozporzàdzeniu o wymogach kapita∏owych — rozumie si´ przez to rozporzàdzenie Ministra Finansów z dnia 18 listopada 2009 r. w sprawie zakresu

i szczegó∏owych zasad wyznaczania ca∏kowitego

wymogu kapita∏owego, w tym wymogów kapita∏owych, dla domów maklerskich oraz okreÊlenia

maksymalnej wysokoÊci kredytów, po˝yczek i wyemitowanych d∏u˝nych papierów wartoÊciowych

w stosunku do kapita∏ów (Dz. U. Nr 204, poz. 1571);

4) istotnym podmiocie zale˝nym — rozumie si´

przez to podmiot zale˝ny, który spe∏nia co najmniej jedno z kryteriów

a) jego instrumenty finansowe zosta∏y dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym,

ww

w

b) jego udzia∏ w kapita∏ach nadzorowanych sektora

domów maklerskich jest nie mniejszy ni˝ 1 %;

5) Komisji — rozumie si´ przez to Komisj´ Nadzoru

Finansowego.

§ 3. 1. Zakres podstawowych informacji, które

dom maklerski jest obowiàzany upowszechniaç, okreÊla za∏àcznik nr 1 do rozporzàdzenia.

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada

2007 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

2) Niniejsze rozporzàdzenie dokonuje w zakresie swojej

regulacji wdro˝enia dyrektywy 2006/49/WE Parlamentu

Europejskiego i Rady z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie

adekwatnoÊci kapita∏owej firm inwestycyjnych i instytucji

kredytowych (Dz. Urz. UE L 177 z 30.06.2006, str. 201).

3) Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U.

z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz. 1119, z 2008 r.

Nr 171, poz. 1056 oraz z 2009 r. Nr 13, poz. 69, Nr 42,

poz. 341, Nr 77, poz. 649, Nr 78, poz. 659, Nr 165,

poz. 1316, Nr 166, poz. 1317, Nr 168, poz. 1323 i Nr 201,

poz. 1540.

3. Dom maklerski b´dàcy podmiotem zale˝nym od

unijnej dominujàcej finansowej spó∏ki holdingowej

upowszechnia informacje na podstawie danych tej

finansowej spó∏ki holdingowej w uj´ciu skonsolidowanym, przy czym w przypadku gdy dom maklerski

jest istotnym podmiotem zale˝nym od tej finansowej

spó∏ki holdingowej, upowszechnia informacje, o których mowa w § 3 i 4 za∏àcznika nr 1 do rozporzàdzenia, zgodnie z ust. 1 i 2.

4. Dom maklerski b´dàcy istotnym podmiotem zale˝nym od unijnej dominujàcej firmy inwestycyjnej

lub od unijnej instytucji dominujàcej, o której mowa

w art. 4 ust. 1 pkt 30 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.

— Prawo bankowe (Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665,

z póên. zm.4)), upowszechnia wy∏àcznie informacje,

o których mowa w § 3 i 4 za∏àcznika nr 1 do rozporzàdzenia, zgodnie z ust. 1 i 2.

§ 5. 1. Dom maklerski upowszechnia informacje

przez podanie ich do publicznej wiadomoÊci w miejscu wykonywania przez dom maklerski czynnoÊci, na

stronie internetowej domu maklerskiego oraz w sposób przewidziany dla publikacji sprawozdaƒ finansowych, o którym mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o rachunkowoÊci. Informacje upowszechniane sà w j´zyku polskim.

———————

4) Zmiany

tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y

og∏oszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 126, poz. 1070, Nr 141,

poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169,

poz. 1385 i 1387 i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 50,

poz. 424, Nr 60, poz. 535, Nr 65, poz. 594, Nr 228, poz. 2260

i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 64, poz. 594, Nr 68,

poz. 623, Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959, Nr 121,

poz. 1264, Nr 146, poz. 1546 i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r.

Nr 83, poz. 719, Nr 85, poz. 727, Nr 167, poz. 1398 i Nr 183,

poz. 1538, z 2006 r. Nr 104, poz. 708, Nr 157, poz. 1119,

Nr 190, poz. 1401 i Nr 245, poz. 1775, z 2007 r. Nr 42,

poz. 272 i Nr 112, poz. 769, z 2008 r. Nr 171, poz. 1056,

Nr 192, poz. 1179, Nr 209, poz. 1315 i Nr 231, poz. 1546

oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 42, poz. 341, Nr 65,

poz. 545, Nr 71, poz. 609, Nr 127, poz. 1045, Nr 131,

poz. 1075, Nr 144, poz. 1176, Nr 165, poz. 1316, Nr 166,

poz. 1317, Nr 168, poz. 1323 i Nr 201, poz. 1540.

5. Dom maklerski mo˝e nie upowszechniç okreÊlonej informacji, o której mowa w za∏àcznikach nr 1 i 2

do rozporzàdzenia, je˝eli informacja ta

ov

.pl

2. Dom maklerski obowiàzany jest do upowszechniania informacji, o których mowa w za∏àczniku nr 1 do

rozporzàdzenia, co najmniej raz w roku, jednak nie póêniej ni˝ w terminie 30 dni od zatwierdzenia rocznego

sprawozdania finansowego przez uprawniony zgodnie

z odr´bnymi przepisami organ domu maklerskiego.

Poz. 1615

3. Dom maklerski obowiàzany jest do upowszechniania informacji, o których mowa w

1) § 1 za∏àcznika nr 2 do rozporzàdzenia — ka˝dorazowo niezw∏ocznie po uzyskaniu zgody Komisji, o której mowa w art. 105a ust. 1 ustawy, oraz dodatkowo

∏àcznie z informacjami, o których mowa w ust. 2;

2) § 2 za∏àcznika nr 2 do rozporzàdzenia, je˝eli stosuje techniki ograniczenia ryzyka kredytowego,

o których mowa w za∏àczniku nr 7 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych — ∏àcznie z informacjami, o których mowa w ust. 2;

2) zosta∏a podana do publicznej wiadomoÊci na podstawie innych ustaw, wskazujàc miejsce ich upowszechnienia.

§ 6. Dom maklerski upowszechnia polityk´ informacyjnà, która wskazuje

1) zakres upowszechnianych informacji, o których

mowa w § 3—5;

2) cz´stotliwoÊç upowszechniania informacji, o której mowa w § 5 ust. 2—5;

3) miejsca upowszechniania informacji, o których

mowa w § 5 ust. 1 i 5;

.rc

l.g

3) § 3 za∏àcznika nr 2 do rozporzàdzenia — ka˝dorazowo niezw∏ocznie po uzyskaniu zgody Komisji,

o której mowa w art. 105c ust. 1 ustawy, oraz dodatkowo ∏àcznie z informacjami, o których mowa

w ust. 2.

1) zawiera elementy, których ujawnienie mo˝e mieç

niekorzystny wp∏yw na pozycj´ domu maklerskiego na rynku w∏aÊciwym w rozumieniu przepisów

o ochronie konkurencji i konsumentów lub stanowi tajemnic´ prawnie chronionà, podajàc powód

nieujawnienia informacji, lub

4. Dom maklerski w ramach obowiàzku upowszechniania informacji, o których mowa w za∏àcznikach nr 1 i 2 do rozporzàdzenia, ujawnia cz´Êciej ni˝ raz

w roku informacje, które sà istotne ze wzgl´du na skal´ prowadzonej przez dom maklerski dzia∏alnoÊci, zakres dzia∏aƒ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej,

zaanga˝owanie w ró˝nych sektorach finansowych,

udzia∏ w mi´dzynarodowych rynkach finansowych,

systemach p∏atniczych, rozrachunkowych i rozliczeniowych, w szczególnoÊci informacje okreÊlone w § 3

pkt 2 i 5 oraz § 4 pkt 2—5 za∏àcznika nr 1 do rozporzàdzenia, oraz informacje na temat stopnia nara˝enia na

ryzyko i innych pozycji nara˝onych na cz´ste zmiany.

4) zasady zatwierdzania i weryfikacji upowszechnianych informacji, które nie sà obj´te badaniem

sprawozdania finansowego przez bieg∏ego rewidenta, w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowoÊci;

5) zasady weryfikacji polityki informacyjnej.

§ 7. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem

1 stycznia 2010 r.

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

ww

w

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów

z dnia 26 listopada 2009 r. (poz. 1615)

Za∏àcznik nr 1

PODSTAWOWE INFORMACJE PODLEGAJÑCE UPOWSZECHNIANIU

§ 1. W odniesieniu do celów i zasad polityki zarzàdzania ryzykiem dom maklerski ujawnia informacje

oddzielnie dla ka˝dej kategorii i rodzaju ryzyka, o których mowa w § 3 ust. 1 rozporzàdzenia o wymogach

kapita∏owych. Ujawnione informacje dotyczà

§ 2. W zwiàzku z wymogami z zakresu adekwatnoÊci kapita∏owej dom maklerski ujawnia

1) firm´ domu maklerskiego;

2) krótki opis podmiotów, które

1) strategii i procesów zarzàdzania ró˝nymi kategoriami ryzyka;

a) sà obj´te konsolidacjà pe∏nà,

2) struktury i organizacji jednostki domu maklerskiego zajmujàcej si´ zarzàdzaniem ryzykiem lub inne

w tym wzgl´dzie rozwiàzania organizacyjne ni˝

powo∏anie jednostki;

c) pomniejszajà kapita∏y nadzorowane,

3) zakresu i rodzaju systemów raportowania i pomiaru ryzyka;

4) dzia∏aƒ w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka oraz strategii i procesów monitorowania skutecznoÊci zabezpieczeƒ i technik redukcji ryzyka.

b) sà obj´te konsolidacjà proporcjonalnà,

d) nie sà konsolidowane i nie pomniejszajà kapita∏ów nadzorowanych;

3) wszelkie bie˝àce lub przewidywane w przysz∏oÊci

przeszkody o istotnym znaczeniu lub przeszkody

natury praktycznej lub prawnej w szybkim transferze kapita∏ów nadzorowanych lub w sp∏acie zobowiàzaƒ pomi´dzy podmiotem dominujàcym a jego podmiotami zale˝nymi;

— do ekspozycji kapita∏owych w instrumentach

b´dàcych przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, ekspozycji kapita∏owych w instrumentach kapita∏owych niedopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym w odpowiednio zdywersyfikowanych portfelach

oraz innych ekspozycji,

ov

.pl

4) ∏àcznà kwot´ niedoborów kapita∏ów we wszystkich podmiotach zale˝nych nieobj´tych konsolidacjà oraz list´ tych podmiotów, przy czym niedobór

kapita∏u jest rozumiany jako ró˝nica pomi´dzy kapita∏ami nadzorowanymi i ca∏kowitym wymogiem

kapita∏owym.

Poz. 1615

§ 3. W odniesieniu do kapita∏ów nadzorowanych

dom maklerski ujawnia

1) informacje dotyczàce g∏ównych cech wszystkich

pozycji i sk∏adników kapita∏ów nadzorowanych;

2) kwot´ kapita∏ów podstawowych i uzupe∏niajàcych

II kategorii, obliczonych zgodnie z za∏àcznikiem

nr 12 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych, wraz z oddzielnà informacjà na temat poszczególnych sk∏adników oraz pomniejszeƒ tych

kapita∏ów;

— do ekspozycji podlegajàcych uprzywilejowanemu traktowaniu na mocy wczeÊniej obowiàzujàcych regulacji w zakresie adekwatnoÊci kapita∏owej;

4) kwoty ∏àcznych wymogów kapita∏owych z tytu∏u

ryzyka rynkowego, ryzyka rozliczenia dostawy i ryzyka kredytowego kontrahenta oraz przekroczenia

limitu koncentracji zaanga˝owania i limitu du˝ych

zaanga˝owaƒ, ∏àcznie i w rozbiciu na poszczególne rodzaje ryzyka;

5) kwoty ∏àcznego wymogu kapita∏owego z tytu∏u ryzyka operacyjnego — oddzielnie dla ka˝dej z zastosowanych metod.

.rc

l.g

3) kwot´ kapita∏ów uzupe∏niajàcych III kategorii, obliczonych zgodnie z za∏àcznikiem nr 12 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych, wraz z poszczególnymi sk∏adnikami i pomniejszeniami tych

kapita∏ów oraz kwot´ tych kapita∏ów zaliczonà do

kapita∏ów nadzorowanych zgodnie z § 1 ust. 5 za∏àcznika nr 12 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych;

— do ekspozycji podlegajàcych nadzorczemu

okresowi przejÊciowemu w odniesieniu do

wymogów kapita∏owych,

4) pozycje wymienione w § 2 ust. 4 i 5 za∏àcznika nr 12

do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych;

5) sum´ sk∏adników kapita∏ów nadzorowanych okreÊlonà zgodnie z za∏àcznikiem nr 12 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych.

§ 4. Dom maklerski ujawnia nast´pujàce informacje dotyczàce przestrzegania wymogów kapita∏owych

1) opis metod stosowanych przez dom maklerski do

ustalania kapita∏u wewn´trznego stanowiàcego

wsparcie bie˝àcej i przysz∏ej dzia∏alnoÊci domu

maklerskiego;

ww

w

2) kwoty stanowiàce 8 % zaanga˝owania wa˝onego

ryzykiem oddzielnie dla ka˝dej z klas ekspozycji

okreÊlonych w § 20 ust. 1 za∏àcznika nr 6 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych, w przypadku domu maklerskiego stosujàcego metod´ standardowà do obliczania zaanga˝owania wa˝onego

ryzykiem;

3) kwoty stanowiàce 8 % zaanga˝owania wa˝onego

ryzykiem oddzielnie dla ka˝dej z klas ekspozycji

okreÊlonych w § 105 ust. 1 za∏àcznika nr 6 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych, w przypadku domu maklerskiego stosujàcego metod´

wewn´trznych ratingów do obliczania zaanga˝owania wa˝onego ryzykiem, z tym ˝e

a) w przypadku klasy ekspozycji detalicznych lub

odnawialnych ekspozycji detalicznych wymóg

ten stosuje si´ do ka˝dej kategorii ekspozycji,

której zgodnie z § 124—131 za∏àcznika nr 6 do

rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych odpowiadajà okreÊlone wspó∏czynniki korelacji,

b) w przypadku klasy ekspozycji kapita∏owych wymóg ten stosuje si´

— oddzielnie do ka˝dej stosowanej metody

okreÊlonej w § 135—149 za∏àcznika nr 6 do

rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych,

§ 5. Dom maklerski ujawnia nast´pujàce informacje dotyczàce ryzyka kredytowego

1) definicje nale˝noÊci przeterminowanych i z rozpoznanà trwa∏à utratà wartoÊci — w rozumieniu

przepisów ustawy o rachunkowoÊci;

2) ∏àcznà kwot´ nale˝noÊci wed∏ug wyceny na dzieƒ

bilansowy, zgodnie z ustawà o rachunkowoÊci;

3) ∏àcznà kwot´ ekspozycji bez uwzgl´dnienia efektu

ograniczenia ryzyka kredytowego i Êrednià kwot´

ekspozycji w danym okresie w podziale na klasy;

4) opis stosowanego podejÊcia i metod przyj´tych

do ustalania korekt wyceny i wyliczonych rezerw,

o których mowa w § 15 rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych;

5) struktur´ geograficznà ekspozycji wraz z wyszczególnieniem obszarów wa˝nych pod wzgl´dem

istotnych klas ekspozycji;

6) struktur´ bran˝owà ekspozycji lub wed∏ug typu

kontrahenta w podziale na klasy ekspozycji wraz

z wyszczególnieniem istotnych pozycji;

7) struktur´ ekspozycji wed∏ug terminów zapadalnoÊci w podziale na klasy ekspozycji wraz z wyszczególnieniem istotnych pozycji;

8) kwoty, w podziale na istotne bran˝e lub typy kontrahentów

a) ekspozycji z rozpoznanà utratà wartoÊci i oddzielnie ekspozycji przeterminowanych,

b) salda korekt wartoÊci i rezerw,

c) korekt wartoÊci i rezerw w danym okresie;

9) kwoty ekspozycji z rozpoznanà utratà wartoÊci

i przeterminowanych prezentowanych odr´bnie,

w podziale na istotne obszary geograficzne obejmujàce w miar´ mo˝liwoÊci kwoty korekt wartoÊci

i rezerw zwiàzanych z danym obszarem geograficznym;

a) opis rodzajów korekt wartoÊci i rezerw,

b) salda poczàtkowe,

c) kwoty umorzeƒ nale˝noÊci w ci´˝ar dokonanych odpisów w danym okresie,

d) kwoty odpisów albo rozwiàzaƒ na oszacowane

prawdopodobne straty na ekspozycjach w danym okresie, wszelkie inne korekty, w tym korekty wynikajàce z ró˝nic kursowych, po∏àczeƒ

podmiotów, przej´ç i zbycia podmiotów zale˝nych oraz przemieszczeƒ pomi´dzy grupami

odpisów i rezerw,

e) salda koƒcowe

9) oszacowanie wspó∏czynnika α, jeÊli dom maklerski stosuje w∏asne szacowanie α, zgodnie z § 45

za∏àcznika nr 9 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych.

ov

.pl

10) uzgodnienie zmian stanów korekt wartoÊci i rezerw z tytu∏u ekspozycji z rozpoznanà utratà wartoÊci obejmujàce

Poz. 1615

— przy czym korekty wartoÊci i kwoty odzyskane

odniesione bezpoÊrednio do rachunku zysków

i strat powinny byç ujawnione odr´bnie.

1) nazwy zewn´trznych instytucji oceny wiarygodnoÊci kredytowej i agencji kredytów eksportowych,

z których ocen korzysta dom maklerski, oraz przyczyny ewentualnych zmian w tym zakresie;

2) klasy ekspozycji, dla których stosowane sà oceny

wiarygodnoÊci kredytowej przyznawane przez zewn´trznà instytucj´ oceny wiarygodnoÊci kredytowej i agencj´ kredytów eksportowych;

3) opis procesu stosowanego do przenoszenia oceny

emitenta i emisji na pozycje spoza portfela handlowego;

4) przypisane oceny wiarygodnoÊci kredytowej

opracowane przez zewn´trzne instytucje oceny

wiarygodnoÊci kredytowej oraz agencje kredytów

eksportowych do odpowiednich stopni jakoÊci

kredytowej ryzyka, je˝eli dom maklerski stosuje

inny sposób przypisania tych ocen ni˝ zewn´trzna

instytucja oceny wiarygodnoÊci kredytowej lub

agencja kredytów eksportowych;

.rc

l.g

§ 6. Dom maklerski ujawnia nast´pujàce informacje dotyczàce ryzyka kredytowego kontrahenta

§ 7. Dom maklerski obliczajàcy kwoty ekspozycji

wa˝onych ryzykiem metodà standardowà dla ka˝dej

z klas ekspozycji ujawnia nast´pujàce informacje

1) opis metodologii wykorzystywanej do wyznaczania kapita∏u wewn´trznego i limitów kredytowych

dla ekspozycji z tytu∏u ryzyka kredytowego kontrahenta;

2) polityk´ w zakresie zabezpieczeƒ kredytowych

i tworzenia odpisów oraz rezerw z tytu∏u utraty wartoÊci aktywów na ryzyko kredytowe kontrahenta;

3) opis polityki w zakresie nara˝enia na ryzyko niekorzystnej zmiany wartoÊci zabezpieczenia;

4) omówienie wp∏ywu wartoÊci wymaganego zabezpieczenia, jakie musia∏by zapewniç dom maklerski

przy obni˝eniu oceny wiarygodnoÊci kredytowej

klienta;

ww

w

5) wartoÊç godziwà brutto kontraktów, korzyÊci

z kompensowania, bie˝àcej wartoÊci zaanga˝owaƒ kredytowych z uwzgl´dnieniem kompensowania, otrzymanych zabezpieczeƒ i ekspozycji netto na ryzyko kredytowe zwiàzane z instrumentami

pochodnymi, przy czym ekspozycja netto na ryzyko kredytowe z instrumentów pochodnych oznacza nara˝enie na ryzyko kredytowe z tytu∏u transakcji pochodnych po uwzgl´dnieniu zarówno korzyÊci z prawnie wià˝àcych umów kompensowania, jak i umów dotyczàcych zabezpieczenia kredytowego;

6) miary ustalania wartoÊci ekspozycji zgodnie

z przyj´tà metodà, w zale˝noÊci od dokonanego

wyboru;

7) wartoÊç referencyjnà zabezpieczajàcych kredytowych transakcji pochodnych i rozk∏ad bie˝àcej

ekspozycji kredytowej wed∏ug typów ekspozycji;

8) kredytowe transakcje pochodne w podziale na cele s∏u˝àce w∏asnemu portfelowi po˝yczek, jak i dokonywane na zlecenie klientów, w∏àcznie ze strukturà produktowà kredytowych transakcji pochodnych, z dalszym rozbiciem na zabezpieczenie zakupione i sprzedane w ramach ka˝dej grupy produktów;

5) wartoÊç ekspozycji przed i po zastosowaniu technik ograniczenia ryzyka kredytowego dla ka˝dego

stopnia jakoÊci kredytowej ustalonego dla metody

standardowej oraz pozycji, które stanowià pomniejszenia kapita∏ów nadzorowanych.

§ 8. Dom maklerski obliczajàcy kwoty ekspozycji

wa˝onych ryzykiem metodà wewn´trznych ratingów

ujawnia, w przypadku

1) ekspozycji zwiàzanych z finansowaniem projektów inwestycyjnych — informacje na temat kwoty

ekspozycji przypisanych do poszczególnych kategorii — w przypadku domu maklerskiego b´dàcego podmiotem zale˝nym od unijnej dominujàcej

finansowej spó∏ki holdingowej;

2) stosowania uproszczonej metody wa˝enia ryzykiem — ekspozycje przypisane do ka˝dej z wag ryzyka okreÊlonych w § 137—141 za∏àcznika nr 6 do

rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych.

§ 9. Dom maklerski stosujàcy metod´ wartoÊci zagro˝onej do wyliczania wymogów kapita∏owych z tytu∏u ryzyka rynkowego ujawnia

1) dla ka˝dego subportfela

a) charakterystyk´ u˝ywanych modeli,

b) opis testów warunków skrajnych stosowanych

dla subportfeli,

c) opis podejÊcia stosowanego przy weryfikacji

historycznej i zatwierdzaniu dok∏adnoÊci i spójnoÊci wewn´trznych modeli i procedur ich

wdra˝ania;

2) zakres zgody, o której mowa w art. 105 ust. 1 pkt 4

ustawy, na stosowanie metody wartoÊci zagro˝onej do obliczenia ∏àcznego wymogu kapita∏owego

z tytu∏u ryzyka rynkowego;

§ 13. W przypadku sekurytyzacji aktywów dom

maklerski ujawnia nast´pujàce informacje

ov

.pl

3) opis systemów i mechanizmów kontroli zgodnie

z wymogami zawartymi w § 6 za∏àcznika nr 1 do

rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych oraz

w § 9—15 rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych.

Poz. 1615

§ 10. Dom maklerski ujawnia nast´pujàce informacje dotyczàce ryzyka operacyjnego

1) stosowane metody do wyliczania wymogu kapita∏owego na pokrycie ryzyka operacyjnego;

2) w przypadku stosowania metody zaawansowanego pomiaru — opis metodologii, w∏àcznie z omówieniem odpowiednich wewn´trznych i zewn´trznych czynników uwzgl´dnianych przy stosowanej

metodzie; w przypadku cz´Êciowego stosowania

metody zaawansowanego pomiaru — omówienie

i zakres stosowanych metod.

2) opis roli domu maklerskiego w procesie sekurytyzacji;

3) okreÊlenie zakresu zaanga˝owania domu maklerskiego w poszczególne role w procesie sekurytyzacji;

4) metody stosowane do obliczania kwot ekspozycji

wa˝onych ryzykiem dla dzia∏alnoÊci sekurytyzacyjnej;

5) opis zasad rachunkowoÊci stosowanych w zakresie dzia∏alnoÊci sekurytyzacyjnej, w tym w szczególnoÊci

a) wskazanie, czy transakcje sà traktowane jako

sprzeda˝ nale˝noÊci czy jako êród∏a finansowania,

.rc

l.g

§ 11. W odniesieniu do instrumentów kapita∏owych w portfelu niehandlowym dom maklerski ujawnia

1) omówienie celów prowadzonej dzia∏alnoÊci sekurytyzacyjnej;

1) podzia∏ ekspozycji ze wzgl´du na cel nabycia oraz

opis stosowanych zasad rachunkowoÊci i metod

wyceny, w tym podstawowe za∏o˝enia i praktyki

wp∏ywajàce na wycen´ oraz opis wszelkich istotnych zmian tych praktyk;

2) wartoÊç bilansowà, wartoÊç godziwà oraz dla instrumentów kapita∏owych b´dàcych przedmiotem

obrotu na rynku gie∏dowym porównanie ceny rynkowej z wartoÊcià godziwà, jeÊli istotnie si´ ró˝nià;

3) rodzaje, charakter i kwoty ekspozycji w podziale

na instrumenty kapita∏owe b´dàce przedmiotem

obrotu na gie∏dzie, odpowiednio zdywersyfikowane portfele instrumentów kapita∏owych, które nie

sà przedmiotem obrotu na rynku regulowanym,

i na inne ekspozycje;

4) zrealizowane zyski lub straty ze sprzeda˝y w danym okresie w uj´ciu skumulowanym;

ww

w

5) ca∏kowità wartoÊç niezrealizowanych zysków

i strat, ∏àczne niezrealizowane zyski i straty z przeszacowania oraz inne pozycje o podobnym charakterze uj´te w kapita∏ach podstawowych i uzupe∏niajàcych.

§ 12. Dom maklerski ujawnia nast´pujàce informacje dotyczàce ryzyka stopy procentowej w odniesieniu do pozycji w portfelu niehandlowym

1) charakter ryzyka stopy procentowej i podstawowe

za∏o˝enia oraz cz´stotliwoÊç pomiaru ryzyka stopy

procentowej, w tym za∏o˝enia dotyczàce wczeÊniejszego sp∏acania po˝yczek;

2) zmian´ wyniku finansowego, zdyskontowanej

wartoÊci ekonomicznej lub innych mierników

stosowanych przez dom maklerski do oceny skutków szokowych wzrostów lub spadków stóp procentowych obliczonych zgodnie ze stosowanà

przez dom maklerski metodà pomiaru ryzyka stopy procentowej, w podziale na poszczególne waluty.

b) sposób rachunkowego uj´cia zysków ze sprzeda˝y,

c) podstawowe za∏o˝enia dotyczàce wyceny zatrzymanych udzia∏ów,

d) sposób rachunkowego uj´cia sekurytyzacji syntetycznej, jeÊli nie jest ona obj´ta innymi zasadami rachunkowoÊci;

6) nazwy zewn´trznych instytucji oceny wiarygodnoÊci kredytowej, których oceny wiarygodnoÊci kredytowej sà wykorzystywane dla celów sekurytyzacji, i rodzaje ekspozycji, dla których wykorzystuje

si´ oceny poszczególnych instytucji;

7) ∏àcznà kwot´ bie˝àcych ekspozycji sekurytyzowanych przez dom maklerski oraz obj´tych programem sekurytyzacji, w podziale na tradycyjnà

i syntetycznà, wed∏ug rodzajów ekspozycji;

8) dla ekspozycji sekurytyzowanych przez dom maklerski oraz obj´tych programem sekurytyzacji —

kwot´ sekurytyzowanych ekspozycji, z rozpoznanà

utratà wartoÊci i przeterminowanych, w podziale

na rodzaj ekspozycji, oraz straty poniesione przez

dom maklerski w danym okresie;

9) skumulowanà kwot´ pozycji sekurytyzacyjnych

zatrzymanych lub nabytych w podziale na rodzaje

ekspozycji;

10) skumulowanà kwot´ pozycji sekurytyzacyjnych

zatrzymanych lub nabytych w podziale na miarodajnà liczb´ przedzia∏ów wag ryzyka; pozycje wa˝one ryzykiem 1 250 % lub odejmowane od funduszy w∏asnych wykazuje si´ oddzielnie;

11) sum´ nale˝nych kwot z tytu∏u sekurytyzowanych

ekspozycji odnawialnych w podziale na udzia∏ jednostki inicjujàcej i udzia∏ inwestorów;

12) omówienie dzia∏alnoÊci sekurytyzacyjnej w danym okresie, w tym podanie kwot ekspozycji sekurytyzowanych, w podziale na rodzaje ekspozycji, oraz osiàgni´tych zysków lub strat, ze sprzeda˝y w podziale na typy ekspozycji.

ov

.pl

Za∏àcznik nr 2

INFORMACJE PODLEGAJÑCE UPOWSZECHNIANIU W PRZYPADKU

STOSOWANIA NIEKTÓRYCH INSTRUMENTÓW LUB METOD

§ 1. 1. Dom maklerski stosujàcy metod´ wewn´trznych ratingów zgodnie z za∏àcznikiem nr 6 do

rozporzàdzenia w sprawie wymogów kapita∏owych

ujawnia nast´pujàce informacje

1) fakt posiadania zgody Komisji na stosowanie metody lub zmian´ metody ju˝ stosowanej;

2) omówienie i przeglàd

a) struktury wewn´trznych systemów ratingowych oraz zwiàzku pomi´dzy wewn´trznymi

i zewn´trznymi ocenami ratingowymi,

b) stosowania oszacowaƒ wewn´trznych do innych celów ni˝ obliczenie kwot ekspozycji wa˝onych ryzykiem metodà wewn´trznych ratingów,

b) w przypadku domów maklerskich stosujàcych

w∏asne oszacowania wartoÊci straty z tytu∏u

niewykonania zobowiàzania (LGD) do obliczania kwoty ekspozycji wa˝onej ryzykiem — Êrednià wartoÊç straty z tytu∏u niewykonania zobowiàzania (LGD) wa˝onà kwotà ekspozycji w uj´ciu procentowym,

c) Êrednià wag´ ryzyka wa˝onà kwotà ekspozycji,

d) w przypadku domów maklerskich stosujàcych

w∏asne oszacowania wspó∏czynników konwersji kredytowej (CCF) do obliczania kwoty ekspozycji wa˝onych ryzykiem — kwot´ udzielonych

niewykorzystanych zobowiàzaƒ pozabilansowych oraz Êrednià wartoÊç ekspozycji w momencie niewykonania zobowiàzania dla udzielonych niewykorzystanych zobowiàzaƒ pozabilansowych;

.rc

l.g

c) procesu zarzàdzania i uznawania ograniczania

ryzyka kredytowego,

a) ca∏kowite zaanga˝owanie dla ekspozycji wobec

rzàdów i banków centralnych, wobec instytucji

i wobec przedsi´biorców — sum´ pozosta∏ych

do sp∏aty nale˝noÊci i wartoÊci niewykorzystanych zobowiàzaƒ pozabilansowych, a dla instrumentów kapita∏owych — kwot´ nale˝noÊci,

d) mechanizmów kontroli systemów ratingowych,

uwzgl´dniajàce opis stopnia niezale˝noÊci, zakresu odpowiedzialnoÊci oraz przeglàdu tych

systemów;

3) dokonywanie przeglàdu procesów,

zmów, o których mowa w pkt 2;

mechani-

4) opis procesu nadawania wewn´trznych ratingów,

odr´bnie dla ka˝dej z nast´pujàcych klas ekspozycji

a) wobec rzàdów i banków centralnych,

b) wobec instytucji,

c) wobec przedsi´biorców, ∏àcznie z nale˝noÊciami od ma∏ych i Êrednich przedsi´biorców, oraz

skupionymi wierzytelnoÊciami przedsi´biorców,

ww

w

d) detalicznych w podziale na kategorie, dla których majà zastosowanie ró˝ne wspó∏czynniki

korelacji zgodnie z § 124—131 za∏àcznika nr 6

do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych,

e) w instrumentach kapita∏owych;

5) wartoÊç ekspozycji dla ka˝dej z klas okreÊlonych

w § 105 ust. 1 za∏àcznika nr 6 do rozporzàdzenia

o wymogach kapita∏owych, przy czym ekspozycje

wobec rzàdów i banków centralnych, instytucji

i przedsi´biorców, dla których dom maklerski stosuje w∏asne oszacowania straty z tytu∏u niewykonania zobowiàzaƒ (LGD) oraz wspó∏czynniki konwersji kredytowej (CCF) do wyliczania kwoty ekspozycji wa˝onych ryzykiem, ujawnia si´ oddzielnie od ekspozycji, dla których nie stosuje on takich

oszacowaƒ;

6) w celu umo˝liwienia miarodajnego zró˝nicowania

dla ka˝dej z klas ekspozycji, o których mowa

w § 105 ust. 1 za∏àcznika nr 6 do rozporzàdzenia

o wymogach kapita∏owych, oraz dla zupe∏nej liczby klas jakoÊci ekspozycji, w tym ekspozycji d∏u˝ników, którzy nie wykonali zobowiàzania

7) dla klasy ekspozycji detalicznych oraz dla ka˝dej

z kategorii — jednà z dwóch nast´pujàcych informacji

a) informacje wymienione w pkt 6, w stosownych

przypadkach przedstawione w sposób zbiorczy,

b) analiz´ ekspozycji w odniesieniu do klas oczekiwanych strat, przy czym liczba klas powinna

pozwalaç na miarodajne zró˝nicowanie ryzyka

kredytowego;

8) rzeczywiste korekty wartoÊci za poprzedni okres

dla ka˝dej klasy ekspozycji, a w przypadku ekspozycji detalicznych — dla ka˝dej z kategorii, oraz

ró˝nice w stosunku do korekt dokonanych w przesz∏oÊci;

9) opis czynników, które mia∏y wp∏yw na poniesione

straty w poprzednim okresie, w szczególnoÊci, czy

dom maklerski zaobserwowa∏ wy˝szy od przeci´tnego wspó∏czynnik niewykonania zobowiàzaƒ

(PD) lub wy˝sze od Êredniej wartoÊci straty z tytu∏u niewykonania zobowiàzaƒ (LGD) lub wspó∏czynniki konwersji kredytowej (CCF);

10) porównanie wyników prognozowanych i rzeczywistych w d∏u˝szym horyzoncie czasowym; ujawniane informacje powinny zawieraç co najmniej

oszacowania strat w zestawieniu z rzeczywistymi

stratami dla ka˝dej klasy ekspozycji (w przypadku

ekspozycji detalicznych — dla ka˝dej z kategorii)

w okresie wystarczajàcym do wiarygodnej oceny

funkcjonowania procesu wewn´trznych ratingów;

w stosownych przypadkach dom maklerski dokonuje dalszej dekompozycji powy˝szych informacji

w celu analizy prawdopodobieƒstwa niewykonania zobowiàzaƒ (PD) oraz — w przypadku domu

5) informacje o koncentracji ryzyka rynkowego lub

kredytowego przy uwzgl´dnieniu zastosowanych

instrumentów ograniczenia ryzyka;

ov

.pl

maklerskiego stosujàcego w∏asne oszacowania

wartoÊci straty z tytu∏u niewykonania zobowiàzania (LGD) lub wspó∏czynników konwersji kredytowej (CCF) — w celu porównania wyników wartoÊci straty z tytu∏u niewykonania zobowiàzaƒ (LGD)

i wspó∏czynników konwersji kredytowej (CCF)

z oszacowaniami ujawnionymi w informacji na temat iloÊciowej oceny ryzyka.

Poz. 1615

2. Opis, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, powinien

zawieraç informacje na temat typów ekspozycji w ramach danej klasy ekspozycji, definicje, metody, dane

do szacowania i walidacji wartoÊci prawdopodobieƒstwa niewykonania zobowiàzaƒ (PD) i, jeÊli to mo˝liwe, wartoÊci straty z tytu∏u niewykonania zobowiàzaƒ

(LGD) oraz wspó∏czynniki konwersji kredytowej (CCF),

∏àcznie z za∏o˝eniami zastosowanymi do ustalania tych

zmiennych, opis istotnych odst´pstw od definicji niewykonanego zobowiàzania okreÊlonej w § 256—263

za∏àcznika nr 6 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych wraz ze wskazaniem subportfela, którego te

odst´pstwa dotyczà.

6) w przypadku gdy dom maklerski wylicza wartoÊç

zaanga˝owaƒ wa˝onych ryzykiem przy zastosowaniu metody standardowej lub metody wewn´trznych ratingów, ale nie stosuje w∏asnych

oszacowaƒ wartoÊci straty z tytu∏u niewykonania

zobowiàzaƒ (LGD) lub wspó∏czynników konwersji

kredytowej (CCF) do poszczególnych klas ekspozycji — oddzielnie dla ka˝dej klasy ekspozycji, ca∏kowità wartoÊç ekspozycji (po zastosowaniu saldowania bilansowego lub pozabilansowego, tam

gdzie jest to mo˝liwe) zabezpieczonej przez uznane zabezpieczenia finansowe lub inne uznane zabezpieczenia po zastosowaniu korekt z tytu∏u

zmiennoÊci;

1) polityk´ i procedury dotyczàce saldowania bilansowego i pozabilansowego oraz wskazanie zakresu jego stosowania;

7) w przypadku domów maklerskich wyliczajàcych

wartoÊç zaanga˝owaƒ wa˝onych ryzykiem przy

zastosowaniu metody standardowej lub metody

wewn´trznych ratingów — oddzielnie dla ka˝dej

klasy ekspozycji ca∏kowità wartoÊç ekspozycji (po

zastosowaniu kompensowania pozycji bilansowych lub pozabilansowych) zabezpieczonej gwarancjà lub kredytowym instrumentem pochodnym, przy czym dla instrumentów kapita∏owych

wymagania te ujawnia si´ oddzielnie dla ka˝dej

z metod okreÊlonych w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych.

2) polityk´ i procedury dotyczàce wyceny zabezpieczeƒ kredytowych i zarzàdzania nimi;

§ 3. Dom maklerski stosujàcy zaawansowanà metod´ pomiaru ryzyka operacyjnego ujawnia

3) opis g∏ównych rodzajów zabezpieczeƒ kredytowych przyjmowanych przez dom maklerski;

1) fakt posiadania zgody Komisji na stosowanie zaawansowanej metody pomiaru;

4) g∏ówne rodzaje gwarantów oraz kontrahentów

kredytowych instrumentów pochodnych oraz ich

wiarygodnoÊç kredytowà;

2) opis ubezpieczeƒ zastosowanych w celu ograniczenia ryzyka operacyjnego i ich wp∏ywu na wymogi kapita∏owe z tytu∏u ryzyka operacyjnego.

ww

w

.rc

l.g

§ 2. Dom maklerski stosujàcy techniki ograniczenia ryzyka kredytowego zgodnie z za∏àcznikiem nr 7

do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych ujawnia nast´pujàce informacje

Elektronicznie

podpisany przez

Mariusz Lachowski

Data: 2009.12.11

22:21:07 +01'00'

Dziennik Ustaw Nr 210

— 16393 —

Poz. 1615

ov

.pl

1615

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 26 listopada 2009 r.

w sprawie upowszechniania informacji zwiàzanych z adekwatnoÊcià kapita∏owà2)

Na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia

29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi

(Dz. U. Nr 183, poz. 1538, z póên. zm.3)) zarzàdza si´,

co nast´puje

2. Zakres dodatkowych informacji, które dom maklerski jest obowiàzany upowszechniaç, w przypadku

gdy stosuje niektóre instrumenty lub metody, okreÊla

za∏àcznik nr 2 do rozporzàdzenia.